Сформированные АИФД бюджета прогнозы кассовых поступлений в части источников финансирования дефицита бюджета учитываются при осуществлении кассового планирования в подсистеме управления денежными средствами и подсистеме бюджетного планирования.
Территориальные учреждения Банка России осуществляют перечисление средств контрагентам со счета бюджета.
Информация о фактических привлечениях и погашениях доводится до АИФД бюджета Федеральным казначейством и его территориальными органами.
Информация об управлении государственным (муниципальным) долгом размещается на Едином портале бюджетной системы Российской Федерации и используется для обеспечения публичности данных об операциях заимствования.
6.6.3.4. Формирование программы размещения средств бюджета
В соответствии со стратегией и основными концептуальными подходами в области управления государственными (муниципальными) финансовыми активами, определенными финансовым органом, с учетом прогноза социально-экономического развития, а также с учетом результатов мониторинга исполнения бюджетов за предыдущие периоды устанавливаются предельные размеры и условия операций с финансовыми активами.
Выбор оптимальных инструментов управления финансовыми активами (размещения финансовых активов) осуществляется с использованием средств сценарного моделирования на основании анализа возможных способов размещений в долговые требования, ценные бумаги, банковские депозиты с учетом необходимых объемов, сроков размещения финансовых активов и их доходности.
Для проведения операций с финансовыми активами в соответствии с выбранными инструментами финансовый орган в части долгосрочных размещений финансовых активов заключает кредитные договоры, договоры на получение гарантий, размещает средства на банковских депозитах, а также приобретает ценные бумаги (через генеральных агентов) в соответствии с установленными условиями их приобретения и осуществляет иные операции в соответствии с действующим законодательством.
6.6.3.5. Учет операций по размещению средств бюджета (кредиты, ссуды, размещение на банковских депозитах)
Учет операций управления финансовыми активами и их доходности в части долгосрочных размещений финансовых активов ведется финансовым органом.
Финансовый орган, на основании заключенных договоров, условий приобретения ценных бумаг формирует план-график размещений, возвратов размещенных финансовых активов и их доходности, на основании которого производятся платежи.
6.6.3.6. Учет операций со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния
Расчеты и решения о перечислении средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляются Министерством финансов Российской Федерации.
Операции по счетам по учету средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляет ФК.
Учет операций со средствами Резервного фонда и средствами Фонда национального благосостояния осуществляется в порядке, установленном для учета операций со средствами федерального бюджета.
6.6.3.7. Осуществление операций по размещению средств бюджета
Основанием для проведения Федеральным казначейством кассовых выплат являются планы-графики размещений финансовых активов, сформированные АИФД бюджета с учетом кассового плана.
Федеральное казначейство осуществляет санкционирование кассовых выплат в рамках бюджетных ограничений, установленных в подсистеме бюджетного планирования и доведенных в рамках подсистемы управления расходами.
По результатам санкционирования выплат Федеральное казначейство и его территориальные органы в подсистеме управления денежными средствами формируют и направляют в территориальные учреждения Банка России по месту открытия счетов бюджетов расчетные документы на перечисление средств со счетов бюджетов бюджетной системы РФ в адрес контрагентов (в целях размещения средств).
Территориальные учреждения Банка России осуществляют перечисление средств контрагентам (размещение средств) со счетов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Федеральное казначейство осуществляет учет возвратов финансовых активов, поступивших на счета Федерального казначейства, на основании полученной из территориального учреждения Банка России банковской выписки Учет осуществляется в рамках кассового исполнения федерального бюджета и кассового обслуживания региональных и местных бюджетов.
Информация о фактических размещениях и возвратах доводится до АИФД бюджета Федеральным казначейством и его территориальными органами.
Информация о фактических платежах по финансовым активам используется для формирования краткосрочного кассового плана в подсистеме управления денежными средствами, обеспечения мониторинга состояния единых счетов бюджетов, мониторинга результативности и эффективности бюджетных расходов в информационно-аналитической подсистеме.
Информация об управлении государственными (муниципальными) финансовыми активами передается в подсистему учета и отчетности для отражения в бухгалтерском учете, размещается на Едином портале бюджетной системы РФ и используется для обеспечения публичности данных об операциях с финансовыми активами.
6.6.3.8. Взыскание задолженности по размещенным средствам бюджета
При невыполнении заемщиком, гарантом или поручителем своих обязательств по возврату бюджетного кредита, уплате процентов и (или) иных платежей, предусмотренных заключенным с ним договором, финансовый орган принимает меры по принудительному взысканию с заемщика, гаранта или поручителя просроченной задолженности, в том числе по обращению взыскания на предмет залога.
6.6.4. Интеграция и информационное взаимодействие
Подсистема управления долгом и финансовыми активами интегрирована с подсистемами системы «Электронный бюджет» бюджетного планирования, управления расходами, учета и отчетности, управления денежными средствами, информационно-аналитического обеспечения.
Таблица 5.16. Интеграция с прочими подсистемами системы «Электронный бюджет»
Подсистема, из которой приходит информация | Входящие потоки | Функция, в которой они используются |
Подсистема бюджетного планирования | Данные по сбалансированности бюджета для определения необходимого объема заимствований для покрытия дефицита бюджета, определения объема средств для проведения операций с финансовыми активами | Формирование программы заимствований Формирование программы размещения средств бюджета |
Подсистема управления денежными средствами | Информация о необходимости привлечения/размещения средств для покрытия временных кассовых разрывов/размещения временно свободных денежных средств для осуществления соответствующих операций по привлечению/размещению, обеспечения ликвидности единого счета бюджета. Информация о предоставленном овердрафте, информация о платежах в части погашения источников финансирования дефицита бюджета, управления финансовыми активами для учета соответствующих кассовых операций | Учет операций по погашению долговых обязательств Формирование программы размещения средств бюджета Учет операций по размещению средств бюджета Учет операций со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния Осуществление операций по размещению средств бюджета |
Подсистема управления расходами | Доведенные бюджетные данные для санкционирования кассовых выплат в части источников финансирования дефицита бюджета | Учет операций по погашению долговых обязательств |
Информационно-аналитическая подсистема | Статистика, результаты мониторинга для планирования государственных (муниципальных) заимствований, планирования операций с государственными (муниципальными) финансовыми активами | Формирование программы заимствований Формирование программы размещения средств бюджета |
Подсистема, в которую направляется информация | Исходящие потоки и функции подсистем | Функция, в которой они используются |
Подсистема бюджетного планирования | Прогноз по источникам финансирования дефицита бюджета | Формирование программы заимствований Формирование программы размещения средств бюджета |
Подсистема управления денежными средствами | Планы платежей, прогнозы поступлений для учета при формировании кассового плана. Поручения на оплату для осуществления платежей в части источников финансирования дефицита бюджета | Учет операций по заимствованиям Учет операций по размещению средств бюджета Осуществление операций по размещению средств бюджета |
Подсистема учета и отчетности | Информация об операциях с источниками финансирования дефицита бюджета для постановки на учет и формирования бюджетной отчетности | Учет операций по заимствованиям Учет операций по размещению средств |
Подсистема управления расходами | План платежей в части обслуживания государственного (муниципального) долга для санкционирования, проведения и учета соответствующих кассовых расходов | Учет операций по заимствованиям |
Единый портал бюджетной системы Российской Федерации | Информация об объемах, условиях и прочих характеристиках привлечения и размещения денежных средств для обеспечения публичности соответствующих данных | Учет операций по заимствованиям Учет операций по погашению долговых обязательств Учет операций по размещению средств бюджета Учет операций со средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния |
Информационно-аналитическая подсистема | Информация об операциях с источниками финансирования дефицита бюджета (о начисленных платежах, фактах поступлений) | Формирование программы заимствований Формирование программы размещения средств бюджета |
Подсистема управления долгом и финансовыми активами взаимодействует с банковской системой в части учета операций по размещению средств и информационными системами уполномоченных органов по управлению долгом и финансовыми активами.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 |
Основные порталы (построено редакторами)