Сб = 60000,0 ×0,87 = 52200,0 тыс. руб.

Переменные расходы базового периода составят:

Спер = 52200,0 – 18900,0 = 33300,0 тыс. руб.

Из них 20400,0 тыс. руб. – материальные ресурсы

И 30 ,0 тыс. руб. – затраты на поставку материальных ресурсов (5000 ×6).

Остальная часть переменных затрат будет возрастать аналогично росту объёма производства и будет равна 14800,5 тыс. руб. (12870 ×(1150 : 1000)

Рассчитаем плановую себестоимость:

Спл. = 21210,0 + 18900,0 + 14800,5 + 35,0 = 54945,5 тыс. руб.

Рассчитаем себестоимость единицы планового и базового периодов:

Сед2 = 54945,5 : 1150,0 = 47,8 руб.

Сед.1 = 52200,0 : 1000 = 52,2 руб.

Плановый прирост прибыли составит:

∆П =[(60 – 47,8) – (60 – 52,2)] × 1150,0 = 5060,0 тыс. руб.

Текущий (годовой) экономический эффект составит:

Эт = 5060,0 – 400,0 = 4660,0 тыс. руб.

12.6 Расчёт влияния эффективности проектных решений на изменение показателей хозяйственной деятельности предприятия

Расчёты в данном подразделе выпускной квалификационной работы производятся в следующей последовательности:

1. Определяются суммарные результаты расчётов эффективности мероприятий, т. е. общий прирост выручки, высвобождение численности, снижение издержек, увеличение прибыли и др.

2. Рассчитывается объём выручки по проекту (Vпр):

Vпр = Vбаз ± ∆V;

где Vбаз – базовый объём выручки, тыс. руб.;

∆V – прирост объёма выручки по расчётом эффективности мероприятий, тыс. руб.

3.Определяется численность персонала по проекту:

Чпр = Чбаз + ∆Ч;

где Чбаз численность персонала по базовому варианту, чел.;

±∆Ч – высвобождение (-), увеличение (+) численности, чел.

4. Рассчитывается проектируемый уровень производительности труда:

ПТпр = Vпр : Чпр.

5. Определяется проектируемый фонд заработной платы:

Фпр = fбаз × Vпр;

где fбаз – доля фонда заработной платы в объёме выручки в базовом периоде.

6. Определяется среднегодовая (Зср. год.), среднемесячная (Зср. м.) заработная плата:

Зср. год. = Фпр : Чпр; Зср. м. = Фпр : (Чпр ×12).

7. Определяется величина расчётной себестоимости продукции, работ, услуг:

Срасч. = Збаз ×Vпр;

где Збаз – затраты на 1 руб. реализации продукции, работ, услуг в базовом периоде, руб.

8. Рассчитывается проектируемая себестоимость продукции, работ, услуг:

Спр = Срас ± Э - ∆П;

где ±Э – положительный (-), отрицательный (+) результат расчёта эффективности (по тем мероприятиям, где эффект рассчитывается через снижение себестоимости), тыс. руб.;

∆П – прирост прибыли про результатам расчёта эффективности мероприятий, тыс. руб.

9. определяется сумма прибыли от реализации продукции, работ, услуг по проекту:

Vпр - Cпр.

10. Рассчитывается налогооблагаемая прибыль:

Пно + Дпр – Рпр;

где - проектируемая прибыль от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.;

Дпр – прочие доходы (если они имеются на анализируемом предприятии или предусматриваются проектом), тыс. руб.;

Рпр – прочие расходы, тыс. руб.

11. Определяется сумма налога на прибыль:

Нп = (Пно × а) : 100;

где а – ставка налога на прибыль.

12. Рассчитывается чистая прибыль (средства в распоряжении предприятия):

Пч = Пно – Нп.

13. Чистая прибыль распределяется в соответствии с учредительными документами предприятия на резервный фонд, на накопление, на потребление.

Результаты проведённых расчётов целесообразно свести в таблицу 197.

Таблица 197 – Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия

Продолжение таблицы 197

Для тем выпускных квалификационных работ, связанных с улучшением финансового состояния предприятия, повышения финансовой устойчивости предприятия и т. д., следует представить основные финансовые показатели предприятия за базовый и проектируемый год.

В таблице 198 приведены исходные данные для расчёта базовых и проектируемых показателей.

Таблица 198 – Исходные данные для расчёта финансовых показателей

Валовая маржа (В) – это результат после возмещения переменных затрат, рассчитывается по формуле:

В = V – Зпер.

Коэффициент валовой маржи (Кв) определяется как отношение валовой маржи (В) к выручке от реализации(V):

Кв = В : V.

Сила воздействия операционного рычага (ОР) определяется по формуле:

ОР = В : П;

где П – прибыль от реализации, тыс. руб.

Порог рентабельности (критический объём) (ПР) рассчитывается по формуле:

ПР = Зпост : Кв

Рассчитывается точка безубыточности:

Тб = ПР × Кв – Зпост.

Превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности предприятия

Запас финансовой прочности определяется:

- в абсолютном выражении:

Зфп = V - ПР

- в процентах:

Зфп% = (Зфп : V) × 100%.

Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается, образуется дефицит ликвидных средств.

С использованием вышеприведённых формул аналогично производится расчёт показателей на проектируемый период с учётом мероприятий, которые проводятся для улучшения финансового состояния предприятия.

Все финансовые показатели сводятся в единую таблицу. Ниже приводится её примерная форма (таблица 199).

Таблица 199 – Основные финансовые показатели предприятия (указать название предприятия) на проектируемый период

Приложения

Приложение 1

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48