Утверждена приказом № 000 от 01.01.2001 г.

Учетная политика

акционерного коммерческого банка

«Московский Индустриальный банк»

(открытое акционерное общество)

()

Учетная политика акционерного коммерческого банка «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество) (далее по тексту Банк) определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете», с учетом изменений и дополнений, для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

Банк в своей деятельности руководствуется Федеральным законом Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000-1 «О банках и банковской деятельности» с последующими изменениями и дополнениями, другими законами и нормативными актами, действующими на территории Российской Федерации, Уставом Банка, решениями Правления Банка и Совета Директоров.

1. Общие положения

Учетная политика Банка строится на основании Положения Банка России от 01.01.2001 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее — Положение), с учетом изменений и дополнений, других документах Центрального Банка Российской Федерации (Банка России), регламентирующих вопросы учета и отчетности, положений (стандартов) бухгалтерского учета, позволяющих реализовать принципы единообразного отражения банковских операций по счетам.

На основании настоящей Учетной политики, по мере необходимости, Банк разрабатывает нормативные документы, обязательные для выполнения всеми филиалами (дополнительными офисами и другими внутренними структурными подразделениями - ВСП), регламентирующие порядок проведения отдельных видов операций, особенностью которых является более детальный их учет для осуществления эффективного экономического анализа и принятия наиболее правильных управленческих решений.

1.1. Учетная политика Банка формируется на основе следующих основополагающих принципов бухгалтерского учета:

Непрерывность деятельности.

Этот принцип предполагает, что Банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем и отсутствуют намерения и необходимость ликвидации, существенного сокращения деятельности или осуществления операций на невыгодных условиях.

Отражение доходов и расходов по методу «начисления».

Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств. Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.

Постоянство правил бухгалтерского учета.

Банк постоянно руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или законодательстве Российской Федерации.

Осторожность.

Активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумно, с достаточной степенью осторожности. При этом Учетная политика обеспечивает большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов.

Своевременность отражения операций.

Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России.

Раздельное отражение активов и пассивов.

Счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде.

Преемственность входящего баланса.

Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего периода.

Приоритет содержания над формой.

Операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой.

Открытость.

Отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка.

Банк составляет сводный баланс и отчетность в целом по Банку.

Ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка.

Оценка активов и обязательств.

Активы принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости.

Ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются, кроме случаев, предусмотренных Положением Банка России от 01.01.2001 г. , с учетом изменений и дополнений и нормативными актами Банка России.

Основными задачами бухгалтерского учета Банка являются:

- достоверное и детальное отражение всей учетной информации в регистрах бухгалтерского учета;

- документальное обоснование каждой совершаемой операции (сделки).

Это позволит решать такие основные задачи, как:

- определение реальных финансовых результатов деятельности Банка;

- выявление внутренних резервов для повышения эффективности деятельности Банка;

1.3. За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении банковских операций в соответствии со ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» ответственность несет руководитель Банка.

Главный бухгалтер Банка обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, контроль движения имущества и выполнения обязательств. Несет ответственность за формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, составленной на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Требования, предъявляемые главным бухгалтером Банка к документальному оформлению операций и представления в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для исполнения всеми работниками Банка.

1.4. Филиалы и отделения Банка, не являясь юридическими лицами, входят в систему Банка, осуществляют свою деятельность от имени Банка в соответствии с Положением о филиале (отделении). Филиалы могут иметь дополнительные офисы, а также операционные кассы вне кассового узла и ВСП.

Постановка на учет (снятие с учета) в налоговых органах подразделений Банка осуществляется в соответствии с «Порядком постановки на учет (снятия с учета) в налоговых органах, филиалов, внутренних структурных подразделений (дополнительных офисов, операционных офисов, кредитно - кассовых офисов и операционных касс вне кассового узла), мобильных офисов продаж, платежных терминалов «Автосберкасса», а также уведомления налогового органа об изменениях, связанных с изменением адреса или наименования филиалов и внутренних структурных подразделений Банка» от 01.01.2001 г. (приказ № 47).

Руководители филиалов (внутренних структурных подразделений) действуют на основании доверенности .

В соответствии с Положением о внутреннем структурном подразделении на управляющего отделением возлагается функция оперативного руководства внутренними структурными подразделениями Банка, указанными в Положении об отделении. Управляющий отделением организует и осуществляет контроль за операционной и кассовой работой во внутренних структурных подразделениях Банка, находящихся в оперативном подчинении в соответствии с действующими нормативными документами Банка России и Центрального (головного) офиса Банка.

Руководству отделения необходимо обеспечивать взаимо заменяемость работников отделения и внутренних структурных подразделений Банка, находящихся в оперативнм подчинении.

Обязанности по организации сплошной проверки всех расчетных и кассовых документов, проведению внутрибанковских проверок в структурных подразделениях Банка, возлагаются на главного бухгалтера (зам. главного бухгалтера, старшего бухгалтера) структурного подразделения Банка.

Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка формирования и хранения бухгалтерских, кассовых документов возлагается на управляющего и главного бухгалтера (старшего бухгалтера), начальника операционного отдела структурного подразделения Банка.

Исчисление срока хранения документов производится с 1 января года, следующего за годом окончания их делопроизводством. Например, исчисление срока хранения дел, законченных делопроизводством в 2011 году, начинается с января 2012 года.

Организация расчетов с внутренними структурными подразделениями изложена в «Порядке организации расчетов с дополнительными офисами, правилах документооборота и технологии обработки учетной информации по операциям, совершаемым дополнительными офисами, а также порядок контроля за указанными операциями Центрального офиса и филиалов, имеющих зарегистрированные дополнительные офисы», утвержденном приказом № 000а от 01.01.2001 г., с учетом изменений (приказ № 2а от 01.01.2001 г.). Порядок документооборота по внутрибанковским операциям между Центральным офисом и отделениями изложен в «Порядке централизованного осуществления внутрибанковских операций в Центральном офисе и в отделениях Московского Городского Регионального Управления» от 01.01.2001 г. (приказ № 000).

1.5. Должностные обязанности, права и ответственность главного бухгалтера филиала приведены в Приложении 1.1. к Учетной политике банка, Должностные обязанности, права и ответственность старшего бухгалтера дополнительного офиса филиала приведены в Приложении 1.2. к Учетной политике банка.

При смене главного бухгалтера филиала (отделения) на основании приказа филиала (отделделения) осуществляется прием-передача дел в присутствии членов комиссии. При этом составляется опись и формируется папка по приему – передачи дел. Перечень документов приведен в Приложении 1.3. к Учетной политике банка.

1.6. В филиалах и внутренних структурных подразделениях систематически проводится техническая учеба по изучению нормативных документов, используемых в работе, с обязательным оформлением Акта обучения в соответствии с требованиями п. IV Положения о системе обучения персонала (утв. решением Правления Банка 30 мая 2008 г.), введенного в действие приказом от 01.01.01 г. № 000, а так же п. 3 приказа от 01.01.01 г. № 64 и по форме, утвержденной п. 4 приказа от 01.01.01 г. № 000.

Техучебу могут проводить главный бухгалтер, зам. главного бухгалтера, начальник отдела. Цель проведения техучебы в тщательном изучении с учетно-операционными работниками, бухгалтерами, бухгалтерами-кассирами нормативных документов Центрального Банка России, Минфина, внутренних нормативных документов . При необходимости, в целях закрепления изучаемого материала, следует принимать у сотрудников зачеты, по результатам которых, возможно и повторное изучение нормативных документов. Если при проведении различных проверок (в т. ч. последующих) выявляются ошибки в учете, то необходимо обязательно проводить с сотрудниками техучебу с целью неповторения ошибок.

Проведение дополнительной специальной подготовки по способам определения платёжеспособности и подлинности денежных знаков или чеков (дорожных чеков), в случае выпуска в обращения новых денежных знаков, либо в случае изменения защитных признаков находящихся в обращение денежных знаков или чеков (дорожных чеков), осуществляется в соответствии с приказом № 000 от 01.01.2001 г.

1.7. Образцы печатей и штампов, используемые в работе филиалами/отделениями Банка, а так же порядок их изготовления, хранения определены в «Положении о порядке изготовления, использования и хранения печатей и штампов в , утвержденного приказом № 000 от 01.01.2001 г., «Альбоме образцов печатей и штампов, применяемых в акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество) – от 01.01.2001 г. (приказ № 000).

Необходимость использования в работе других печатей и штампов, непредусмотренных вышеуказанными нормативными документами, должна быть согласована с Центральным офисом.

При осуществлении операций в выходные и праздничные дни круглой печатью «Для договоров банковских вкладов» возможно, заверять книжки денежных вкладов, доверенности по счетам вкладов, завещательные распоряжения вкладчиков.

2. Организационно-технический аспект Учетной политики

2.1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета

В соответствии со статьей 8 Закона Российской Федерации

«О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 г., с учетом изменений и дополнений, бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте Российской Федерации (рублях и копейках). Бухгалтерский учет банковских, хозяйственных и других операций, имущества банка осуществляется способом двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в «Рабочий план счетов бухгалтерского учета Акционерного коммерческого банка «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество), утвержденный приказом № 000 от 01.01.2001 г., с учетом изменений и дополнений, соответствующий Плану счетов, предусмотренному Положением Банка России от 01.01.2001 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», с учетом изменений и дополнений.

Консолидированный баланс в целом по банку составляется в соответствии с утвержденным рабочим планом счетов второго порядка.

В филиалах банка баланс составляется в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета филиала в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности. Отделения отдельного баланса не составляют. В отделениях ежедневно формируется ведомость остатков лицевых счетов.

Все открываемые лицевые счета в филиалах, отделених, Центральном офисе подлежат обязательной регистрации в книге регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета, которая ведется с использованием ЭВМ.

Запись об открытии (закрытии) соответствующего лицевого счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем открытия (закрытия) банковского счета (счета по вкладу (депозиту)).

В филиалах, отделених ежедневно составляются и распечатываются отдельные ведомости открытых и закрытых счетов, которые подписываются главным бухгалтером (старшим бухгалтером) или его заместителем, подшиваются в отдельное дело и хранятся у указанных лиц. На каждое первое число года, следующего за отчетным, в филиале, дополнительном офисе распечатанная книга регистрации действующих счетов сверяется с ведомостью открытых и закрытых счетов, пронумеровывается, прошнуровывается, опечатывается, подписывается руководителем и главным бухгалтером (старшим бухгалтером) или их заместителями и сдается в архив. В течение года ведущаяся в электронном виде книга регистрации лицевых счетов (или ее отдельные листы) по отдельному требованию может выдаваться на печать.

При необходимости с использованием ЭВМ можно вести несколько книг регистрации счетов по потребности филиала (отделения) с обязательной сквозной нумерацией каждой страницы по всем книгам.

При заполнении книги регистрации открытых счетов в графе «наименование (цель) счета» указывается вид банковского счета, счета по вкладу (депозиту) либо наименование (цель) счета (если счет открывается на основании договора отличного от договора банковского счета, вклада (депозита)). Это изложено в п.2.1. часть III Положения Банка России от 01.01.2001 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», с учетом изменений и дополнений.

При определении вида банковского счета следует руководствоваться Главой 2 Инструкции Банка России от 01.01.2001 «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)».

2.2. Первичные учетные документы

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Для оформления операций используются унифицированные фор­мы учетных документов, приведенные в альбомах Госкомстата, а также используются первичные учетные документы, включенные в «Альбом форм первичных учетных документов, применяемых для оформления операций в Акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)», утвержденный приказом № 000 от 01.01.2001 г.

Бухгалтерский учет в банке ведется автоматизированным способом в таблично - автоматизированной форме, в основе которой находятся первичные документы. Обработка, группировка, обобщение учетной информации и составление выходных форм производится с помощью средств оргтехники.

Все банковские, хозяйственные и другие операции оформляются оправдательными документами и своевременно отражаются на счетах бухгалтерского учета.

В зависимости от характера операции и технологии обработки учетной информации в первичные документы могут быть включены дополнительные реквизиты (за исключением первичных документов, формы которых утверждены Госкомстатом Российской Федерации).

Своевременное и качественное оформление первичных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете обеспечивают работники тех подразделений Банка, которые составили и подписали эти документы.

Первичные документы фиксируют факт совершения хозяйственной операции. Они должны содержать достоверные данные и создаваться своевременно, как правило, в момент совершения операции.

Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем банка (филиала) и главным бухгалтером, заместителем главного бухгалтера, (старшим бухгалтером) или уполномоченными ими на то лицами.

Для организации первичного учета следует определить круг лиц, имеющих право составления первичных документов. Для определения круга лиц, имеющих право составления первичных документов, используют должностные инструкции и сложившуюся технологию обработки документации в бухгалтерии банка.

Право подписания расчетных, кассовых документов Центрального офиса, предоставляемое работникам, оформляется распоряжением Президента банка.

Право подписания расчетных, кассовых документов филиала (отделения) оформляется распоряжением руководителя филиала (отделения) и главного бухгалтера (старшего бухгалтера) и заверяется печатью филиала (отделения). Примерный образец распоряжения приведен в Приложении 16 к Учетной политикие банка.

Данное распоряжение должно содержать следующие реквизиты:

- характер предоставленного права подписи (первой; второй);

- фамилия, имя, отчество должностного лица;

- наименование должности;

Образец подписи должностных лиц (филиала/отделения), имеющих право контрольной, единоличной подписи на расчетных и кассовых документах приведен в Приложении 16.1. к Учетной политике банка.

Данный образец должен содержать следующие реквизиты:

- ФИО

- должность

- образец подписи

- примечание.

Право единоличной подписи на расчетных, кассовых документах предоставляется ответственным исполнителям.

Право контрольной (первой) подписи на расчетных, кассовых документах, подлежащих дополнительному контролю, имеют по должности руководители и главные бухгалтера, заместители главного бухгалтера, (старшие бухгалтера) филиалов (отделений), их заместители и другие уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений.

Образцами подписей работников филиалов (отделений) с указанием характера подписи (единоличная или контрольная подпись) снабжаются все кассовые, операционные и другие работники, проверяющие документы.

Контролирующие работники должны пользоваться своими экземплярами образцов подписей работников филиалов (отделенй), а так же образцов подписей и оттисков печатей на документах, предоставляемых клиентами Банка.

Контролирующим работникам запрещается пользоваться тем же экземпляром образцов подписей и оттисков печатей клиентов и образцов подписей работников филиалов/структурных подразделений, которым пользуются ответственные исполнители.

Главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера (старший бухгалтер) филиала (отделения) следит за своевременным внесением изменений в образцы подписей работников филиалов (отделения), например, в связи с перемещением, увольнением работника или же принятием на работу нового. Один комплект образцов подписей должностных лиц банка находится у главного бухгалтера (старшего бухгалтера) для учета лиц, которым предоставлено право единоличной или контрольной подписи на расчетных, кассовых документах.

Бланки строгой отчетности, собственные ценные бумаги, документы и другие ценности должны храниться в хранилище ценностей (в местах хранения в ВСП). Примерный перечень ценностей, подлежащих хранению в хранилище ценностей (в местах хранения в ВСП), определен в Приложении 3.2. к Учетной политике банка.

Оформление документов на прием и списание ценностей, производится в соответствии Положением Банка России от 01.01.2001 г. «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», с учетом изменений и дополнений.

Разные ценности и документы, а также неперсонализированные и персонализированные платежные карты учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, платежную карту, принятые ценности, если номинальная стоимость не указана.

Ценности хранятся в хранилище ценностей (в местах хранения в ВСП), разложенные по датам в порядке поступления, а внутри одной даты – в порядке номеров ценностей.

Оформление документов на приём и списание ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах 91202 «Разные документы и ценности», 90803 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения» (по договорам хранения) производится следующим образом:

На прием ценностей (ценных бумаг на хранении) оформляются следующие документы:

- форма 0402102

- мемориальный ордер по приёму ценностей (1 экз.),

- мемориальный ордер по выдаче ценностей (2 экз.),

- ярлык, сопровождающий ценности (3 экз.).

Мемориальный ордер по приёму ценностей (1 экз.) помещается в кассовые документы дня. Ярлык, сопровождающий ценности (3 экз.), прикрепляется к упаковке с ценностями по каждому владельцу. Мемориальный ордер по выдаче ценностей (2 экз.) остаётся в бухгалтерии до списания ценностей с баланса.

При частичной выдаче ценностей (ценных бумаг на хранении) сумма на лицевой стороне мемориального ордера по выдаче ценностей (2экз.) и ярлыка, сопровождающего ценности (3 экз.), обводится.

Отметка о частичной выдаче ценностей (ценных бумаг на хранении) проставляется на обороте мемориального ордера по выдаче ценностей (2экз.) и ярлыка, сопровождающего ценности (3 экз.), при этом указываются:

- дата выдачи (списания),

- № мемориального ордера по выдаче ценностей, на основании которого производилась частичная выдача,

- суммы выдаваемых ценностей и остатка (цифрами и прописью)

Запись о частичной выдаче в мемориальном ордере по выдаче ценностей (2 экз.) подписывается бухгалтерским работником, а запись в ярлыке, сопровождающем ценности, подписывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей подразделения Банка.

При окончательной выдаче ценностей (ценных бумаг на хранении) на лицевой стороне мемориального ордера по выдаче ценностей (2 экз.) сумма остатка выданных ценностей проставляется вручную в поле «Сумма». При этом на оборотной стороне мемориального ордера по выдаче ценностей (2 экз.) указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя. Правильность отметки о документе, удостоверяющем личность получателя, заверяется подписью бухгалтерского работника. Далее бухгалтерский работник на оборотной стороне мемориального ордера по выдаче ценностей (2 экз.) выводит нулевой остаток, который заверяет своей подписью. Оформленный мемориальный ордер по выдаче ценностей (2 экз.) передаётся в операционную кассу.

При окончательной выдаче ценностей (ценных бумаг на хранении) на ярлыке, сопровождающем ценности, сумма остатка выданных ценностей проставляется вручную в поле «Сумма». Далее на оборотной стороне ярлыка, сопровождающего ценности (3 экз.), начальник ОКО (заведующий кассой) выводит нулевой остаток, который заверяется подписью должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Мемориальный ордер по выдаче ценностей (2 экз.) помещается в кассовые документы дня. Ярлык, сопровождающий ценности (ценных бумаг на хранении), передается в бухгалтерию и хранится в бухгалтерских документах дня.

Порядок и периодичность распечатывания документов аналитического и синтетического учета изложен в «Порядке и периодичности распечатывания на бумажных носителях документов аналитического и синтетического учета в Акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)» от 01.01.2001 г. (приказ № 000). Отдельные виды документов (например, счета, накладные и т. п.) могут храниться непереплетенными, но подшитыми в папки, во избежание их утери или злоупотреблений.

Лицевые счета для передачи на хранение в архив формируются в дела согласно срокам хранения, устанавливаемыми в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. Лицевые счета, распечатанные на бумажном носителе, брошюруются в пачки за отчетный месяц в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам.

Лицевые счета, сформированные в электронном виде, распечатываются для выдачи или отсылке клиенту и хранения на бумажном носителе.

Лицевые счета, хранение которых производится в электронном виде, распечатыванию на бумажных носителях не подлежат, кроме тех которые выдаются клиентам.

Сохранность первичных документов, бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передачу их в архив обеспечивает главный бухгалтер (старший бухгалтер) филиала (отделения).

Выемка бухгалтерских документов производится в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При выемке документов присутствуют уполномоченные представители ВСП или подразделения Центрального офиса (главный бухгалтер или другое должностное лицо) и представить органа, производящий изъятие документа. Уполномоченный представитель Банка снимает копии с изымаемых документов и получает копию протокола выемки документов. На место изъятого документа подлинного документа помещаются копия изъятого документа и копия протокола выемки документа.

На обложке папки с документами делается надпись о выемке документов с указанием даты выемки документов и количества изъятых документов, заверенная подписью уполномоченного представителя.

Исправление ошибочных записей в бухгалтерском учете операций производится в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 г. « О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с учетом изменений и дополнений, Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 г., с учетом изменений и дополнений, «Правил документооборота и технологии обработки учетной информации, включая филиалы (дополнительные офисы) в Акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)» от 01.01.2001 г. (приказ № 000а)

Порядок предоставления, использования электронной подписи уполномоченными сотрудниками Банка определен в Положении о применении электронной подписи уполномоченными лцами на отдельных документах, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций в акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество) от 01.01.2001 г. (приказ № 000).

Перечень документов, используемых банком при совершении банковских и хозяйственных операций, определен в Приложении 2.2. к Учетной политике банка.

Порядок оформления мемориальных ордеров изложен в Приложении 2.3. к Учетной политике Банка, порядок оформления банковских ордеров изложен в Приложении 2.4. к Учетной политике банка.

2.3. Правила документооборота и технологии обработки информации

Для более эффективного использования рабочего времени, равномерной нагрузки сотрудников в течение всего рабочего дня, своевременного выполнения всех операций в каждом филиале (отделении) разрабатывается график обслуживания клиентов.

Руководитель и главный бухгалтер (старший бухгалтер) филиала (отделения) несут ответственность за своевременное осуществление операций и формирование достоверных отчетов, необходимых для анализа различных показателей деятельности Банка и принятия управленческих решений.

Банк осуществляет создание первичных документов, передачу их в установленном порядке и сроки для отражения в бухгалтерском учете в соответствии с утвержденными «Правилами документооборота и технологии обработки учетной информации, включая филиалы (дополнительные офисы) в Акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)» от 01.01.2001 г.(приказ № 000а). Под документооборотом понимается движение документов в Банке с момента их создания или получения до завершения исполнения или отправки.

Названные выше Правила обеспечивают следующее:

- все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов (отделений) подлежат оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в этот же день;

- документы, поступившие после окончания операционного времени, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов.

- бухгалтерские операции выполняются работниками, которым предоставлены права ответственных исполнителей.

Закрепление за бухгалтерскими работниками обслуживаемых ими счетов, а также вносимые изменения отражаются в книге учета распределения и перераспределения счетов между учетно-операционными работниками.

Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяет главный бухгалтер (старший бухгалтер) филиала (отделения). Изменения, вносимые в обязанности бухгалтерских работников, оформляются в письменной форме.

Листы в книге учета распределения и перераспределения счетов между учетно-операционными работниками нумеруются. На последнем листе книги заполняется заверительная надпись и проставляется подпись руководителя (заместителя руководителя), главного бухгалтера (старшего бухгалтера, заместителя главного бухгалтера). Ставится печать филиала (отделения).

На лицевой стороне обложки заполняется строка «филиал».

В оглавлении заполняется:

№ п/п – 1.

2.

и т. д.

Фамилия и инициалы учетно-операционного работника

№ страниц.

В первой части книги на листах, отведенных для каждого учетно-операционного работника, указывается должность, фамилия и инициалы учетно-операционного работника, записываются закрепленные за ним балансовые счета второго порядка и внебалансовые счета, также отмечаются изменения в составе этих счетов в результате их перераспределения между работниками.

В данной части книги закрепление счетов может регистрироваться двумя способами:

- заполняется от руки шариковой ручкой;

- путем наклеивания на страницу отдельных колонок с напечатанными на них номерами счетов (в случае больших объемов по ведению балансовых счетов).

Записи заверяются подписью главного бухгалтера (старшего бухгалтера) или заместителя главного бухгалтера филиала (отделения).

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15