Таким образом, муниципальные образования используют земельный налог в качестве одного из инструментов для проведения экономической и финансовой политики, имея возможность самостоятельно устанавливать налоговые льготы, а также дифференцированные налоговые ставки для отдельных категорий земель. Кроме того, уплата земельного налога производится в бюджеты тех территорий, где физически находится земельный участок.

Так как налоговая система занимает существенное важное место в финансовых отношениях и в решении задач национальной экономики, важное значение приобретает вопрос её эффективности.

Под эффективностью налоговой системы понимается ее способность выполнять возложенные на нее функции. Налоговая система эффективна в том случае, если она обеспечивает

поступление в бюджет такого объема налоговых поступлений, которые достаточны для выполнения государством своих функций;

финансовые условия возобновления воспроизводственных процессов на расширенной основе;

решение наиболее важных общегосударственных задач, определенных в социально-экономической политике государства в качестве приоритетных и отраженных в налоговом законодательстве.

Эффективность налоговой системы можно рассматривать в двух аспектах.

Во-первых, следует выделять текущую эффективность, которая отражает взаимообусловленность понесенных затрат и получаемого обществом эффекта, то есть результата функционирования налоговой системы в виде поступления сумм налогов. Этот подход позволяет обнаружить все источники доходов и минимизации расходов по взиманию налогов. Показатель эффективности в данном случае определяется как соотношение чистого дохода государства от налоговых поступлений и затратами по их сбору.

Во-вторых, следует выделять перспективную эффективность. В этом случае учитывается целостное воздействие системы налогообложения на экономическое развитие, то есть способность налоговой системы стимулировать решение задач по развитию экономики не только в ближайшее время, но и в перспективе.

В формировании эффективной налоговой системы главная роль принадлежит государству. Для этого необходимо принятие адекватного потребностям экономики и финансовым интересам государства налогового законодательства и формирование механизма, обеспечивающего выполнение налогового законодательства, то есть налоговых органов.

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, и иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные, органы.

Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов,, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов. ФСН России является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Всего в 2008 году в федеральный бюджет поступило 4 078,7 млрд. рублей администрируемых ФНС России доходов, что на 8,8% больше, чем в 2007 году.

Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями налога на добычу полезных ископаемых (39%), НДС (24%) и налога на прибыль (19%).

Министерство финансов Российской Федерации, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований дают письменные разъяснения в пределах своей компетенции финансовых органов в области налогов и сборов

Итак, главной задачей налоговых органов РФ является контроль за соблюдением законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов и сборов, установленных законодательством.

3. Бюджетно-налоговая политика.

Главными средствами перераспределения доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные категории, поэтому часто говорят о бюджетно-налоговой политике (сфере, системе, отношениях и т. п.). Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним — «фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis — относящийся к казне).

Дж. Кейнс, основоположник одного из наиболее крупных течений экономической мысли - кейнсианства, в фундаментальном труде «Общая теория занятости, процента и денег» обосновал концепцию, согласно которой государство должно активно вмешиваться в процесс экономического развития. Кейнс считал, что государство может способствовать достижению соответствия между платежеспособным спросом и объемом производства посредством упорядочения государственных расходов, регулирования ссудного процента и налогов. Он отмечал, что серьезные изменения в норме процента и в налоговой политике могут вызвать перемены в склонности к потреблению, и подчеркивал, что люди склонны увеличивать свое потребление с ростом дохода, но не в той мере, в какой растет доход. Из этого положения он делал вывод о том, что необходимо государственное вмешательство, направленное на изъятие с помощью налогов доходов, не помещенных в сбережения, и соответственно финансирование за счет этих средств инвестиций и текущих государственных расходов. Кейнс правомерно рассматривал налоги как «встроенные механизмы гибкости».

Бюджетно-налоговая политика – это меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста при производстве неинфляционного ВВП.

Основными инструментами фискальной политики являются:

1.Государственные расходы на трансфертные платежи, а также на государственные закупки товаров и услуг. При этом различаются закупки для собственных потребностей государства (госзаказ), которые более стабильны, и менее стабильные закупки для регулирования рынка - сокращающиеся в периоды оживления и подъема и расширяющиеся в фазах спада и депрессии. В последнем случае рост государственных расходов влечет за собой увеличение совокупного спроса и через него - расширение реального ВНП и занятости населения.

2.Налоги - прямые и косвенные. Увеличение уровня этих налоговых изъятий через сокращение располагаемых доходов экономических агентов влечет за собой сжатие совокупного спроса, а также совокупного предложения. В результате и того, и другого наблюдаются сокращение объема производства и всплеск безработицы.

Исходя из экономической ситуации в стране применяют либо стимулирующую бюджетно-налоговую политику, либо сдерживающую бюджетно-налоговую политику.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика имеет своей целью преодоление циклического спада в экономике и предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование этих мер. В долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Осуществление этих целей связано с проведением комплексной налоговой реформой, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центрального Банка и оптимизацией государственных расходов.

Сдерживающая бюджетно-налоговая политика имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение государственных расходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В долгосрочной перспективе увеличение налогового бремени может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции, особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала

Налогово-бюджетную политику подразделяют на два типа: дискреционную (гибкую) и недискреционную (автоматическую).

Дискреционная налогово-бюджетная политика - целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства и темпов инфляции. При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада целенаправленно создается дефицит госбюджета вследствие увеличения госрасходов (например, на финансирование программ по созданию новых рабочих мест) или снижения налогов. Соответственно, в период подъема целенаправленно создается бюджетный излишек. Дискреционная политика правительства связана со значительными внутренними временными лагами, так как изменение структуры государственных расходов или ставок налогообложения предполагает длительное обсуждение этих мер в парламенте.

Недискреционная налогово-бюджетная политика - автоматическое изменение названных величин в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная налогово-бюджетная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. При недискреционной налогово-бюджетной политике бюджетный дефицит и излишек возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики. «Встроенный» (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы «включаются» без непосредственного вмешательства парламента. Степень встроенной стабильности экономики непосредственно зависит от величин циклических бюджетных дефицитов и излишков, которые выполняют функции автоматических «амортизаторов» колебаний совокупного спроса.

В России в документе «Основные направления налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов», предложенные мероприятия составлены с учетом преемственности базовых целей и задач, выработанных в 2007 году и определяющих стратегию налоговой реформы в 2годах. В документе подчеркивается, что «масштабных мер в области налоговой политики, сопоставимых с глобальной перестройкой налоговой системы, в среднесрочной перспективе не запланировано. Но необходимо принимать во внимание, что проведение социально-экономических преобразований, интеграция России в мировую экономику неизбежно требуют внесения поправок в налоговое законодательство. На сегодняшний день решены не все задачи, поставленные в ходе налоговой реформы. В трехлетней перспективе приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, какими они и были запланированы на период 2годов, - создание эффективной, сбалансированной налоговой и бюджетной системы, отказ от необоснованных мер в области увеличения налогового бремени».

4. Денежно-кредитное регулирование. Задачи и функции
Центрального Банка

Кредитно-денежная система является важной составной частью финансовой системы страны, включающей государственные финансы, кредитно-денежную систему и финансы организаций различных сфер деятельности.

Современная кредитно-денежная система представляет собой комплекс валютно-финансовых учреждений, используемых государством для регулирования экономики. В ней можно выделить три звена: Центральный банк, коммерческие банки и кредитно-финансовые институты.

Главное положение в кредитно-денежной системе занимает Центральный банк, он относительно независим, но согласует с правительством проводимую кредитно-денежную политику, является монополистом в вопросах эмиссии денег и регулирует деятельность как коммерческих банков, так и специализированных кредитно-финансовых институтов.

Денежно-кредитное регулирование - это совокупность мер, направленных на изменение таких показателей денежного обращения, как денежная масса, объем выдаваемых кредитов, уровень процентных ставок и др. Оно осуществляется Центральным банком в рамках кредитно-денежной политики.

Кредитно–денежная политика является частью общей макроэкономической политики, которая влияет на монетарные факторы нестабильности.

Кредитно–денежная политика – представляет собой совокупность экономических мер по регулированию кредитно-денежного обращения, направленных на обеспечение устойчивого экономического роста путем воздействия на уровень и динамику производства, занятости, инфляции, инвестиционной активности и других макроэкономических показателей.

Важнейшими долгосрочными целями кредитно–денежной политики являются:

·  устойчивые темпы роста национального производства;

·  стабильные цены;

·  высокий уровень занятости населения;

·  равновесие платежного баланса.

Однако текущая кредитно-денежная политика ориентируется на более конкретные цели, быстро реагирующие на изменение рыночной конъюнктуры, такие как: фиксация количества денег в обращении, определение уровня обязательных резервов коммерческих банков, изменение ставки рефинансирования и т. д.

Центральный банк играет ключевую роль в проведении кредитно-денежной политики. На первом этапе Центральный банк воздействует на предложение денег, уровень процентных ставок, объем кредитов. На втором – изменения в данных факторах передаются в сферу производства, способствуя достижению конечных целей.

  Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учрежден 13 июля 1990 г. на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР. Подотчетный Верховному Совету РСФСР, он первоначально назывался Государственный банк РСФСР.

  2 декабря 1990 г. Верховным Советом РСФСР был принят Закон о Центральном банке РСФСР (Банке России), согласно которому Банк России являлся юридическим лицом, главным банком РСФСР и был подотчетен Верховному Совету РСФСР. В законе были определены функции банка в области организации денежного обращения, денежно-кредитного регулирования, внешнеэкономической деятельности и регулирования деятельности акционерных и кооперативных банков.

  В июне 1991 г. был утвержден Устав Центрального банка РСФСР (Банка России), подотчетного Верховному Совету РСФСР.

  В ноябре 1991 г. в связи с образованием Содружества Независимых Государств и упразднением союзных структур ВС РСФСР объявил Центральный банк РСФСР единственным на территории РСФСР органом государственного денежно-кредитного и валютного регулирования экономики республики. На него возлагались функции Госбанка СССР по эмиссии и определению курса рубля. ЦБ РСФСР предписывалось до 1 января 1992 г. принять в свое полное хозяйственное ведение и управление материально-техническую базу и иные ресурсы Госбанка СССР, сеть его учреждений, предприятий и организаций.

  20 декабря 1991 г. Государственный банк СССР был упразднен и все его активы и пассивы, а также имущество на территории РСФСР были переданы Центральному банку РСФСР (Банку России). Несколько месяцев спустя банк стал называться Центральным банком Российской Федерации (Банком России).

     В банковской системе России ЦБ РФ (ЦБР) определен как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной собственности и на него возложены функции общего регулирования деятельности каждого коммерческого банка в рамках единой денежно - кредитной системы страны. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики, при этом со стороны ЦБР используются в первую очередь экономические методы управления и только в отдельных случаях административные.

Принципы организации и деятельности Центрального банка РФ (Банка России), его статус, задачи, функции, полномочия определяются Конституцией Российской Федерации, Законом о Центральном банке и другими федеральными законами.

Банк России образует единую централизованную систему с вертикальной структурой управления. В систему Банка России входят центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия, учреждения и организации, в том числе подразделения безопасности и Российское объединение инкассации, необходимые для осуществления деятельности банка.

Основными целями деятельности Банка России являются:

- защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;
- развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Основными задачами ЦБР являются регулирование денежного обращения, проведение единой денежно-кредитной политики, защита интересов кладчиков, банков, надзор за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждений, осуществление операций по внешнеэкономической деятельности.

Получение прибыли не является целью деятельности банка России.

  Банк России осуществляет свои функции в соответствии с Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и иными федеральными законами. Согласно статье 75 Конституции Российской Федерации, основной функцией Банка России является защита и обеспечение устойчивости рубля, а денежная эмиссия осуществляется исключительно Банком России. В соответствии со статьей 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Банк России выполняет следующие функции:

  1. во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую денежно-кредитную политику;

  - монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

  2. является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

 3. устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

  4. устанавливает правила проведения банковских операций;

  5. осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

  6. осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

  7. принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

  8. осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;

  9.  регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

  10. осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

  11. организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  12. определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

  13. устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;

  14. устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

 15. принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;

  16. устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты. (Функции по выдаче, приостановлению и отзыву разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты Банк России будет выполнять со дня вступления в силу федерального закона о внесении соответствующих изменений в Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности");

  17. проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные.

Разрушительная сила экономических кризисов, охватывающих множество стран, ставит под сомнение возможности рынка постоянно осуществлять саморегуляцию экономических процессов. Зависимость экономики, особенно национальной кредитно-денежной системы, повышается и под давлением мировых интеграционных процессов. А в таких условиях, резко возрастает роль государства , в регулировании кредитно-денежной сферы.

5. Инструменты денежно - кредитного регулирования.

В процессе денежно-кредитного регулирования применяются методы прямого и косвенного регулирования.

Прямые методы имеют характер административных мер в форме различных директив Центрального банка, касающихся объема денежного предложения. Реализация этих мер дает наиболее быстрый эффект в достижении оптимального объема депозитов, кредитов, особенно в условиях экономического кризиса.

Косвенные методы регулирования воздействуют на мотивацию поведения хозяйствующих субъектов с помощью рыночных механизмов. Эффективность использования косвенных методов регулирования тесно связана со степенью развития денежного рынка.

Эффективность кредитно–денежной политики зависит от выбора инструментов (методов) денежно-кредитного регулирования.

Основными общими инструментами кредитно–денежной политики являются:

1. изменение учетной ставки;

2. изменение нормы обязательного резервирования;

3. операции на открытом рынке.

Учетная ставка – это величина процентной ставки, под который Центральный банк предоставляет кредиты коммерческим банкам.

В России процентная ставка, аналогичная учетной, называется ставкой рефинансирования коммерческих банков. Кроме того используется ломбардная ставка, представляющая собой процентную ставку, по которой Центральный банк кредитует коммерческие банки под залог их собственных долговых обязательств.

Изменение учетной ставки – старейший метод кредитно–денежного регулирования, в основе которого лежит право Центрального банка предоставлять ссуды коммерческим банкам под определенный процент, который он может изменять, регулируя тем самым предложение денег в стране.

При понижении учетной ставки увеличивается спрос коммерческих банков на ссуды, которые они могут использовать для кредитования, увеличивая тем самым денежную массу. Рост предложения денег ведет к снижению ставки ссудного процента (по которому коммерческие предоставляют ссуды предпринимателям, населению). Кредит становится дешевле, что стимулирует развитие производства.

При повышении учетной ставки происходит обратный процесс. Оно ведет к сокращению спроса на ссуды Центрального банка, что замедляет темпы роста (или сокращает) предложение денег и повышает ставку ссудного процента. «Дорогой» кредит предприниматели берут меньше, а значит меньше средств вкладывается в развитие производства.

В России ставка рефинансирования менялась неоднократно. Только за 2009 год ставка изменялась 11 раз, с 13% до 8,75 %. С 29 марта 2010 года действует ставка 8, 25%.

Обязательные резервы – это часть суммы депозитов, которую коммерческие банки обязаны хранить в виде беспроцентных вкладов в Центральном банке. Банки могут хранить и избыточные резервы – некоторые суммы сверх обязательных резервов, например, для форс-мажорных случаев увеличения потребности в ликвидных средствах.

Изменение нормы обязательных резервов позволяет Центральному банку регулировать предложение денег. Если Центральный банк повысил резервную норму, то коммерческие банки увеличивают обязательные резервы и сокращают выдачу ссуд. И наоборот, понижение резервной нормы переводит часть обязательных резервов в избыточные и тем самым увеличивает возможности коммерческих банков к созданию денег путем кредитования.

В России с 1 ноября 2009 года нормативы обязательных резервов кредитных организаций установлены в размере 2,5%

Операции на открытом рынке – покупка или продажа Центральным банкам государственных долговых ценных бумаг.

Для применения этого инструмента необходимо наличие в стране развитого рынка ценных бумаг. Покупая и продавая ценные бумаги, Центральный банк воздействует на банковские резервы, процентную ставку, и, следовательно, на предложение денег.

Для увеличения денежной массы он начинает покупать ценные бумаги у коммерческих банков и населения, что позволяет коммерческим увеличить резервы, а также выдачу ссуд и увеличить предложение денег. Если количество денег в стране необходимо сократить, Центральный банк продает государственные ценные бумаги, что ведет к сокращению кредитных операций и денежной массы.

Операции на открытом рынке являются наиболее важным, оперативным средством воздействия Центрального банка на кредитно–денежную сферу.

В зависимости от состояния экономики страны Центральный банк может выбрать следующие типы кредитно–денежной политики:

1.  жесткая кредитно-денежная политика, её называют политикой «дорогих денег»;

2.  мягкая кредитно-денежная политика, её называют политикой «дешевых денег».

В условиях инфляции проводится политика «дорогих денег», направленная на сокращение денежной массы. Для этого Центральный банк:

1) повышает учетную ставку;

2) увеличивает нормы обязательных резервов;

3) продает государственные ценные бумаги на открытом рынке.

Политика «дорогих денег» является основным методом антиинфляционного регулирования.

В периоды спада производства для стимулирования деловой активности проводится политика «дешевых денег». Она заключается в расширении масштабов кредитования, ослаблении контроля над приростом денежной массы, увеличении предложения денег. Для этого Центральный банк:

1) снижает учетную ставку;
2) снижает нормы обязательных резервов;

3) покупает государственные ценные бумаги на открытом рынке.

Воздействуя различными методами на объем денежной массы и возможности кредитования, Центральный банк влияет на конечный совокупный спрос через ряд последовательных звеньев: денежное предложение, регулирование нормы процента, инвестиций, формирование национального дохода.

На практике правительства и Центральные банки стран используют преимущественно гибкую кредитно-денежную политику, заключающуюся в применении, как политики дорогих, так и политики дешевых денег в зависимости от поставленных целей.

Вопросы для самоконтроля.

1.  Охарактеризуйте государственный бюджет как механизм, позволяющий проводить государству экономическую и социальную политику.

2.  Объясните, как вы понимаете термины «бюджетное устройство» и «бюджетная система». Чем определяется бюджетное устройство страны?

3.  Какие типы бюджетного устройства различают в мировом сообществе?

4.  Перечислите основные принципы функционирования бюджетной системы РФ.

5.  Объясните принцип единства бюджетной системы.

6.  В чем суть самостоятельности всех бюджетов?

7.  Объясните термин «консолидированный бюджет». Для каких целей используются показатели консолидированного бюджета?

8.  Какие функции выполняет федеральный бюджет? Охарактеризуйте их.

9.  Перечислите налоговые и неналоговые доходы федерального бюджета.

10.  Какие основные статьи расходов государственного бюджета Вы запомнили?

11.  Назовите причины дефицита государственного бюджета.

12.  Перечислите состав участников бюджетного процесса.

13.  Какие типы организации межбюджетных отношений Вы знаете?

14.  Что такое вертикальное и горизонтальное бюджетное выравнивание?

15.  Какова сущность налогов? Какие виды налогов вы знаете?

16.  Какие функции выполняют налоги?

17.  Что такое налоговая система, назовите её основные элементы.

18.  В чем состоят отличия прямых налогов от косвенных?

19.  В чем выражается воздействие налоговой системы на формирование эффективной рыночной экономики?

20.  Какие процессы в налогообложении характеризует кривая А. Лаффера?

21.  Раскройте содержание эффективности налоговой системы.

22.  Назовите налоги, которые максимально влияют на размер бюджетных доходов?

23.  Перечислите специальные налоговые режимы, предусмотренные НК РФ.

24.  Какова роль налогов, взимаемых в рамках специальных режимов?

25.  В чем сущность денежно-кредитной политики? Назовите ее основные цели.

26.  Перечислите известные Вам инструменты денежно-кредитной политики.

27.  Назовите институты, призванные заниматься реализацией кредитно-денежной политики.

Глава 4. Государственное регулирование социальной сферы.

1. Сущность, основные понятия и направления регулирования социальной сферы.

2. Основные направления социальной защиты.

3. Государственное регулирование трудовых отношений и занятости населения.

1. Сущность, основные понятия и направления регулирования социальной сферы.

Главное место в социальном регулировании принадлежит государству, которое формулирует общую концепцию и основные направления социальной политики, обеспечивает законодательную и правовую основу. Помимо государства в решении социальных проблем принимают участие отдельные предприятия и фирмы, общественные, политические и профсоюзные объединения, а также организации, базирующиеся на благотворительных и добровольных началах, наконец, частные лица.

Социальная политика - представляет собой комплекс мер правительства, направленных на распределение и перераспределение доходов различных членов и групп общества, призванных обеспечить социальную стабильность общества.

Важнейшими рычагами государственного регулирования социальных процессов в России являются федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства России, ведомственные инструкции, положения, рекомендации.

Степень участия государственного сектора в социальной сфере во многом определяет масштабы и характер проводимой социальной политики.

Расширенная социальная политика означает общедоступность социальных программ, универсальность социальных выплат, всеобъемлющий характер перераспределенной деятельности государства.

Ограничительная социальная политика предполагает сведение к минимуму ее масштабов, содержания и объектов.

Существуют различные классификации моделей социальной политики, но общие принципы вытекают из роли и степени участия в реализации социальной политики государства, институтов гражданского общества и отдельных граждан.

Основываясь на геополитическом аспекте, выделяют скандинавскую, континентальную и американо-британскую типы социальной политики.

В модели социальной политики скандинавского типа значительную часть расходов на социальные нужды берет на себя государство, и основным каналом перераспределения является бюджет. Государство несет основную ответственность за социальное благополучие своих граждан и является основным производителем социальных услуг. Услуги (образование, здравоохранение, забота о детях и престарелых и т. п.) в большинстве случаев организовываются муниципалитетами. Данная система действует через перераспределение (например, бюджет или социально-страховые фонды), и доля социальных расходов очень высока. Эта модель в той или иной мере воплощается в политике таких стран, как Швеция, Финляндия, Дания, Норвегия.

В шведской модели основными целями социальной политики являются полная занятость и выравнивание доходов. Осуществление целей идет через перераспределение доходов, прежде всего через налоговую и трансфертную политику. Универсальность модели выражается во всеобщности и общедоступности социальной защиты, которая распространяется на все население. Оказываемая помощь обеспечивает социальную защиту населения на уровне нормального жизненного стандарта. Социальное обеспечение предусматривает выплату пособий по безработице, детские пособия и ряд других. Пособия по безработице позволяют сохранить достойный уровень жизни в случае потери работы, а сокращение расходов на выплаты по безработице достигается за счет развитой системы служб трудоустройства. Дети, независимо от доходов родителей, получают ежемесячное пособие, которое выплачивается до 18 лет. Дополнительные пособия получают семьи с тремя и более детьми. В дополнение к услугам социального обеспечения действуют негосударственные организации, выполняющие различные виды социальной работы, например, защиту прав инвалидов.

Образование в Швеции охватывает все население и обеспечивает практически полную грамотность. Бесплатным является среднее и высшее образование, а также программы переквалификации и ряд других образовательных программ. Разнообразие форм обучения взрослого населения дает возможность непрерывного образования на протяжении всей жизни. Подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров при общедоступности образования значительно снижают уровень безработицы и отражают политику полной занятости населения.

Здравоохранение в Швеции доступно для всех граждан посредством всеобщего социального страхования независимо от доходов и уплачиваемых налогов.

В социальной политике континентального типа государство, как правило, несет ответственность только за выдачу социальных пособий получателям, то есть за социальное обеспечение, но не организует социальные услуги. Здесь бюджетные отчисления и страховые взносы работника и работодателя на социальные мероприятия примерно равны, и основными каналами перераспределения являются как государственные, так и частные (но находящиеся под контролем государства) социально-страховые фонды. Этой модели следуют Германия, Франция, Австрия, Бельгия.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10