Составляя данный план, необходимо определить и точку безубыточности, т. е. такое состояние, при котором разность между всеми расходами и доходами равна нулю (по сути, это состояние, при котором предприятие не получает прибыли, но и не несет убытков). Точка безубыточности определяется по формуле:


Таблица. План доходов и расходов

Доходы и расходы

Месяцы

1

2

3

4

5

…

12

Доходы от продаж

Себестоимость реализованной продукции

Валовая прибыль

Эксплуатационные издержки, всего

В том числе:

заработная плата

амортизация

Остаток прибыли до уплаты налогов

Налоги

Чистая прибыль

Следующим шагом является подготовка кассового плана (или, иначе, плана движения денежных средств ) (табл. ).

Таблица. Кассовый план

Поступления и расходы

Месяцы

1

2

…

10

11

12

Начальный кассовый баланс

Кассовый приход:

наличность от продаж

Платежи по продажам в кредит

Займы

Общая располагаемая наличность

Расход наличных средств:

·  на закупку материалов

·  на заработную плату на административно-управленческие расходы

Баланс наличности в конце месяца

Важно спрогнозировать движение кассовой наличности помесячно для первого года операций и поквартально, по крайней мере, для двух лет, детально выделив величину и время ожидаемых приходов и расходов; определить потребности и сроки дополнительного финансирования и указать максимум в потребном оборотном капитале, а также показать, каким образом должно быть получено дополнительное финансирование (через акционерное финансирование, банковские займы, по линии краткосрочного банковского кредита), на каких условиях, как должны выплачиваться заемные средства.

И, наконец, третий документ – балансовый план (табл. 12.4). К его составлению приступают после составления плана доходов и расходов и кассового плана, которые используются при подготовке балансового плана (или балансовой ведомости).

Балансовая ведомость характеризует финансовые условия предприятия к определенной дате. Она детально представляет элементы собственности данного предприятия (активы) и величину обязательств (пассивы). Она также показывает чистую стоимость предприятия и ее ликвидность (превращаемость в наличные деньги). Этот документ необходимо составлять на 3–4 года вперед.

В заключение данного раздела следует дать оценку по основным финансовым показателям деятельности предприятия:

Таблица 12.4. Балансовая ведомость _______, г.

Активы

Текущие активы:

Наличность

Запасы

Принятые счета

Всего текущих активов

Фиксированные активы:

Земля

Сооружение

Оборудование

Всего фиксированных активов

Накопленная амортизация

Неосязаемые активы:

Владение патентами

Другие неосязаемые активы

Всего неосязаемых активов

Всего активов

Пассивы

Текущие пассивы:

Счета, предъявляемые к платежу

Векселя, предъявляемые к платежу

Всего текущих пассивов

Фиксированные пассивы:

Долгосрочные займы

Закладные

Всего фиксированных пассивов

Всего пассивов

Структура капитала:

Капитал собственников

Другие акционеры

Всего капитала

Разработка бизнес-плана. Международная практика обоснования проектов.

Если законченный вариант бизнес-плана должен начинаться с резюме, то процесс его разработки обычно резюме завершается. Главное здесь – правильное формулирование целей бизнес-плана, количественных и качественных, финансовых и нефинансовых, а также их обоснование при помощи соответствующего маркетингового исследования, результаты которого смогли бы подтвердить обоснованность сделанных оценок, исходных финансовых показателей, прежде чем проводить какие-либо финансовые расчеты.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13