7.2. Важно также, чтобы в кредитной организации соблюдались основные принципы организации службы внутреннего контроля, а именно чтобы служба внутреннего контроля была подотчетна совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации, представляла ему и (или) единоличному (коллегиальному) исполнительному органу отчеты о размерах принятых рисков и достаточности собственных средств (капитала), выявленных недостатках в области управления рисками и капиталом, предложения по совершенствованию действующей системы управления рисками и капиталом, а также ей обеспечивался доступ к документам и информации всех подразделений кредитной организации.

Во внутренних документах кредитной организации рекомендуется установить, что служба внутреннего контроля осуществляет постоянный анализ и оценку реализации ВПОДК в кредитной организации, мониторинг выполнения установленных в ВПОДК процедур контроля, оценку адекватности и актуальности внутренних политик и процедур в области управления рисками и капиталом, а также контролирует устранение выявленных недостатков в области управления рисками и капиталом.

Глава 8. Отчетность кредитной организации, формируемая в рамках ВПОДК

8.1. Кредитной организации рекомендуется формировать внутреннюю отчетность в рамках ВПОДК (далее - отчетность ВПОДК) на базе информационной системы.

8.2. Формат отчетности ВПОДК рекомендуется унифицировать с тем, чтобы осуществлять сведение информации по различным видам рисков в целях проведения комплексного анализа степени подверженности кредитной организации рискам и осуществления оценки достаточности капитала, а также информировать органы управления кредитной организации, подразделения, ответственные за принятие и управление рисками и Банк России о результатах внутренней оценки достаточности капитала (формат представления Банку России ежегодной информации о результатах оценки приведен в приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям).

8.3. В отчетность ВПОДК рекомендуется включать, как минимум, следующую информацию:

- об агрегированном объеме рисков, принятых кредитной организацией, а также о принятых объемах каждого существенного для кредитной организации вида риска;

- об уровнях рисков, принятых отдельными подразделениями кредитной организации;

- о размере ВК и использовании подразделениями кредитной организации выделенных им лимитов ВК;

- о фактах нарушения подразделениями кредитной организации установленных лимитов, а также предпринимаемых мерах по урегулированию выявленных нарушений;

- о результатах стресс-тестирования;

- о текущей внутренней оценке достаточности капитала.

8.4. Важно, чтобы отчетность ВПОДК формировалась на регулярной основе. Периодичность составления и представления отчетности ВПОДК может определяться во внутренних документах кредитной организации. Отдельные формы отчетности ВПОДК могут иметь разную периодичность составления и представления. Например, развернутый отчет о результатах ВПОДК для представления органам управления кредитной организации, как и отчетность Банку России о внутренней оценке достаточности капитала, может формироваться ежегодно. Для отчетов по рискам и о соблюдении подразделениями кредитной организации установленных лимитов, используемых в целях принятия бизнес-решений, целесообразно устанавливать более частую периодичность (вплоть до ежедневной).

______________________________

*(1) См. параграфы 719-807 Базеля II.

*(2) “Осмотрительные принципы построения компенсационных систем и методология их оценки” (Compensation Principles and Standards Assessment Methodology), БКБН, Базель, январь 2010 г., http://www. bis. org/publ/bcbs166.htm.

*(3) К общим подходам к построению системы управления рисками могут быть отнесены следующие ключевые правила:

- система управления рисками в кредитной организации организуется таким образом, чтобы предотвращать (управлять) конфликты(ами) интересов между направлениями деятельности, подразделениями, сотрудниками кредитной организации в области принятия решений по управлению рисками и совершению операций;

- наличие у сотрудников кредитной организации опыта по управлению соответствующими видами рисков в областях рынка, на которых действует кредитная организация;

- управление рисками в кредитной организации осуществляется в соответствии с лучшей международной практикой;

- управление рисками в кредитной организации обеспечивает соблюдение пруденциальных норм, установленных Банком России в целях ограничения рисков;

- принятию кредитной организацией решения о развитии новых направлений деятельности предшествует предварительный анализ потенциальных рисков, которым она может быть подвержена.

*(4) Остаточный риск - это риск, возникающий в связи с тем, что применяемые кредитной организацией методы снижения риска могут не дать ожидаемого эффекта в связи с реализацией в отношении принятого обеспечения, например, правового риска, риска ликвидности.

*(5) VaR (Value-at-risk - стоимость, подверженная риску) - наибольший ожидаемый убыток, который с заданной вероятностью может получить инвестор в течение n дней. Ключевыми параметрами VaR является период времени, на который производится расчет риска, и заданная вероятность того, что потери не превысят определенной величины. VaR является суммарной мерой риска, способной производить сравнение риска как по различным портфелям, так и по отдельным финансовым инструментам.

*(6) Различия в практиках и проблемы в организации систем по оценке экономического капитала (Range of practices and issues in economic capital frameworks), БКБН, Базель, март 2009 г., http://www. bis. org/publ/bcbs152.htm).

*(7) Доверительный интервал часто используется в практике оценки рисков для получения наиболее вероятного диапазона изменений исследуемого показателя. Строгое определение доверительного интервала с позиции математической статистики формулируется следующим образом: это интервал, построенный с помощью случайной выборки из распределения с неизвестным параметром таким образом, что он содержит данный параметр с заданной вероятностью.

*(8) Методология определения регулятивного капитала установлена в Положении Банка России -П “О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций”, с изменениями.

*(9) Например, концепция поддержания достаточности ВК в целях обеспечения непрерывности текущей деятельности предусматривает наличие у кредитной организации помимо источников, формирующих регулятивный капитал, иных дополнительных устойчивых источников ВК, обеспечивающих покрытие убытков от реализации рисков с тем, чтобы объем капитала кредитной организации оставался на уровне, достаточном для осуществления текущей деятельности, и при этом не требовалось внесения существенных изменений в характер и объемы осуществляемых операций. Реализация данной концепции предусматривает обеспечение высокой степени доступности таких дополнительных источников ВК для покрытия убытков текущей деятельности кредитной организации.

Концепция обеспечения достаточности капитала в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков при ликвидации кредитной организации предполагает в качестве основы формирования ВК использование прежде всего источников регулятивного капитала и при этом не предъявляет требований к высокой степени доступности дополнительных источников ВК.

Приложение 1

к Методическим рекомендациям

по организации кредитными организациями

внутренних процедур оценки

достаточности капитала

Рекомендации по организации процедур управления

отдельными видами рисков

I. Общие рекомендации по организации процедур управления рисками

При организации процедур управления рисками кредитной организации рекомендуется следовать общепринятым в международной практике стандартам в этой области. В отношении каждого из существенных рисков кредитной организации рекомендуется установить:

1. определение риска;

2. каким видам деятельности (операциям, сделкам) присущ данный вид риска;

3. уровень принятия решений по вопросам осуществления операций (сделок), связанных с принятием риска, установления лимитов по риску и методов (техник) его снижения;

4. порядок осуществления контроля со стороны совета директоров (наблюдательного совета), единоличного (коллегиального) исполнительного органа за соблюдением установленных процедур по управлению риском, объемами принятого риска и соблюдением установленных лимитов;

5. методы идентификации риска;

6. методы количественной оценки риска, включая определение потребности в капитале в целях ВПОДК;

7. методы ограничения риска (система лимитов);

8. методы снижения риска;

9. методы оценки эффективности внутренней методологии оценки риска (процедуры бэк-тестинга);

10. процедуры стресс-тестирования;

11. процедуры мониторинга риска;

12. систему внутренней отчетности;

13. порядок действий при выявлении случаев нарушения законодательства Российской Федерации, законодательства стран, на территории которых действует кредитная организация, нормативных актов, внутренних процедур и правил кредитной организации, включая действия по возмещению третьими лицами, сотрудниками кредитной организации убытков, понесенных по их вине кредитной организацией;

14. информирование акционеров (участников) кредитной организации об уровне принятых ею рисков.

Кредитным организациям рекомендуется зафиксировать все вышеперечисленные процедуры во внутренних документах, поддерживать их в актуальном состоянии и осуществлять постоянный контроль за их последовательным и точным соблюдением.

II. Рекомендации по управлению отдельными видами рисков

1. Кредитный риск*(1)

1.1. Рекомендуется, чтобы процедуры по управлению кредитным риском в том числе устанавливали:

- порядок предоставления ссуд и принятия решений об их выдаче;

- методики определения и порядок установления лимитов (лимит риска на одного заемщика (группу связанных заемщиков), на отрасль (сектор) экономики, прочие лимиты);

- методологию оценки финансового положения контрагентов (заемщиков), качества ссуд, определения размера требований к собственным средствам (капиталу); - стандартные требования, предъявляемые к обеспечению. 1.2. В рамках ВПОДК в целях оценки требований к собственным средствам (капиталу) в отношении кредитного риска кредитная организация может использовать наряду со стандартизированным подходом к оценке кредитного риска, применение которого определено в Инструкции Банка России , также и внутренние подходы, в том числе основанные на использовании рейтинговых моделей, например, Internal Ratings-Based Approaches (IRB-подход).

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18