(фамилия, имя, отчество)

Основание: Выручка

Сумма Пять тысяч шестьсот

(прописью)

Приложение квитанция № 48

Руководитель организации

директор

Попенко

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

Яковлева

 

(подпись)

(расшифровка подписи)

 

Получил

(сумма прописью)

руб.

коп.

Подпись

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир

Берковская

(подпись)

(расшифровка подписи)

КАССОВАЯ КНИГА

Касса за 12 января 2013 года

№ документа

От кого получено, кому выдано

Корреспонди-рующий

счет

Приход

Расход

Остаток на начало дня

1

04

От банка по чеку N А6 100

51

3

06

— на командировочные

расходы

71

3

05

От — выручка

90.1

5

06

Банку по квитанции N 48

51

5600-78

Итого за день

8

8

Остаток на конец дня

1

Кассир ___Берковская_____________________________________ Н

подпись расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве двух приходных и двух расходных принял

Бухгалтер _________Яковлева__________________

подпись расшифровка подписи

Журнал - ордер 1 по кредиту счета 50 «Касса» за январь 2013 года

Дата составления кассового отчета

С кредита сч. 50 «Касса» в дебет счетов

Итого

по кредиту

71

51

……………

12.01

3000=

5600-78

8600-78

……………

ИТОГО

Ведомость 1 по дебету счета 50 «Касса» за январь 2013 года

Сальдо на начало месяца 1200 руб. 00 коп.

Дата составления кассового отчета

В дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов

Итого

по дебету

51

71

90,1

……………

12.01

3000=

5600-78

8600-78

……………

ИТОГО

Сальдо на конец месяца 1200 рублей 00 копеек

2. Поскольку у предприятия может возникнуть необходимость в приобретении путевок в дома отдыха, санатории, проездных билетов, почтовых марок и т. п. необходим учет наличных денежных документов. Все денежные документы имеют цену приобретения.

Учет поступления денежных документов и их списания оформляется выпиской приходных и расходных кассовых ордеров (первичные документы по учету денежных документов). Бухгалтерия открывает книгу движения денежных документов, которая является регистром аналитического учета и ведется кассиром. Кроме того, в кассовой книге отводится для отражения операций по движению денежных документов специальная зона (несколько листов). Отчет кассира по этим операциям составляется один-два раза в месяц. Синтетический учет операций по движению денежных документов организуется в журнале - ордер № 3.

Пример 3. 10 февраля фирма «Заря» приобрела для своих работников две путевки по безналичному расчету в профилакторий «Прометей». Стоимость одной путевки – 6000 рублей. Путевки оприходованы, а затем выданы: одна бесплатно – за счет нераспределенной прибыли, а другая — за полную стоимость. В учете операции будут выглядеть следующим образом:

Дт 50 «Касса» субсчет «Денежные документы» Кт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» —рублей – получен счет за путевки;

Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетные счета» -рублей – перечислено за путевки с расчетного счета;

Дт 84 «Нераспределенная прибыль» Кт 50 «Касса» субсчет «Денежные документы» - 6000руб. – выдана путевка работнику предприятия за счет чистой прибыли;

Дт 50 «Касса» Кт 50, субсчет «Денежные документы» - 6000 руб. – оплачена путевка наличными.

ЖУРНАЛ - ОРДЕР № 3

по кредиту счетов 50 «Касса» субсчет «Денежные документы», 55 «Специальные счета в банках» , 57 «Переводы в пути»

за февраль 2013 года

№ п/п

Основание (№ документа или дата выписки)

С кредита счета 50, субсчет «Денежные документы» в дебет счетов

Итого

84

50 «Касса»

1

Расходный кассовый ордер №02

6000=

6000=

2

Расходный кассовый ордер №03

6000=

6000=

…….....

……………………………………...

………

Итого

Аналитические данные к счетам 50 «Касса», субсчет «Денежные документы», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» (оборотная сторона журнала - ордера N 3)

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37