При распределении обязанностей между операционными работниками, а также при их смене, на отдельных страницах второй части книги производятся записи о передаче штампов, лицевых счетов, образцов подписей клиентов, других документов и материалов, необходимых в текущей работе. При этом указываются номера переданных балансовых счетов (записанных вручную или с выведением списка счетов программным путем с последующим вклеиванием), а также приводятся оттиски переданных штампов.

При передаче дел от одного работника другому в специально отведенных колонках в книге против записей и оттисков штампов расписываются сдающие и принимающие работники, главный бухгалтер (старший бухгалтер) или его заместитель.

В случае болезни работника, дела которого приняты другим лицом, в книге вместо расписки сдающего лица делается соответствующая отметка (в связи с невыходом на работу по болезни «болен (а)»).

Главный бухгалтер (старший бухгалтер) филиала (отделения) отвечает за своевременное и правильное формирование бухгалтерских документов на бумажном носителе в пачки, их подсчет, сверку с балансом, сшив, хранение бухгалтерских документов и своевременную передачу в архив. В каждой папке сброшюрованных документов должна быть лента подсчета сумм, помещенных в нее документов, по балансовым и внебалансовым счетам, которая подписывается лицом, ответственным за подсчет документов.

Ответственность за правильную организацию и соблюдение порядка хранения бухгалтерских документов несет руководитель Банка (филиала, отделения).

Сформированные и сброшюрованные бухгалтерские документы на бумажном носителе за каждый операционный день передаются на архивное хранение не реже одного раза в месяц (не позднее десятого рабочего дня следующего месяца). До истечения указанного срока документы хранятся в бухгалтерском подразделении в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним. Несброшюрованные бухгалтерские документы за операционный день, до проверки полноты формирования документов дня (подсчет, сверка с балансом, сшив), не позднее рабочего дня, следующего за операционным днем, должны храниться в условиях, исключающих несанкционированный доступ к ним. До передачи на архивное хранение сохранность указанных документов обеспечивает главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера.

Согласно разъяснениям МГТУ Банка России от 01.01.2001г. № 10-0-32/54091 к бухгалтерским документам по операциям с иностранной валютой следует относить все расчетные документы, содержащие суммы в иностранной валюте (как по дебету, так и по кредиту). Данные документы помещаются в отдельный сшив для дальнейшего хранения.

«Порядок формирования, свода и хранения бухгалтерских документов дня утвержден 26.12.2011 г.

Порядок формирования и хранения кассовых документов утвержден в «Положении о порядке формирования и хранения кассовых документов в акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)» от 01.01.2001 г. (приказ № 89).

Первичные документы, регистры бухгалтерского учета и отчетности подлежат обязательному хранению в соответствии с установленными сроками хранения, которые должны быть не менее пяти лет в соответствии с «Номенклатурой дел .

Порядок хранения платежных документов в виде электронных баз данных определен в «Порядке выполнения резервного копирования Автоматизированной банковской системы и файлов обмена с МЦИ от 01.01.2001 г.

Хранение документов в электронном виде осуществляется в соответствии с требованиями Указания Банка России от 01.01.2001 г. «О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета», «Регламентом ведения фонда единицы хранения в Центральном офисе от 01.01.2001 г.

«Порядок и периодичность распечатывания на бумажном носителе документов аналитического и синтетического учета в акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)» от 01.01.2001 г. (приказ № 000).

«Порядок документооборота по выдаче денежных чековых книжек клиентам в Акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)» от 01.01.2001 г. (приказ № 000).

Порядок регистрации и исполнения документов, направленных уполномоченными государственными органами в адрес изложен в Приложении 4.5. Учетной политики Банка.

Порядок обработки информации в автоматизированной банковской системе Центрального офиса определен в «Положении об организации работ в автоматизированной банковской системе Центрального офиса , утвержденном Президентом Банка 29.03.2006 г., с учетом изменений (распоряжение № 000 от 01.01.2001 г.)

В соответствии с «Инструкцией по организации парольной защиты автоматизированной системы» от 01.01.2001 г. в филиалах, отделениях, дополнительных офисах Банка оформляются документы по разграничению прав доступа кассовых, операционных работников к операциям в операционном дне Банка. Необходимо периодически менять пароли сотрудников филиала, отделения, дополнительного офиса во избежании хищений, злоупотреблений. Обязательно менять пароли при увольнении сотрудников или переводе их на другие участки работы.

В филиалах распорядительным документом руководителя назначаются ответственные лица за установку программных обновлений АБС «UBS». Ответственным лицом производится соответствующая регистрация проведенных обновлений в книге (журнале), составленной в произвольном виде, для последующего представления периодической отчетности руководителю или главному бухгалтеру по своевременному исполнению программных установок и обновлений.

2.4. Методы оценки видов имущества и обязательств

2.4.1. Финансовые вложения

А. Вложения в уставный капитал других организаций

Участие в уставном капитале дочерних и зависимых акционерных обществ отражается в учете по покупной стоимости акций после получения банком документов, подтверждающих переход к нему права собственности на акции.

Вложение в уставный капитал предприятий и организаций отражаются по фактическим затратам средств на участие в уставном капитале. При необходимости формируется резерв на возможные потери.

Б. Вложения в ценные бумаги сторонних эмитентов

1. Ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, классифицированные при первоначальном признании как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли), учитываются на балансовых счетах 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

Учет ведется по текущей (справедливой) стоимости.

Резерв на возможные потери не формируется.

Ценные бумаги переоцениваются в соответствии с Правилами и Учетной политикой банка с отнесением сумм переоценки на счета по учету доходов и расходов текущего года.

2. Долговые обязательства, которые банк намерен удерживать до погашения (вне зависимости от срока между датой приобретения и датой погашения), учитываются на балансовом счете 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения».

Учитываются в сумме фактических затрат, связанных с приобретением. При необходимости формируется резерв на возможные потери.

3. Ценные бумаги, которые при приобретении не определены в вышеуказанные категории, принимаются к учету как «имеющиеся в наличии для продажи» с зачислением на балансовые счета 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» и 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи».

Если текущая (справедливая) стоимость может быть надежно определена:

Учет ведется по текущей (справедливой) стоимости.

Резерв на возможные потери не формируется.

Ценные бумаги переоцениваются в соответствии с Правилами и Учетной политикой банка. Суммы переоценки относятся на счета дополнительного капитала

10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи», 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи».

Если текущая (справедливая) стоимость не может быть надежно определена:

Учитываются в сумме фактических затрат, связанных с приобретением. При необходимости формируется резерв на возможные потери.

Собственные акции банка, выкупленные у акционеров, приходуются на баланс по номинальной стоимости.

Учтенные банком векселя (кроме просроченных) отражаются на балансе по покупной стоимости. Просроченные векселя отражаются в сумме, подлежащей оплате (включая просроченные проценты).

Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте (ценные бумаги нерезидентов, облигации внутреннего валютного государственного займа, валютные векселя), отражаются в аналитическом учете в порядке, установленном для валютных ценностей (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки ценной бумаги на учет с последующей переоценкой в установленном порядке). Акции российских эмитентов, номинированные в иностранной валюте, валютными ценностями не являются и учитываются в рублях.

На внебалансовых счетах учет ценных бумаг ведется по номинальной стоимости (ценные бумаги для продажи на комиссионных началах; ценные бумаги, находящиеся на хранении по договорам хранения, и др.).

Ценные бумаги и векселя, полученные банком в качестве обеспечения предоставленных кредитов и размещенных средств, учитываются в сумме принятого обеспечения.

В. Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, а возникающая в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте валютной дебиторской задолженности по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).

Г. Финансовые требования

Финансовые требования банка могут возникать как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте), так и в форме требований по поставке ценных бумаг или драгоценных металлов.

Требования в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших требований, в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки требований в иностранной валюте на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).

Требования по поставке ценных бумаг отражаются на балансе в сумме сделки.

Требования по поставке драгоценных металлов отражаются на балансе в сумме сделки.

Д. Финансовые требования и обязательства НВПИ

Под НВПИ понимается условие договора, определяющее конкретную величину требований и (или) обязательств не в абсолютной сумме, а расчетным путем на основании курса валют (в том числе путем применения валютной оговорки), рыночной (биржевой) цены на ценные бумаги или иные активы, ставки (за исключением ставки процента), индекса или другой переменной.

Под валютной оговоркой понимается условие договора, согласно которому требование и (или) обязательство подлежит исполнению в оговоренной валюте (валюта обязательства), но в сумме, эквивалентной определенной сумме в другой валюте (валюта-эквивалент) или в условных единицах по согласованному курсу.

Под валютой обязательства понимается также валюта погашения долгового обязательства, если в соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями выпуска или непосредственно в долговом обязательстве (например: оговорка эффективного платежа в векселе) однозначно определено его погашение в конкретной валюте, отличной от валюты номинала. В таких случаях валюта номинала долгового обязательства признается валютой - эквивалентом.

Если по договорам купли-продажи (выполнения работ, оказания услуг) величина выручки (стоимость работ, услуг) определяется с применением НВПИ, разницы, связанные с их применением начисляются с даты перехода прав собственности на поставляемый актив (даты приема работ, оказания услуг) до даты фактически произведенной оплаты.

Правила переоценки НВПИ

Активы, требования и обязательства, конкретная величина (стоимость) которых определяется с применением НВПИ, подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в последний рабочий день месяца.

В данной учетной политике устанавливается периодичность переоценки (перерасчета) в течение месяца в том случае, если изменилось значение переменной, лежащей в основе НВПИ.

2.4.2. Обязательства банка

А. Собственные ценные бумаги

Все выпущенные банком ценные бумаги (акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты) учитываются по номинальной стоимости.

Б. Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, а возникающая в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте валютной кредиторской задолженности по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).

Г. Финансовые обязательства

Финансовые обязательства банка могут возникать как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте), так и в форме обязательств по поставке ценных бумаг или драгоценных металлов.

Обязательства в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших обязательств, в иностранной валюте – в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки обязательств в иностранной валюте на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).

Обязательства по поставке ценных бумаг отражаются на балансе в сумме сделки.

Обязательства по поставке драгоценных металлов отражаются на балансе в сумме сделки.

2.5. Инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности банк производит инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с Положением Банка России от 01.01.2001 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», с учетом изменений и дополнений, на основании Приказа по банку (филиалу, отделению). В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества и обязательств. Инвентаризации подлежит все имущест­во банка (филиала, отделения) независимо от его местонахождения (в т. ч. банкоматы, POS-терминалы, платежные киоски и другое оборудование, находящееся вне стен банка), и все виды финансовых обязательств. Кроме того, инвентаризации подлежит имущество, не принадлежащее Банку, но числящееся в бухгалтерском учете (арендованное имущество, имущество, принятое в залог, находящееся на ответственном хранении и т. п.).

Инвентаризация ценностей и другого имущества в банке (за исключением кассы) осуществляется в соответствии с требованиями Федерального закона от 01.01.2001г. ст. 12 и «Порядком проведения инвентаризации и методами оценки имущества и обязательств в акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)» от 01.01.2001 г. (приказ № 000).

Инвентаризация проводится в целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности и является обязательной в следующих случаях:

- при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже, а также преобразовании банка (филиала, отделения);

- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;

- при смене материально ответственных лиц (на дату приемки – передачи дел);

-при выявлении фактов хищения, злоупотребления и порчи имущества;

-в случае стихийного бедствия, пожара и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

- при реорганизации или ликвидации банка, а так же при закрытии филиала (отделения). В случае закрытия филиала (оделения) проводится инвентаризация данного филиала (отделения).

- в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:

- недостача имущества и его порча относится на счет виновных лиц. Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, то убытки от недостачи имущества филиала и его порчи списываются на расходы банка (филиала, отделения);

Отражение недостачи материальных ценностей отражается следующей бухгалтерской проводкой:

Списание недостающих ценностей с баланса:

Дт 61209 «Выбытие (реализация) имущества» - по лицевому счету предмета

Кт 60401,60901,610- по лицевым счетам недостающих объектов - на первоначальную стоимость недостающего объекта.

И

Дт 60601,60903 – по лицевым счетам недостающих объектов

Кт 61209 - на суммы начисленной амортизации по недостающим объектам

При наличии суммы переоценки у выбывающего объекта

Дт 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке» - по лицевому счету недостающего объекта

Кт 10801 «Нераспределенная прибыль» - на величину переоценки недостающего объекта.

Дебетовое сальдо, образовавшееся после списания недостающих ценностей, с баланса переносится на виновных в недостаче лиц:

Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»- по лицевым счетам материально-ответственных лиц

Кт 61209 «Выбытие (реализация) имущества» - по лицевому счету предмета – на балансовую стоимость соответствующего предмета.

Если недостача ценностей взыскивается по рыночной стоимости (выше стоимости, числящейся по балансу), то образовавшееся кредитовое сальдо на счете по учету реализации (выбытия) имущества списывается на доходы банка.

Взыскание задолженности по недостачам ценностей отражается в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 20202,423 – по лицевому счету работника, виновного в недостаче ценностей

Кт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» - по лицевым счетам материально ответственных лиц – на сумму взысканной недостачи.

Излишек имущества приходуется, и соответствующая сумма зачисляется на доходы банка (филиала, отделения).

Оприходование излишков ценностей, выявленных при инвентаризации, отражается в учете следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 60401,60901,610- по лицевым счетам выявленных объектов

Кт 70601 «Доходы» по символу 17303 «От оприходования излишков материальных ценностей, денежной наличности» - на оценочную стоимость выявленных неучтенных объектов

Одновременно, делаются проводки по начислению амортизации основных средств, нематериальных активов:

Дт 70606 «Расходы» - по соответствующим статьям расходов

Кт 60601,60903,- по лицевым счетам выявленных объектов – на сумму износа, определенного по действительному техническому состоянию объекта.

Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителями банка (филиала, отделения).

Выявленные излишки товарно-материальных ценностей, основных и денежных средств приходуются и зачисляются в доходы банка того месяца, в котором закончена инвентаризация (по статье 17303 “Другие доходы от оприходования излишков материальных ценностей”, по статье 17304 «Другие доходы от оприходования денежной наличности). Недостача товарно-материальных ценностей, основных и денежных средств, а также порча сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц. При невозможности взыскания с виновных лиц (отказано судом, виновные лица не установлены и др.) потери от недостач и порчи списываются на финансовые результаты того месяца, в котором принято соответствующее решение (по статье 27302 “Другие расходы от списания недостач материальных ценностей”, по статье 27303 «Другие расходы от списания недостач денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам»). Если выявленная недостача взыскивается с материально ответст­венных лиц по рыночной цене, превышающей балансовую стоимость объекта, то сумма превышения относится на доходы банка (филиала, отделения).

Ревизия ценностей, хранящихся в кассе, производится в соответствии с требованиями, изложенными в Положении Банка России от 01.01.2001 г. «О порядке ведения кассовых операций правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» и внутренних нормативных документах банка.

2.6. Порядок внутрибанковского контроля совершаемых операций

Для успешного выполнения поставленных перед банком целей и решения основных задач в банке действует система внутрибанковского контроля, обеспечивающая надлежащее наблюдение за оформлением банковских операций, законностью их выполнения, сохранностью средств и ценностей.

Система включает в себя: предварительный, текущий, последующий контроль, осуществляемый специалистами банка.

Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне в течение следующего рабочего дня, должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета.

Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажных носителях (может обеспечиваться программным путем, а также применением кодов, паролей и иных средств).

Главные (старшие) бухгалтера филиалов (отделений), заместители главных бухгалтеров, начальники отделов и работники последующего контроля систематически производят внутрибанковские проверки бухгалтерской и кассовой работы, цель которых состоит в выявлении нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета.

Состав групп, осуществляющих такой контроль, определяется главным бухгалтером (старшим) филиала (отделения).

Результаты последующих проверок оформляются справками. Справки составляются проверяющим работником на имя руководителя (или его заместителя), который принимает решение об исправлении ошибок.

Порядок проведения последующих проверок изложен в Приложении 17 к Учетной политике банка.

Организация контроля совершения внутрибанковских операций изложена в «Порядке контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями в акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)» от 01.01.2001 г. (приказ № 000).

Перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, изложен в «Перечне операций Акционерного коммерческого банка «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество), подлежащих дополнительному контролю» от 01.01.2001 г. (приказ № 000), с учетом изменений (приказ № 000 от 01.01.2001 г.).

2.7. Порядок контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Осуществление внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ПОД/ФТ) – это реализация банком, правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

Целью организации работы банка по ПОД/ФТ является осуществление эффективных и достаточных мер, направленных на своевременное выявление операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, и принятие соответствующих мер противодействия, предусмотренных законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, и внутренними нормативными документами .

В основу деятельности банка по осуществлению внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ положены следующие основные принципы:

- обеспечение участия всех сотрудников банка независимо от занимаемой должности в рамках их компетенции в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем или финансированием терроризма;

- необходимость сохранения конфиденциальности сведений о внутренних документах банка, разработанных в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- необходимость соблюдения банковской тайны, а также сохранения конфиденциальности сведений о счетах и вкладах клиентов банка, о клиентах и их операциях;

- исключение участия сотрудников банка в осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма;

- принятие мер по предотвращению участия банка в проведении сомнительных операций клиентов;

- полнота, целостность и адекватность осуществляемых мероприятий по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- полнота и непрерывность контроля осуществляемых мероприятий по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, соблюдение конфиденциальности на всех этапах осуществления этих мероприятий.

Порядок контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в Банке осуществляется в строгом соответствии с требованиями действующего законодательства, нормативными документами Банка России и Федеральной службы по финансовому мониторингу по вопросам ПОД/ФТ, в том числе:

- Федерального Закона от 01.01.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с учетом изменений от 01.01.2001 г., 30.10.2002 г., 28.07.2004 г., 16.11.2005 г., 27.07.2006 г., 12.04.2007 г., 19.07.2007 г., 24.07.2007 г., 28.11.2007 г., 03.06.2009г., 17.07.2009 г., 05.07.2010г., 23.07.2010г., 27.07.2010 г., 27.06.2011 г.,08.11.2011 г.);

- Положения Банка России от 01.01.2001 г. «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (с учетом изменений от 01.01.2001 г.);

- Положения Банка России от 01.01.2001 г. «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма»;

- Указания Банка России от 01.01.2001 г. «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и от проведения операции с денежными средствами или иным имуществом»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «О методических рекомендациях по организации в кредитной организации работы по приостановлению отдельных видов операций с денежными средствами»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. об исполнении Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части идентификации клиентов, обслуживаемых с использованием технологий дистанционного банковского обслуживания (включая Интернет-банкинг);

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «Об особенностях обслуживания кредитными организациями клиентов с использованием технологии дистанционного доступа к банковскому счету клиента (включая Интернет-банкинг)»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «Об особенностях принятия на банковское обслуживание юридических лиц-нерезидентов, не являющихся российскими налогоплательщиками»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «О применении пункта 1.3. статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц с векселями";

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций клиентов кредитных организаций»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «Об идентификации физического лица при выдаче ему предоплаченной карты»;

- Письма Банка России от 01.01.2001 г. «Об усилении контроля за отдельными операциями юридических лиц»;

- Федерального закона от 01.01.2001 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»;

-Рекомендации по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок (утв. приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 01.01.2001 г. № 000, с изменениями от 01.01.2001 г., 14.03.2011 г.);

- Правил внутреннего контроля в Акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество) в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 01.01.2001 г.;

- Письма Центрального офиса Банка от 01.01.2001 г. № 06-24/109 «О мерах по предотвращению возможного вовлечения Банка в легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма» (c учетом изменений и дополнений № 06-24/3 от 01.01.2001 г., № 06-24/49 от 01.01.2001 г., № 06-24/144 от 01.01.2001 г., № 06-24/210 от 01.01.2001 г., № 06-24/284 от 01.01.2001 г.,27.06.2011 г.);

- Порядка согласования выдачи наличных денежных средств клиентам в от 01.01.2001 г. (приказ № 000).;

- Письма Центрального офиса банка от 01.01.2001 г. № 06-24/145 «О проведении клиентами банка сомнительных операций»;

- Порядка выявления и контроля в акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество) операций иностранных публичных должностных лиц (ИПДЛ), утвержденного Президентом банка 14.01.2008 г., с учетом изменений от 01.01.2001г.;

- Порядка учета, хранения и использования носителей секретных ключей кодов аутентификации КА и шифрования в при передаче-приеме в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденного Президентом банка 11.01.2009 г.;

- Регламента (порядка) формирования и направления в уполномоченный орган сведений, в соответствии с Федеральным Законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в , утвержденного Президентом банка 11.01.2009 г.

2.8. Порядок выявления поступающих в Банк расчетных документов, не содержащих информацию, указанную в статьи 7.2. Федерального закона от 01.01.2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

1. В исполнении статьи 7.2. Федерального закона от 01.01.2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее ФЗ от 01.01.2001г. ) структурные подразделения , при осуществлении безналичных расчетов по поручению плательщика, обязаны на всех этапах их проведения обеспечить контроль за наличием, полноту и передачу сведений, содержащихся в расчетных документах, а так же выявлять поступающие расчетные или иные документы, не содержащие информацию, указанную в пункте 1.1.

1.1. В поступающих расчетных документах при осуществлении безналичных переводов, должна быть следующая информация:

1) о плательщике - физическом лице, индивидуальном предпринимателе или физическом лице, занимающемся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой:

а) фамилия, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального

обычая);

б) номер банковского счета (для операций проводимых с участием банковского

счета);

в) уникальный присваиваемый номер (код, пароль) операции счета (для операций

проводимых без открытия банковского счета);

г) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при его наличии) либо

адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;

2) о плательщике - юридическом лице:

а) наименование организации;

б) номер банковского счета,

в) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО).

2. Структурным подразделениям , запрещается вносить какие - либо изменения в поступившие (полученные) расчетные документы, на основании которых совершается операция по зачислению денежных средств на банковский счет клиента или поступивших сумм в пользу физического лица без открытия банковского счета.

3. В целях выявления в расчетных документах, не содержащих информацию согласно пункта 1.1., уполномоченное лицо структурного подразделения обязано при помощи технических средств, сформировать список таких документов, а затем визуально провести процедуру контроля на предмет присутствия/отсутствия полной информации о плательщике физическом/юридическом лице.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15