Например, для производств, которые сейчас относятся к Списку № 2 при наличии стажа работы в 15-20 лет и досрочной утраты профессиональной трудоспособности на 35-45% размер пенсии для мужчин в 55 лет, оцениваемой с помощью коэффициента замещения также будет находится в диапазоне 15-20%.

А для производств, относящихся к Списку №1 при наличии стажа в
12-15 лет составлять в 50 лет для мужчин – 20-25% от их заработной платы.

Однако досрочный выход на пенсию на 5-10 лет порождает другую сложную проблему – сокращения объема приобретаемых пенсионных прав пенсий по старости, поскольку условно-накопительный метод не предусматривает перераспределения ресурсов между застрахованными. Поэтому для обеспечения одинаковых величин пенсий требуется изыскать дополнительный финансовый источник, компенсирующий уменьшения объема накапливаемых ресурсов для каждого конкретного застрахованного.

3.2. Предложения по обоснованию количественной (качественной) шкалы оценки профессионального риска причинения вреда жизни и здоровью работников (приемлемый, повышенный, высокий, запретительно-высокий)

В качестве важнейших факторов, характеризующих профессиональные риски с позиции их вероятности и тяжести последствий, выступают: условия производственной среды и трудового процесса, стаж трудовой деятельности, возраст работников.

Для обоснования количественной (качественной) оценки профессионального риска причинения вреда жизни и здоровью работников и его классификации с позиции опасности для здоровья и трудоспособности работников (приемлемый, повышенный, высокий, крайне-высокий) могут служить методы, основанные на оценке состояния здоровья работающих и утраты их трудоспособности. Они включают в свой арсенал такие средства как сбор статистических данных и анализ уровней профессиональной, производственно-обусловленной заболеваемости (учитывающих частоту и тяжесть заболеваний), а также расчеты интегральных показателей повреждения здоровья и утраты трудоспособности на производстве – интегральный индекс профессиональной заболеваемости и интегральный показатель утраты трудоспособности.

Для совокупной сопоставительной оценки проявления всех видов (разновидностей) профессионального риска требуется решить ряд задач:

−  определить систему координат, позволяющую на единой методологической основе оценивать все последствия профессионального риска с позиции заболеваемости, утраты профессиональной трудоспособности и летального исхода;

−  определить шкалу координат профессиональной утраты трудоспособности в случаях, если потерпевшие работники по состоянию здоровья и состояния трудоспособности не могут выполнять обязанности по основной профессии, но могут выполнять другие виды работ.

Для решения данных задач требуется достоверная и представительная статистическая база по среднему трудовому стажу, среднему возрасту работающих и накопленной дозе факторов риска в конкретных профессиональных группах работающих.

Кроме того, возникает проблема выбора интегрального показателя измерения масштабов последствий проявления профессионального риска. Анализ вопроса свидетельствует о том, что для этого наиболее приемлемыми служат показатели утраты профессиональной трудоспособности, выраженные в степени утраты трудоспособности (в процентах от полной 100% трудоспособности) и оценочной (в человеко-днях).

Другими словами: на переходной период, пока не будет накоплена необходимая статистическая база фактических стажевых сроков, при которых происходит утрата профессиональной трудоспособности, и сроков возникновения производственно-обусловленной (хронической) и профессиональной заболеваемости, требуется принять единый масштаб оценки («взвесить») их последствия для общества. Для этого предлагается следующая модель оценки (см. табл. 11).

Таблица 11

Шкала оценки профессиональной утраты трудоспособности

№ п/п	Постоянная утрата профессиональной трудоспособности	Степень утраты трудоспособности, в %	Величина утраты трудоспособности, человеко-дней
1.	Полная утрата трудоспособности - первая группа инвалидности	100	6000
2.	Профессиональная утрата трудоспособности (летный состав, авиадиспетчеры, водолазы, машинисты электропоездов, водолазы и т. д.) – вторая группа инвалидности	70	4200
3.	Утрата трудоспособности при факте установления профессионального заболевания и установления степени утраты общей трудоспособности - третья группа инвалидности	60	3600
4.	Утрата трудоспособности при факте установления производственно-обусловленного заболевания и без установления степени утраты профессиональной трудоспособности (Список №1)	25	1500
6.	Утрата трудоспособности при факте установления производственно-обусловленного заболевания и без установления степени утраты трудоспособности (Список № 2)	20	1200
7.	Утрата трудоспособности при факте установления производственно-обусловленного заболевания и без установления степени утраты трудоспособности (досрочные пенсии за выслугу лет – малые списки)	15	900

Следует подчеркнуть, что предлагаемые методы оценки утраты профессиональной трудоспособности (в процентах) – это только расчетные величины (инструментальные показатели), хотя их количественные характеристики максимально приближены к характеристикам, приведенным в «Правилам установления степени утраты трудоспособности в результате несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 года № 789).

Сочетание индивидуальных методов оценки уровня и тяжести утраты трудоспособности (вероятности и степени утраты трудоспособности – в процентах) и групповой оценки утраты трудоспособности (величина утраты трудоспособности в человеко-днях для стандартизированной профессиональной группы работающих) – позволит накопить необходимую статистику профессиональных рисков.

Генеральными направлениями трансформации системы досрочных пенсий является ее перевод на принципы индивидуально-группового мониторинга здоровья работающих в производствах с высокими уровнями профессиональных рисков, определения индивидуальной досрочной утраты профессиональной трудоспособности и финансирования системы с помощью страховых механизмов.

Такой алгоритм решение задачи предполагает применение соответствующих методов оценок страховых случаев, что позволит в итоге сформировать системы профессиональных пенсий. С этой целью требуется проведение значительной по масштабу подготовительной работы, включающей исследовательские и законодательные мероприятия, предусматривающие оценку профессионального риска для работников, расчет страховых тарифов, определение способов финансового обременения основных субъектов правоотношений в социально-трудовой сфере по внесению страховых платежей.

Предметом системы профессиональных пенсий выступает особая сфера пенсионного обеспечения – пенсии по старости в связи с особыми условиями труда. Такие пенсии, в соответствии со статьями 27 и 28 Федерального закона от 01.01.01 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (далее – Закон о трудовых пенсиях), устанавливаются при пониженном на 5 или 10 лет пенсионном возрасте (то есть досрочно) за работу в течение определенного времени в производствах и на рабочих местах с неблагоприятными (вредными для здоровья) и опасными (для здоровья и жизни) условиями труда.

Профессиональные (досрочные в современной правовой интерпретации) пенсии устанавливаются в связи с условиями труда, которые характеризуются опасностью, тяжестью, вредностью, интенсивностью и напряженностью трудового процесса, что сопряжено с рисками профессионального труда, например, на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах.

Однако утрата профессиональной трудоспособности (не инвалидности) фиксируется редко, в малом объеме. Во многом это связано со сложностью и значительной трудоемкостью выявления степени утраты трудоспособности по причине профессиональной деятельности (которая на этом этапе еще незначительная 15-30%), нежеланием работников обращаться в социальные и медицинские службы, не развитостью страховых механизмов данного вида социального риска и рядом других причин.

Рассмотрение профессиональных рисков с позиции гигиенических оценок условий труда и медицинских показаний состояния здоровья работающих следует увязать с регламентированной процедурой назначения профессиональных пенсий. Для этого целесообразно по истечении срока работы во вредных условиях труда медицинской комиссией, работающей в профпатологических (аккредитованных) центрах, проводить комплексное освидетельствование здоровья и утраты трудоспособности работников.

В случаях, когда комиссия признает, что работник практически здоров, то для продолжения дальнейшей работы с ним заключается контракт на строго определенный срок, в котором предусматривается обязательное один раз в два–три года медицинское обследование.

При появлении даже начальных форм профессионального или производственно-обусловленного заболевания работник проходит курс лечения, профессиональную реабилитацию и ему оказывается содействие в трудоустройстве. Все расходы оплачивает страховщик по данному виду страхования.

Если на протяжении действия контракта не наблюдается ухудшение здоровья, контракт может быть перезаключен и выход на пенсию произойдет на общих основаниях. В этом случае работник получит дополнительный комплект страховых услуг (дополнительное медицинское и пенсионное страхование), а также прибавку к пенсии, размер которой будет исчислен исходя из суммы накопленных дополнительных пенсионных прав застрахованного в системе корпоративной профессиональной пенсионной системе.

Такая мера защиты как профессиональная досрочная пенсия в силу своих значительных финансовых затрат рекомендуется к применению только при наличии постоянных и высоких факторов профессионального риска.

3.3. О способах коррекции страховых взносов

Существенной особенностью исследуемой пенсионной схемы является необходимость периодических (ежегодных) диспансеризаций работников отрасли для определения факта наступления страхового события. В этих наблюдениях оценивается реальная доля утраченного здоровья у каждого работника. Это позволяет ежегодно корректировать математические прогнозы момента наступления страхового события для тех работников, у кого оно еще не наступило. Коррекция прогнозов позволяет регулярно уточнять оценку суммарного размера страховых обязательств по отрасли (предприятию). Рациональное использование этой возможности может снизить размер текущих взносов в такой схеме за счет мер, предпринимаемых на предприятии для уменьшения профессиональной заболеваемости, поскольку от их эффективности зависит число лиц, которым приходится назначать компенсации.

В этой главе мы рассмотрим случай, когда размеры взносов могут быть изменены. Коррекцию размера взносов предлагается проводить по результатам периодических диспансеризаций, которые влияют на текущие оценки стоимости страховых обязательств и размеров невыплаченных страховых взносов.

Материал этой главы носит демонстрационный характер. Поэтому для упрощения изложения мы сократим нашу модель, исключив из нее дополнительные пенсии. В следующем разделе приводятся формулы для переменного коэффициента в формуле страховых взносов, обеспечивающих страховые обязательства в среднем по предприятию. Особенность этих формул состоит в том, что величины взносов прямо зависят от доли работников, получающих страховое возмещение. Это демонстрирует возможность уменьшения их величины за счет мер по снижению профессиональной заболеваемости.

3.4. Расчет взносов по итогам регулярных наблюдений

В предыдущей главе результаты диспансеризации использовались для констатации факта наступления страхового события для тех работников, у кого оно наступило в течение последнего года. Здесь мы пользуемся фактически той же информацией от диспансеризации, но учитываем то, что для работников, прошедших диспансеризацию без замечаний по здоровью, страховое событие еще не наступило. Таких участников страховой схемы мы будем называть активными.

Согласно нашей математической модели для активного работника со стажем на момент обследования вероятность того, что страховое событие наступит в момент , должна быть заменена на

. (3.1)

Это выполнено при всех , .

В результате этой замены выражение (2.9) для математического ожидания стоимости страховых обязательств по компенсациям для работника принимает вид

. (3.2)

Распределив эту сумму по оставшимся взносам, мы обеспечим покрытие (в среднем) обязательств по работнику .

Иначе обстоит дело со страховыми обязательствами для тех работников, у которых страховое событие уже произошло и, как следствие, на чье обеспечение взносы уже не поступают. На покрытие этих обязательств средств может не хватить. Для обеспечения устойчивости схемы надо учесть в размере взносов активных участников страховой схемы стоимость разности между оставшимися страховыми обязательствами для этих участников и полученными для них взносами.

Пусть – число участников договора, получающих страховые компенсации, − эквивалент средней величины страховых обязательств по такому лицу и – общее число участников договора. Тогда на долю каждого из активных участников приходится (в среднем) сумма

. (3.3)

Ее надо включить в сумму страховых обязательств на активного участника. Дополненное этим членом выражение (3.3) для математического ожидания стоимости страховых компенсаций имеет вид

. (3.4)

Теперь определим размер коэффициента в формуле очередного взноса . Пусть − величина резерва на условном персональном счету работника на момент времени . Заметим, что при она (точнее – ее эквивалент) равна первому взносу, который вычисляется по правилам
раздела 2.3:

, (3.5)

где параметр задан формулой (2.23). Используем обозначение .

Эквивалент оставшейся суммы взносов по аналогии с (2.21) выражается формулой

,

(3.6)

где – параметр, значение которого еще предстоит определить. С учетом замены (3.1) получаем

. (3.7)

Приравняв это выражение к эквиваленту стоимости дополненных обязательств по отношению к работнику , получим, что

. (3.8)

Поэтому коэффициент в формуле

(3.9)

определяется равенством

. (3.10)

Опять рассмотрим частный случай, когда размер заработной платы зависит только от ее индексации, причем индексация точно соответствует доходности.

Пусть повышающий коэффициент задается формулой (2.24):

, .

Тогда формула (3.8) примет вид (здесь – годовая заработная плата работника)

. (3.11)

В заключение отметим следующее.

1. Перерасчет взносов по правилам (3.8) – (3.11) ограничивается коррекцией значения коэффициента страхового взноса. По правилам главы 2 он выбирался для работника один раз. Теперь производится корректировка величины по результатам наблюдений за состоянием здоровья работника при регулярных диспансеризациях.

2. Согласно формулам (3.8) – (3.11) параметры прямо зависят от доли работников, уже получающих страховое возмещение. Значит, размеры текущих взносов в такой схеме могут быть уменьшены за счет мер, предпринимаемых на предприятии для снижения профессиональной заболеваемости, поскольку от их эффективности зависит число лиц, которым приходится назначать компенсации.

В качестве экономического механизма, определяющего величину страховых взносов для конкретных страхователей, предлагается использовать страховой метод замкнутой раскладки, который применяется на основе обеспечения финансовой сбалансированности имеющейся (собранной) величины страховых взносов и величины страховых выплат.

Метод замкнутой раскладки построен на взаимодополняющих принципах:

а) личной ответственности конкретных страхователей (работодателей и работников) за страхование утраты трудоспособности работников, занятых в производствах с высокими уровнями профессиональных рисков;

б) солидарной ответственности всех страхователей, входящих в одну страховую организацию.

Другими словами: раскладка ущерба представляет собой экономическую форму распределения ответственности по возмещению ущерба не только одним работодателем в пользу работников, подвергающихся профессиональному риску утраты трудоспособности, а значит и заработной платы, но между всеми работодателями, входящими в одну группу экономической деятельности (одну страховую организацию).

При этом объем годовой страховой нагрузки (требуемых к оплате платежей) распределяется между страхователями пропорционально величине профессионального риска и объему заработной платы работников организации.

Замкнутая раскладка ущерба означает, что средства страхового фонда используются на покрытие сумм выплат досрочных профессиональных пенсий среди всех страхователей. Перераспределительный характер страховых отношений обусловлен самой категорией страхования, проявляющейся в распределительном движении денежных средств и финансовых ресурсов страховых организаций.

Величина страховых тарифов рассчитывается путем экономической оценки профессиональных рисков и введения дифференцированных тарифов с учетом их уровней и тяжести последствий, включая размеры пенсий и продолжительность их выплат.

Профессиональные пенсии за работу во вредных и/или опасных условиях труда предоставляются на 5 и 10 лет раньше общеустановленного возраста. Страховой период выплаты пенсий составляет 5, 10 лет. Это в свою очередь приводит к тому, что на эту же величину уменьшается и период зарабатывания пенсионных прав на страховую пенсию по старости, а значит и фактический объем страховых платежей будет существенно меньше. Таким образом, предполагается, что выплата досрочных профессиональных пенсий будет производится только в течение досрочного периода (5 и 10 лет), а после истечения установленного законом возраста (50-60 лет, 55-60 лет для мужчин и 45-55 лет, 50-55 лет для женщин) и наступления общеустановленного возраста работники будут пользоваться правом на назначение трудовой пенсии по старости.

При этом изменения в пенсионной формуле этим не ограничиваются. Будет уменьшен не только числитель (объем накапливаемых пенсионных прав), но при этом произойдет увеличение знаменателя (периода дожития после выхода на пенсию).

4.2. Упрощенный расчёт тарифа страховой схемы

Для того чтобы оценить нагрузку на ФОТ предприятия или отрасли от взносов в страховой фонд необходимо иметь эффективный способ вычисления (или достаточно точной оценки) средней доли заработной платы, отчисляемой на страхование. В главе 2 на основе вероятностной модели были выведены формулы для коэффициента, определяющего размер индивидуального страхового взноса как долю его заработной платы. Значения этого коэффициента зависят от нескольких параметров, в частности, от возраста работника на момент прихода на работу во вредных условиях. Поэтому они, вообще говоря, будет различаться у разных работ­ников, и сами по себе не дадут точного ответа на поставленный вопрос.

Естественным способом определения размера страховых взносов страхования является расчет единого тарифа. В нем стоимость всех страховых обязательств объединяется в одну общую сумму, вместо регулярных взносов на условные индивидуальные счета рассматриваются суммарные взносы, а их размер рассчитывается из общего уравнения страхового баланса. Таким образом, вместо работников, в качестве страхуемых лиц в едином тарифе фигурирует одно единое лицо – предприятие или отрасль.

Для этого единого застрахованного лица прежнее страховое событие теряет свой смысл. Поэтому нельзя перенести на новую схему те правила страхования, которые использовались в расчетах индивидуальных страховых взносов.

Напомним, что страховым событием в исходной схеме является ухудшение здоровья работника, приводящее к необходимости перевода его на работу с менее вредными условиями труда и выплате компенсаций утраченного заработка. Моментом наступления этого события является констатация утери предельно допустимой доли здоровья, что фиксируется экспертами при ежегодной диспансеризации. Размер выплат в связи с таким событием зависит от длины периода выплаты компенсаций (а сама длина зависит от момента наступления страхового события и от возраста работника) и соответствует суммарной стоимости (на исчисляемый момент времени) компенсаций плюс стоимость (на тот же момент) дополнительной пенсии. После наступления описанного страхового события работник оказывается вне вредных условий работы, и деньги на его страховое обеспечение уже не поступают.

В случае, когда здоровье работника позволило ему работать вплоть до назначения дополнительной пенсии, страховым событием считается выход на дополнительную пенсию. Из-за этого математическое ожидание стажа работы до наступления страхового события зависит от возраста работника на момент прихода на производство.

Учитывая последнее обстоятельство, введем следующие правила, которые позволят рассчитать единый тариф страховой схемы.

1. Работники, составляющие единое страхуемое лицо, пришли на производство с вредными условиями труда в момент в одинаковом возрасте .

2. На основании математической модели (см. части 1 и 2 настоящего отчета) находится математическое ожидание стажа работы в момент наступления страхового события для работника. Заметим, что в силу правила 1 эта величина одинакова для всех работников коллектива. Кроме того, выполняется неравенство .

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10