Крупнейшие международные биржевые центры сосредоточены в США, Великобритании, Японии.
Она устанавливает для всех участников торговли общие принципы осуществления сделок в определенное время дня, разрабатывает единые правила и нормы взаимодействия сторон, в которых может быть определено количество, качество, условия поставки и платежей.
Биржи наблюдают за сортировкой, взвешиванием и проверкой качества товаров, поступающих и отправляемых со складов биржи; накапливают и распространяют информацию о ценах на товары; обеспечивают полное выполнение условий контрактов и финансовых обязательств сторон.
Биржа обеспечивает место для встречи покупателей и продавцов, заключающих сделку. Участниками МТБ выступают члены бирж – отдельные физические лица или представители национальных и зарубежных фирм.
По форме организации биржи делятся на публичные и частные. На публичных биржах право совершать сделки предоставляется как членам биржи, так и другим предпринимателям. Частные биржи обслуживают только своих членов, наделенных монопольным правом на заключение сделок.
Управление биржей сосредоточено в руках совета директоров, избираемого всеми членами биржи. Во главе совета стоит председатель или президент. В его подчинении находятся комитеты, возглавляемые директорами.
Основные комитеты биржи: финансовый, соблюдения деловой практики, складирования и сортировки, наблюдения за порядком заключения сделок в биржевом кольце и др. В администрации биржи имеется котировальная комиссия, которая фиксирует цены, арбитражная комиссия – для разрешения возможных споров между членами биржи и ликвидационная касса, которая регистрирует сделки и производит расчеты по всем заключенным и ликвидированным сделкам.
Наиболее характерными свойствами биржевой торговли являются:
- осуществление купли – продажи не товаров, как таковых, а контрактов на их поставку;
- контракты продаются только на стандартизируемые виды товаров, которые можно продавать крупными партиями по образцам или техническому описанию;
- регулярность торгов, позволяющих сосредоточить на бирже большое число покупателей, продавцов, определить базисные рыночные цены;
- свободная купля-продажа и продажа контрактов, когда покупатель волен выбирать продавца, а продавец покупателя;
- свободное движение рыночных цен, формирующихся под влиянием реального соотношения спроса и предложения;
-осуществление торгов по единым биржевым правилам, действие которых организует рынок;
- активное и непосредственное участие в торгах биржевых посредников.
Объектом международной биржевой торговли служат в основном сельхозпродукция, минеральное сырье и продукты его переработки. Большинство непродовольственных и машинотехнических товаров не может быть реализовано на бирже, так как они обладают множеством различных качественных параметров, причем достаточно быстро меняющихся, и покупают эти товары малыми партиями. Степень монополизации отдельных таких рынков, также существенно влияет на организацию их продажи. Международные товарные биржи, являющиеся признанными центрами мировой торговли тем или иным товаром выполняют следующие основные функции:
1. Ежедневное установление цены на товар – (котирование цен, которое заключается в фиксации и дальнейшей публикации цен). Результаты торгов на МТБ становятся моментально известны во всем мире, благодаря современным средствам связи и информации. Поскольку на МТБ представлены интересы крупнейших мировых фирм, имеющим отношение к биржевой торговле (производители, посредники, потребители), то результаты торгов отражают соотношение спроса и предложения, т. е. конъюнктуру на конкретный товар. Поэтому цены, которые складываются в результате торгов на МТБ, лежат в основе большинства сделок, совершаемых на этот товар в мире.
2. Хеджирование - это форма страхования цены, по которой продается или покупается товар в будущем. Современные товарные биржи – это прежде всего фьючерсные и опционные рынки, на которых совершаются сделки только с такими товарами, которые являются объектом активной торговли, а хеджевые сделки дополняют обычные коммерческие операции и по сути своей являются страховыми операциями в случае неблагоприятных колебаний цен на мировом рынке.
3. Гарантия поставки товара (гарантия исполнения обязательств по контракту). Гарантия поставки реального товара обеспечивается наличием достаточного количества товара, имеющегося на складах биржи. Гарантии исполнения фьючерсных контрактов обеспечивается созданием специальной системы расчетов, принятием законодательства о биржах и разработкой правил совершения сделок на бирже, контролем за деятельностью бирж со стороны государственных органов.
4. Биржи являются институтом рыночной экономики и поэтому, наряду с выполнением конкретных функций по реализации товаров, они выполняют дополнительные функции, которые возможны только в рыночных условиях:
- игра на разнице цен (спекулятивные операции) – такие операции не имеют целью поставку или получение реального товара, а спекулянты играют роль во фьючерсной торговле, повышая ликвидность рынка, принимая на себя ценовые риски;
- инвестирование капитала в товар – многие частные финансовые и инвестиционные фирмы, стремясь обезопасить деньги от инфляции, скупают партии товара. В случае повышения цен на товар, это им помогает не только обезопасить деньги от инфляции, но и получить выгоду, гораздо большую, чем на традиционном рынке капиталов;
- арбитражные операции - в случае, когда цены на товар на разных рынках (биржах разных стран) различаются, участники биржевой торговли имеют возможность заключать спекулятивные (арбитражные) сделки, которые позволяют извлекать прибыль на разнице котировальных цен;
- финансирование – это услуга предоставляется владельцам варранта (складского свидетельства биржи, дающего право распоряжаться товаром). Например, владелец не хочет продавать товар, а ему нужны деньги, тогда он через брокера организует продажу варранта с одновременной покупкой товара с поставкой в будущем. Такая операция называется лендинг, она позволяет сохранить позицию владельца товара, получив на время денежные средства.
Международная товарная биржа (МТБ) – это постоянно действующий оптовый рынок чистой конкуренции, на котором по определенным правилам совершаются сделки купли – продажи на качественно однородные и легко взаимозаменяемые товары, объединяемые следующие группы:
1) энергетическое сырье – нефть, дизельное топливо, бензин, мазут, пропан;
2) цветные и драгоценные металлы – медь, алюминий, свинец, цинк, олово, никель, золото, серебро, платина и др.;
3) зерновые – пшеница, кукуруза, овес, рожь, ячмень, рис;
4) маслосемяна и продукты их переработки – льняное и хлопковое семя, соя, бобы, соевое масло, соевый шрот;
5) живые животные и мясо – крупный рогатый скот, живые свиньи, бекон;
6) пищевкусовые товары – сахар – сырец, сахар рафинированный, кофе, какао-бобы, картофель, растительные масла, пряности, яйца, концентрат апельсинового сока, арахис;
7) текстильное сырье – хлопок, джут, натуральный и искусственный шелк, мытая шерсть и др.;
8) промышленное сырье – каучук, пиломатериалы, фанера.
В своем развитии биржи прошли путь от сделок на наличный товар, к сделкам на реальный товар с поставкой через определенное время после заключения контракта, и, наконец, был совершен переход современным фьючерсным сделкам, не требующим получения реального товара. В настоящее время товарные биржи используются в трех направлениях: купли-продажи товаров, спекулятивных сделок и страхования (хеджирования).
1. Сделки на реальный товар завершаются переходом товара от продавца в собственность покупателя. При этом продавец должен иметь товар в наличии на одном из своих складов и организовать доставку товара покупателю либо в период до двух недель (сделка «спот»), либо в будущем, например в срок до трех месяцев (сделка «форвард). Поскольку за длительный срок поставки, цены на товары могут измениться, постольку в контрактах
Все сделки, которые совершаются на биржах, предполагают использование стандартных контрактов. Поскольку эти контракты не предполагают немедленную и обязательную поставку товаров, постольку в контрактах типа «форвард» это учитывается с помощью ценовых поправок.
К назначенному контрактом сроку продавец должен поставить товар на склад биржи и получить складское свидетельство - варрант, которое он передает покупателю против чека.
2. Фьючерсные сделки – это сделки, результатом которых, является не передача реального товара, а уплата (или получение разницы) между ценой товара в день заключения контракта и ценой товара в день его поставки. Фьючерсные сделки заключаются на несуществующий товар и совершаются с целью спекуляции.
Процедура осуществления такой сделки состоит из двух частей: фьючерсной операции – продажи (или приобретения) несуществующего товара и оффсетной операции - обратной фьючерсной операции.
Для осуществления фьючерсной сделки используются стандартизированные в соответствии с биржевыми правилами фьючерсные контракты (фьючерсы). Они содержат конкретные требования по количеству товара, срокам поставки и т. п. Продаваемые контракты содержат определенные количества по каждому виду товара; так, количество для меди, алюминия, цинка, свинца – 25 т, олова – 5 т, никеля – 6 т, сахар – 50 т, шерсть 80 кип (одна кипа – 114 кг), хлопок 100 кип и т. д.
Различают биржевую игру на повышении цены, при которой сначала фьючерс покупается, а потом, когда цены вырастут, фьючерс ликвидируется офсетной сделкой, и игру на понижение, при которой фьючерс продается, а затем, когда цены снизятся, покупается. Если биржевой игрок ошибся в прогнозах, то он несет убытки, но оффсетную операцию он должен сделать обязательно, в противном случае он обязан либо поставить, либо получить реальный товар (которого нет). Биржевые игроки специализируются, как правило, на одном виде игры. Кто играет на повышение цены называют «быками», а тех кто на понижение - называют «медведями».
Хеджевые сделки – операции хеджирования означают страхование операций на реальный товар (форвард) через фьючерсные операции на бирже. Владелец реального товара (находящегося на складе) дает указание брокеру продать фьючерс на партию товара, равную, например, хранящемуся на складе. К моменту продажи реального товара со склада его владелец дает указание брокеру, ликвидировать фьючерс, то есть купить ту же партию несуществующего товара. Если цена реального товара упадет, то при ликвидации фьючерса будет получена прибыль, которая компенсирует потери, связанные с обесцениванием реального товара. Если же цена реального товара возрастет, то прирост пойдет на компенсацию потерь, связанных с фьючерсной операцией. Таким образом хеджирование страхует владельца от потерь в случае его обесценения, но и изымает возможную прибыль в случае повышения цен. Владелец ничего не приобретает, но и ничего не теряет, кроме выплачиваемых брокеру вознаграждений, которые составляют незначительную часть от стоимости партии товара.
Покупатели ведут себя противоположным образом: в момент подписания контракта на бирже покупают фьючерс, а при получении реального товара проводят оффсетную сделку (продают фьючерс).
Существует много видов хеджирования, которые используются на разных стадиях движения реального товара от производителя к потребителю
Организации, торгующие сырьевыми товарами, используют биржи для совершения сделок на реальный товар с их хеджированием, а также для получения информации о конъюнктуре рынка и ценах.
Объем хеджевых операций на современных международных биржах постоянно растет. Хеджерами в основном выступают торговые посредники и поэтому хеджевые сделки на МТБ используются экспортерами и импортерами, помимо страхования риска цены, как канал сбыта продукции.
Литература:
Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов /коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Матвеева и технология внешнеторговых операций: Учебное пособие. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
3. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
4. Прокушев деятельность Учебно-практическое пособие – М.: ИВЦ «Маркетинг» 1998.
7. Организация и техника проведения международных товарных аукционов.
Аукцион представляет собой специально организованный, периодически действующий рынок, на котором осуществляются сделки купли-продажи путем ценового состязания между покупателями.
Международные товарные аукционы (МТА) действуют как особые, специально организованные рынки в заранее обусловленных местах, с определенной периодичностью, в установленное время и сроки. Аукционы, проводимые в добровольном порядке, подразделяются на регулярные, где совершаются оптовые сделки с обычными рыночными товарами, и нерегулярные, на которых реализуются отдельные товары (антиквариат, почтовые марки, драгоценности, произведения искусства и т. п.).
Объектом купли-продажи на аукционах служат товары, обладающие индивидуальными особенностями и свойствами. Это исключает возможность замены партий одинаковых по названиям товаров, так как они могут иметь различные свойства: внешний вид, качество, вкус и т. д. Традиционными аукционными товарами считаются: пушно-меховые товары (сырье и переработанные), немытая шерсть, чай, табак, цветы, овощи, фрукты, тропические породы леса, лошади, рыба и др.
В ходе развития аукционной формы торговли в мире имеются свои центры для реализации каждого аукционного товара. По пушнине и меховому сырью главными центрами торговли являются: Санкт-Петербург, Нью-Йорк, Монреаль, Лондон, Лейпциг, Копенгаген, Осло, Стокгольм и некоторые другие.
Торговля немытой шерстью осуществляется в Лондоне, Ливерпуле, Сиднее, Мельбурне, Кейптауне, Веллингтоне (Новая Зеландия).
Чаем торгуют в основном в местах, наиболее приближенных к местам производства. Индийский чай в основном продается а Калькутте и Кочеоне. Существуют аукционы по продаже чая в Коломбо, в Найроби, Малави, в Сингапуре, В Лондоне, Антверпене, Гамбурге.
Важнейшими центрами по продаже табака являются Нью-Йорк, Амстердам, Бремен, Лусака (Замбия); цветами торгуют в Амстердаме и Алсмере; овощи и фрукты реализуются на аукционах в Антверпене и Амстердаме; крупнейшие аукционы по торговле лошадьми организуются в Довиле (Франция), Лондоне, Успенском (под Москвой).
Преимуществом международных аукционов является то, что они позволяют создать открытую конкуренцию, выявит цену товара, быстро его реализовать в большом объеме теми экспортерами, которые обладают большими финансовыми возможностями и более высококачественным товаром.
Основное значение аукционов состоит в том, что для участников внешнеторговых сделок выявленные на торгах цены служат в качестве мировых цен.
Организаторами товарных аукционов могут быть отдельные крупные торговые компании, союзы или ассоциации продавцов, или специальные аукционные брокерские фирмы.
Организация и техника проведения международных аукционов имеет свои особенности, которые определяются особенностями товара. Их объединяет процедуры проведения, являющиеся общими для всех аукционов – подготовка, осмотр товаров, аукционный торг, и оформление аукционных сделок – расчеты с покупателями и отгрузка товаров.
1. В период подготовки аукциона, который иногда длится несколько месяцев, владелец товара доставляет его на склад организатора аукциона. В течение этого периода проводится подготовка товара к реализации, составляются каталоги, осуществляется рекламная деятельность, крупные партии товара разбиваются на лоты – для обеспечения отбора образцов, выставленных в демонстрационных залах. Причем лоты формируются из одинаковых по качеству товаров. Размер лота зависит от ценности товара. Каждому лоту присваивается номер, под которым он заносится в каталог. В каталоге лоты, обладающие одинаковыми качественными показателями следуют один за другим и образуют так называемые ряды – стринги.
2. Во время осмотра товара потенциальные покупатели знакомятся с выставленными на продажу лотами и стрингами, а также при желании покупатели могут ознакомиться с товарами, находящимися на складе аукциона. Осмотр осуществляется по каталогу аукциона, в котором указываются номера лотов и стринги, условия аукционной продажи с указанием порядка осмотра товара (дата и время ), срока проведения торгов, порядка фиксации цен и подписания контрактов, прав организаторов аукциона по снятию товара с торгов, условий платежа за купленный товар с указанием срока платежа и банка-корреспондента. Дополнительными условиями могут быть: порядок и условия страхования, ответственность за полную или частичную утрату товара, принципы таможенных платежей и др.
3. Главной стадией аукциона является торг, который проводится аукционистом со своими ассистентами и состоит из их последовательных действий, направленных на уточнение продажной цены по отношению к исходной минимальной (или максимальной) цене. Торг начинается в назначенный день и час, в специально оборудованном помещении, и может проводится гласным или негласным способом. При гласном способе аукционист объявляет номер лота, его цену и называя начальную цену спрашивает: «Кто больше?». Аукционист называет номер покупателя, называет новую цену, которая выше или ниже минимальной надбавки, установленной в условиях проведения торгов, и опять задает тот же вопрос: «Кто больше?». Если после троекратного повторения вопроса не следует нового предложения, аукционист ударяет молотком, подтверждая продажу лота покупателю, назвавшему последнюю цену.
При негласном способе аукционист не называет покупателя, а только фиксирует новую цену, о которой покупатели сообщают условным знаком.
Темп аукционных торгов очень большой и требует от покупателей и аукциониста максимального внимания и быстрой реакции. При развитии научно-технического прогресса и использовании электронной техники при процедуре проведения торгов, темп настолько ускоряется, что дает возможность продавать до 600 лотов в час.
4. Оформление аукционных сделок включает в себя составление контракта, расчеты с покупателем и отгрузку проданных товаров. Сразу после окончания аукциона покупатель подписывает типовой контракт, на основании которого выписывается счет, предусматривающий внесение аванса покупателем на счет устроителей аукциона в размере не менее 30% стоимости купленного товара. Остальная сумма оплачивается после отгрузки товара или его получения с безотзывного подтвержденного аккредитива (такой аккредитив означает, что уполномоченный банк берет на себя ответственность за платеж с аккредитива против выполнения экспортером всех необходимых условий).
В случае неуплаты за товар в сроки, установленные для платежа, организаторы аукциона могут считать сделку нарушенной и распорядится товаром по собственному усмотрению, потребовав от покупателя возмещения убытков (как правило за счет аванса).
Литература:
Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов /коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Матвеева и технология внешнеторговых операций: Учебное пособие. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
3. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
4. Прокушев деятельность Учебно-практическое пособие – М.: ИВЦ «Маркетинг» 1998.
8. Лизинговые операции во внешней торговле, их классификация, сущность. Лизинговый договор.
Отвечая на данный вопрос, студент должен обратить внимание, что из всех видов аренды, используемых в международной практике, наиболее распространена долгосрочная аренда – лизинг.
Под лизингом понимается аренда основных средств производства (машин, оборудования, заводов, транспортных средств и средств связи, конторского оборудования, складских помещений и т. д.), а также других товаров для использования в производственных целях.
При получении объекта в пользование лизингополучатель принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности (риск случайной гибели, техническое обслуживание, ремонт), хотя в соответствии, с положениями гражданского законодательства лизингодатель, по – прежнему, остается владельцем объекта лизинговой сделки.
Невозможность использования объекта из-за его порчи или гибели не освобождает лизингополучателя от обязанности погашения долга. В отличие от арендатора лизингополучатель выплачивает лизингодателю не ежемесячную плату за право пользования объектом, а полную сумму амортизационных отчислений.
Подобное распределение рисков является обоснованным, так как лизингодатель обычно приобретает объект лизинга по просьбе и в интересах лизингополучателя, а также оно является эффективной гарантией соблюдения всех правил и инструкций по тщательному уходу за объектом со стороны лизингополучателя.
Лизинговые операции считаются в деловых кругах новым перспективным видом финансирования, во первых, потому, что они оказывают финансовую помощь нуждающимся в ней предприятиям, и, во вторых, обеспечивают экономические выгоды для сильных в финансовом отношении фирм. Имеются и другие выгоды: сохранение ликвидности, неомертвление собственного капитала, гибкость, балансовые преимущества, выгоды страхования.
В связи с правом собственности лизингодателя на инвестиционный объект лизинга – лизинговые операции с точки зрения своего оформления и осуществления отличаются от обычных банковских и кредитных операций. Благодаря лизингу, в кредитном деле появилась существенная альтернативная возможность распределения налогов путем прямого, близкого к банковскому, финансирования на условиях лизинга или путем косвенного рефинансирования лизинговых операций на основе кредита или долевого участия в капитале.
Развитие лизинговых операций на уровне оказания услуг частным лицам и фирмам рассматривается как предложение не только самого товара, но и целого пакета альтернативных возможностей и особых форм финансирования. Например, «продажа плюс встречный лизинг» или «закупка плюс лизинг»
Поставщик и арендатор были традиционными участникам аренды до появления ее в форме лизинга, который предусматривает участие лизинговых компаний различного профиля (финансового, страхового, сервисного, брокерского).
Появление специализированных лизинговых компаний было вызвано, стремлением западных фирм-производителей сконцентрировать внимание на основной деятельности - повышение качества выпускаемой продукции. На специализированные лизинговые компании возлагаются задачи по обоснованию объемов финансирования, страхованию, расширению рынков сбыта.
В настоящее время лизинговые компании активно проникают в развивающиеся страны, в которых совместно с национальными компаниями быстро растет сеть филиалов транснациональных корпораций.
Специализированная дочерняя лизинговая компания приобретает у материнской лизинговой компании транснациональной корпорации оборудование в кредит и сдает его для лизинга. Полученная прибыль от лизинговых операций переводится материнским компаниям. Лизинговые компании часто размещают у изготовителей заказы на оборудование, получив на него предварительное соглашение о сдаче его в аренду.
Анализ движения денежных средств показывает, что в лизинговые платежи необходимо включать:
- сумму, возмещающую стоимость лизингового имущества;
- сумму, возмещающую затраты лизингодателя на привлечение заемных ресурсов;
- комиссионное вознаграждение лизингодателю;
- сумму страховки (если она осуществлена лизингодателем);
- иные затраты лизингодателя (если это предусмотрено договором).
Особенностью современного лизингового бизнеса является образование большого числа лизинговых компаний, тесно сотрудничающих с банками, так как основной объем финансирования лизинговых операций осуществляют банки и финансовые организации. Лизинговые операции предоставляют преимущества всем участникам. Фирма - изготовитель оборудования реализует оборудование под конкретный заказ, а лизингодатели фактически приобретают оборудование на условиях рассрочки платежа, покрывающей 100% стоимости оборудования. Лизинговая фирма получает определенную прибыль, включаемую в арендную плату.
Контракт аренды это соглашение, оформляющее отношения имущественного найма, при котором арендодатель одной страны передает арендатору другой страны имущество во временное пользование за согласованную плату.
Развитие лизинговой деятельности привело к появлению разнообразных видов и условий лизинга. Основными видами лизинга считаются финансовый и операционный. Критерием для их разграничения является срок службы оборудования.
Финансовый лизинг предусматривает в течение периода действия контракта выплату арендатором сумм, которые покрыли бы полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, а также прибыль арендатора.
По окончании срока действия контракта арендатор должен возвратить объект аренды арендодателю, а также он имеет право заключить новый контракт на аренду данного имущества или произвести выкуп предмета лизинга по остаточной стоимости.
В контракте может быть зафиксировано взятое на себя лизингополучателем обязательство: выкупить объект в установленный срок или найти покупателя или нового арендатора.
В качестве лизингодателя, как правило, выступает лизинговая компания, которая приобретает оборудование в собственность у фирмы-изготовителя. Так как лизинговая компания при покупке нового оборудования может пользоваться налоговой скидкой на инвестиции и ускоренной амортизацией, это позволяет ей снижать ставки периодических платежей. Лизинг при определенных обстоятельствах может оказаться выгодным методом финансирования.
Разновидностью финансового лизинга является возвратный лизинг. При этом собственник оборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на оборудование, выступая в роли пользователя. Таким образом, первоначальный собственник получает от лизинговой компании полную стоимость оборудования, сохраняя за собой право владения и лишь периодически выплачивая платежи за пользование оборудованием.
Неотъемлемым элементом финансового лизинга является страхование оборудования, производимое, как правило, лизингополучателем.
Операционный лизинг характеризуется тем, что оборудование используется в течение значительно меньшего времени, чем срок экономической службы оборудования. Чтобы возместить стоимость оборудования, лизинговая компания сдает его во временное пользование несколько раз и обычно разным пользователям. Ремонт, техническое обслуживание, страхование при операционном лизинге обеспечивает лизинговая компания. Объекты операционного лизинга – обычно оборудование с высокими темпами морального старения.
В зависимости от объекта сделок выделяется:
- лизинг движимого имущества, включающий лизинг дорожного, воздушного и морского транспорта, вагонов, контейнеров, техники связи;
- лизинг недвижимого имущества, включающий лизинг торговых и конторских зданий, производственных помещений, складов и т. д. В этом случае лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению лизингополучателя.
В зависимости от объема предоставляемых дополнительных услуг выделяются:
- чистый лизинг – техническое обслуживание и ремонт осуществляется самим пользователем;
- лизинг с дополнительными услугами – лизингодатель берет на себя ответственность по ремонту и техническому обслуживанию оборудования;
- лизинг с полным набором услуг – услуги лизингодателя не только по ремонту и обслуживанию оборудования, но и по его страхованию и уплате налогов на собственность.
В последнее время лизинговые операции все чаще носят международный характер. Международный лизинг характеризуется тем, что лизингодатель и лизингополучатель, лизингодатель и продавец или же все три участника сделки находятся в разных странах. Приведенная классификация лизинговых операций используется и в международном лизинге. Но только в международном лизинге выделяют:
- экспортный лизинг – лизингодатель покупает оборудование у национальной фирмы, а затем предоставляет его зарубежному арендатору;
- импортный лизинг – лизингодатель покупает оборудование у зарубежной фирмы, а затем предоставляет его отечественному лизингополучателю.
Существует транзитный лизинг, при котором все его участники расположены в разных странах.
Правовой основой оформления участников лизинговой сделки является лизинговый контракт.
Сделки финансового лизинга могут быть оформлены как двумя, так и одним документом, связывающим его участников. В случае оформления двух договоров арендодатель (лизингодатель), выполняющий чисто финансовые функции, заключает договор о лизинге с арендатором (лизингополучателем) и контракт на закупку оборудования с поставщиком.
Основная часть лизинговых договоров заключается на базе типовых договорных проформ, разрабатываемых крупными лизинговыми компаниями. Особенностью лизинговых соглашений является то, что в его условиях содержится положение о том, что арендодатель приобретает имущество исключительно для сдачи его в аренду на основании данного соглашения.
Условия договора в части уплаты платежей предусматривают сроки платежа, условиям перевода сумм, санкций за просрочку оплаты и т. д.
Основы правового обеспечения международного лизинга отражены в Конвенции ООН от 01.01.01г. «О международном финансовом лизинге», вступившей в силу с 1 мая 1995 г. и подписанной 13 государствами.
Анализ международной практики позволяет выделить наиболее важные условия лизинговых контрактов.
1. Предмет лизинга – лизингополучатель поручает лизинговой компании приобрести нужный ему предмет лизинга с учетом его производственной необходимости;
2. Описание предмета лизинга – указываются точные технические характеристики для обеспечения определения по истечение срока лизингового контракта;
3. Местонахождение объекта лизинга должно быть четко определено в контракте. Изменение местонахождения осуществляется только с письменного согласия лизинговой компании;
4. Срок лизинга, во время которого контракт не может быть расторгнут. Он должен составлять не менее 40-90% срока эксплуатации оборудования. Данное условие возникает из необходимости соблюдения налогового законодательства;
5. Просроченная поставка или непоставка – как правило, поставщика находит лизингополучатель, и поэтому в контракте предусматривается условие освобождения от ответственности лизинговой компании за несвоевременную поставку или вообще непоставку;
6. Невыполнение стороной договора финансовых или имущественных обязательств: оговаривается ответственность лизингополучателя за невыполнение финансовых и имущественных обязательств, связанных с доставкой и монтажом лизингового имущества, с его порчей или гибелью, с преждевременным износом объекта лизинга, с его условиями эксплуатации;
7. Охрана прав собственности лизингодателя - все права по распоряжению лизинговым имуществом остаются у лизингодателя и любое изменение условий по договору согласовываются с ним;
8. Регулирование гарантийных претензий – если у лизингополучателя возникают претензии по качеству, он передает эти претензии поставщику с кем и урегулирует данные претензии;
9. Постгарантийная ответственность _ неполадки, возникающие после окончания гарантийного срока, должны устраняться лизингополучателем;
10. Эксплуатация, техническое обслуживание и содержание в исправном состоянии арендуемого имущества осуществляется за счет лизингополучателя. Лишь в отдельных случаях лизингодатель берет на себя ответственность по уходу за объектом лизинга;
11. Страхование лизингового имущества обычно предполагается за счет средств лизингополучателя для уменьшения стоимости лизинга;
12. Определение лизинговых платежей – стороны согласуют оплату лизинга на весь срок контракта;
13. Просрочка платежа со стороны лизингополучателя предполагает расторжение договора до истечения срока контракта с предъявлением лизингополучателю иска на возмещение ущерба лизинговой компании.
В Российской Федерации лизинговые отношения регулируются временным положением о лизинге, утвержденным постановлением Правительства «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» от 01.01.01 г. и Гражданским Кодексом РФ.
Литература:
Внешнеэкономическая деятельность предприятия: Учебник для вузов /коллектив авторов/ под редакцией – М.: Издательство ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
2. Матвеева и технология внешнеторговых операций: Учебное пособие. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
3. Покровская и регулирование внешнеэкономической деятельности Учебник – М.: Юристъ, 2002.
4. Прокушев деятельность Учебно-практическое пособие – М.: ИВЦ «Маркетинг» 1998.
9. Организация и техника проведения международных торгов.
Международные торги – это метод конкурсной закупки (поставки), при котором организаторы этих торгов (покупатели, заказчики) путем официальных оповещений привлекают к заранее объявленному сроку предложения от поставщиков (продавцов), а в случае строительства объектов – от подрядчиков, что дает им возможность выбрать оптимальный вариант с точки зрения цен и других условий. Одновременно привлечение для участия в торгах неограниченного количества подрядчиков (поставщиков) позволяет заказчику рассчитывать на максимальную конкуренцию между ними.
Международный торг – это торговые операции состязательного типа. Метод продажи на международных торгах – конкурс деловых партнеров по заранее определенным в специальном документе (тендере) условиям.
Объектами торгов чаще всего бывают машины и оборудование, выполнение научных, проектно-изыскательских работ, строительство промышленных и социальных объектов
К основным преимуществам международных торгов относятся: во-первых, обострение конкуренции между поставщиками, что позволяет разместить заказы на 15-20% дешевле, чем при обычных переговорах; во-вторых, создание условий для получения более выгодных условий контракта; в-третьих, препятствование коррупции, так как решение о закупках принимается коллегиально.
По результатам торгов, как правило, оформляется договор подряда. Подряд представляет собой документ, в котором дается определение специфических требований к проекту, перечисление и краткое описание основных типов поставляемого оборудования и подлежащих выполнению работ, включенных в контракт, которые при этом не могут рассматриваться как их полная техническая характеристика.
Кроме того, подрядчик должен поставить все необходимые материалы, произвести установку оборудования и выполнить работы, необходимые для полного монтажа в соответствии с требованием проектной документации, кроме тех позиций, которые прямо исключены из объема подрядных работ. То же самое относится к некоторым работам и поставкам, не включенным в документ, но необходимым для исполнения контракта.
Все поставки материалов, оборудования и выполнение работ должны осуществляться в полном соответствии со спецификациями, стандартами, правилами, чертежами и прочими документами, прилагаемыми и/или упоминаемыми в подписываемом соглашении.
В обязанности подрядчика входит предоставление необходимых технических документов в случае внесения изменений в ходе работ, принятие мер защиты оборудования от порчи, обеспечение контроля за монтажом (сборкой). Подрядчик, кроме того, несет ответственность за ущерб окружающей среде и сооружениям, что находит отражение в соответствующих статьях контракта.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
