Акт проверки комитетом по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края (стр. 3 )

6. Состояние расчетной дисциплины

Сплошным методом проверены: журнал операций № 2 с безналичными денежными средствами, журнал операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками, журнал операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов, журнал операций № 8 по прочим операциям. Ко всем журналам подшиты первичные документы, листы пронумерованы. Замечаний по отраженным операциям нет.

Учет нефинансовых активов ведется в журнале операций № 7. Основные средства своевременно приходуются на балансовый счет 1 101 00 с присвоением инвентарных номеров транзитом через счет 1 106 00, составляются акты приема-передачи объекта основного средства по форме № 0306001. В министерство имущественных отношений Хабаровского края своевременно подаются сведения о поступивших основных средствах, на основании которых основные средства вносятся в Реестр краевого государственного имущества и распоряжениями министерства имущественных отношений Хабаровского края закреплены за центром занятости населения на праве оперативного управления. Амортизация начисляется в последний день отчетного месяца. Материальные запасы также своевременно и в полном объеме приходуются на счет 1 105 00. Списание материальных запасов производится на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения по форме № 0504210, актом списания материальных запасов по форме № 000 комиссией в составе: председателя комиссии , членов комиссии , , по распоряжению директора центра занятости населения. Однако не может быть членом комиссии по выбытию нефинансовых активов, так как она является подотчетным лицом по хранению и отпуску материальных ценностей. В ходе проверки издан приказ "Об утверждении постоянно действующей комиссии по поступлению и выбытию основных средств", которым отменен ранее действующий приказ и распоряжение № 08-р "О создании постоянно действующей комиссии по передаче, списанию материальных ценностей". Подотчетное лицо выведена из комиссии (копии приказов прилагаются).

При проверке правомерности списания материальных запасов установлено следующее:

- актом списания материальных запасов по форме № 000 списаны на нужды центра занятости населения печать текстовая по 560 руб., факсимиле стоимостью 750 руб., штамп угловой – 820 руб., приобретенные 27.07.2012. Списание подобных материальных ценностей производится только при моральном или физическом износе. В этой связи в ходе проверки материальные ценности восстановлены в учете, выданы по требованию сотрудникам центра занятости населения;

- актом списания материальных запасов по форме № 000 списан на нужды учреждения огнетушитель ОП5 стоимостью 610 руб., приобретенный 21.11.2012. В ходе проверки огнетушитель бухгалтерской справкой восстановлен в учете;

- актом списания материальных запасов по форме № 000 списана на нужды учреждения библиотека для специалистов службы занятости населения на электронном носителе (диски) стоимостью 3,5 тыс. руб., приобретена 10.10.2012 по договору с ИП "" (г. Москва) по счету , накладной от 01.01.2001 № 22. В ходе проверки материальные ценности восстановлены в учете на бухгалтерский счет 1 105 36 и выданы по требованию специалисту центра занятости для использования в работе.

При проверке правомерности отнесения хозяйственных операций на расходы учреждения установлено: при выполнении услуг по ремонту вычислительной техники в актах выполненных работ не указаны инвентарные номера основных средств, а также не указан набор работ по каждому объекту. Например: договор на выполнение работ от 01.01.2001 б/н с ИП "", от 01.01.2001 счет № 000/07, от 01.01.2001 счёт фактура № 000/07, акт выполненных работ-услуг /07 на сумму 21,00 тыс. руб. (ремонт МФУ CANON MF 3228, источника бесперебойного питания, копировального аппарата CANON FC 226, ЖК монитора).

Установлен факт неправомерного использования бюджетных средств в размере 14,00 тыс. руб. 16.12.2012 заявкой на кассовый расход по договору с ИП "" от 01.01.2001 по счёту 445, накладной 445 перечислено за настольные лампы стоимостью 1,00 тыс. руб. в количестве 14 шт. по КБК 862 0401 5100201 001 340 (увеличение стоимости материальных запасов), материальные ценности поставлены на бухгалтерский учет по счету 1 105 36, тогда как настольная лампа стоимостью 1,00 тыс. руб. и сроком службы более 1 года должна была приобретаться по КБК 862 0401 5100201 001 310 (увеличение стоимости основных средств).

В ходе проверки лампы настольные электрические перенесены на забалансовый счет 21.36 (производственный и хозяйственный инвентарь –

иное движимое имущество).

А также было проведено служебное расследование по факту неправомерного использования бюджетных средств и установлено, что получателем бюджетных средств ошибочные действия совершены неумышленно (документы приложены к акту).

Приказом директора определены материально ответственные лица: – бухгалтер-кассир; – материально ответственное лицо за хранение и отпуск ТМЦ. Договора о материальной ответственности заключены с подотчетными лицами 09.01.2008. Договор о материальной ответственности с (водитель) заключен 10.07.2012, с момента поступления на работу. Договор о материальной ответственности с прежним водителем также был заключен.

В центре занятости населения ведется фондовая касса. Кассовая фондовая книга прошита, пронумерована, скреплена подписями и печатью. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (фондовых) прошит, пронумерован, скреплён подписями и печатью. К расходным ордерам подшиты заявления материально-ответственных лиц на выдачу МЦ, подписанные директором.

В фондовой кассовой книге ведется учет денежных документов (почтовых марок и конвертов), а также поступление и выбытие ГСМ по заправочной карте по счету 1 208.34 "Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов" (подотчетное лицо водитель ). При этом после оплаты за бензин ОАО "Хабаровсктефтепродукт" вся сумма оплаты ставится на подотчет водителю , по мере заправки (на основании чеков автозаправки) с подотчета водителя денежные средства списываются и приходуются на счет 1 105.33 "Горюче-смазочные материалы - иное движимое имущество учреждения". На расходы учреждения ГСМ списывается на основании норм списания ГСМ, утвержденных приказом директора центра занятости населения.

Комиссией рекомендовано по состоянию на 30.04.2013 бухгалтерской справкой перенести остатки по ГСМ с подотчетного лица со счета 1 208.34 "Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов" на счет 1 206.34 "Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов" (контрагент – ОАО "Хабаровскнефтепродукт"), исключив таким образом учет ГСМ из фондовой кассы.

7. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности

По данным бюджетного учета центра занятости населения имелись дебиторская и кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2013.

Так, по дебету счета 208.34 (ГСМ); по кредиту счета 303.11 (налог на имущество) – 3 917,79 руб., и кредиту счета 303.12 (налог на землю) -18 153,14 руб.

Проверкой наличия документов, послуживших основанием для записи в регистрах бюджетного учета, нарушений не установлено.

В проверяемом периоде перечисление авансовых платежей, не предусмотренных условиям заключенных договоров, не установлено.

В проверяемом периоде несоблюдения договорных обязательств сторонами проверкой не установлено, в связи с этим штрафные санкции не применялись.

В ходе проверки проверены расходы по КОСГУ 221 "Услуги связи" и КОСГУ 223 "Коммунальные услуги", а именно:

- государственный контракт с ООО "Теплоэнергетик" на пользование тепловой энергии в горячей воде. Потребление тепловой энергии на отопление административного здания и гаража определено расчетным способом, расчет произведен правильно. Расчеты за тепловую энергию производятся на основании утвержденных тарифов;

- договор энергоснабжения с ОАО "Дальневосточная энергетическая компания" на поставку электрической энергии. Расчеты за электрическую энергию производятся по показаниям приборов учета в соответствии с утвержденными тарифами;

- договор с ООО "Водоканал района имени Лазо" по обеспечению холодной водой и водоотведение. Учет холодной воды осуществляется в соответствии с действующими нормативами в количестве 10,07 куб. м. ежемесячно. Расчеты за услуги холодного водоснабжения производятся в соответствии с утвержденными тарифами;

- договор от 01.01.2001. № 84 с ОАО "Ростелеком" об оказании услуг телефонной связи. Оказание услуг телефонной связи предоставляется с использованием пяти телефонных номеров. В связи с предоставлением большого объема услуг выбран безлимитный тариф;

- договор от 01.01.2001 б/н с ООО "Автотранспортный участок" на оказание услуг по использованию автомашины Зил-130 (шамбо) для откачки нечистот. Работы производились в соответствии с договором и графиком работ;

- договор 10.01.2012 б/н с ООО "Автотранспортный участок" на оказание услуг по вывозу твердых бытовых отходов;

- договор об оказании услуг связи «Билайн» КГКУ «ЦЗН района им. Лазо» от 19.03.07 № 000.

По результатам проверки указанных договоров нарушений не выявлено.

Пунктом 1 приказа директора центра занятости населения -пр "О лимитах расходов на использование сотовой связи"

работникам учреждения использующих личные телефоны в личных, а также в служебных целях установлен лимит использования сотовой связи на 2012 год в размере 41,0 тыс. руб.:

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9