10. Критерии признания процентного дохода (дисконта) определены в разделе 12 Учетной политики Банка.
11. Начисленные процентный (купонный) доход и дисконт по долговым ценным бумагам признаются в качестве процентного дохода на соответствующих символах ОФР в следующем порядке:
- при выплате эмитентом – на дату исполнения эмитентом своих обязательств по их выплате;
- на дату перехода прав собственности на ценную бумагу;
- по ценным бумагам, по которым отсутствует неопределенность в получении дохода (I – III категории качества), в последний рабочий день месяца отнесению на доходы подлежит ПКД и дисконт, начисленные за истекший месяц либо доначисленные с начала месяца, на дату выплаты, предусмотренную условиями выпуска соответствующего долгового обязательства;
- при выплате эмитентом процентных доходов по долговым обязательствам стоимость долговых обязательств уменьшается на сумму полученного процентного дохода.
12. В случае покупки долгового обязательства с премией амортизация премии не производится. Сумма премии списывается на финансовые результаты единовременно в момент выбытия (реализации) ценной бумаги.
13. Аналитический учет по счетам вложений в ценные бумаги ведется по эмитентам, в разрезе выпусков ценных бумаг, по валюте номинала.
Лицевые счета по учёту участия в дочерних и зависимых акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах на балансовых счетах N 601 ведутся в валюте Российской Федерации (в рублях).
14. Лицевые счета на балансовом счете 61210 открываются в разрезе эмитентов, выпусков ценных бумаг. Лицевые счета по учёту выбытия (реализации) ценных бумаг на балансовых счетах 61210 ведутся в валюте Российской Федерации (в рублях).
15. В качестве дополнительных регистров аналитического учета используются данные аналитической программы «Z-Front».
16. Списание на себестоимость реализованных ценных бумаг затрат, связанных с приобретением и реализацией, осуществляется на общих основаниях без применения списания затрат «в целом по портфелю».
17. Лицевые счета по учету предварительных затрат, связанных с приобретением ценных бумаг, на балансовом счете 50905 ведутся в валюте расчетов с контрагентом. Лицевые счета по учёту выбытия (реализации) ценных бумаг на балансовом счете 61210 ведутся в валюте Российской Федерации (в рублях).
18. Величина предварительных затрат по приобретению ценных бумаг признается несущественной в целях признания операционными расходами по соответствующему символу ОФР в размере, не превышающем 1% от суммы вложений в ценные бумаги (суммы, уплачиваемой продавцу).
19. На счетах главы Г «Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)» требования и обязательства по поставке ценных бумаг, имеющих рыночные или официально устанавливаемые цены, являющихся валютными ценностями, вне зависимости от валюты рыночной цены учитываются в валюте номинала (обязательства) по указанным ценам.
20. На счетах главы Г «Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)» требования и обязательства по поставке ценных бумаг, имеющих рыночные или официально устанавливаемые цены, номинированных в российских рублях, вне зависимости от валюты рыночной цены учитываются в валюте номинала (обязательства) по указанным ценам.
21. На счетах главы Г «Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)» требования и обязательства по поставке ценных бумаг, не имеющих рыночных или официально устанавливаемых цен, учитываются по цене приобретения. При этом вне зависимости от валюты цены приобретения учёт ведётся в валюте номинала (обязательства).
22. На счетах главы А «Балансовые счета» вложения в ценные бумаги, номинированные в российских рублях, вне зависимости от валюты рыночной цены и валюты цены приобретения учитываются в валюте номинала (обязательства).
23. Если при оказании Банку услуг, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг, стоимость услуг на момент принятия к учету неизвестна, то они принимаются к учету в сумме, определенной расчетным путем, исходя из условий договора.
24. Налог на добавленную стоимость, уплаченный при приобретении ценных бумаг, входит в состав затрат на их приобретение.
25. По сделкам, исполняемым по принципу нетто, в бухгалтерском учете подлежат отражению все сделки на приобретение или реализацию ценных бумаг в разрезе каждого выпуска ценных бумаг, совершенные в течение операционного дня.
Приложение «Справочник товарно-материальных ценностей,
подлежащих учету независимо от стоимости»
к Учетной политике ВТБ 24 (ПАО) на 2015 год
Справочник ТМЦ, подлежащих учету (на балансовых счетах/внесистемно) независимо от стоимости | |||
№№ п/п | ВИД ТМЦ | ГРУППА ТМЦ | Подгруппа ТМЦ |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | ЗДАНИЯ, СООРУЖЕНИЯ | ||
1.1 | Здания, сооружения | Здания | здания |
Капитальные вложения по арендованным зданиям | КВ по арендованным зданиям | ||
Гаражи | гаражи | ||
Лифты | лифты | ||
Ворота, рольставни | ворота, рольставни | ||
Павильон для курения | павильон для курения | ||
2 | ТРАНСПОРТ | ||
2.1 | Транспорт | Автомобили легковые | легковые автомобили |
Автомобили грузовые | грузовые автомобили | ||
Автобусы | автобусы | ||
Автомобили инкассаторские | инкассаторские автомобили | ||
Прочие транспортные средства | прочие транспортные средства | ||
3 | ИНВЕНТАРЬ | ||
3.1 | Вычислительная техника персонального пользования | Компьютеры | компьютер (cистемный блок) |
ноутбук | |||
видеоконференция | |||
порт репликатор (приставка к ноутбуку) | |||
планшетный компьютер | |||
электронная книга | |||
Мониторы | монитор LCD 15" | ||
мониторLCD 17" | |||
монитор LCD 19" и выше | |||
монитор ЭЛТ | |||
Оргтехника | Принтеры | принтер черно-белый | |
принтер цветной | |||
электронный ленточный принтер | |||
МФУ (многофункциональное устройство) | |||
Копировально-множительная техника | ксерокс офисный | ||
ксерокс большой производительности | |||
сканер планшетный | |||
сканер документальный поточный | |||
сканер ШК ручной (USB) | |||
АПС сканер двухмерных штрихкодов | |||
сканер с автоподачей | |||
Факсимильная техника | факсы лазерные | ||
Вычислительная техника | Серверное оборудование | сервера | |
дисковые массивы | |||
дисковые полки | |||
шкафы серверные | |||
корпус для блейд-серверов | |||
кабинеты ( шкаф серверный с начинкой для ЦКО) | |||
многоканальная система записи | |||
ленточная библиотека Sun StorErgeл | |||
оптическая библиотека | |||
консольный монитор | |||
консольный коммутатор (переключатель) | |||
стриммер HP StorageWorks внешний | |||
коммутаторы | |||
Системы | система интерактивного обзвона | ||
система отчетности Avaya CMS | |||
система Avaya IR MODEL | |||
стриммер HP StgWks | |||
Прочее компьютерное оборудование | оборудование для системы спутникового слежения | ||
видеорегистратор | |||
GPS-навигатор | |||
3.2 | Сетевое и телекоммуника - ционное оборудование | Телекоммуникационное оборудование | маршрутизаторы |
коммутаторы | |||
модемы | |||
межсетевые экраны | |||
шкафы телекоммуникационные | |||
Телефонные станции | АТС | ||
кабинет АТС | |||
Телефонные аппараты | телефон аналоговый | ||
IP-телефон | |||
р/телефон | |||
радиостанции | |||
телефон цифровой | |||
оборудование для конференц-связи | |||
Источники бесперебойного питания | |||
Переговорные устройства и др. | |||
Прочее сетевое и телекоммуникационное оборудование | |||
3.3 | Прочая оргтехника | Проекторы, | проекторы |
экраны | |||
Видеокамеры, фотокамеры, штативы, диктофоны, аудиоплеер | фотоаппараты | ||
диктофоны | |||
аудиоплеер/DVD плеер | |||
3.4 | Банкоматы | Банкоматы, комплектующие и дополнительное оборудование | |
системы видеонаблюдения для банкоматов | |||
3.5 | Оборудование для работы с денежной наличностью, драгоценными металлами и пластиковыми картами | Кассовое оборудование | табло курсов валют |
контрольно-кассовые машины | |||
дозиметры | |||
счётчики, сортировщики банкнот | |||
счётчики, сортировщики монет | |||
вакуумные упаковщики банкнот | |||
Оборудование для проверки денежных средств | детекторы банкнот | ||
выносной дисплей | |||
Оборудование для кратковременного хранения денежных средств и их транспортировки | электронный кассир | ||
темпокасса | |||
тележки для перевозки ценностей | |||
рольганг | |||
Оборудование для работы с пластиковыми картами | устройство проверки карт | ||
имитатор карт | |||
станция по работе с чипом | |||
эмбоссер | |||
счетчики пластиковых карт | |||
Прочее | весы прецензионные | ||
пневмопочта | |||
3.6 | Средства кондициониро - вания и обогрева воздуха | Кондиционеры | сплит-системы |
кондиционеры потолочные | |||
кондиционеры канальные | |||
кондиционеры настенные | |||
кондиционеры мобильные | |||
кондиционеры оконные | |||
Тепловые завесы | тепловые завесы | ||
тепловые пушки | |||
отсекатели воздуха | |||
3.7 | Системы | Охранные системы | пожарная сигнализация |
СКУД | |||
система охранного телевидения | |||
охранно-тревожная сигнализация | |||
охранно-пожарная сигнализация | |||
система безопасности и мониторинга среды | |||
Системы управления очередью(СУО) | все типы СУО | ||
сенсорные киоски | |||
Системы приточно-вытяжной вентиляции | система приточно-вытяжной вентиляции | ||
Системы электроснабжения | системы электроснабжения | ||
3.8 | Мебель офисная | все типы столов | стол рабочий |
стол переговорный | |||
стол журнальный | |||
стол руководителя | |||
стол приставной | |||
стол обеденный | |||
стол эргономичный | |||
стол металлический | |||
Все типы тумб | тумба приставная | ||
тумба мобильная | |||
тумба сервисная | |||
Все типы деревянных шкафов | шкаф узкий | ||
шкаф низкий | |||
шкаф средний | |||
шкаф высокий | |||
шкаф комбинированный | |||
шкаф со стеклянными дверцами | |||
гардероб узкий | |||
гардероб | |||
шкафы-купе | |||
Шкаф сетчатый | |||
Комплекты мебели, гарнитуры | комплекты мебели, гарнитуры | ||
Брендовая мебель | рабочее место консультанта | ||
рабочее место телефониста | |||
стойка приветствия | |||
тотем | |||
консоль | |||
обрамление кассы со стороны клиента | |||
Стол для заполнения документов | |||
Все типы стеллажных систем и стеллажей | все типы стеллажных систем и стеллажей | ||
Вешалка напольная | вешалка напольная | ||
Все типы перегородок | все типы перегородок | ||
Гардеробное оборудование | |||
Диваны | диван | ||
Мебель для конференц-залов | мебель для конференц-залов | ||
Мебель для Мед. кабинетов | мебель для медицинских кабинетов | ||
Прочая мебель | прочая мебель | ||
стойка под кубки | |||
барная стойка экспресс | |||
банкетка | |||
3.9 | Офисное оборудование | Шредеры | шредеры (бумагоуничтожитель) |
Брошюраторы и т. п. | брошюратор | ||
бумаго-сверлильные машины | |||
резак | |||
биговальный аппарат | |||
Сейфы | |||
ИБС, депозитарий | |||
шкаф металлический | |||
шкаф картотечный | |||
шкаф архивный | |||
все типы металлических тумбочек | |||
Все типы тележек и подъемников | грузоподъемные устройства | ||
тележка гидравлическая | |||
тележка платформенная | |||
Бытовое офисное оборудование | микроволновая печь | ||
холодильник однокамерный | |||
холодильник двухкамерный | |||
аппараты очистки воды (кулеры), водонагреватели | |||
машинка для чистки обуви | |||
телевизоры | |||
музыкальные центры | |||
приемники, аудиосистемы | |||
кофеварка/кофемашина | |||
пылесос | |||
климатический комплекс | |||
тепловое кухонное оборудование | |||
механическое оборудование | |||
немеханическое оборудование | |||
стиральная машина | |||
сокоохладитель | |||
посудомоечная машина | |||
Презентационное оборудование | |||
Элементы внутреннего интерьера | тренажеры | ||
оборудование для душевых кабин | |||
3.10 | Рекламное оборудование | Наружная реклама | вывески фасадные |
панель-кронштейн | |||
световые короба | |||
рекламные буквы | |||
крышная установка | |||
стелла наружная | |||
световые панели | |||
4 | НМА (исключительные права) |
Приложение «Справочник материальных ценностей,
выданных в эксплуатацию, не подлежащих
внесистемному учету независимо от стоимости»
к Учетной политике ВТБ 24 (ПАО) на 2015 год
Справочник материальных ценностей, выданных в эксплуатацию,
не подлежащих внесистемному учету независимо от стоимости.
PinPad |
POS-терминал |
SAM-модуль |
Web-камеры |
Антресоли |
Блок питания к PinPad |
Вазоны уличные |
Вазы |
Вентиляторы всех типов |
Вешалки для одежды настенные |
Визитницы |
Внешний жесткий диск |
Внешний привод FDD 3.5” |
Гарнитуры для телефонов |
Гирлянды электрические |
Датеры |
Двери |
Демонстрационные системы всех типов (демо/инфо системы напольные, настенные, настольные; стойки всех типов; информационные стенды; постеры; плакатодержатели; навигационные таблички; буклетодержатели; аппликации) |
Держатели для бумаг, телефонов |
Держатели для полотенец |
Дисководы USB внешние |
Диспенсеры для мыла |
Доски пробковые |
Дыроколы |
Елки искусственные |
Жалюзи всех видов |
Жесткие диски USB внешние |
Зеркала Имидж стена |
Импринтеры |
Инструмент слесарно-столярный (отвертки, ключи, молотки и др.) |
Кабели электрические и компьютерные, шнуры-переходники |
Калькуляторы любые |
Карманы настольные пластиковые |
Картридеры |
Кассеты для TCD |
Кассеты для банкоматов |
Кашпо для цветов |
Клавиатуры и мыши |
Ключницы, пеналы/ тубусы для ключей |
Коврики резиновые и противоскользящие |
Колонки звуковые |
Контейнеры для мусора |
Лампы настольные |
Литература |
Лотки для бумаг всех типов |
Лотки для монет и купюр |
Лупы к детекторам |
Накладки на стол |
Несветовые плоские буквы |
Новогодние украшения |
Огнетушители |
Одежда рабочая |
Освежители воздуха |
Пепельницы |
Переключатель (мониторный) |
Печати и штампы |
Подставка под системый блок |
Подставки для телефонов |
Пожарные рукава |
Полки настенные |
Посуда (в т. ч. сервизы и наборы) |
Рамки для информации (винилодержатели) |
Растения в горшках |
Рекламное оборудование (щиты; стенды, стойки, буклетницы с логотипом; перетяжки; баннеры; строительные сетки) |
Светильники потолочные |
Системы обогрева для устройств самообслуживания «электрический коврик» |
Средства защиты индивидуальные Стена бренда |
Степлеры |
Стремянки, лестницы |
Стулья для клиентов |
Сумки |
Сумки (чехлы) для ноутбуков |
Сургучницы |
Сушилки для рук |
Таблички, указатели, навигации |
Текстильные изделия (шторы, портьеры, одеяла и т. п.) |
Урны |
Фильтры сетевые, удлинители |
Флаги |
Флешки |
Чайники электрические |
Часы настенные |
Чехлы для мебели и автомобилей |
Электро/водо/газосчетчики |
[1] Датой выбытия/реализации ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу, определяемая в соответствии со ст.29 Федерального закона «О рынке ценных бумаг», либо дата, установленная договором.
[2] В случае невыполнения обязательств эмитентом по оплате купонного (процентного) дохода в установленный для оплаты срок (за исключением срока окончания обращения ценной бумаги) перенос на балансовый счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок, не осуществляется.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 |
Основные порталы (построено редакторами)