В первые дни мая бухгалтер выплатил заработную плату, перечислил НДФЛ и взносы (пл. пор. № 10 – 12), начисленные от заработной платы за апрель месяц в соответствии с таблицей 16.
Таблица 16
Журнал хозяйственных операций за май месяц
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ден. Ед. | Корреспонденция счетов | Примечание | |
Дебет | Кредит | ||||
55 | Перечислено с расчетного счета НДФЛ в бюджет пл. пор. № 10 | 637 | 68/1 | 51 | Рт-12, вед. 7, ж. о. 2, 8 |
56 | Перечислено с расчетного счета в Пенсионный фонд пл. пор. № 11 | 910 | 69/2 | 51 | ж. о. 2 |
57 | Перечислено с расчетного счета в ФСС пл. пор. № 12 | 13 | 69/1/2 | 51 | ж. о. 2 |
58 | Получено в кассу для выплаты заработной платы | 5863 | 50 | 51 | Вед. 1, ж. о. 2 |
59 | Выплачена из кассы заработная плата | 5863 | 70 | 50 | РТ-5, ж. о. 1 |
В первых числах мая можно также включить в затраты ранее уплаченную сумму арендной платы. Кроме того, на фирму пришли счета на оплату коммунальных услуг всего на сумму 1200 руб. Технический центр также выставил счет за обслуживание кассового аппарата на сумму 200 руб. Счета оплачены с расчетного счета и в учетных регистрах сделаны следующие записи, в соответствии с таблицей 17.
Таблица 17
Продолжение журнала хозяйственных операций за май месяц
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ден. Ед. | Корреспонденция счетов | Примечание | |
Дебет | Кредит | ||||
60 | Учтена в затратах арендная плата | 8 260 | 20 | 97 | Вед.12, ж. о.10 |
61 | Перечислено с расчетного счета за коммунальные услуги (пл. пор. № 13) | 1 200 | 60 | 51 | ж. о. 2, 6 |
62 | Учтены затраты на коммунальные услуги | 1 200 | 20 | 60 | вед. 12, ж. о. 6, 10 |
63 | Перечислено с расчетного счета Техническому центру (пл. пор. № 14) | 200 | 60 | 51 | ж. о. 2, 6 |
64 | Учтены затраты по обслуживанию асссового аппарата | 200 | 20 | 60 | вед. 12, ж. о. 6, 10 |
В первую неделю мая денежная выручка магазина составила 70 000 руб. и зачислена на расчетный счет. Покупная стоимость проданных товаров составила 48 000 руб. Указанные операции нашли отражение в журнале учета хозяйственных операций за май (табл. 18). В итоге в конце первой недели мая на расчетном счете должна скопиться сумма 124 527 руб.
Осмотрев товарные запасы, заместитель решает совершить очередную закупку товаров, и фирма перечисляет поставщику сумму 120 000 руб. Товары поступают в срок, бухгалтер оформляет их приходным ордером и отражает в учете, в соответствии с таблицей 19.
Таблица 18
Продолжение журнала хозяйственных операций за май месяц
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ден. Ед. | Корреспонденция счетов | Примечание | |
Дебет | Кредит | ||||
65 | Получена выручка | 70 000 | 62 | 90/1 | вед. 16 ж. о. 11 |
66 | Деньги поступили в кассу | 70 000 | 50 | 62 | вед. 1, 16, ж. о. 11 |
67 | Полученная наличность сдана на расчетный счет в банк в целях соблюдения лимита остатка в кассе | 70 000 | 51 | 50 | вед. 2, ж. о. 1 |
68 | Покупная стоимость реализованных товаров отнесена на себестоимость продаж | 48 000 | 90/2 | 41 | вед. 16 ж. о. 11 |
Таблица 19
Продолжение журнала хозяйственных операций за май месяц
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ден. Ед. | Корреспонденция счетов | Примечание | |
Дебет | Кредит | ||||
69 | Перечислено с расчетного счета за товары согласно счета-фактуры (пл. пор. № 15) | 60 | 51 | Ж. о. 2,6 | |
70 | Получены товары от поставщиков | 41 | 60 | Вед. Поступления товаров, вед 16, Ж. о. 6 |
Директор решает стимулировать спрос телевизионной рекламой посредством эфира уже имеющегося видеоролика, за что нужно перечислить 20 000 руб. В это время как раз на счет поступило дополнительно 16 000 руб. выручки от продажи товара покупной стоимостью 11 000 руб., поэтому 20 000 рублей были перечислены.
В течение месяца были совершены также закупки на сумму 95 000 руб. и 80 000 руб. После понесенных затрат на рекламу спрос существенно увеличился и до конца месяца в кассу магазина поступило еще 210 000 руб. за товары покупной стоимостью 140 000 руб.
Все эти операции нашли отражение в учетных регистрах, в соответствии с таблицей 20.
Таблица 20
Продолжение журнала хозяйственных операций за май месяц
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ден. Ед. | Корреспонденция счетов | Примечание | |
Дебет | Кредит | ||||
71 | Получена выручка | 16 000 | 62 | 90/1 | вед. 16 ж. о. 11 |
72 | Деньги поступили в кассу | 16 000 | 50 | 62 | вед. 1, 16, ж. о. 11 |
73 | Полученная наличность сдана на расчетный счет в банк в целях соблюдения лимита остатка в кассе пл. пор. № 16 | 16 000 | 51 | 50 | вед. 2, ж. о. 1,2 |
Окончание табл. 20 | |||||
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ден. Ед. | Корреспонденция счетов | Примечание | |
Дебет | Кредит | ||||
74 | Покупная стоимость реализованных товаров отнесена на себестоимость продаж | 11 000 | 90/2 | 41 | вед. 16 ж. о. 11 |
75 | Перечислено с расчетного счета за услуги по рекламе согласно счета-фактуры пл. пор. № 17 | 20 000 | 60 | 51 | Ж. о. 2,6 |
76 | Учтены расходы на рекламу | 20 000 | 20 | 60 | вед. 12, ж. о. 6, 10 |
77 | Оплачены счета поставщиков за товары согласно счета-фактуры пл. пор. № 18 | 95 000 | 60 | 51 | Ж. о.2,6 |
78 | Оплачены счета поставщиков за товары согласно счета-фактуры пл. пор. № 19 | 80 000 | 60 | 51 | Ж. о.2,6 |
79 | Поступившие товары приняты к учету | 95 000 | 41 | 60 | Вед. поступл. товаров, вед. 16, ж. о. 6 |
80 | Поступившие товары приняты к учету | 80 000 | 41 | 60 | Вед. поступл. товаров, вед. 16, ж. о. 6 |
81 | Получена выручка | 62 | 90/1 | вед. 16 ж. о. 11 | |
82 | Деньги поступили в кассу | 50 | 62 | вед. 1, 16, ж. о. 11 | |
83 | Полученная наличность сдана на расчетный счет в банк в целях соблюдения лимита остатка в кассе | 51 | 50 | вед. 2, ж. о. 1, | |
84 | Покупная стоимость реализованных товаров отнесена на себестоимость продаж | 90/2 | 41 | вед. 16 ж. о. 11 |
Май подошел к концу, поэтому необходимо произвести начисление заработной платы работникам.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 |
