Учетная политика акционерного коммерческого банка «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество) () (стр. 5 )

Возврат денежной наличности, не полученной ВСП филиала в установленный срок:

Дт 30102

Кт 30210

Учет денежных средств в банкоматах (платежных киосках терминалах)

Учет наличных денежных средств, находящихся в банкоматах (в рублях и иностранной валюте), ведется на активном балансовом счете 20208 «Денежные средства в банкоматах». Аналитический учет ведется по каждому банкомату, принадлежащему банку, и по видам валют (приложение 15 к Учетной политике банка). Наличные денежные средства, загруженные в банкомат, отражаются по дебету этого счета в корреспонденции со счетом кассы:

Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах» — по лицевому счету банкомата

Кт 20202 «Касса кредитных организаций» — на сумму, загруженную в банкомат

Перед загрузкой банкомата инкассаторские, кассовые работники выводят из банкомата (платёжного терминала) распечатку о сумме наличных денег, находящихся в банкомате (платёжном терминале) на момент вскрытия, проставляют на распечатке подписи и изымают кассеты из банкомата, после чего загружают кассеты с наличными деньгами в банкомат, выводят из банкомата распечатку, подтверждающую операцию вложения наличных денег, и проставляют на ней подписи.

Прием в банке, внутреннем структурном подразделении заведующим кассой, кассовым работником внутреннего структурного подразделения от инкассаторских, кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата (платёжного терминала), осуществляется по приходному кассовому ордеру.

Распечатка о состоянии банкомата (платёжного терминала) на момент разгрузки и акт пересчета денежной наличности, изъятой из кассет банкомата (платёжного киоска) передаются бухгалтерскому работнику подразделения банка для оформления приходного кассового ордера.

Приходный кассовый ордер оформляется на кассового работника, осуществлявшего пересчет денежной наличности, с указанием Ф. И.О., который расписывается в строке «Подпись вносителя».

Разгрузка банкомата (платёжного киоска) отражается в учете по кредиту счета 20208 в корреспонденции со счетом кассы:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт20208 «Денежные средства в банкоматах» — по лицевому счету банкомата — на сумму, изымаемую из банкомата

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций представления в аренду индивидуальных сейфов

В соответствии с заключенным договором клиенту открывается отдельный лицевой счет на балансовом счете 61304 «Доходы будущих периодов по другим операциям» по каждому договору.

1. По наличным расчетам

.В тот же день на сумму, указанную в распоряжении клиента на перевод денежных средств без открытия банковского счета, принятую наличными денежными средствами формируются бухгалтерские проводки:

Дт 20202

Кт 70601 на сумму дохода за текущий месяц

Дт 20202

Кт 61304 на сумму дохода будущего периода

Дт 20202

Кт К00NN0000176 на сумму НДС от дохода, относящегося к текущему периоду

Дт 20202

Кт K00NN0000076 на сумму НДС от дохода, относящегося к будущему периоду

Ежемесячно не позднее последнего рабочего дня месяца формируются бухгалтерские проводки по отнесению на доходы суммы оплаты за месяц:

Дт 61304

Кт 70601

2. По безналичным расчетам

Дт р/счета, текущего, депозиты физ. лиц.

Кт 70601 на сумму дохода за текущий месяц

Дт р/счета, текущего, депозиты физ. лиц.

Кт 61304 на сумму дохода будущего периода

Дт р/счета, текущего, депозиты физ. лиц.

Кт К00NN0000176 на сумму НДС от дохода, относящегося к текущему периоду

Дт р/счета, текущего, депозиты физ. лиц.

Кт K00NN0000076 на сумму НДС от дохода, относящегося к будущему периоду

Ежемесячно не позднее последнего рабочего дня месяца формируются бухгалтерские проводки по отнесению на доходы суммы оплаты за месяц:

Дт 61304

Кт 70601

Если по истечении срока аренды клиент, не пролонгировав действие договора аренды, продолжает пользоваться индивидуальным сейфом, клиент оплачивает Банку услуги, связанные с хранением материальных ценностей, по двойному тарифу, действующему в Банке на день освобождения сейфа. Материальные ценности могут быть получены клиентом из индивидуального сейфа после оплаты указанных услуг, за период со дня, следующего за днем окончания срока действия договора, до получения ценностей (включая день их получения).

В случае принятия филиалом (отделением) решения о прекращении арендных отношений следует руководствоваться «Положением о порядке предоставления в аренду индивидуальных сейфов в Акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)» от 01.01.2001 г., раздел VI и «Положением о порядке предоставления в аренду индивидуальных сейфов в Автоматизированном хранилище ценностей клиентов в Акционерном коммерческом банке «Московский Индустриальный банк» (открытое акционерное общество)» от 01.01.2001 г. раздел 8.

Отражение в бухгалтерском учете операций по приему и обработке сумок с наличными деньгами клиентов, доставленных инкассаторами и принятых в кассу подразделения Банка.

Обработка сумок с наличными деньгами, поступивших в подразделения Банка в послеоперационное время, производится не позднее следующего рабочего дня после инкассации.

Принятые от инкассаторских работников и представителей клиентов в течение операционного дня сумки с наличными деньгами пересчитываются кассовыми работниками подразделения Банка, в присутствии контролирующего работника. После обработки денежные средства зачисляются на соответствующие счета клиентов в тот же операционный день.

1. Бухгалтерский учет сумок с наличными деньгами клиентов, доставленных инкассаторами и принятых в подразделениях Банка

Список документов, сформированных по операциям обработки сумок можно получить, выполнив действие «Документы, сформированные при выполнении операций инкассации» списка «Принятых сумок» (меню «Инкассация для кассовых операций»/ «Операции»), по указанным сумкам. Выделенный в списке документ можно просмотреть и распечатать с помощью соответствующих действий

Список документов, сформированных по операциям обработки сумок клиентов с учетом результатов пересчёта (при обнаружении недостачи) можно получить, выполнив действие «Документы, сформированные при выполнении операций инкассации» списка « Принятых сумок», по указанным сумкам

Список документов, сформированных по операциям обработки сумок клиентов с учетом результатов пересчёта (при обнаружении излишков) можно получить, выполнив действие «Документы, сформированные при выполнении операций инкассации» списка « Принятых сумок», по указанным сумкам

2. Отражение в бухгалтерском учете операций по приему наличных денег, обработке сумок с наличными деньгами, доставленных инкассаторами/представителями клиентов и принятых в течение операционного дня в операционную кассу

Все принятые в течение операционного дня наличные деньги, сумки с наличными деньгами клиентов, доставленные инкассаторами или представителями клиентов, пересчитываются и оприходуются в операционную кассу подразделения Банка в этот же день.

Дт 20202 “Касса кредитной организации”

Кт расчетный (текущий) счет клиента – на сумму денежных средств, доставленных инкассаторами или представителями клиентов, с учётом результатов обработки (излишек, недостач, неплатежеспособных, сомнительных и имеющих признаки подделки денежных знаков)

или

Кт 30101 «Корреспондентский счет» - для клиентов других кредитных операций

Порядок приема и обработки сумок с наличными деньгами на базе дополнительного офиса «Московское городское региональное управление» определен в Приложении 3.5. к Учетной политике банка.

Отражение в бухгалтерском учете операций по доставке монет клиентам в обмен на банкноты

1. Выдача инкассатору монеты для доставки клиентам производится по расходному кассовому ордеру

Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»

Кт 20202 «Касса кредитной организации»

2. Прием доставленной инкассатором денежной наличности, полученной в обмен на монету, по приходному кассовому ордеру

Дт 20202 «Касса кредитной организации»

Кт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»

Порядок осуществления ежедневной сверки кассовых оборотов с данными бухгалтерского учёта

Ежедневно по окончании осуществления всех операций с наличными деньгами кассовый работник на основании приходных и расходных кассовых документов составляет отчетную справку 0402112. Указанные в справке 0402112 суммы по приходу и расходу сверяются кассовым работником с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу 0 кассовых журналах по расходу 0401705 и заверяются подписями бухгалтерских работников на справке 0 кассовых работников – в кассовых журналах.

Кассовый работник, выполняющий обязанности заведующего кассой, по данным справок 0402112 с учетом приходных кассовых ордеров 0 расходных кассовых ордеров 0 приходных и расходных частей приходно-расходных кассовых ордеров 0 оформленных на основании описей на перевозимые наличные деньги по операциям, осуществленным заведующим кассой, актов 0402145 на выявленные излишки, недостачи наличных денег и сомнительные денежные знаки Банка России, составляет справку о кассовых оборотах 0420114.

Сверка итогов справки о кассовых оборотах 0402114 с данными бухгалтерского учёта осуществляется бухгалтерским работником до отражения заведующим кассой в книге 0402118 сумм остатков наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, и заверяется подписью главного (старшего) бухгалтера (его заместителя) или работника, ведущего бухгалтерский учёт операций, осуществлённых в ВСП, в справке 0402114.

Кассовые обороты по приходу и расходу, указанные в справке 0 сверяются с итоговыми данными кассовых журналов по приходу и расходу, формируемых в разрезе видов валют бухгалтерским работником. Результаты сверки оформляются подписями заведующего кассой в кассовых журналах, а бухгалтерского работника – в справке 0402114.

Заверение итогов сверки на справке о кассовых оборотах 0402114 подписями кассового и бухгалтерского работников (работника, выполняющего функции заведующего кассой и работника, ведущего бухгалтерский учёт операций, осуществлённых в ВСП) осуществляется в день совершения операций до внесения записей об остатках наличных денег и ценностей в книгу хранилища ценностей 0402118.

Порядок осуществления сверки сумм остатка наличных денег в хранилище ценностей, сейфе ВСП с данными бухгалтерского учёта

Ежедневно по окончании осуществления всех операций с наличными деньгами кассовый работник, выполняющий обязанности заведующего кассой, отражает в книге 0402118 сумму остатка наличных денег и ценностей, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП на конец рабочего дня, с учётом справки о кассовых оборотах 0402114. Суммы остатков наличных денег в книге 0402118 указывается в номиналах по видам валют. В соответствии с Общероссийском классификатором валют при указании наименования валюты в книге 0402118 используется полное наименование: российский рубль, белорусский рубль, доллара США, евро и т. п.

Суммы остатков ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, указывается в числовом выражении с указанием наименования валюты, в которой учитываются ценности. Ценности, учитываемые в условной оценке, отражаются в числовом выражении, графа «наименование валюты» не заполняется.

При заполнении книги хранилища ценностей 0402118 в строке «Остаток на _____» указывается дата следующего рабочего дня.

Сумму остатка наличных денег и ценностей, указанную в книге хранилища ценностей 0 главный (старший) бухгалтер (его заместитель) (или работник, ведущий бухгалтерский учёт операций, осуществлённых в ВСП) после сверки с данными бухгалтерского учёта заверяет своей подписью. Подпись проставляется в книге хранилища ценностей 0402118 после окончания осуществления всех операций с наличными деньгами и ценностями и сверки итогов справки о кассовых оборотах 0402114 в день совершения операций, либо утром следующего рабочего дня обязательно до начала осуществления операций с наличными деньгами и ценностями.

Для сверки сумм остатка наличных денег и ценностей с данными бухгалтерского учета используются:

- выписки по лицевым счетам, открытым на балансовых счетах по учету кассы, на которых ведется бухгалтерский учет наличных денег;

- выписки по внебалансовым счетам, на которых ведется учет ценностей, хранящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП;

- расшифровка счетов по кассе.

Расшифровка счетов по кассе формируется на сервере отчетности в разделе «Отчеты».

Образец расшифровки счетов по кассе:

ОАО "МИнБ"

Филиал /отделение:

Расшифровка лицевого счета по кассе за 01.01.2011

--

лицевой счет N код валюты 810

--

Входящий остаток 54'378'047,61 DB

--

| Сим. кас. плана | Дебет | Кредит |

--

| 02 | 220'000,00| |

| 14 | 38'405,71| |

| 16 | 107'700,00| |

| 23 | 46'500,00| |

| 30 | 24'080,00| |

| 32 | 307,63| |

| 37 | 1'500'000,00| |

| 40 | | 109'142,00|

| 53 | | 20'000,00|

| 55 | | 15'000,00|

| 57 | | 29'600,00|

--

| Обороты | 1'936'993,34| 173'742,00|

--

Исходящий остаток 56'141'298,95 DB

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15