Валовой оборот представляет суммарную стоимость всего объема продукции, произведенной предприятием за определенный период времени, чаще всего за год. Он включает не только незавершенное производство, но и внутренний оборот предприятия, выполненные работы производственного характера.
Третьим разделом производственной программы является план продаж, который служит основой для составления общехозяйственных и общепроизводственных смет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Он содержит показатели объема и сроков поставок продукции конкретным потребителем в развернутом ассортименте. Объем поставок может планироваться как в натуральном, так и стоимостном выражении. На основе планируемого объема продаж и поставки продукции потребителю рассчитывается показатель реализованной продукции.
По экономической структуре реализованная продукция идентична товарной, но отличается от последней в соответствии с условиями и требованиями к ней тем, что она должны быть оплаченной покупателем. Если же она не оплачена покупателем, то речь идет о показателе товарной продукции. Количественно реализованная продукция отличается от товарной на величину изменения остатков товарной продукции на начало и конец планового периода. Если остатки не изменились, то объем реализованной продукции равен объему товарной продукции
где 
– объем реализованной продукции, руб.;
– товарная продукция, руб.;
– остатки товарной продукции на начало года, руб.;
– остатки товарной продукции на конец года, руб.
Рассмотренные структуры и содержание плана производства (производственная программа) и реализации продукции характерны для текущего планирования. Планирование же производства новой продукции, которая может обеспечить предприятию высокий доход, предполагает составление субъектом хозяйствования краткосрочных (на 1-2 года) и долгосрочных (3-5 лет) планов производства и продаж, обновления номенклатуры выпускаемой продукции. Особенно актуальна эта проблема в 2007-2010 годах, в связи с принятием программы экономического и социального развития страны.
Этапы формирования производственной программы включают:
§ анализ выполнения производственной программы за предшествующие периоды;
§ оценку сбытовых возможностей на конкретных территориальных рынках в планируемом периоде;
§ оценку экономической эффективности выпуска каждого конкретного вида продукции исходя из затрат на его производство и возможной цены рынка;
§ оценку производственных возможностей (потенциала) предприятия по обеспечению выпуска продукции в заданных количествах.
Важнейшим показателем, характеризующим выполнение плана производства, является объем продаж. Он рассчитывается как отношение фактического объема продаж к объему продаж, предусмотренному по плану, и измеряется в процентах.
Абсолютный прирост или уменьшение объема продаж равен фактическому объему продаж минус объем продаж плановый [13, с.227].
На основании сопоставления фактических и плановых показателей производственной программы делается вывод об эффективности работы предприятия, использовании материальных, трудовых, финансовых ресурсов, основных средств. Также анализируются рынки сбыта, работа конкурентов, цены, спрос, предложение и т. д.
Анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту выпускаемой продукции лучше всего произвести с использованием таблицы 10.2.
Из анализа таблицы следует, что предприятие в штуках перевыполнило план на 3,3% 
, план по номенклатуре выполнен на 96,7% 
, выполнение плана по объему продаж составило 
.
При анализе выполнения производственной программы по номенклатуре и ассортименту в зачет принимается продукция, выпущенная в пределах плана. Сверхплановая – в расчет не принимается.
Таблица 10.2
Производство продукции
Наименование | Объем производства, штук | Оптовая цена, тыс. руб. | Объем производства, млн. руб. | Принимается в зачет по номенклатуре | ||
план | факт | план | факт | |||
Изделие А | 10 000 | 12 000 | 50 | 500 | 606 | 500 |
Изделие Б | 20 000 | 20 500 | 30 | 600 | 615 | 600 |
Изделие В | 15 000 | 14 000 | 70 | 1 050 | 980 | 980 |
ИТОГО: | 45 000 | 46 500 | 2 150 | 2 195 | 2 080 |
В цехе предприятия анализируется выполнение плана с учетом комплектности поставки готовой продукции.
Анализ рынков сбыта, конкурентов необходим для того, чтобы своевременно скорректировать программу производства продукции по всему наименованию, для учета ее изменения в следующем периоде. Одновременно анализируется экономическая эффективность выпуска каждого конкретного вида, исходя из затрат, их структуры, уровня рентабельности. На основе уточнения сложившихся на рынке цен определяется конкурентоспособность каждого вида продукции.
Заключительный этап анализа выпуска продукции, оказанных производственных услуг осуществляется в сводных таблицах по плановым и фактическим показателям (таблица 10.3).
После проведенного анализа выясняются причины отклонений по структуре продукции, услуг, объему продаж, определяется динамика по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица 10.3
Объем продаж
Наименование продукции и услуг | Ед. изм. | В натуральном выражении | Объем продаж, млн. руб. | В % к предыдущему году | ||||||||||
За прошлый год | На текущий год, всего | В т. ч. по кварталам | За прошлый год | На текущий год | В т. ч. по кварталам | |||||||||
I | II | III | IV | I | II | III | IV | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Основная продукция | тн | 100 | 120 | 30 | 30 | 30 | 30 | 1000 | 1200 | 300 | 300 | 300 | 300 | 120 |
Услуги | 150 | 160 | 106,7 | |||||||||||
Прочие доходы | 8 | 4 | 50 | |||||||||||
Итого объем продаж | 1150 | 1360 | 117,8 |
10.3.1. Обоснование производственной программы мощностями и материальными ресурсами
Разработка плана выпуска и реализации продукции предприятия в соответствии с портфелем заказов на производство и договорами на поставку непосредственно увязывается с производственными мощностями по всей номенклатуре намеченных к изготовлению изделий.
Под производственной мощностью предприятия понимается максимально возможный годовой объем переработки сырья, выпуска продукции заданного качества в номенклатуре и ассортименте, предусмотренных планом, при полном использовании производственного оборудования и производственных площадей, с учетом применения передовой технологии, улучшения организации производства и труда. Производственная мощность является исходным пунктом планирования производственной программы предприятия и измеряется в тех же показателях, что и план производства продукции. Если предприятие выпускает несколько видов различной продукции, то производственная мощность устанавливается отдельно по каждому из видов. В тех случаях, когда это целесообразно, используется метод приведения номенклатуры изделия к одному или нескольким видам однородной продукции, принимаемой за единицу. Такой метод применяется главным образом на предприятиях с широким ассортиментом выпускаемой однородной продукции.
При определении производственной мощности во внимание принимаются следующие определяющие факторы:
· номенклатура продукции, которая намечается к выпуску на предприятии;
· количество и производительность оборудования, характер технологического процесса изготовления продукции;
· степень прогрессивности техники;
· качество перерабатываемого сырья и материалов;
· трудоемкость изготовления продукции на данном виде оборудования и при данной технологической схеме;
· действительный (плановый, рабочий, эффективный) фонд времени работы производственного оборудования.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 |
