Документирование хозяйственных операций (стр. 8 )

-при взыскании по исполнительным листам;

-по договоренности сторон, когда банку владелец счета дал право списывать в определенных случаях денежные средства без его распоряжения.

Кроме того, существуют такие формы безналичных расчетов, как аккредитивы, плановые платежи, расчеты чеками.

Предприятие ежедневно или в другие установленные сроки
получает от банка выписку с расчетного счета, то есть перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке прилагаются документы, подтверждающие эти операции. Например, платежные поручения как самого владельца счета, так и сторонних организаций, ордер от объявления на взнос наличными, инкассовые поручения. Выписка с расчетного счета — второй экземпляр лицевого счета, открытого предприятию банком. Сохраняя денежные средства организации, банк считает себя ее должником. Поэтому остатки средств на счете и поступления на счет записываются в выписке по кредиту, а списание денег со счета — по дебету. Выписка, являясь банковским документом, служит для предприятия регистром аналитического учета операций на расчетном счете. Обрабатывая выписку, то есть проверяя все записи в ней и подбирая оправдательные документы к каждой сумме, проставляя на свободном поле выписки бухгалтерские проводки, бухгалтер должен помнить об этом и в своем учете суммы, отраженные в выписке по кредиту, записывать в дебет счета 51 «Расчетные счета» и наоборот. Операции на счете имеют цифровой код:

Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на активном счете 51 «Расчетные счета». Дебетовое сальдо счета — остаток свободных денежных средств на счете предприятия на начало месяца, оборот по дебету — поступление денег на расчетный счет, оборот по кредиту — списание денежных средств с расчетного счета.

Для отражения оборота по дебету используется ведомость № 2, а для отражения оборота по кредиту — журнал - ордер N 2. Заполняются они на основании обработанных выписок банка.

ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»

1.  Дт 51 «Расчетные счета» Кт 50 «Касса» - поступили на расчетный счет наличные деньги из кассы предприятия;

2.  Дт 51 «Расчетные счета» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - поступили денежные средства от дебиторов;

3.  Дт 51 «Расчетные счета» Кт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - поступили деньги от покупателей;

4.  Дт 51 «Расчетные счета» Кт 66,67 «Кредиты и займы» - зачислен на расчетный счет кредит банка, заем;

5.  Дт 51 «Расчетные счета» Кт 75 «Расчеты с учредителями» - поступили денежные средства от учредителей;

6.  Дт 51 «Расчетные счета» Кт 91 «Прочие доходы и расходы» - получены доходы (штрафы, суммы по процентам, дивиденды).

ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»

1.  Дт 50 «Касса» Кт 51 «Расчетные счета» - выданы наличные денежные средства по чеку;

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»Кт 51 «Расчетные счета» — перечислено поставщикам в погашение задолженности;

2.  Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетные счета» - перечислены денежные средства кредиторам;

3.  Дт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» Кт 51 «Расчетные счета» - погашен кредит банка, заем;

4.  Дт 55 «Специальные счета в банках» Кт 51 «Расчетные счета» - открыт аккредитив, специальный счет;

5.  Дт 91 «Прочие расходы и доходы» Кт 51 «Расчетные счета» - уплачен штраф по хозяйственному договору;

6.  Дт 58 «Финансовые вложения» Кт 51 «Расчетные счета» - произведены финансовые вложения.

И т. д.

Пример 1. Организация 15 января 2013 года перечислиларублей за материалы, в этот же день согласно выписке банка на расчетный счет поступили денежные средства в суммерублей от фирмы «Заря» за готовую продукцию, были сняты наличные денежные средства по чеку № Е5 456 в сумме 3000 рублей. Остаток денежных средств на счете по состоянию на 13 января – рублей, дата предыдущей выписки банка – 14 января 2013 года.

Журнал - ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за январь 2013 года

Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» за январь 2013 года

Сальдо на начало месяца руб. 00 коп.

Сальдо на конец месяца 1руб. 00 коп.

Подписи Отметки банка

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37