Акт проверки комитетом по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края (стр. 2 )

При выборочной проверки нарушения не выявлены.

3. Проверка банковских операций

Проверка достоверности и правильности банковских операций по бюджетным средствам, полученным центром занятости населения в виде субсидий на реализацию дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда Хабаровского края, проведена сплошным методом за весь проверяемый период путем сверки списанных с лицевого счета средств по заявкам на кассовый расход, приложенным к выпискам из лицевого счета получателя бюджетных средств, с данными Журнала операций № 2 с безналичными денежными средствами. Нарушений не установлено.

Проверкой установлено, что в 2012 году средства, выделенные из федерального бюджета на реализацию дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации в виде субсидий, перечислялись центру занятости населения комитетом (главным распорядителем) расходными расписаниями на лицевой счет получателя бюджетных средств № 000, открытый в Отделе № 13 Управления Федерального казначейства по Хабаровскому краю.

Все суммы расходов, отраженные в Журнале операций с безналичными денежными средствами по выпискам с лицевого счета, подтверждены платежными документами.

4. Обоснованность расчетов бюджетных назначений к бюджетным сметам, проверка и анализ бюджетных смет

Согласно доведенным лимитам бюджетных обязательств краевого бюджета на 2012 год и расшифровки бюджетных ассигнований краевого бюджета на 2012 год центру занятости населения было выделено 84 909,40 тыс. руб., в т. ч.:

код 862 0401 5224200 001 (мероприятия в области содействия занятости населения) – 14 233,30 тыс. руб.;

код 862 1003 5100200 005 (социальные выплаты) – 55 937 тыс. руб.;

код 862 0401 5100201 001 (содержание центра занятости населения) – 14 739,1 тыс. руб., израсходовано в том числе: за выполнение работ по обустройству геотермального поля по государственному контракту КБК 862 0401 5100201 001 225 дополнительный код 2252, в сумме 700,00 тыс. руб., подрядчик ООО "Джонстрой"; за тепловой насос WPS17 в сумме 447,00 тыс. руб. КБК 862 0401 5100201 001 310 дополнительный код 3102, поставщик ООО "Транс-Модуль" государственный контракт .

В целях реализации Программы дополнительных мер снижения напряженности на рынке труда Хабаровского края в 2012 году, утвержденной постановлением Правительства Хабаровского края -пр (далее – Программа), центру занятости населения согласно ЛБО было выделено 420,0 тыс. руб., в т. ч.:

код 862 0401 5100300 013 за счет федерального бюджета 399,0 тыс. руб.;

код 862 0401 5100302 013 за счет средств краевого бюджета 21,0 тыс. руб.

Согласно постановлению Правительства Хабаровского края - пр "О внесении изменений в краевую целевую программу "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Хабаровском крае на 2011-2015 годы и целевые показатели до 2020 года", утверждённую постановлением Правительства Хабаровского края -пр", центру занятости населения были утверждены лимиты бюджетных обязательств по коду: 862 0401 0923400 001 – 1071,80 тыс. руб., в том числе 862 0401 0923400 001 225 дополнительный код 304 - 577,4 тыс. руб.; 862 0401 0923400 001 226 дополнительный код 304 – 494,4 тыс. руб., из них израсходовано: на выполнение работ по обустройству геотермального поля по государственному контракту КБК 862 0401 0923400 001 225 дополнительный код 304, в сумме 577,33 тыс. руб., подрядчик ООО "Джонстрой"; на выполнение работ по монтажу теплового насоса WPS17 в сумме 494,00 тыс. руб. КБК 862 0401 0923400 001 226 дополнительный код 340, подрядчик ООО "Джонстрой", государственный контракт .

Распределение общего объема финансовых средств, выделенных на 2012 год, по направлениям расходования, утвержденным комитетом, отличается от расчетов центра занятости населения:

(тыс. руб.)

Так, по данным, указанным в таблице, в 2012 году разница в сумме 13 938,60 тыс. руб. образовалась за счет:

КОСГУ 212 – экономия средств в сумме 1,66 тыс. руб. т. к. сотрудники центра занятости населения не направлялись в командировки;

КОСГУ 222 - экономия средств в сумме 1,91 тыс. руб. за счет того, что все поездки были на автомобиле центра занятости населения;

КОСГУ 213 - экономия средств в сумме 0,05 тыс. руб., за счет необлагаемого ФОТ;

КОСГУ 226 – экономия в сумме 0,01 тыс. руб., образовалась в связи с невозможностью освоения средств;

КОСГУ 225 (304) - экономия средств в сумме 0,07 тыс. руб., в связи с невозможностью освоения средств;

КОСГУ 226(304) - экономия средств в сумме 0,40 тыс. руб., в связи с невозможностью освоения средств;

КОСГУ 290 - экономия средств в сумме 0,03 тыс. руб., в связи с невозможностью освоения средств;

КОСГУ 221 - экономия средств в сумме 100,21 тыс. руб. на оплату комиссионного вознаграждения "Почта России" за выплату пособий по безработице, стипендий, материальной помощи, за счет снижения уровня безработицы и снижения численности безработных граждан, получающих пособие в процентном отношении;

КОСГУ 226 - экономия средств в сумме 41,31 тыс. руб. на оплату комиссионного вознаграждения Сбербанку Российской Федерации за выплату пособия безработным гражданам, стипендий, материальной помощи;

КОСГУ 262 - экономия средств в сумме 1792,95 тыс. руб. за счет снижения уровня безработицы и снижения численности безработных граждан, получающих пособие.

Расходование бюджетных средств, поступивших из краевого бюджета и в виде субсидии из федерального бюджета, центром занятости населения производилось путем перечисления с лицевого счета получателя бюджетных средств сумм платежа предприятиям, организациям на основании Заявок на кассовый расход (формы по КФД), предоставляемых в орган казначейства для отражения кассового расхода. Основанием для перечисления являлись договоры, заключенные между центром занятости населения и предприятиями, организациями (получателями).

Остаток денежных средств по состоянию на 01.01.2013 по лицевому счету получателя бюджетных средств № 000 отсутствовал.

Проверкой соответствия остатков денежных средств на лицевом счете данным бухгалтерского учета, полноты представления банковских выписок из лицевого счета, нарушений не установлено.

Суммы оборотов и остатков денежных средств соответствовали данным Журнала операций с безналичными денежными средствами и данным Главной книги за 2012 год.

Достоверность и законность банковских операций по движению денежных средств по всем произведенным операциям подтверждены наличием оправдательных документов (платежные поручения, договоры, уведомления, расходные расписания, заявки на кассовый расход и другими документами).

При проверке первичных банковских документов исправлений в платежных поручениях не установлено. Штамп банка на платежных поручениях отсутствует, так как перечисление денежных средств осуществлялось в электронном виде.

Расчеты центра занятости населения в рамках исполнения субсидий в проверяемом периоде производились путем перечисления денежных средств получателям на их банковские счета, открытые в различных банках Российской Федерации.

Случаев перечисления средств сторонним организациям по бестоварным счетам, на оказание финансовой помощи и другие цели, не предусмотренные финансированием, при отсутствии оправдательных документов (актов выполненных работ, заключенных договоров, выставленных счетов) не установлено.

Перечисления средств в рамках заключенных договоров третьим лицам, а также без основания для перечисления денежных средств не производились. Фактов, вызывающих сомнения в достоверности произведенных расходов, не выявлено, следовательно, в связи с этим встречные проверки не проводились.

Данные аналитического учета соответствовали данным синтетического учета.

5. Проверка кассы и кассовых операций

В ходе проверки ведения кассовых операций в соответствии с письмом Банка России -П "Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации" были обнаружены нарушения: в соответствии с приказом "О предоставлении очередного отпуска" с 20.08.2012 по 16.09.2012 находилась в очередном отпуске, в то же время были созданы и проведены авансовые отчеты от 01.01.2001 № 46,47; ,49; акты о списании материальных запасов , 00000026, 00000027 за подписью .

Кассовые операции ведутся своевременно и верно.

В 2012 году не был составлен приказ о проведении ревизии кассы, внезапная ревизия кассы не проводилась. В течение 2012 года при смене кассира не были оформлены акты передачи наличных денежных средств.

Договоры с материально ответственными лицами о материальной ответственности, должностная инструкция бухгалтера, которому вменены обязанности кассира, представлены.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9