Вид задолженности

Среднегодовые данные о задолженности, тыс. руб.

Удельный вес, % к итогу

Состояние задолженности отчётного года, тыс. руб.

Удельный вес, % к итогу

на начало года

на конец года

на начало года

На конец года

1. Кредиторская задолженность

2. Дебиторская задолженность

3. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности

4. Всего (п.1+ п.2)

Вторая методика анализа финансовой устойчивости связана с расчётом финансовых коэффициентов. Одна из основных характеристик финансово-экономического состояния предприятия – степень зависимости от кредиторов и инвесторов, поэтому финансовая устойчивость любого предприятия во многом зависит от оптимальной структуры источников капитала. В связи с этим необходимо рассчитать и проанализировать основные относительные показатели финансовой устойчивости. Перечень показателей представлен в таблице 40.

Таблица 40 – Финансовые коэффициенты устойчивости предприятия (указать название предприятия на начало и конец_______года

Наименование показателя

Значение показателя

Изменения +/-

Нормативное значение

на начало года

на конец года

Коэффициент автономии

≥ 0,5

Коэффициент финансовой устойчивости

≥ 0,75

Коэффициент концентрации заёмного капитала

< 0,5

Коэффициент финансового левериджа

-

Для чистых оборотных активов

≥ 0,1

Коэффициент маневренности собственного капитала

≥ 0,5

Коэффициент покрытия

≥ 1

Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

- с общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

- с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

- с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

При выполнении выпускной квалификационной работы по теме совершенствования финансовых потоков необходимо исследовать денежные потоки предприятия.

В таблице 41 представлены данные о динамике поступлений использовании и использования денежных средств.

Таблица 41 – Поступление и использование денежных средств предприятия (указать название предприятия) за______гг.

Показатель

Абсолютное значение, тыс. руб.

Доля от всех источников денежных средств, %

1 год

2 год

3 год

1 год

2 год

3 год

I. Поступление и источники денежных средств

1. Выручка от продажи товаров, работ, услуг

2. Реализация основных средств и иного имущества

3. Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

4. Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

5. Кредиты и займы полученные

6.Дивиденды и проценты по финансовым вложениям

7. Прочие поступления

II. Всего поступлений денежных средств

Продолжение таблицы 41

III. Использование денежных средств

1. Оплата приобретённых товаров, работ, услуг

2.Приобретение основных средств и иного имущества

3. Оплата труда

4. Отчисления во внебюджетные фонды

5. Выдача подотчётных сумм

6. Финансовые вложения

7. Выплата дивидендов

8. Расчёты с бюджетом

9. оплате процентов по кредитам и займам

10. Прочие выплаты и перечисления

IV. Итого использовано денежных средств

V. Изменение денежных средств

Анализ данных таблицы 41 позволяет выявить основные источники поступления денежных средств на предприятие и направление их расходования. Для того, чтобы выделить положительные и отрицательные тенденции, отражающие качество управления денежными средствами предприятия, необходимо провести расчёт относительных показателей движения денежных средств (коэффициентов), результаты которого можно представить в виде таблицы 42.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48