Таблица 5.26. Взаимодействие с внешними системами
Система, из которой приходит информация | Входящие потоки из системы | Функции |
Информационные системы органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, государственных внебюджетных фондов | Информация о потребностях в краткосрочных кредитах | Предоставление краткосрочных бюджетных кредитов |
Банковская система | Банковская выписка | Обработка банковской выписки |
Система, в которую направляется информация | Исходящие потоки | Функции |
Банковская система | Реестр направленных платежей | Осуществление платежей |
6.10. Подсистема учета и отчетности
6.10.1. Назначение
Подсистема учета и отчетности предназначена для выполнения функций ведения бухгалтерского и управленческого учета, формирования всех видов отчетности.
Подсистема учета и отчетности должна обеспечить отражение в бухгалтерском учете следующих операций:
операций кассового обслуживания исполнения бюджетов, учреждений, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями средств бюджета;
операций по исполнению бюджетов.
Подсистема учета и отчетности должна обеспечить ведение журналов операций и Главной книги.
По завершению финансового периода (года) на основании учетной информации, включая данные Главной книги, подсистема учета и отчетности должна предоставить возможность формирования бухгалтерских проводок по закрытию финансового периода (года).
Подсистема учета и отчетности должна обеспечить формирование отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, консолидированной отчетности об исполнении бюджета Российской федерации, субъектов Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов, бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, отчетности по статистике государственных финансов для Международного валютного фонда, налоговой, статистической и управленческой отчетности.
Подсистема учета и отчетности должна быть интегрирована со всеми подсистемами системы «Электронный бюджет», за исключением подсистемы бюджетного планирования, а также взаимодействовать с внешними информационными системами по ведению бухгалтерского учета и формирования регламентированной отчетности.
Подсистема учета и отчетности средствами разрабатывается в соответствии с законами и иными нормативно – правовыми актами, регламентирующими вопросы в сферах деятельности, подлежащих автоматизации в указанной подсистеме.
Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим нормативно - правое регулирование в сфере бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, является Министерство финансов Российской Федерации.
6.10.2. Автоматизированные функции
Подсистема учета и отчетности должна обеспечить автоматизацию следующих функций:
ведение журналов операций и Главной книги;
закрытие финансового периода (года);
формирование регламентированной бюджетной отчетности.
Пользователями подсистемы управления денежными средствами являются органы государственной власти (государственные органы), органы местного самоуправления, органы управления государственными внебюджетными фондами, осуществляющие функции и полномочия учредителей в отношении государственных (муниципальных) учреждений, государственные (муниципальные) учреждения.
Таблица 5.27. Использование пользователями функций подсистемы учета и отчетности
Пользователи | Функции подсистемы |
Органы государственной власти (государственные органы), органы местного самоуправления, органы управления государственными внебюджетными фондами, осуществляющие функции и полномочия учредителей в отношении государственных (муниципальных) учреждений, государственные (муниципальные) учреждения. | - ведение журналов операций и Главной книги; - закрытие финансового периода (года); - формирование регламентированной бюджетной отчетности. |
Схема функциональной структуры подсистемы управления учета и отчетности представлена на рисунке 5.18
Рисунок 5.18. Схема функциональной структуры подсистемы учета и отчетности
6.10.3. Совокупность действий, выполняемых при реализации автоматизированных функций
6.10.3.1. Ведение журнала операций и Главной книги
Подлежащие бухгалтерскому учету финансово – хозяйственные операции, выполняемые в транзакционных подсистемах системы «Электронный бюджет» приведены в таблице 5.28.
Таблица 5.28. Финансово – хозяйственные операции
Подсистема | Финансово – хозяйственные операции |
Управление доходами | учет начислений доходов, задолженности по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей; учет операций по распределению поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; учет уточнений, зачета, возврата некорректно и излишне уплаченных средств; учет начислений доходов государственных (муниципальных) учреждений |
Управление долгом и финансовыми активами | учет операций с финансовыми активами и операций в сфере управления государственным (муниципальным) долгом |
Управление нефинансовыми активами | учет поступлений и операций по движению нефинансовых активов; учет операций по управлению и обслуживанию нефинансовых активов |
Управление кадровыми ресурсами | учет расчетов по оплате труда и начислений по выплатам на оплату труда, учет расчетов с бюджетом и государственными внебюджетными фондами и другие расчеты с персоналом |
Управление расходами | учет операций по доведению бюджетных назначений, сметных (плановых) назначений; учет действующих расходных обязательств; учет проведенных кассовых выплат, а также восстановленных кассовых выплат |
Управление закупками | учет дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками |
Управление денежными средствами | учет операций по поступлениям и выплатам со счета бюджета; учет наличных денежных средств |
6.10.3.2. Закрытие финансового года
При завершении финансового года суммы начисленных доходов и признанных расходов по методу начисления, отраженные на соответствующих счетах финансового результата текущего финансового года, закрываются на финансовый результат прошлых отчетных периодов. Бухгалтерские проводки по закрытию финансового года регистрируются в журнале операций.
6.10.3.3. Формирование отчетности
Результаты ведения бухгалтерского учета и Главной книги используются для автоматического формирования отчетности государственных (муниципальных) учреждений, включающей регламентированную бюджетную (бухгалтерскую) отчетность, налоговую, статистическую отчетность, иную отчетность, в соответствии с локальными нормативными актами. ГРБС и органы, осуществляющие функции и полномочия учредителей в отношении государственных (муниципальных) учреждений, осуществляют консолидацию бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) учреждений.
Федеральное казначейство, финансовые органы (органы управления) осуществляют формирование отчетности об исполнении соответствующего бюджета.
После предоставления в Федеральное казначейство отчетности об исполнении консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, территориальных государственных внебюджетных фондов, отчетности об исполнении бюджетов государственных внебюджетных фондов, Федеральное казначейство осуществляет формирование отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации.
6.10.4. Интеграция и информационное взаимодействие
Подсистема учета и отчетности интегрирована со всеми подсистемами системы «Электронный бюджет», за исключением подсистемы бюджетного планирования, в части получения данных об операциях по осуществлению финансово-хозяйственной деятельности организаций сектора государственного управления для отражения их в учете.
Таблица 5.29. Интеграция с прочими подсистемами системы «Электронный бюджет»
Подсистема, из которой приходит информация | Входящие потоки и функции подсистемы |
Подсистема управления нефинансовыми активами | Информация об операциях с нефинансовыми активами, первоначальная стоимость объекта, информация о начислениях, затраты на содержание имущества для постановки на учет, сведения о переоценке и инвентаризации нефинансовых активов |
Подсистема управления долгом и финансовыми активами | Информация о начисленной кредиторской задолженности Информация об операциях с источниками финансирования дефицита бюджета для постановки на учет |
Подсистема управления кадровыми ресурсами | Информация о начислениях по выплатам персоналу |
Подсистема управления доходами | Информация о начисленной дебиторской / кредиторской задолженности. Сведения о распределении доходов между бюджетами бюджетной системы РФ |
Подсистема управления закупками | Информация о начисленной кредиторской задолженности и расчетов с поставщиками подрядчиками |
Подсистема управления расходами | Информация о бюджетных назначениях, информация о действующих расходных обязательствах |
Подсистема управления денежными средствами | Информация о выплатах/поступлениях |
Подсистема учета и отчетности взаимодействует с информационными системами ведения учета и формирования отчетности государственных (муниципальных) учреждений в рамках функциональности по импорту бюджетной отчетности.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 |
Основные порталы (построено редакторами)