Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального
образования
«Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»
Институт экономики, управления и права
Анализ и оптимизация налоговой базы.
Налоговое планирование
Практикум по курсу
Нижний Новгород – 2010
УДК 336
Налоговое планирование. Анализ и оптимизация налоговой базы Практикум по курсу. – Н. Новгород: Нижегород. гос. архит.-строит. ун-т, 2010. – 69 с.
Составители: ,
Данный практикум предназначен для закрепления теоретического материала, по курсу «Анализ и оптимизация налоговой базы. Налоговое планирование».
Практикум включает в себя тесты, контрольные вопросы и расчетные задачи, которые помогут более полно освоить теоретический курс «Налоговое планирование. Анализ и оптимизация налоговой базы» и даст возможность освоить практические приемы расчета вариантов оптимизации налоговой нагрузки различными методами.
Предлагаются различные варианты для самоконтроля и проверки полученных знаний.
Практикум будет так же полезен при написании курсовых работ, подготовке к экзаменам, семинарским занятиям или тестированию.
© ННГАСУ, 2010
1. Тестовые вопросы по курсу «Налоговое планирование. Анализ и оптимизация налоговой базы»
1 вариант
Вопрос № 1
От каких показателей зависит налоговая нагрузка предприятия?
1. От выручки
2. От сумм уплаченных налогов
3. От видов деятельности
4. От внеоборотных активов
Правильный ответ 1, 2.
Вопрос № 2
Какая ответственность существует за некорректную оптимизацию?
1. Административная
2. Уголовная
3. Налоговая
Правильный ответ 1, 2, 3.
Вопрос № 3
Какие виды налогового планирования существует?
1. Классическое
2. Оптимизационное
3. Противозаконное
4. Корпоративное
5. Стратегическое
Правильный ответ 1, 2, 3.
Вопрос № 4
Что включает в себя понятие «Этапы налогового планирования?»
1. Последовательное осуществление действий, направленных на уменьшение налоговой нагрузки
2. Своевременное предоставление отчетности
3. Анализ видов и направлений деятельности
4. Анализ организационно-правовой формы предприятия
Правильный ответ 1, 3, 4.
Вопрос № 5
Что следует отразить в учетной политике в целях оптимизации налогообложения?
1. Нормы ведения бухгалтерского учета
2. Нормы ведения налогового учета
3. Сроки сдачи отчетности
Правильный ответ 2.
Вопрос № 6
Что такое налоговый менеджмент?
1. Составная часть финансового менеджмента
2. Норма налогового учета
3. Норма гражданского права
4. Инструмент управления бизнесом
Правильный ответ 1, 4.
Вопрос № 7
Что такое оптимизация налогообложения?
1. Законное уменьшение налоговых обязательств
2. Занижение налоговой базы
3. Неполная уплата налогов
4. Максимальное использование предусмотренных льгот по всем налогам
Правильный ответ 1, 4.
Вопрос № 8
Кому предоставляются налоговые льготы?
1. Категории налогоплательщиков по одному налогу
2. Отдельному налогоплательщику по всем налогам
3. Конкретной территории
Правильный ответ 1.
Вопрос № 9
Что такое налог?
1. Обязательный платеж
2. Необязательный возвратный платеж
3. Обязательный безвозмездный индивидуальный платеж
Правильный ответ 3.
Вопрос № 10
Какой договор заключает организация в целях оптимизации налога на имущество организаций, приобретая основные средства?
1. Договор купли-продажи
2. Договор поставки
3. Договор лизинга
4. Договор уступки денежного требования
Правильный ответ 3,4.
Вопрос № 11
Для оптимизации какого налога предусмотрены такие инструменты, как ускоренная амортизация, создание резерва на капитальный ремонт, на предстоящие отпуска, ведение налогового учета?
1. Налога на прибыль
2. Единого сельхоз налога
3. Налога на имущество организаций
Правильный ответ 1.
Вопрос № 12
Какие налоги не уплачиваются налогоплательщиком при использовании специального режима УСН?
1. Налог на имущество организаций
2. Транспортный налог
3. НДС
Правильный ответ 1, 3.
Вопрос № 13
Что такое корпоративное налоговое планирование?
1. Планирование налогов в ООО
2. Планирование налогов индивидуальным предпринимателем
3. Планирование налогов в рамках сети предприятий
Правильный ответ 3.
Вопрос № 14
Что является предметом налогового менеджмента?
1. Отношения по поводу установления, введения и уплаты налогов
2. Налоговые ресурсы
3. Выручка
4. Денежные потоки
5. Рентабельность
Правильный ответ 1, 2, 4.
Вопрос № 15
Какие способы оптимизации НДС существуют?
1. Максимальное использование льгот, включая полное освобождение от уплаты НДС
2. Уступка права требования с использованием векселя
3. Расчеты с поставщиками без использования авансов
Правильный ответ 1, 2, 3.
Вопрос № 16
Какие методы налогового планирования существуют?
1. Системный подход
2. Комплексный анализ результатов финансовой деятельности
3. Метод уменьшения остатка
4. Максимальное использование налоговых льгот
5. Использование неточностей и пробелов налогового законодательства
Правильный ответ 1, 2, 4.
Вопрос № 17
Что такое финансовая минимизация налогов?
1. Суммовое выражение оптимизации налогов
2. Сокращение административных расходов
3. Схема ухода от налогообложения
4. Неполная уплата налогов
Правильный ответ 1.
Вопрос № 18
Какой способ оптимизации НДФЛ существует?
1. Перевод сотрудников на договор подряда
2. Выплата сотрудникам вместо заработанной платы стипендии
3. Работа сотрудников неполный рабочий день
Правильный ответ 2, 3.
Вопрос № 19
Что такое пени за просрочку налогового платежа?
1. Штрафная санкция
2. Компенсационная мера
3. Налоговый платеж
Правильный ответ 2.
Вопрос № 20
Какие доктрины налогообложения существует?
1. Справедливость, т. е. возложение одинаковой налоговой обязанности
2. Определенность, означающая исключение сомнений при исчислении и
уплаты налогов
3. Удобство и простота определения налоговой обязанности
4. Эффективность и нейтральность налогов
5. Минимальность потерь
Правильный ответ 1, 2, 3, 4, 5.
2 вариант
Вопрос № 1
Применение каких договоров гражданско-правового характера позволит оптимизировать налог на имущество организаций?
1. Договор поставки
2. Договор аренды
3. Договор лизинга
4. Агентский договор
Вопрос № 2
Какая налоговая нагрузка предприятия считается оптимальной?
1. 10%
2. 50%
3. 2%
4. В зависимости от вида деятельно
Вопрос № 3
Какие инструменты оптимизации НДС существуют?
1. Применение специальных режимов
2. Занижение выручки
3. Оптимизация договорной политики и правильный выбор партнеров
4. Отказ от работы с предоплатами и авансами
Вопрос № 4
Какие налоги можно оптимизировать у юридического лица при использовании специальных налоговых режимов?
1. Налог на прибыль организаций
2. Земельный налог
3. Транспортный налог
4. НДС
Вопрос № 5
Какие налоги можно оптимизировать у предпринимателя посредством применения специальных режимов налогообложения?
1. НДФЛ
2. Налог на прибыль организаций
3. Транспортный налог
4. НДС
Вопрос № 6
Что включает «Экспертиза договора» в целях оптимизации налогообложения?
1. Комплексная экспертиза (юридическая, бухгалтерская, налоговая, финансовая)
2. Экспертиза технических условий договора
3. Экспертиза формы договора
Вопрос № 7
Каким критериям должно соответствовать осуществление налогового планирования?
1. Соизмеримость его результатов и затрат на его осуществление
2. Полное соответствие налоговому и гражданскому законодательству
3. Обеспечение комплексного подхода к планированию всех налогов
4. Уменьшение налоговой нагрузки любыми средствами
5. Применение схем ухода от налогообложения
Вопрос № 8
От чего зависит эффективность налогового планирования?
1. От уровня, на котором находится налоговое планирование
2. От величины налоговой нагрузки
3. От бухгалтерской службы организации
4. От кадровой службы организации
Вопрос № 9
Для чего следует проводить оптимизацию налогов?
1. Для увеличения активов организации
2. Для увеличения прибыли организации
3. Для улучшения условий труда
4. Для изменения структуры организации
Вопрос № 10
Что следует отразить в учетной политике в целях оптимизации налогообложения?
1. Нормы ведения бухгалтерского учета
2. Нормы ведения налогового учета
3. Сроки сдачи отчетности
Вопрос № 11
Что включает в себя понятие «Налоговые риски»?
1. Ведение деятельности с нарушениями налогового законодательства
2. Определенность, означающая исключение сомнений при исчислении и
уплаты налогов
3. Заключение сделок с недобросовестными партнерами
4. Несвоевременная уплата налогов
Вопрос № 12
Для оптимизации какого налога предусмотрен такой инструмент, как амортизационная премия?
1. Налог на прибыль
2. Единый сельхоз налог
3. Налог на имущество организаций
Вопрос № 13
Какие налоги оптимизируют элементы учетной политики?
1. Налог на прибыль организаций
2. Земельный налог
3. Транспортный налог
4. Налог на имущество организаций
Вопрос № 14
Какие налоговые льготы могут оптимизировать региональные налоги?
1. Образование консолидированных групп с регистрацией в определенных
регионах
2. Налоговые вычеты
3. Налоговые амнистии
Вопрос № 15
Какой налог зависит только от получаемого дохода?
1. НДС
2. ЕНВД
3. Налог на имущество физических лиц
4. НДПИ
Вопрос № 16
По скольким критериям оцениваются налоговые риски?
1. 20
2. 10
3. 12
4. 15
Вопрос № 17
Кто может быть привлечен к налоговой ответственности?
1. Руководитель организации
2. Главный бухгалтер
3. Индивидуальный предприниматель
4. Физическое лицо
Вопрос № 18
Что включает в себя перспективная (стратегическая) оптимизация?
1. Выбор организационно-правовой формы
2. Применение налоговых льгот
3. Выбор режима налогообложения
4. Разработка приказа об учетной политике
5. Списание стоимости материалов, переданных в производство
Вопрос № 19
Какие налоги может оптимизировать агентский договор?
1. НДС
2. Налог на прибыль организаций
3. НДФЛ
4. Не оптимизирует никакие налоги
2. Контрольные вопросы к экзамену по курсу «Анализ и оптимизация налоговой базы. Налоговое планирование»
1. Какие этапы налогового планирования существуют?
2. В чем заключается сущность и основы налогового планирования?
3. В чем понятие налогового планирования?
4. Какие виды налогового планирования существуют?
5. Какие функции у налогового планирования?
6. Какие основные понятия налогового менеджмента существуют?
В чем заключается его роль в системе налогового планирования?
7. Какие формы налогового планирования имеются?
8. В чем заключается понятие «Налоговая нагрузка?»
9. Какие варианты расчета налоговой нагрузки существуют?
10. Что такое эффективность налогового менеджмента?
11. В чем заключается методика налогового планирования?
12. Каковы экономические аспекты налогового планирования?
13. Дать понятие налоговых льгот и их классификации.
14. Каковы цели налогового планирования?
15. Какие условия осуществления налогового планирования существуют?
16. В чем заключаются принципы налогового планирования?
17. Какие выделяют этапы и пределы налогового планирования?
18. Какие ограничения применения налогового планирования имеются?
19. В чем заключается понятие «Оптимизационное налоговое планирование?»
20. Какая система показателей результативности налогового планирования существует?
21. В чем заключаются основы корпоративного налогового планирования?
22. Какие инструментарии осуществления корпоративного налогового планирования существуют?
23. Что такое международное налоговое планирование?
24. Какие налоги можно оптимизировать при помощи регистрации в оффшорных зонах?
25. Может ли налогоплательщик снизить свои налоговые риски самостоятельно?
26. Сколько общедоступных критериев оценки налоговых рисков существует?
27. Каков порядок реализация материалов налоговых проверок?
28. Каков порядок обжалования действий должностных лиц налоговых органов?
29. Дать понятие налогового правонарушения?
30. Дать понятие налоговой санкции?
31. Какая ответственность за налоговые правонарушения существует?
32. Какие принципы налоговой оптимизации существуют?
33. Что такое финансовая минимизация?
34. На каком этапе налогового планирования определяются оптимальные варианты налогового и бухгалтерского учетов?
35. Каковы основные направления оптимизации налогов?
36. Какие налоги можно оптимизировать при разработке приказа об учётной политике?
37. На оптимизацию каких налогов влияет выбор методов начисления амортизации основных средств?
38. Что такое оптимизация посредством договорной политики организации?
39. В чем заключается методика экономико-правового анализа (экспертизы) договора?
40. В чем заключается суть метода сокращения объекта налогообложения?
41. В чем суть риска при работе с недобросовестными налогоплательщиками?
42. Какие лица считаются взаимозависимыми?
43. Какие налоги можно оптимизировать посредством применения специальных налоговых режимов?
44. Что такое противозаконное налоговое планирование?
45. Какие уровни налогового планирования существуют?
46. Какие налоги может оптимизировать индивидуальный предприниматель при переходе с традиционной системы налогообложения на специальные режимы?
47. Какие методы существуют для оптимизации налога на прибыль организаций?
48. Что такое налоговые риски?
49. Какие методы существуют для оптимизации НДС?
50. Какие методы существуют для оптимизации налога на имущество организаций?
Темы рефератов по курсу «Анализ и оптимизация налоговой базы. Налоговое планирование»
Тема № 1
Теория: «Сущность формы и виды налогового планирования». Подробно описать такие понятия, как налоговое планирование, его необходимость, экономическая обоснованность, его формы и виды.
Практическая часть: расчет налоговой нагрузки по методике Минфина России при использовании организацией традиционной системы налогообложения в сравнении с применением УСН. Рассчитать экономическую эффективность.
Тема № 2
Теория: «Пределы и этапы налогового планирования. Принципы его осуществления». Подробно описать этапы проведения налогового планирования у хозяйствующего субъекта, принципы его проведения, описать возможные пределы, принципы его проведения.
Практическая часть: расчет налоговой нагрузки организации по методике Минфина России и методике, разработанной и . Сделать выводы о том, что характеризуют данные расчеты.
Тема № 3
Теория « Налоговый менеджмент». Подробно описать основные понятия налогового менеджмента, его роль в системе налогового планирования. Эффективность налогового менеджмента.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
