Рис. 7.1. Связи системы управления имуществом с другими системами управления

Рассмотрим связи управления имуществом с такими функциями финансово-экономического управления, как управление ассортиментом, управление себестоимостью (затратами) и управление финансами и инвестициями.

Связи между управлением имуществом и управлением ассортиментом продукции осуществляются по трем направлениям. Во-первых, если нужно расширить ассортимент продукции, то необходимо приобрести оборудование с большими функционально-технологическими возможностями и легко переналаживаемое с выпуска одних изделий на другие. Во-вторых, если увеличивается спрос на продукцию предприятия и необходимо расширить выпуск, то требуется наращивание мощностей одного или нескольких операционных имущественных комплексов при умеренном росте инвестиций. В-третьих, если повышаются требования к качеству выпускаемой продукции, то необходимы соответствующие изменения в парке оборудования за счет увеличения количества высокоточных станков и машин.

Связи между управлением имуществом и управлением себестоимостью или операционными затратами проявляются следующим образом. Во-первых, имеется прямое влияние на себестоимость продукции системы учета и начисления амортизации основных средств. Во-вторых, в себестоимости значительную долю занимают затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а также затраты на содержание недвижимого имущества. В-третьих, степень использования основных фондов непосредственно отражается на многих статьях себестоимости. В-четвертых, часть затрат в себестоимости зависит от условий аренды, лизинга и страхования активов. В-пятых, решения о реализации лишних активов также отражаются на текущих затратах.

Связи управления имуществом с управлением финансами и инвестициями прослеживаются по следующим направлениям. Во-первых, состав и стоимость основных средств предопределяют непосредственно стоимость всего бизнеса предприятия. Во-вторых, изменения в стоимости основных средств отражаются на налоговых платежах. В-третьих, стабильная работа оборудования во многом предопределяет объем незавершенного производства и оборачиваемость оборотных средств. В-четвертых, в общем составе инвестиционных проектов на предприятии значительную долю занимают проекты, связанные с изменением имущественного комплекса, в частности проекты по реконструкции, техническому перевооружению и модернизации.

7.2. Основные принципы управления имуществом

1. Комплексный подход в принятии управленческих решений по активам или интегрированность системы управления активами с общей системой управления предприятием. Управленческие решения по имуществу должны быть увязаны с задачами управления финансами, инвестициями, персоналом, организацией производства и сервиса.

2. Подчиненность стратегическим целям развития предприятия или, другими словами, нацеленность принимаемых решений по имуществу на перспективу и достижение общих результатов, намеченных в принятой стратегии предприятия.

3. Гибкость управления, т. е. допустимость краткосрочных отклонений от принятой стратегии с учетом складывающейся конъюнктуры на рынке и во внешней среде.

4. Системный подход, т. е. представление операционных имущественных комплексов в виде производственных, обслуживающих, коммерческих и информационно-управленческих систем со своими входами и выходами.

5. Динамический подход к принятию управленческих решений по имуществу, т. е. учет фактора времени, полученных результатов от ранее выполненных проектов, а также прогнозов будущих тенденций в динамике рынка, темпов инфляции и других показателей внешней среды.

Контрольные вопросы:

1. Назовите причины кризисного состояния основных фондов в промышленности.

2. Перечислите функции управления имуществом предприятия как управляющей системы.

3. Перечислите функции управления имуществом предприятия как специальной области управления предприятием.

4. Раскройте взаимосвязи управления имуществом с финансово-экономическим, инвестиционным и операционным управлением.

Тема 8. Система обеспечения управления имуществом

Эффективность каждой управляющей системы в значительной мере зависит от её информационного обеспечения. Чем в большем объеме сформированы активы предприятия, чем более диверсифицирован их состав по видам и формам использования, тем выше становится роль качественной информации, необходимой для эффективного управления ими.

Информационная система управления имуществом представляет собой функциональный комплекс, обеспечивающий процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки оперативных управленческих решений по всем аспектам их функционирования на предприятии.

Содержание системы информационного обеспечения управления активами определяется отраслевыми особенностями деятельности предприятий, их организационно-правовой формой функционирования, объемом и степенью диверсификации хозяйственной деятельности и рядом других условий. Показатели этой системы формируются за счет как внешних, так и внутренних источников информации.

Система показателей информационного обеспечения управления имуществом, формируемых из внешних источников, делится на четыре основные группы.

1. Показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны. Система информативных показателей этой группы служит основой проведения анализа и прогнозирования условий внешней экономической среды функционирования предприятия при принятых стратегических решений в области развития активов. Формирование системы показателей этой группы основывается на публикуемых данных государственной статистики.

А) показатели макроэкономического развития:

- темп изменения объема внутреннего валового продукта;

- темп изменения объема национального дохода; индекс инфляции;

- учетная ставка центрального банка.

Б) показатели отраслевого развития:

- темп изменения объема производства (реализации) продукции;

- средняя сумма активов, приходящихся в расчете на единицу произведенной (реализованной) продукции;

- соотношение используемых операционных внеоборотных и оборотных активов;

- средняя производительность операционных активов;

- средняя доходность (рентабельность) операционных активов;

- удельный вес активов, задействованных в инвестиционном процессе предприятий, в общей стоимости используемых активов;

- ставка налогообложения прибыли по основной деятельности;

- индекс цен на продукцию отрасли в рассматриваемом периоде.

2. Показатели, характеризующие конъюнктуру финансового и товарного рынков.

Система информативных показателей этой группы служит для принятия управленческих решений в сфере формирования операционных активов, формирования портфеля финансовых инвестиций, обеспечения эффективного оборота активов. Формирование системы показателей этой группы основывается на публикациях периодических массовых и коммерческих изданий; фондовой и товарных бирж, а также на соответствующих электронных источниках информации.

А) Показатели конъюнктуры фондового рынка: виды основных фондовых инструментов;

- обращающихся на биржевом и внебиржевом фондовом рынке;

- котируемые цены предложения и спроса по основным видам фондовых инструментов;

- сводный индекс динамики цен на фондовом рынке.

Б) Показатели конъюнктуры рынка реальных капитальных товаров: виды средств труда, связанные с отраслевой спецификой предприятия, обращающиеся на биржевом и внебиржевом товарных рынках;

- виды нематериальных активов, предлагаемых на рынке;

- виды сырья и материалов, предлагаемых на биржевом и внебиржевом товарных рынках;

- котируемые цены предложения и спроса по основным реальным капитальным товарам;

- объемы и цены сделок по основным видам реальных капитальных товаров на биржевом рынке;

- индекс динамики цен на основные капитальные товары.

В) Показатели конъюнктуры рынка готовой продукции: объемы спроса и предложения в соответствующих сегментах регионального рынка готовой продукции предприятия;

- диапазон цен на отдельные виды готовой продукции с учетом их позиционирования на рынке;

- индекс динамики цен на основные виды готовой продукции на региональном (а в отдельных случаях - и мировом) рынке.

3. Показатели, характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов. Система информативных показателей этой группы используется в основном для принятия оперативных управленческих решений по отдельным аспектам формирования и использования активов предприятия. Эти показатели формируются обычно в разрезе следующих блоков: «Банки», «Лизинговые компании», «Страховые компании», «Поставщики сырья и материалов», «Покупатели готовой продукции», «Конкуренты». Источником формирования показателей этой группы служат публикации отчетных материалов в прессе (по отдельным видам хозяйствующих субъектов, такие публикации являются обязательными); соответствующие рейтинги компаний с основными результативными показателями их деятельности (по банкам, страховым компаниям); платные бизнес-справки, предоставляемые информационным фирмами (действующими на легитимной основе).

Состав информативных показателей каждого блока определяется конкретными целями управления активами.

4. Нормативно-регулирующие показатели, установленные соответствующими правовыми актами.

Система этих показателей учитывается в процесс подготовки управленческих решений, связанных с особенностями государственного регулирования функционирования активов предприятия. Эти показатели формируются, как правило, в резерве двух блоков: «Нормативно регулирующие показатели по различным аспектам хозяйственной деятельности предприятий, связанной с формированием и использованием активов» и «Нормативно-регулирующие показатели, связанные с функционированием отдельных сегментов финансового и товарного рынков». Источником формирование показателей этой группы являются нормативно-правовые акты, принимаемые различными органами государственного управления.

Система показателей информационного обеспечения управления активами, формируемых из внутренних источников, делится на три группы.

1. Показатели, характеризующие результаты формирования и использования активов по предприятию в целом. Система информативных показателей этой группы широко используется как внешними, так и внутренними пользователями. Она применяется в процессе экспресс-анализа, текущего планирования и разработки стратегии развития активов. Эта информация дает наиболее обобщенную характеристику формирования и использования активов предприятия в том или ином отчетном периоде. Формирование системы показателей этой группы основывается на данных стандартизированного финансового учета предприятия («Отчетного баланса предприятия», «Отчета о финансовых результатах» и др.)