Банковские кредиты. Предоставление банковских кредитов импортерам находит широкое применение в форме учета векселей, ссуд под залог купленных товаров и т. п.
Специфической формой банковского кредитования импортера являются акцептные и акцептно-рамбурсные кредиты (рамбурс - означает оплату купленного товара через посредство банка в форме акцепта банком импортера тратт, выставленных экспортером).
Акцептное кредитование импортеров получило распространение в силу того, что коммерческий кредит имеет некоторые недостатки, связанные с возникновением финансовых рисков. Они следующие: во-первых, у экспортера, не располагающего достаточными достоверными сведениями о платежеспособности импортера, при продаже в кредит возникает опасение, будет ли оплачен вексель; во-вторых, при отсутствии таких опасений у экспортера могут возникнуть трудности с учетом тратты, акцептированной импортером, в случае, если экспортер неизвестен банку. Подобная ненадежность коммерческого кредита вынуждает заменять его банковским в форме акцептного кредитования.
Основная суть акцептного кредита состоит в том, что экспортер выставляет тратту не на импортера, а на кредитующий импортера банк, который, в свою очередь, акцептирует тратту экспортера. Обеспечением акцептного кредита выступает товар, поставленный экспортеру, поскольку часть выручки за проданный товар, внесенная импортером в банк, акцептовавший тратту, последний оплачивает при наступлении срока платежа. При этом банк, акцептуя тратту, обязуется лишь оплатить ее в указанный срок, не вкладывая своих средств. Степень риска банка значительно повышается в случае невыполнения импортером своих обязательств по взносу необходимой суммы в счет оплаты товара до наступления срока платежа.
Акцептно-рамбурсный кредит является усложненной формой акцептного кредитования, при которой экспортер выставляет тратту не на банк импортера, а на обусловленный сторонами первоклассный банк на международном валютном рынке. Отличительная особенность такой формы кредита состоит в том, что тратты, акцептованные первоклассным международным банком, свободно обращаются на денежном рынке и легко учитываются любым банком, в отличие от тех тратт, которые акцептируются банком импортера.
В подобных кредитных операциях участвуют три банка – уполномоченные банки экспортера и импортера и названный первоклассный банк-гарант. Однако первоклассный банк дает согласие на акцепт тратт банку импортера только в случае отсутствия сомнений в его платежеспособности. Получив согласие от первоклассного банка, банк импортера дает ему обязательство на перевод сумм, необходимых для оплаты акцептованных тратт. Такое обязательство является основанием для открытия безотзывного аккредитива в банке экспортера, с целью акцепта тратты экспортера против товарных документов, при условии соблюдения последним условий аккредитива.
Еще одной формой кредитования импортера экспортером является промышленный клиринг. Поставщик может рефинансировать у других фирм, временно свободные денежные средства, которые они предоставляют на существующих в стране условиях кредитования. Такие кредиты, как правило, предоставляются партнерами по кооперации.
При предоставлении кредитов с импортера взимаются проценты по кредиту, которые устанавливаются в договоре. В договоре определяется, совершаются эти платежи по фиксированной или изменяющейся ставке. Обычно за основу берутся ставки на ближайших финансовых рынках. Чаще всего это процентная ставка по межбанковским депозитам на Лондонском рынке, так называемая ЛИБОР, с надбавкой экспортера равной 1-2% сверх ставки ЛИБОР. Размер надбавки зависит от платежеспособности заемщика, положения на денежном рынке, срока кредита, политической ситуации и др.
Нетрадиционными формами кредитования выступают факторинг и форфейтинг.
Факторинг – это форма кредитования, когда экспортер передает фактору (посреднику) требования к покупателю, возникающие из кредита поставщика, а фактор берет на себя обязательство получения платежа по ним. Когда импортер оплачивает свои обязательства в соответствии с договором, фактор выдает экспортеру удержанную ранее сумму за вычетом комиссионных в размере, соответствующем общему уровню процентных ставок в стране и рисковой премии по данной сделке. С помощью факторинга рефинансируются требования, срок платежа по которым не превышает 360 дней.
Форфейтирование во внешней торговле означает покупку (без регресса у экспортера) векселей или других требований, возникающих из товарных поставок, специальным кредитным институтом (форфейтором) при предоставлении достаточного обеспечения. Форфейтор не имеет права предъявлять какие – либо претензии к экспортеру (форфейтисту) в случае неплатежа импортера.
Форфейтор берет на себя фактически весь риск неплатежа. Экспортер в свою очередь отвечает за правовые аспекты требований, т. е. за то, чтобы была правильно оформлена передача требований форфейтору, и поставляемый товар строго соответствовал условиям договора. Продавая требование к импортеру по предоставляемому кредиту, поставщик получает практически наличные деньги, а покупатель требований берет на себя риск связанный еще и политической конъюнктурой. Форфейтирование, как правило, применяется при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа (до 5-7 лет).
Механизм форфейтинговой операции заключается в следующем.
После заключения контракта на поставку продукции между экспортером и импортером и поставкой товара производится оформление векселя импортером и передача его банку-авалисту, который направляет товаросопроводительные документы экспортеру. Экспортер передает, на основе договора, форфейтору вексель для оплаты. Форфейтор оплачивает вексель на общую сумму с определенным дисконтом, т. е. за вычетом всей суммы процентов или части их. Затем пересылает вексель на инкассо и производится выплата суммы векселя при наступлении срока платежа.
При форфейтинговых операциях используются простые и переводные формы векселей, которые применяются в международной практике. Эти векселя авалированные, т. е. имеющие передаточную надпись, которая позволяет передавать их (переуступать) в процессе исполнения платежа. Форфейтор может перепродать купленный у экспортера вексель на вторичном рынке.
Размер дисконта зависит от платежеспособности импортера, срока кредита, рыночных процентных ставок в данной валюте.
В целях страхования от валютного риска большинство форфейторов приобретают требования только в наиболее устойчивых валютах. Кроме того, они постоянно изучают состояние механизма валютного регулирования на рынке импортера, а также оценивают способность выполнения импортером валютных обязательств с целью обеспечения гарантии поступления платежей.
Оценка степени риска и расходов при форфейтинге должны сопровождаться более тщательным анализом, так как они зависят от системы страновых рисков с учетом всего срока финансовой операции.
Расходы по форфейтингу можно представить в виде нескольких групп:
1) по страхованию риска дебитора;
2) по страхованию политических рисков и рисков перевода средств;
3) по привлечению денежных средств для покрытия риска в случае изменения процентных ставок;
4) по дополнительным соглашениям по опционам;
5) на систему управления;
6) комиссия за работу в составе процесса подготовительного периода;
7) расходы за счет штрафов и оплаты операций с опционами.
Форфейтирование - это форма трансформации коммерческого векселя в банковский вексель: между поставщиком и покупателем стоит посредник; поставщик освобождается от ряда производственных функций; уменьшаются риски поставщика.
Формы кредитования экспортеров со стороны импортеров при внешнеторговых сделках. Формой кредитования экспортеров выступает как коммерческий, так и банковский кредит.
Коммерческое кредитование. Такое кредитование экспортера импортером осуществляется в форме покупательских авансов в случае направления последним заказа на поставку сложного дорогостоящего оборудования, требующего длительного периода его изготовления.
Такой аванс освобождает экспортера – изготовителя данной продукции от необходимости прибегать к банковскому кредиту с уплатой процентов и др. дополнительных расходов. В этой ситуации экспортер при прочих равных условиях имеет возможность снизить контрактную цену экспортного товара (в пределах кредитных расходов), что выгодно для обоих партнеров.
Помимо авансов, предоставляемых импортером на пополнение оборотных средств экспортера (до% стоимости кредита), используются авансы в виде задатка как способ обеспечения выкупа товаров или товарных документов.
По стоимостному объему такой аванс не превышает обычно общей суммы контракта. Аванс как задаток, может быть заменен и такими формами платежно-финансового обеспечения, как банковская гарантия.
Аванс отличается от задатка тем, что не подлежит возврату при неисполнении договора задаткодателем. Подобные формы имеют место при взаимодействии крупных фирм-импортеров западных государств и товарных посредников-перекупщиков продукции (в основном сельскохозяйственной) у мелких производителей.
Авансы погашаются либо по мере отгрузки каждой партии товара, либо путем единовременной оплаты при окончательном расчете за весь объем поставки.
Банковское кредитование. Такое кредитование может обеспечиваться как со стороны национальных, так и иностранных банков в форме учета тратт (векселей), полученных экспортером от импортера, а также выдачи подтоварных ссуд, кредитов по контокоррентным (текущим) счетам.
Выдача подтоварных ссуд часто сопровождает все стадии экспортной поставки: изготовление или заготовку, пребывание товара в пути и т. д. Обеспечением предоставленных ссуд, как правило, служат товарные документы. Экспортер погашает всю задолженность банку по мере поступления от покупателя платежа за поставленный товар.
Литература:
1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов /коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Матвеева и технология внешнеторговых операций: Учебное пособие. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
3. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
4. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. / Под ред. д. ю. н. проф. . М.: «ДеКА», 2001.
5. , , Климов валютно-кредитные отношения: Учебное пособие для вузов – СПб: Питер, 2002.
22. Международные унифицированные правила по документарным аккредитивам в процессе исполнения аккредитивной формы расчетов.
Использование аккредитивов в международных расчетах регулируется специальным документом - "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов", который разработан Международной Торговой Палатой (ICC). Эти правила периодически дополняются и изменяются исходя из тенденций развития международной торговли и расчетов. В настоящее время действует редакция Правил от 1993 г., вступившая в силу с 1994 года.
Документарный аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента-импортера, в пользу экспортера. Банк, выдающий обязательство, должен произвести платеж экспортеру или обеспечить осуществление платежа другим банком. (Тратта - документ, содержащий приказ продавца (экспортера) покупателю (импортеру) произвести платеж определенной суммы в указанный срок). Обязательство банка является условным, так как его реализация связана с выполнением экспортером определенного требования - предъявления в банк предусмотренных аккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива.
В действующих унифицированных правилах определена сфера применения правил и обычае, что позволяет использовать их ко всем формам аккредитива, особенно к резервным аккредитивам, которые выполняют функции банковской гарантии, но имеют форму документарного аккредитива, так как содержат обязательства банка об обеспечении платежа, против обусловленных в соглашении документов.
Принципиальным является то, что в унифицированных правилах подчеркивается два аспекта: абстрактность или независимость от любого контракта и строгий формализм, то есть банк имеет дело только с документами, а не с фактическим исполнением контракта.
Согласно Унифицированным правилам, в каждом аккредитиве должен быть четко оговорен способ его исполнения путем: платежа по предъявлении документов; путем платежа с рассрочкой по предъявлении документов; негоциации (покупки) тратт бенефициара (получателя платежа).
Правилами определены функции банков, из которых главная роль отводится банку эмитенту, который должен: а) обеспечить платежи, акцепты и оплату тратт; в) уполномочивать другие банки производить такие платежи, акцептовать и оплачивать тратты; в) уполномочивать банки на негоциацию (покупку переводных векселей в международных расчетах).
Литература:
1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов /коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Матвеева и технология внешнеторговых операций: Учебное пособие. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
3. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
4. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. / Под ред. д. ю. н. проф. . М.: «ДеКА», 2001.
5. , , Климов валютно-кредитные отношения: Учебное пособие для вузов – СПб: Питер, 2002.
23. Международные унифицированные правила по инкассо в процессах осуществления инкассовой формы расчетов.
Инкассо можно упрощенно определить, как поручение экспортера своему банку получить от импортера через другой банк определенную сумму или подтверждение (в форме акцепта импортером тратты, выписанной экспортером на него) того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки.
Применение инкассовой формы расчетов регулируется специальным документом - "Унифицированные правила по инкассо", который разработан Международной Торговой Палатой (ICC). В настоящее время действует редакция Правил 1978 г. Обязательным условием применения Унифицированных правил по инкассо является ссылка на их применение в тексте инкассового поручения.
Согласно Унифицированным правилам, инкассо означает операцию с документами, осуществляемую банком на основании полученных инструкций, в целях: получения акцепта или платежа; выдачи документов против акцепта или платежа; выдачи документов на других условиях (в зависимости от случая).
Документы, с которыми производятся операции по инкассо, в соответствии с Правилами, разделяются на две группы: финансовые документы (переводные и простые векселя, чеки и другие документы, используемые для получения платежа деньгами); и коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми).
В связи с этим определяется два вида инкассо: а) чистое инкассо, т. е. инкассо только финансовых документов; б) документарное инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или же инкассо только коммерческих документов.
В соответствии с Правилами экспортер, выставляющий документы на инкассо, называется доверителем, банк которому доверитель поручает операцию по инкассированию, - банком-ремитентом.
Технология инкассирования документов за экспортированные товары (услуги) следующая: уполномоченный банк, получив от своего клиента инкассовое поручение с приложениями к нему товаросопроводительных документов, направляет их инкассирующему банку страны импортера. Инкассирующий банк выдает документы импортеру согласно инструкциям, указанным в инкассовом поручении. После получения платежа от плательщика по инкассированным документам этот же банк переводит инкассированную сумму денег уполномоченному банку, который делает соответствующую запись в кредит счета своего клиента (экспортера).
Инкассовое поручение должно содержать следующие данные: дату выписки и его номер; наименование, полный и точный адрес плательщика (импортера); лицо, которому инкассирующий банк должен сделать представление согласно инкассовому поручению; наименование и местонахождение доверителя (экспортера); Наименование и местонахождение инкассирующего банка; наименование валюты платежа и сумму, подлежащую инкассированию; номер счета переводополучателя в уполномоченном банке; перечень прилагаемых к инкассовому поручению документов, подлежащих выдаче плательщику против платежа или акцепта.
Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов.
Инкассовая форма расчетов в определенной степени выгодна экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов или акцепта тратт (письменного согласия на оплату тратты). Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты (акцепта тратт), если экспортер не дал банкам распоряжения о выдаче документов без оплаты.
В международной практике возможны два варианта оплаты инкассовых документов:
- инкассо с немедленным платежом (документы против платежа);
- инкассо на условиях отсрочки платежа (документы против акцепта).
Расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль за своевременностью осуществления платежей, хотя банки не имеют реальных рычагов воздействия на импортера с целью ускорения оплаты или акцепта документов.
Литература:
1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов /коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Матвеева и технология внешнеторговых операций: Учебное пособие. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
3. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
4. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. / Под ред. д. ю. н. проф. . М.: «ДеКА», 2001.
5. , , Климов валютно-кредитные отношения: Учебное пособие для вузов – СПб: Питер, 2002.
24. Вексельное обращение в международных расчетах и его правовая основа.
Международной практикой выработаны типовые формы и способы возврата платежа при кредитовании внешнеторговых сделок. Основными способами обеспечения платежа по коммерческим кредитам являются срочные и акцептованные тратты, документарные аккредитивы и банковские гарантии. Рассмотрим вопрос оплаты по коммерческому кредиту в форме векселей.
Вексельная форма оплаты отличается простотой оформления и надежностью защиты интересов кредитора. Вексель представляет собой письменное долговое обязательство, строго установленной формы, наделяющего его владельца (векселедержателя) правом требовать с лица, подписавшего это обязательство (векселедателя), уплаты к конкретному сроку указанной суммы.
Существуют два основных вида векселя: 1) соло-вексель (простой) – долговое обязательство одного лица уплатить указанную сумму другому лицу; 2) тратта (переводный) – безусловное предложение одного лица, адресованное другому лицу, уплатить в назначенный срок третьему лицу определенную денежную сумму.
Простой вексель - финансовый документ, выписывается и подписывается должником. В простом векселе согласно Женевской конвенции должны быть указаны место и время выдачи векселя, сумма, срок и место платежа, имя владельца векселя, подпись векселедателя. Экспортер, поставляя товар на условиях коммерческого кредита, передает импортеру (через банк) товарораспорядительные и другие документы, против получения от него простого векселя. По истечению срока кредита, следовательно, и срока простого векселя, экспортер предъявит его импортеру-должнику и получает указанную в нем сумму за проданный на условиях коммерческого кредита товар.
Переводный вексель (тратта) - финансовый документ, выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту). В траттах, выставляемых российскими организациями, ремитентом обычно выступает уполномоченный банк, клиентом которого является предприятие-поставщик. Иностранные поставщики в качестве общего правила указывают в своих траттах кредитующие их банки. Чтобы приказ кредитора-трассанта имел силу, должник-трассат должен подтвердить свое согласие произвести платеж в указанный срок. Такое согласие выражается в письменной форме на лицевой стороне векселя, называется акцептом.
Существенные особенности векселя - абстрактность и бесспорность. Вексель - оборотный финансовый документ.
Вексельное законодательство предусматривает порядок передачи векселей: на оборотной стороне делается специальная надпись - индоссамент. Он может быть нескольких видов: именным, безоборотным, перепоручительным. Вексельное обязательство может быть гарантировано банком (полностью или частично) в виде специальной надписи на лицевой стороне векселя, которая получила название «аваль», и дается на одно из лиц, ответственных по векселю.
Форма векселя, порядок его выставления, оплаты, обращения, права и обязанности сторон и все прочие вексельные правоотношения регулируются нормами вексельного законодательства. В соответствии с Женевской Конвенцией о векселях 1930 г. вексель должен иметь обязательные элементы (реквизиты): вексельную метку - наименование "вексель" в тексте документа; безусловный приказ или обязательство уплатить определенную сумму; наименование плательщика и первого держателя; наименование ремитента; срок и место платежа; дату и место составления документа; подпись векселедателя.
Переводные векселя могут быть выписаны в нескольких экземплярах для того, чтобы застраховаться от их потери при пересылке и своевременно получить платеж.
Дубликаты, составляющие один переводный вексель, обязательно должны иметь порядковые номера, которые проставляются в самом тексте документа, например, "платите по настоящему первому экземпляру". Должник акцептует один экземпляр векселя.
При расчетах в кредит простые векселя используются значительно реже, чем переводные.
Литература:
1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов /коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Матвеева и технология внешнеторговых операций: Учебное пособие. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
3. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
4. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. / Под ред. д. ю. н. проф. . М.: «ДеКА», 2001.
5. , , Климов валютно-кредитные отношения: Учебное пособие для вузов – СПб: Питер, 2002.
25. Принципиальный характер исполнения аккредитива в составе внешнеторговых расчетов.
Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстро, часто до прибытия товара в пункт назначения.
С точки зрения импортера аккредитив удобен тем, что можно быть уверенным, что оплатить товар необходимо будет лишь в том случае, если предоставленные экспортером документы совпадают во всех отношениях с условиями аккредитива.
При заключении импортных контрактов, предусматривающих
проведение расчетов по аккредитивам, для импортера безопаснее оговаривать в контракте открытие аккредитива только на сумму конкретной поставки, и добиваться проведения окончательных расчетов банковским переводом с оплатой после поставки и после количественной и качественной приемки товара.
Аккредитив считается наиболее сложной формой расчета, особенно для экспортера, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным предоставлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.
Аккредитивная форма расчетов предусматривает обязательство покупателя открыть аккредитив (счет для безналичных расчетов) на конкретную сумму в пользу продавца в банке – эмитенте, к установленному в контракте сроку.
Свои отношения с банком приказодатель (импортер) оформляет с помощью заявления об открытии аккредитива, в котором содержаться основные условия платежа, оговоренные контрактом. Если условия не соблюдены экспортером, банк не выплачивает предназначенной ему суммы.
Последовательность платежа с использованием аккредитива следующая. После заключения контракта импортер дает банку-эмитенту указание об открытии аккредитива на сумму контракта в пользу экспортера. Об открытии аккредитива извещается банк экспортера и сам экспортер. После чего производится отгрузка товара с передачей сопроводительных документов перевозчику, который дополняет пакет документов транспортными документами и весь комплект направляется в банк экспортера. Банк экспортера направляет документы в банк-эмитент, который проверяет их на соответствие условиям контракта, и обеспечивает перевод суммы платежа в адрес экспортера, уведомив его через кредит-авизо. Одновременно, передаются товаросопроводительные документы вместе с оплаченными платежным поручением импортеру для организации получения товара. По мере поступления платежа банк информирует об этом экспортера.
Во всех инструкциях в контракте по открытию аккредитива или изменению его условий должен быть указан четкий перечень документов, против которых производится платеж с аккредитива.
От бенефициара (экспортера) по условиям аккредитива может требоваться предоставление следующих документов:
1) Коммерческий счет. Обязательный к составлению документ,
содержащий информацию об условиях аккредитива, о порядке отгрузки и о самом товаре.
2) Транспортные документы. Они выписываются грузоперевозчиком в удостоверение того, что товар принят им к перевозке. В качестве транспортных документов выступают: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных - автодорожная накладная; при морских - коносамент.
3) Коммерческие документы. К их числу относятся документы, дающие качественную и количественную характеристику товара. Коммерческими документами являются: спецификация, упаковочный лист, сертификат качества, свидетельство происхождения, страховой полис и некоторые другие документы.
Таким образом аккредитив представляет собой сделку с банком, обособленную то договора купли-продажи, оформленную соглашением, которая в то же время базируется на условиях основного договора.
Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются, во-первых, определенная задержка пробега документов через банки и, во-вторых, высокая стоимость аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву) банки взимают комиссию в зависимости от суммы аккредитива. Поэтому при открытии аккредитива его приказодатель должен четко указать, за чей счет согласно контракту должны быть оплачены те или иные расходы по аккредитиву - за счет приказодателя или за счет бенефициара. Обычно в международной торговле используется практика разделения банковских расходов между партнерами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.
Литература:
1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов /коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Матвеева и технология внешнеторговых операций: Учебное пособие. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
3. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
4. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. / Под ред. д. ю. н. проф. . М.: «ДеКА», 2001.
5. , , Климов валютно-кредитные отношения: Учебное пособие для вузов – СПб: Питер, 2002.
26. Типы аккредитива и критерии их отличия.
В практике международных расчетов применяются различные виды аккредитивов:
- отзывной и безотзывный;
- подтвержденный и неподтвержденный;
- револьверный (возобновляемый);
- покрытый и непокрытый.
Отзывной аккредитив (возвратный) может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим, в международных расчетах применяется только безотзывный аккредитив, который, соответственно, не может быть аннулирован или изменен без согласия всех заинтересованных сторон.
Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом. В некоторых случаях открытие иностранными банками (например, из Восточной Европы) аккредитивов в пользу российских фирм, не дает бенефициарам полной гарантии платежа. Поэтому, целесообразно добиваться подтверждения таких экспортных аккредитивов третьими банками - крупными иностранными банками корреспондентами.
В расчетах по импорту подтверждение по аккредитивам российских банков со стороны иностранных банков не только желательно, но и подчас неизбежно, поскольку часто только с помощью первоклассного зарубежного банка может быть достигнуто доверие зарубежного экспортера к импортеру в России и его банку.
Револьверный аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Предусматривается автоматическое восстановление суммы аккредитива через определенный промежуток времени по мере использования или восстановление аккредитива до первоначальной суммы после каждого использования.
Покрытие аккредитива может выражаться в кредитовании счета исполняющего банка в банке - эмитенте или предоставлении исполняющему банку право дебетования ведущегося у него счета банка - эмитента на сумму аккредитива. При отсутствии на момент отгрузки товара предоставления таких средств аккредитив считается непокрытым.
Для расчетов с несколькими поставщиками используется переводной аккредитив (трансферабельный), по которому экспортер передает свои права на получение платежа (полностью или частично) третьим лицам в своей стране или за рубежом, для чего дает соответствующее указание исполняющему банку.
При реэкспортных и компенсационных сделках может применяться встречный (компенсационный аккредитив), как средство финансирования сделки, путем выставления обоюдных аккредитивов в одном и том же банке, условия которых, полностью совпадают за исключение условий по цене и счетов-фактур.
Исполнение платежей по аккредитиву обеспечивается на основе повышенного вознаграждения за счет клиента.
Литература:
1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов /коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
3. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. / Под ред. д. ю. н. проф. . М.: «ДеКА», 2001.
4. , , Климов валютно-кредитные отношения: Учебное пособие для вузов – СПб: Питер, 2002.
27. Инкассовая форма расчетов и способы дополнительных гарантий по внешнеторговым платежам.
Инкассовая форма расчетов во внешнеторговой практике представляет собой договоренность экспортера со своим банком, которая предусматривает обязательство передачи товаросопроводительных документов импортеру только после оплаты им отгруженного товара.
Инкассо означает операции, совершаемые банками с документами на основании полученных инструкций от своего клиента в целях получения платежа и/или акцепта за поставленный товар или услуги. Либо выдачи коммерческих документов против платежа (и/или акцепта). Чистое инкассо (инкассо финансовых документов – чеков, векселей, долговых обязательств и др.) не требует коммерческих документов, в то же время документарное инкассо требует приложения счетов, страховых и других товаросопроводительных документов.
Инкассовая операция состоит из определенных действий участников: экспортера (доверителя); банка (банка-ремитента), принявшего инкассовое поручение и выступающего как агент доверителя; банка – корреспондента, выполняющего поручение; импортера - плательщика.
После заключения контракта и отгрузки товаров экспортер, получив от перевозчика транспортные документы, готовит пакет документов, состоящий из товаросопроводительных документов в соответствии с условиями контракта и инкассового поручения, содержащего точные и полные инструкции для банков. Тщательно проверив правильность оформления документов, банк-ремитент отсылает документы вместе с поручением банку-корреспонденту страны импортера. Получив инкассовое поручение и документы, инкассирующий банк представляет их импортеру плательщику для проверки и оплаты. После получения платежа от импортера инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту, который зачисляет ее на счет экспортера.
В случае использования инкассо в расчетах, экспортеру необходимо добиваться, где это возможно, применения инкассо с платежом против телекса уполномоченного банка, подтверждающего выставление документов на инкассо.
Импортеру же при инкассовой форме расчетов следует стремиться к варианту оплаты документов против акцепта с максимально возможной отсрочкой платежа.
До наступления срока платежа по инкассо импортер вправе ознакомиться в банке с инкассовыми документами. Однако, эти документы остаются в распоряжении банка до момента их оплаты (акцепта тратт) и в случае неоплаты возвращаются банку экспортера с указанием причин неоплаты (неакцепта). Тем не менее, это преимущество не всегда реализуется на практике. Так, импортер может получить товар (например, по одному из оригиналов коносамента, посланному экспортером вместе с товаром) к моменту представления ему документов. Тогда повышается риск необоснованной задержки платежа покупателем.
Инкассовая форма расчетов особенно выгодна импортеру, поскольку она подразумевает оплату действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой операции относительно невелики.
Основным недостатком инкассовой формы расчетов является длительность пробега документов через банки и, соответственно, периода их оплат, который может занимать от нескольких недель до месяца и более. Кроме того, импортер вправе отказаться от оплаты представленных документов.
В этом случае экспортер понесет расходы, связанные с хранением груза,
продажей его третьему лицу или транспортировкой обратно в свою страну.
В этой связи, в расчетах по инкассо могут использоваться различные
способы ускорения и обеспечения платежей. Экспортеры могут использовать телеграфное инкассо, которое позволяет сократить разрыв по времени. Его смысл состоит в уведомлении импортера (одновременно с отсылкой документов иностранному банку) посредством телеграфного извещения о высылке документов с перечислением основных реквизитов инкассового поручения.
В расчетах, предусматривающих отсрочку платежа, инкассо документов часто сопровождается выставлением по просьбе импортера банковской гарантии платежа в пользу экспортера, обеспечивающей платеж в случае неоплаты импортером документов в обусловленные сроки. Экспортеру следует стремиться к получению банковской гарантии платежа от импортера, в то время как для импортера обращение в банк за гарантией связано с дополнительными трудностями.
Расходы по инкассовой операции покрываются в большинстве своем за счет экспортера.
Литература:
1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов /коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
3. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. / Под ред. д. ю. н. проф. . М.: «ДеКА», 2001.
4. , , Климов валютно-кредитные отношения: Учебное пособие для вузов – СПб: Питер, 2002.
Список рекомендуемой литературы:
Нормативные акты:
1. Конвенция ООН о договорах международной купли-продажи товаров. 1980 год (Венская Конвенция) // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ – 1994 -№1.
2. Конституция Российской Федерации. М.: Изд-во Юрид. Лит.,1993.
3. Гражданский кодекс РФ.- М.: Изд-во Проспект, 1997.
4. Таможенный Кодекс РФ. Т-17 – М.: Изд-во Проспект, 2003.
5. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности. Закон РФ , 2003.
6.О таможенных тарифах. Закон РФ, 1993.
7. О валютном регулировании и валютном контроле. Закон РФ , 2003.
Литература:
1. Антонов валютная система и международные расчеты.- М.: ТЕИС, 2000.
2. , Глухов внешнеэкономической деятельности. - С-Пб.: Изд-во “Лань”, 2001.
3. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов/ коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
4. Герчикова коммерческое дело. – М.: Издательское объединение “ЮНИТИ” “Банки и биржи”, 1996.
5. , , Саркисов деятельность. – М.: Изд-во Дело, 1999.
6. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник/Под ред. . – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.
7. Матвеева и технология внешнеторговых операций: Учебное пособие. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
8. Основы внешнеэкономических знаний: Учебник / Под. ред. . – М.: Международные отношения, 2004.
9. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
10. Прокушев деятельность – Учебно-практическое пособие – М.: ИВЦ «Маркетинг» 1998.
11. Перская деятельность: специфика, государственное регулирование. – М.: «Петровский двор», 1998.
12. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. / Под ред. д. ю. н. проф. . М.: «ДеКА», 2001.
13. , , Стародубцева экономический словарь. – М.: ИНФРА-М, 1997.
14. Синецкий операции: организация и техника. – М.: Изд-во Прогресс, 1996. – 452 с.
15. Тимошенко регулирование ВЭД. – М.: Бератор Пресс, 2003
16. Управление внешнеэкономической деятельностью хозяйствующих субъектов в России: учебное пособие/ под ред. д. э.н., проф. . – М.: ИНФРА – М, 1998.
17. , , Климов валютно-кредитные отношения: Учебное пособие для вузов – СПб: Питер, 2002.
18. Феонова контракты. - М.: Изд-во Приор, 1994.
19. Текущие номера специализированных изданий – «Внешняя торговля», «БИКИ», «Внешнеэкономический бюллетень» и др.
[1] Основы внешнеэкономических знаний: Учебник / Под. ред. . – М.: Международные отношения, 2004. – С. 198
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
