2.7. Учет осуществляется согласно утвержденному Рабочему плану счетов бухгалтерского учета Головного офиса и филиалов Банка.

2.8. При открытии, ведении и закрытии счетов клиентов как в рублях, так и в иностранной валюте ВТБ 24 (ПАО) руководствуется нормативными документами Банка России. Порядок открытия, ведения счетов, хранения юридических дел определен внутренним документооборотом и типовыми договорами, которые могут меняться в связи с изменением законодательства или по соглашению сторон, и внутренними документами Банка.

2.9. Процесс осуществления расчетов с филиалами Банка определяется нормативным документом, регламентирующим порядок расчетов между Головным офисом и филиалами Банка.

2.10. Филиалы имеют отдельный баланс и имеют право открывать отдельный субсчет в соответствующем территориальном учреждении Банка России.

2.11. В ежедневном балансе Банка отражаются все операции, совершенные за операционный день, представляющий собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса. Продолжительность операционного дня (времени), в том числе объявление операционными днями выходных и праздничных дней, регламентируется Приказом Президента-Председателя Правления. Банковские операции, совершённые в послеоперационное время, отражаются в бухгалтерском учёте на следующий операционный день.

Операции, совершенные в выходные дни, под которыми понимаются установленные федеральными законами выходные и нерабочие праздничные дни (за исключением операций, совершенных 01 – 03 января), Банк отражает в бухгалтерском учете как отдельные операционные дни с составлением ежедневного баланса и формированием документов дня за соответствующую календарную дату. Операции, совершенные 01-03 января, Банк отражает в операционном дне (ежедневном балансе) за 04 января.

Закрытие операционного дня осуществляется в соответствии с внутрибанковскими документами.

3. Документы аналитического и синтетического учета

Документы аналитического учета:

3.1. Лицевые счета ведутся в виде электронных баз данных.

Выдача клиентам выписок из лицевых счетов и приложений к ним осуществляется в подразделениях, ведущих соответствующие счета, в порядке и сроки, предусмотренные соответствующим договором, на бумажном носителе либо в электронном виде (по каналам связи или с применением различных носителей информации).

3.2. Ведомость остатков по счетам кредитной организации хранится в электронном виде и распечатывается по мере необходимости.

3.3. Проверочная ведомость остатков лицевых счетов депо и иные документы аналитического учета депозитарных операций формируются по данным электронных регистров депозитарного учета и распечатываются сотрудниками Депозитарного отдела Управления сопровождения инвестиционного бизнеса Операционного департамента при необходимости.

Формы синтетического учета:

3.4 Оборотная ведомость по счетам кредитной организации по типовой форме, приведенной в Приложении 7 к Положению .

Ежедневная, ежемесячная, квартальная и годовая оборотные ведомости по Головному офису Банка хранятся в электронном виде и распечатываются по мере необходимости отдельным документом по всем главам баланса. Распечатанные ведомости подписываются Президентом – Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).

Ежедневная, ежемесячная, квартальная и годовая сводная оборотные ведомости хранятся в электронном виде и распечатываются по мере необходимости отдельным документом по всем главам баланса в Отделе закрытия операционного дня Управления методологии бухгалтерского учета и последующего контроля Финансового департамента. Распечатанные ведомости подписываются Президентом – Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).

В филиале ежедневная, ежемесячная, квартальная и годовая оборотные ведомости хранятся в электронном виде и распечатываются по мере необходимости отдельными документами по каждой главе баланса и подписываются управляющим филиалом и главным бухгалтером филиала (или по их поручению заместителями).

3.5. Баланс кредитной организации по типовой форме, приведенной в Приложении 8 к Положению .

Баланс по Головному офису Банка распечатывается по главам А, Б, В, Г, Д на первое число каждого месяца. Сверка соответствия остатков производится программным путём, по результатам которой в каждом документе распечатывается надпись: «Сверка соответствия остатков по счетам второго порядка произведена». Баланс подписывается Президентом-Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).

Сводный баланс распечатывается на первое число каждого месяца отдельным документом по всем главам баланса в Отделе закрытия операционного дня Управления методологии бухгалтерского учета и последующего контроля Финансового департамента. Сверка соответствия остатков производится программным путём, по результатам которой в каждом документе распечатывается надпись: «Сверка соответствия остатков по счетам второго порядка произведена». Сводный баланс подписывается Президентом-Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).

Баланс по филиалу распечатывается на первое число каждого месяца отдельными документами по каждой главе баланса. Сверка соответствия остатков производится программным путём, по результатам которой в каждом документе распечатывается надпись: «Сверка соответствия остатков по счетам второго порядка произведена». Баланс подписывается управляющим филиалом и главным бухгалтером филиала (или по их поручению заместителями).

3.6. Отчет о финансовых результатах (далее – ОФР) по типовой форме Приложения 4 к Положению является формой синтетического учета, предназначенной для систематизированного накопления данных о доходах, расходах и финансовом результате (прибыль или убыток) Банка. Регистрами аналитического учета являются лицевые счета, открываемые на балансовых счетах второго порядка по учету доходов и расходов балансового счета первого порядка № 000 «Финансовый результат текущего года». Лицевые счета открываются по символам ОФР.

ОФР ведется нарастающим итогом с начала года. Сверка соответствия остатков производится программным путём.

В период составления годового отчета ведутся два отчета ОФР: один – по балансовому счету № 000 «Финансовый результат текущего года», второй – по балансовому счету № 000 «Финансовый результат прошлого года».

Сводный ОФР по балансовому счету № 000 распечатывается Головным офисом отдельным документом ежеквартально в сроки, установленные Указанием Банка России -У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитной организацией в Центральный банк Российской Федерации»; ОФР по балансовому счету № 000 распечатывается Головным офисом отдельным документом в период составления годового отчета в соответствии с Указанием Банка России -У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» и хранится в сшиве «Годовой отчет».

В Головном офисе ОФР подписывается Президентом-Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).

3.7. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по типовой форме Приложения 12 к Положению .

Ведомость оборотов событий после отчетной даты составляется по оборотам в разрезе лицевых счетов, относящимся к событиям после отчетной даты. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по Головному офису Банка хранится в электронном виде и распечатывается по мере отражения событий после отчетной даты по всем главам баланса. Распечатанные ведомости подписываются Президентом – Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями).

Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по филиалам Банка формируется на основании проводок СПОД по передаче остатков балансового «Финансовый результат текущего года». Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по филиалам передается в Головной офис в электронном виде для консолидации. Распечатанная ведомость событий после отчетной даты подписывается управляющим филиалом и главным бухгалтером филиала и хранится в сшиве " Годовой отчет".

3.8. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по типовой форме Приложения 13 к Положению .

Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты составляется на основании оборотной ведомости (Приложение к Положению ) по состоянию на 1 января и ведомостей оборотов по отражению событий после отчетной даты по всем балансовым и внебалансовым счетам бухгалтерского учета.

Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты распечатывается по состоянию на 1 января с учетом всех событий после отчетной даты. Распечатанная ведомость подписывается Президентом – Председателем Правления и главным бухгалтером, заместителем директора Финансового департамента Банка (или по их поручению заместителями) и хранится в Головном офисе в сшиве "Годовой отчет".

В филиалах сводная ведомость оборотов после отчетной даты подписывается управляющим филиалом и главным бухгалтером филиала (СПОД по передаче остатков балансового «Финансовый результат текущего года» на баланс Головного офиса) и хранится в сшиве "Годовой отчет".

3.9. Приложение к Положению 385-П высылается филиалами в Управление сводной отчетности Финансового департамента в электронном виде в порядке, установленном нормативными документами Банка.

3.10. Документами синтетического учёта депозитарных операций являются сводные карточки выпусков ценных бумаг, краткий, обобщённый и полный балансы депо, оборотные ведомости по каждому выпуску ценных бумаг и суммарные оборотные ведомости. Сводные карточки выпусков, краткий и обобщенный балансы депо, полный баланс депо, оборотные ведомости по каждому выпуску ценных бумаг и суммарная оборотная ведомость формируются по данным электронных регистров депозитарного учета и распечатываются сотрудниками при необходимости. Суммарная оборотная ведомость распечатывается ежедневно.