§ 2. Таможенная экспертиза

Таможенная экспертиза – это специальное научно-прак­тическое исследование, проводимое экспертами для решения задач таможенного дела. При осуществлении таможенного дела решается целый комплекс общих задач фискального, конт­рольного, экономического, правоохранительного, статистичес­кого и защитного характера, требующих выполнения самых различных экспертиз.

Для обоснованного назначения экспертизы необходимо, чтобы сотрудник таможенного органа – ее инициатор – знал основы теории и практики проведения соответствующей экс­пертизы (ее предметы, объекты, методы исследования, воз­можности и пр.).

Таможенную экспертизу можно отнести к особому клас­су, поскольку она имеет собственные объекты, предмет, за­дачи и методы исследования.

Объектами таможенной экспертизы являются материали­зованные источники информации: товары и предметы, пере­мещаемые через таможенную границу, а также их пробы, отобранные для исследования; объекты контрабанды и нару­шений таможенных правил; сопровождающие товар докумен­ты (таможенные, нормативно-правовые, финансовые и др.), используемые при таможенном оформлении и контроле.

К предмету таможенной экспертизы можно отнести как общие проблемы таможенного дела, так и конкретные факты и обстоятельства процедуры таможенного контроля. Наиболее важными среди них являются:

определение вида, состояния и назначения объекта таможенного контроля;

классификация товара согласно ТН ВЭД;

определение таможенной стоимости товаров;

оценка рыночной стоимости товаров исходя из их каче­ственных показателей (марки, сорта, вида, натуральности мате­риалов и т. д.);

идентификация подлинности таможенных печатей, штам­пов и других знаков таможенного обеспечения товаров и доку­ментов;

установление экологической и эксплуатационной безопас­ности товаров;

определение химического состава и физической структу­ры товаров (веществ);

определение характера товара (лицензионный, подакциз­ный, двойного назначения);

идентификация наркотических и психотропных веществ;

установление возможности реализации товаров, обращен­ных в федеральную собственность, и определение их потреби­тельской стоимости;

определение страны происхождения товара;

определение нормы выхода готовой продукции и ее иден­тификация;

идентификация озоноразрушающих веществ;

диагностика драгоценностей, антиквариата, музейных ценностей и др.

Кроме того, предметом таможенной экспертизы могут стать отдельные вопросы, выдвигаемые оперативными работ­никами в процессе борьбы с контрабандой и нарушением та­моженных правил и являющиеся основными предметами дру­гих классов экспертиз: криминалистической, экономической, товароведческой, геммологической и др.

Для проведения таможенных экспертиз используются раз­личные технические средства и методы экспертного исследо­вания, часть которых была специально разработана для тамо­женных целей.

Расчетные методы основаны на установлении теоретичес­ких или эмпирических зависимостей между диагностическими или качественными признаками и некоторыми другими парамет­рами товара (материала). Например, установлена зависимость между диаметром вставок ювелирных камней определенной массы и плотностью, что позволяет проводить их оперативную диагностику с помощью обмера и последующих расчетов.

Инструментальные методы основаны на показаниях тех­нических средств, с помощью которых определяются физико-химические свойства и различные признаки (диагностические, идентификационные и др.) материалов. В зависимости от уста­навливаемого признака применяется соответствующая методи­ка и аппаратура. Чувствительность, прецизионность (точность) и надежность инструментальных методов во много раз превы­шают другие методы. В таможенной практике наиболее при­менимы следующие методы:

поляризационно-оптические;

химические;

спектральные и др.

Экспертный метод состоит в том, что эксперты при ис­следовании товаров сами устанавливают номенклатуру каче­ственных признаков и их балльную значимость. Но к этому способу эксперты обращаются только в крайних случаях, ког­да на исследуемый товар не имеется соответствующих НТД.

Технология экспертного исследования в общем виде со­стоит из последовательно сменяющих друг друга стадий (эта­пов): подготовительной (включая экспертный осмотр, отбор проб), аналитической (или стадии реального исследования объектов экспертизы), синтетической (или стадии сравнитель­ного исследования), оценки результатов и формулирования заключения (выводов).

Глава 14. Основные понятия, используемые в таможенном деле и таможенном праве

В ст. 18 ТК РФ приводится перечень и раскрывается со­держание основных понятий, используемых в Кодексе:

1) товары – любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии и транспортные средства, за исключением транспортных средств;

2) российские товары – товары, происходящие из Рос­сийской Федерации, либо товары, выпущенные в свободное обращение на территории Российской Федерации;

3) иностранные товары – товары, не указанные в п. 2 ст. 18 ТК;

4) транспортные средства – любые средства, использу­емые для международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и другое транспортное оборудование;

5) перемещение через таможенную границу Российской Федерации – совершение действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой терри­тории товаров или транспортных средств любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электро­передач. К указанным действиям относятся:

при ввозе товаров или транспортных средств на таможен­ную территорию Российской Федерации и при ввозе с терри­тории свободных таможенных зон и со свободных складов на остальную часть таможенной территории Российской Федера­ции – фактическое пересечение таможенной границы Россий­ской Федерации;

при вывозе товаров или транспортных средств с таможен­ной территории Российской Федерации и при ввозе товаров или транспортных средств с остальной части таможенной территории Российской Федерации на территорию свободных та­моженных зон и на свободные склады – подача таможенной декларации или иное действие, непосредственно направленное на реализацию намерения соответственно вывезти либо ввезти товары или транспортные средства;

6) лица – предприятия, учреждения и организации, а также физические лица, за исключением случаев, когда из положений Таможенного кодекса вытекает иное;

7) российские лица – предприятия, учреждения и орга­низации с местонахождением в Российской Федерации, создан­ные в соответствии с законодательством Российской Федера­ции; лица, занимающиеся предпринимательской деятельнос­тью без образования юридического лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации; граждане Российской Федерации, имеющие постоянное местожительство в Россий­ской Федерации;

8) иностранные лица – лица, не указанные в п. 7. ст. 18 ТК;

9) лица, перемещающие товары, – лица, являющиеся собственниками товаров, их покупателями, владельцами либо выступающие в ином качестве, достаточном в соответствии с законодательством Российской Федерации для совершения с товарами действий, предусмотренных ТК, от собственного имени;

10) декларант – лицо, перемещающее товары, и тамо­женный брокер (посредник), декларирующие, представляющие и предъявляющие товары и транспортные средства от собственного имени;

11) перевозчик – лицо, фактически перемещающее това­ры либо являющееся ответственным за использование транс­портного средства;

12) таможенный режим – совокупность положений, оп­ределяющих статус товаров и транспортных средств, переме­щаемых через таможенную границу Российской Федерации, для таможенных целей;

13) выпуск – передача таможенными органами Российской Федерации товаров или транспортных средств после их тамо­женного оформления в полное распоряжение лица;

14) условный выпуск – выпуск товаров и транспортных средств, сопряженный с обязательствами лица о соблюдении установленных ограничений, требований или условий;

15) таможенное оформление – процедура помещения то­варов и транспортных средств под определенный таможенный режим и завершения действия этого режима в соответствии с требованиями и положениями Таможенного кодекса;

16) таможенный контроль – совокупность мер, осуще­ствляемых таможенными органами с целью обеспечить соблю­дение законодательства РФ о таможенном деле, а также за­конодательства РФ и международных договоров РФ, контроль за исполнением которых возложен на таможенные органы;

17) меры экономической политики – ограничения на ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Феде­рации товаров и транспортных средств, установленные исхо­дя из соображений экономической политики РФ и могущие включать квотирование, лицензирование, установление ми­нимальных и максимальных цен, а также другие меры регу­лирования взаимодействия российской экономики с мировым хозяйством;

18) таможенные платежи – таможенная пошлина, нало­ги, таможенные сборы, сборы за выдачу лицензий, плата и другие платежи, взимаемые в установленном порядке тамо­женными органами;

19) таможенная пошлина – платеж, взимаемый тамо­женными органами при ввозе товара на таможенную террито­рию Российской Федерации или вывозе товара с этой терри­тории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза;

20) налоги – налоги, взимание которых возложено на таможенные органы.

Разумеется, приведенные наименования далеко не исчер­пывают перечень понятий и терминов, применяемых в тамо­женном деле и таможенном праве*.

* Эту проблему следует решать с учетом пояснений терминов и катего­рий, содержащихся в книгах: , Таможенная служба в Российской Федерации. М., 1993; Малая таможен­ная энциклопедия, А-Я. М., 1997, и в других работах.

Более того, интерпретация одних и тех же терминов под­час бывает различной в правовых актах и у отдельных авто­ров. Явственно обнаруживаются экономический, финансовый, налоговый, внешнеторговый, правоохранительный, междуна­родный (публично-правовой и частноправовой) оттенки.

С учетом этих соображений выделим дополнительно такие термины и понятия:

21) нерезиденты - а) физические лица, имеющие посто­янное место жительства за пределами РФ, в том числе вре­менно находящиеся в Российской Федерации; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностран­ных государств, с местонахождением за пределами РФ; в) на­ходящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные офи­циальные представительства, а также международные орга­низации, их филиалы и представительства;

22) психотропные вещества – лекарственные средства, оказывающие преимущественное влияние на психические функции человека: антидепрессанты; нейролептические, психостимулирующие и седативные средства, транквилизаторы. Наиболее полный перечень известных природных и синтетичес­ких психотропных веществ содержится в списках I–IV Конвен­ции 1971 г. о психотропных веществах. Незаконное перемеще­ние психотропных веществ через таможенную границу Россий­ской Федерации признается контрабандой и влечет ответствен­ность, предусмотренную уголовным законодательством РФ;

23) предметы, личного пользования – согласно Конвенции о таможенных льготах для туристов (Нью-Йорк, 1954) всякая одежда и другие вещи, новые и подержанные, которые мо­гут быть нормально необходимы туристу лично, принимая во внимание все обстоятельства его посещения какого-либо го­сударства (кроме того, в котором он обычно проживает), за исключением товаров, ввозимых с торговыми целями. К числу предметов личного пользования относятся, помимо прочих, следующие при условии, что они могут считаться находящи­мися в употреблении: а) личные ювелирные принадлежности; б) обычная и миниатюрная фотокамера с пятью и двумя соответственно катушками пленки: в) бинокль; г) переносной му­зыкальный инструмент; д) по одному переносному звуко-, видеозаписывающему и воспроизводящему бытовому техническо­му средству; е) портативная пишущая машинка; ж) детская коляска; з) палатка и другое лагерное оборудование; и) спор­тивные принадлежности, в том числе комплект рыболовных снастей, одна пара лыж, две теннисные ракетки и т. п. пред­меты;

24) экзекватура – выдаваемый иностранному консулу МИДом страны пребывания официальный документ, удостове­ряющий признание консула правительством принимающего государства;

25) демерредж – денежное возмещение, уплачиваемое фрахтователем судовладельцу за задержку судна под погруз­кой или разгрузкой сверх времени, обусловленного для этих операций договором морской перевозки;

26) баррель – единица вместимости и объема в Великоб­ритании и США (в прошлые годы применялся и в некоторых других странах). В Великобритании баррель равен 163,65 л; в США различают баррель обыкновенный для измерения жидко­стей – 158,98 л и для измерения сыпучих веществ – 115,6 л;

27) багаж – вещи граждан, перевозимые или в виде упа­кованного груза поездом, самолетом, морским или речным транспортом через государственную либо таможенную границу. Багаж бывает сопровождаемым, т. е. следующим вместе с его отправителем, или несопровождаемым, следующим отдельно от него;

28) вещи – перемещаемые через таможенную границу предметы личного пользования, в том числе транспортные средства индивидуального пользования;

29) авизо – официальное извещение, направляемое одним контрагентом другому, об изменениях во взаимных расчетах, переводе денег, открытии счета или аккредитива, посылке товара и т. п. С помощью авизо банки уведомляют своих клиен­тов о выплате перевозок, выставлении чека, остатке средств и т. д. В авизо указывается его номер, дата и характер опера­ции, сумма, наименование плательщика и получателя. По спо­собу отсылки авизо подразделяются на телеграфные и почто­вые;

30) авуары (имущество, достояние) – 1) в широком смыс­ле различные активы (денежные средства, аккредитивы, век­селя, чеки и т. п.), за счет которых могут быть произведены платежи и погашены обязательства их владельцев; 2) в узком смысле – средства банка (в иностранной валюте, золоте, легко реализуемых ценных бумагах, векселях и т. п.), находящих­ся на его счетах в заграничных банках;

31) акватория – водное пространство, ограниченное ес­тественными, искусственными или условными границами (на­пример, акватория порта – водная часть порта в отличие от сухопутной части);

32) МПО – международные почтовые отправления;

33) предметы – любые предметы, перемещаемые через таможенную границу;

34) товары в свободном обращении – товары, которыми можно распоряжаться без разрешения таможенного органа;

35) транзитные грузы – грузы, перевозимые из одной страны в другую через территорию третьей страны;

36) книжка МДП – единый таможенный документ, приме­няемый таможенными органами каждой из договаривающихся сторон в качестве грузового манифеста. Книжка сопровождает груз от таможни места отправления до таможни места назна­чения, и каждя из затронутых таможен удостоверяет таможен­ное оформление на данном документе. Первоначально действо­вала в Европе на основании Таможенной конвенции 1959 г. о международной перевозке грузов с применением книжки МДП. Конвенция 1975 г. распространила систему книжек МДП на весь мир;

37) коносамент – грузовой документ в морском сообще­нии, расписка капитана в приеме груза;

38) сертификат происхождения товара – документ, выдаваемый Торгово-промышленной палатой РФ или другим уполномоченным органом соответствующего государства и од­нозначно свидетельствующий о том, что товар происходит из данного государства;

39) внешний осмотр – вид таможенного контроля, зак­лючающийся в проверке внешнего вида груза без вскрытия грузовых помещений либо упаковки;

40) временный ввоз – ввоз грузов из-за границы под обя­зательством об их обратном вывозе с соблюдением установлен­ного порядка;

41) квотирование – установление государством на опре­деленный период количественных ограничений объема экспор­та и импорта товаров (работ, услуг) определенной номенкла­туры в натуральном или стоимостном выражении. В РФ раз­личаются квоты для государственных нужд, квоты предприя­тий, региональные квоты и квоты для аукционной продажи;

42) тальманский счет – способ приемки грузовых мест по количеству;

43) лицензия – во внешней торговле разрешение на ввоз, вывоз или транзит товаров (работ, услуг), свободное переме­щение которых через таможенную границу не допускается. Лицензии бывают соответственно ввозные, вывозные и тран­зитные. Выдаются они уполномоченным на то государственным органом, как правило, на основании квот на определенное ко­личество товара и действуют в течение установленного в них срока. Товары, подлежащие лицензированию, принимаются к таможенному оформлению только при наличии лицензии или надлежаще заверенной ее копии;

44) вализа дипломатическая (консульская) – используемое для перевозки дипломатической почты закрытое и опечатанное сургучной печатью или опломбированное в установленном по­рядке вместилище (сумка, мешки, пакет, конверт и т. п.), ука­зывающее на его характер. Каждая вализа составляет отдель­ное место дипломатической почты и может доставляться как в сопровождении специальных уполномоченных за это лиц, так и по обычным каналам связи;

45) таможенный брокер – юридическое лицо, получив­шее лицензию ГТК РФ на проведение таможенного оформле­ния, в частности на декларирование товаров, и располагаю­щее для этого соответствующими специалистами;

46) таможня места назначения – любая таможня госу­дарства отправления, где для сего груза или части его начи­нается перевозка по процедуре таможенного транзита;

47) каргоплан – план загрузки морского или речного суда;

48) государство назначения – любое государство, явля­ющееся местом окончательного назначения грузов (товаров и иных предметов), ввозимых из других государств, в том чис­ле транзитом через территорию третьих государств;

49) Всемирная торговая организация (ВТО) – создана в 1994 г. в ходе Уругвайского раунда ГАТТ, на котором было решено преобразовать просуществовавшее около полувека ГАТТ в ВТО;

50) генеральный акт – составляемый в российском порту документ о принятии ввезенного из-за границы груза по коли­честву, весу и качеству. Подписывается представителем транспортно-экспедиторской службы порта и капитаном судна. В слу­чае выявления каких-либо дефектов в приложении к генераль­ному акту составляется акт-извещение. Если импортный груз доставлен на условиях СИФ, генеральный акт подтверждает выполнение обязательств со стороны продавца товара.

Раздел VIII. Ответственность по таможенному праву

Глава 15. Понятие и виды ответственности

Правонарушения в сфере таможенного дела влекут раз­личные виды ответственности: административную, уголовную, дисциплинарную, материальную (имущественную). Теоретичес­кие основы и особенности каждого из этих видов достаточно подробно изложены в работах как по общей теории права, так и по проблемам ответственности в различных отраслях – ад­министративном, гражданском, трудовом, уголовном, эколо­гическом праве. Заметим, что в юридической литературе при­нято говорить об институтах ответственности применительно к различным отраслям права (институты гражданско-правовой ответственности, уголовно-правовой ответственности, админи­стративной ответственности).

Встает вопрос: есть ли основания говорить об институте таможенно-правовой ответственности? Полагаем, что, учиты­вая самостоятельный характер таможенного права как комп­лексной отрасли, можно говорить и о таком институте, пред­ставляющем внутренне взаимосвязанную совокупность юриди­ческих норм. Дополнительным аргументом в пользу этого слу­жат утверждения о наличии самостоятельных институтов ответственности в других комплексных правовых отраслях*.

* Применительно к экологическому праву такая позиция обосновывает­ся (см.: Экологическое право. М., 1992).

Институт таможенно-правовой ответственности включает виды ответственности, предусмотренные нормами различных отраслей права (административного, трудового, уголовного, финансового, налогового). Эти нормы одновременно входят (в качестве составных частей) и в соответствующие блоки тамо­женного права.

Таким образом, таможенно-правовая ответственность – это сложный комплексный институт, в структуре которого четко выделяются различные, относительно самостоятельные и в то же время взаимосвязанные институты. Важнейшими из них являются институты уголовной и административной ответ­ственности, которые в различной степени регламентируются нормами таможенного законодательства.

Уголовная ответственность. Уголовная ответственность в таможенном праве предусмотрена за преступления в сфере таможенного дела. ТК к преступлениям в сфере таможенного дела относит контрабанду; уклонение от уплаты таможенных платежей; незаконные валютные операции и иные деяния с валютными ценностями.

Особенностью таможенно-правового регулирования отно­шений, связанных с контрабандой и иными преступлениями в сфере таможенного дела, является то, что меры наказания за них предусмотрены Уголовным кодексом РФ (УК). Нормы ТК в соответствующей части являются отсылочными.

Административная ответственность. Обратимся прежде всего к законодательству и специальной литературе, в кото­рых раскрывается понятие административной ответственнос­ти. В Кодексе об административных правонарушениях РСФСР (КоАП) четко зафиксировано, что предусмотренная им ответ­ственность за правонарушения наступает, если эти нарушения не влекут уголовной ответственности.

В литературе предлагаются разные определения админи­стративной ответственности. , например, полагал, что в большинстве случаев вред от каждого из установленных административным правом нарушений не настолько велик, чтобы нужно было предусматривать уголовную ответственность. Для подобных случаев государство учредило административную ответственность перед государством, которая менее сурова, чем уголовная*. отмечает: "Административная ответ­ственность – это особый вид юридической ответственности, которому присущи все признаки последней (она наступает при наличии вины, на основе норм права, за правонарушения, кон­кретизируется юрисдикционными актами компетентных орга­нов, связана с государственным принуждением). Она состоит в применении к виновным административных взысканий. В КоАП сказано, что "административное взыскание является мерой ответственности". Поскольку проступки менее вредны, чем пре­ступления, административные взыскания менее суровы, чем уголовные наказания"**. В целом с приведенными определениями можно согласиться: они верно отражают специфику рас­сматриваемого вида ответственности. Вряд ли, однако, при ана­лизе административной ответственности нужно оперировать понятием вреда. Более правильным представляется говорить о большей или меньшей степени общественной опасности админи­стративных правонарушений.

* См.: Указ. соч. С. 183–184.

** Бахрах . соч. С.213.

Справедливым и важным представляется мнение о необ­ходимости разграничить административные и преступные пра­вонарушения и определить критерии такого разграничения. Эти критерии содержатся в законодательстве. Наиболее час­то применяемым критерием разграничения смежных преступ­лений и административных правонарушений является наличие или отсутствие тяжких последствий*.

* См.: Советское административное право. С. 184–185.

Дисциплинарная ответственность. По своей природе и характеру дисциплинарная ответственность является, конеч­но, административно-правовой, но одновременно регламенти­руется и нормами таможенного прав. В ст. 456 ТК "Ответствен­ность должностных лиц и иных работников таможенных орга­нов Российской Федерации" сказано: "За неправомерные ре­шения, действия или бездействие должностные лица и иные работники таможенных органов несут дисциплинарную, адми­нистративную, уголовную или иную ответственность в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации". Таким об­разом, однозначно следует вывод: дисциплинарная ответствен­ность должностных лиц и иных работников таможенных орга­нов – один из видов ответственности, предусмотренной дей­ствующим таможенным законодательством. Имея в виду адми­нистративно-правовую природу дисциплинарной ответственно­сти, рассмотрим ее понятие, содержащееся в литературе по административному праву.

(как один из авторов упомянутого учебни­ка "Советское административное право") считает: "Дисципли­нарная ответственность наступает, как правило, за дисципли­нарный проступок, под которым понимается виновное наруше­ние правил внутреннего трудового распорядка или правил службы. Такое нарушение может выражаться как в действии, так и в бездействии, допускаться как сознательно, так и по неосторожности"*. В этом определении с учетом интересующего нас аспекта проблемы надо выделить такой момент, как нару­шение правил службы.

* Там же. С. 202.

определяет эту ответственность как приме­нение мер дисциплинарного воздействия к государственным служащим в порядке служебного подчинения за виновные нарушения правил государственной службы, не преследуемые в уголовном порядке*.

* См.: Указ. соч. С. 49.

По мнению , "дисциплинарная ответствен­ность – это наложение дисциплинарных взысканий субъектами дисциплинарной власти на основе административно-правовых норм на подчиненных им членов устойчивых коллективов за дисциплинарные проступки и иные правонарушения. Она явля­ется составной, но достаточно самостоятельной частью дисцип­линарного принуждения"*. Заметим, что во всех приведенных дефинициях основанием дисциплинарной ответственности при­знается совершение дисциплинарного проступка. Хотя в опре­делении, предложенном , само понятие дисцип­линарного проступка отсутствует, а речь идет о "виновных нарушениях правил государственной службы, не преследуемых в уголовном порядке", это и есть, по существу, дисциплинар­ный проступок (о конкретных мерах дисциплинарного воздей­ствия, о порядке наложения дисциплинарных взысканий и их обжалование см. раздел VI "Государственная служба в таможен­ных органах Российской Федерации").

* Указ. соч. С. 274.

Глава 16. Контрабанда и иные преступления в сфере таможенного дела

Понятие и содержание контрабанды в таможенном праве не оставались неизменными. В ТК СССР 1964 г. было предус­мотрено два вида контрабанды – наказуемая в администра­тивном и уголовном порядке. В ТК СССР 1991 г. контрабанда из числа административных правонарушений была исключена; она стала квалифицироваться только как уголовное преступ­ление. Предполагалось, что это будет способствовать более четкому пониманию гражданами сущности контрабанды и ус­ловий ответственности за ее совершение. В действующем ТК установлена четкая грань между контрабандой и иными пре­ступлениями, а также непреступными нарушениями таможен­ных правил.

Согласно ст. 219 ТК "контрабандой признается перемеще­ние через таможенную границу Российской Федерации помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной иденти­фикации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:

наркотических средств, психотропных, сильнодействую­щих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ;

вооружения, взрывных устройств, огнестрельного ору­жия, патронов к нему и боеприпасов (кроме гладкоствольно­го охотничьего оружия и патронов к нему);

ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового уничтожения, материалов и оборудования, которые заведомо могут быть использованы при его создании;

стратегически важных сырьевых товаров;

предметов художественного, исторического и археологи­ческого достояния народов Российской Федерации и зарубеж­ных стран, а равно такое перемещение иных товаров, совер­шенное в крупных размерах или с использованием служебного положения публичного должностного лица, либо публичным должностным лицом с использованием своего служебного по­ложения, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных това­ров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, либо группой лиц, организовав­шихся для занятия контрабандой.

Контрабандой признается также невозвращение на тамо­женную территорию Российской Федерации предметов худо­жественного, исторического и археологического достояния на­родов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязатель­ным, либо перемещение товаров и транспортных средств че­рез таможенную границу Российской Федерации путем ее прорыва, выразившегося в их открытом перемещении через таможенную границу Российской Федерации вопреки прямому запрету присутствовавшего при этом должностного лица, осу­ществляющего таможенный контроль".

По сравнению с ТК 1991 г. определение контрабанды из­менилось весьма существенно. В частности, в него введены следующие новые элементы: обманное использование доку­ментов или средств таможенной идентификации; перемеще­ние, сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием; невозвращение на таможенную территорию Российской Федерации предметов художественного, историчес­кого и археологического достояния народов России и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвраще­ние является обязательным; перемещение товаров и транспор­тных средств через таможенную границу путем ее прорыва, выразившегося в их открытом перемещении через таможенную границу вопреки прямому запрету присутствовавшего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль. Увеличен перечень товаров, запрещенных к перемещению. В частности, к ним отнесены взрывные устройства, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового уничтожения, материалы и оборудование, которые заведомо могут быть использованы при его создании; стратегически важные сырьевые товары; предметы художественного, исто­рического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран.

В новом определении контрабанды присутствует не толь­ко общий, но и специальный субъект этого преступления: пуб­личное должностное лицо, лицо, освобожденное от определен­ных форм таможенного контроля, а также уполномоченное на перемещение отдельных товаров и транспортных средств, ос­вобожденных от определенных форм таможенного контроля. Сказанное свидетельствует о том, что ТК введено в оборот, по сути, новое, достаточно широкое определение контрабанды.

Поскольку, как уже отмечалось, в ТК не установлены санкции за совершение контрабанды и иных преступлений в сфере таможенного дела и соответствующие статьи Кодекса являются в этой части отсылочными, необходимо обратиться к уголовному законодательству, в частности к ранее действо­вавшему Уголовному кодексу РСФСР. В соответствии со ст. 78 УК РСФСР контрабанда, т. е. перемещение через таможенную границу Российской Федерации, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным ис­пользованием документов или средств таможенной идентифи­кации, либо сопряженное с недекларированием или недосто­верным декларированием наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоак­тивных и взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, боеприпасов к нему (кроме гладкоствольного охотничьего оружия, патронов к нему), ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового по­ражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров, в отно­шении которых установлены соответствующие правила вывоза из России, а также предметов художественного, историческо­го и археологического достояния народов Российской Федера­ции и зарубежных стран, наказывается лишением свободы на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.

Те же действия, совершенные лицом, ранее судимым за контрабанду, или должностным лицом с использованием сво­его служебного положения, или лицом, освобожденным от оп­ределенных форм таможенного контроля, или лицом, уполно­моченным на перемещение через таможенную границу отдель­ных товаров и транспортных средств, освобожденных от опре­деленных форм таможенного контроля, или организованной группой, а равно открытое перемещение через таможенную границу товаров и транспортных средств вопреки прямому запрету присутствующего при этом должностного лица, осу­ществляющего таможенный контроль (прорыв таможенной границы), наказываются лишением свободы на срок от пяти до двенадцати лет с конфискацией имущества.

Кроме того, в УК РСФСР была включена ст. 169 "Нару­шение таможенного законодательства Российской Федерации", которая предусматривала:

"Перемещение в крупных размерах через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, за исключением указанных в ст. 78 настоящего Кодекса, совер­шенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств та­моженной идентификации, либо сопряженное с недеклариро­ванием или недостоверным декларированием, – наказывает­ся лишением свободы на срок до пяти лет с конфискацией имущества или без таковой и с конфискацией перемещаемых товаров или иных предметов.

Те же действия, совершенные должностным лицом с ис­пользованием служебного положения, или лицом, освобожден­ным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, – наказываются лишением свободы на срок до семи лет с конфискацией имущества.

Действия, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные лицом, ранее судимым за нарушение таможенного законодательства или контрабанду, либо организованной группой, – наказываются лишением сво­боды на срок от трех до десяти лет с конфискацией имущества.

Примечание. Действия, предусмотренные статьей 169, признаются совершенными в крупных размерах, если сто­имость перемещаемых одним лицом или группой лиц товаров или иных предметов превышает двести минимальных размеров оплаты труда, установленных действующим законодательством на момент совершения преступления".

В новом Уголовном кодексе Российской Федерации (УК РФ) указанные статьи воспроизводит (с некоторыми измене­ниями) ст. 188. Основные изменения касаются перечня квали­фицирующих признаков. Понятие "предметы художественно­го, исторического и археологического достояния народов Рос­сийской Федерации и зарубежных стран" заменено на понятие "культурные ценности".

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27