Для этого из нее нужно взять перечень основных средств и переписать по ним все сведения вплоть до 5-й колонки включительно. Несмотря на покупку здания, в новой ведомости будет по-прежнему числиться только 3 объекта основных средств. Потому что в соответствии с ПБУ 6/01 по вновь поступившему основному средству амортизация начинает начисляться со следующего месяца после принятия его к учету. Т. е. в нашем случае амортизация по зданию начнется только в марте.
Итак, сведения с 1-ой по 5-ю колонку просто переписываются из прошлого месяца. В 6-й колонке нужно отразить общую сумму накопленной амортизации по каждому основному средству на начало февраля. Для этого нужно по январской ведомости сложить сумму накопленной амортизации на начало января (колонка 6) и начисленную сумму за январь (гр.8). Полученные значения отражаются в гр.6 февральской ведомости. В гр. 7 переписывается остаточная стоимость на конец предыдущего месяца (гр. 9).
Гр. 8 остается без изменения. Сумма амортизации при линейном способе не меняется. А гр. 9 представляет собой разность между суммами гр. 7 и 8. общая сумма начисленной амортизации остается пока без изменения – 13 820 руб.
В марте прежде необходимо отразить входящие сальдо по счетам.
1 марта на расчетный счет поступает платеж от заказчика. Необходимо отразить в книге доходную запись. С расчетного счета снимаются деньги для выплаты заработной платы (, одновременно делаются платежи в бюджет (23 660) и внебюджетные фонды (2160 и 25200). Работника выплачивается заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности. Указанные операции бухгалтер отразит в учетных регистрах в соответствии с таблицей 58.
Таблица 58
Журнал хозяйственных операций за март месяц
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ден. ед. | Корреспонденция счетов | Примечание | |
Дт | Кт | ||||
80 | На расчетный счет поступила оплата от заказчика Выписка из р/счета от 01г. | 51 | 62 | Вед. 2, 16, ж. о. 11 | |
81 | Перечислено с расчетного счета НДФЛ в бюджет пл. пор. № 18 | 23 660 | 68/1 | 51 | Рт 12, Вед. 7, ж. о. 2, 8 |
82 | Перечислено с расчетного счета в Пенсионный фонд пл. пор. № 19 от 01.01.2001 г. | 25 200 | 69/2 | 51 | Рт 12, Вед. 7, ж. о. 2, 8 |
83 | Перечислено с расчетного счета в ФСС пл. пор. № 20 от 01.01.2001 г. | 2 160 | 69/1 | 51 | Рт 12, Вед. 7, ж. о. 2, 8 |
84 | Получено в кассу для выплаты заработной платы | 50 | 51 | Вед. 1, ж. о. 2 | |
85 | Выплачена из кассы заработная плата и пособие по расчетно-платежной ведомости № 2 (180 000 + + 225 – | 70 | 50 | Рт 5, ж. о. 1 |
Следовательно, расходы, которые были зачислены в дебет счета 20/1 еще в предыдущем месяце состоялись. Поэтому, нужно открыть книгу учета и сделать в ней соответствующие записи.
В адрес фирмы поступили два счета: один от коммунальщиков на сумму 11 800 руб. (в т. ч. НДС 1800 руб.), второй от связистов на сумму 354 руб. (в т. ч. НДС – 54 руб.). Фирма без замедления оплачивает счета.
Указанные операции бухгалтер отразит в учетных регистрах в соответствии с таблицей 59.
Таблица 59
Продолжение журнала хозяйственных операций за март месяц
№ п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | Примечание | |
Дт | Кт | ||||
86 | Перечислено МУП ЖКХ | 11800 | 60 | 51 | Ж. о. 2, 6 |
87 | Учтены расходы на коммунальные услуги | 10 000 | 20/1 | 60 | Вед. 12, ж. о. 6, 10, 10/,1 |
88 | Принят к учету НДС по расходам на коммунальные услуги счет фактура № 36 от 01.01.2001 г. | 1800 | 19 | 60 | Рт 12, Вед. 7, ж. о. 6, 8 |
89 | Учтены расходы на НДС по коммунальным услугам | 1 800 | 20/1 | 19 | Рт 12, Вед. 7, 12, ж. о. 8, 10, 10/,1 |
90 | Перечислено РУС пл. пор. № от 04г. | 354 | 60 | 51 | Ж. о. 2, 6 |
91 | Учтены расходы на услуги связи | 300 | 20/1 | 60 | Вед. 12, ж. о. 6, 10, 10/,1 |
92 | Принят к учету НДС по расходам на услуги связи | 54 | 19 | 60 | Рт 12, Вед. 7, ж. о. 6, 8 |
93 | Учтены расходы на НДС по услугам связи | 54 | 20/1 | 19 | Рт 12, Вед. 7, 12, ж. о. 8, 10, 10/,1 |
Понесенные расходы необходимо также отразить в книге учета.
В марте также были сняты денежные средства для покупки бензина на сумму 5500 руб. и переданы механику в подотчет. Кроме того, были оплачены счета за материалы, необходимые для ремонта нового офиса. На сумму 40 000 руб. Для выполнения работ были привлечены свои работники, к середине месяца все было готово и состоялся переезд. Указанные операции бухгалтер отразит в учетных регистрах в соответствии с таблицей 60.
Таблица 60
Продолжение журнала хозяйственных операций за март месяц
№ п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | Примечание | |
Дт | Кт | ||||
94 | Получено с расчетного счета в кассу | 5 500 | 50 | 51 | Вед. 1, Ж. о. 2 |
95 | Выдано механику в подотчет | 5 500 | 71 | 50 | Ж. о.1, 7 |
96 | Оплачены строительные материалы для ремонта офиса пл. пор. № 21 от 01.01.2001 г. | 40 000 | 60 | 51 | Ж. о. 2, 6 |
97 | Материалы получены и оприходованы | 40 000 | 10 | 60 | Вед. 10, ж. о. 6 |
98 | Материалы переданы для выполнения ремонта | 40 000 | 20/1 | 10 | Вед. 10, 12, ж. о. 10, 10/1 |
Все расходы, связанные с ремонтом основных средств, учитываются при расчете единого налога, поэтому в книге учета необходимо сделать запись.
Ранее используемое помещение возвращаете по акту арендодателю. После чего снимете объект с забалансового учета (480 000 руб.). Избавившись от арендных платежей в последний раз перечисляете арендодаруб. (в т. ч. НДс – 900 руб.). Указанные операции бухгалтер отразит в учетных регистрах в соответствии с таблицей 61.
Таблица 61
Продолжение журнала хозяйственных операций за март месяц
№ п/п | Наименование хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | Примечание | |
Дт | Кт | ||||
99 | Возвращен арендованный объект основных средств | - | 001 | Вед. забалансового учета | |
100 | Перечислено арендодателю пл. пор. № 22 от 16г. | 5 900 | 60 | 51 | Ж. о. 2, 6 |
101 | Учтены расходы на аренду | 5 000 | 20/1 | 60 | Вед. 12, ж. о. 6, 10, 10/,1 |
102 | Принят к учету НДС по расходам на аренду (счет-фактура № 40 от 01.01.2001 г.) | 900 | 19 | 60 | Рт 12, Вед. 7, ж. о. 6, 8 |
103 | Учтены расходы на НДС по арендным платежам | 900 | 20/1 | 19 | Рт 12, Вед. 7, 12, ж. о. 8, 10, 10/,1 |
Одновременно эти расходы (за исключением операции 95) нужно отразить в книге учета (в гр.6 и 7).
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 |
