Доходы будущих периодов
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2009 г. | 106370 | ||||||
Оборот | 0 | Оборот | 0 | ||||
Сальдо на 01.04.2009 г. | 106370 |
("59") СЧЕТ 99
Прибыль и убытки
Дебет | Кредит | ||||||
месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер | содержание | сумма |
Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | Сальдо на 01.03.2009 г. | 0 | ||||
март | 81 | Отражены постоянные налоговые обязательства | 2635 | март | 71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности | 870442 |
март | 82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль | 228448 | март | 78 | Отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности | 81425 |
Оборот | 231083 | Оборот | 951867 | ||||
Сальдо на 01.04.2009 г. | 720784 |
("60")
Бухгалтерская справка
«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств,
принятых в эксплуатацию в течение марта 2009 г.»
№ п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта | Основание | Сумма, руб. |
Здание производственного назначения | |||
1 | Фактические затраты в незавершенном строительстве здания производственного цеха на 1 марта 2009 г. (табл. ) | 4035038 | |
2 | Затраты на капитальное строительство здания в течение месяца: | Окончательный акт строительно-монтажных работ; | 4980000 |
Итого затрат за месяц | 5140962 | ||
3 | Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9) | Акт приема-передачи основных средств | 9176000 |
Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств | |||
1 | Суммы, уплаченные поставщику по договору купли-продажи (операция 1) | Расчетный документ поставщика | 103400 |
2 | Стоимость монтажных работ (операция 7) | Акт монтажных работ | 4000 |
3 | Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3) | Счет на оплату | 8300 |
4 | Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5) | Расчетный документ транспортной организации | 4300 |
5 | ИТОГО: первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9) | Акт приема-передачи основных средств | 120000 |
("61")
Бухгалтерская справка
«Расчет распределения отклонений фактической себестоимости
материалов от их учетной цены за март 2009 г.»(в руб.)
№ п/п | Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) | Отклонение фактической себестоимости от учетных цен (счет 16) |
1 | Остатки на начало месяца | 896910 | 76536 |
2 | Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) | 981015 | 148755 |
3 | Итого с остатком | 1877925 | 225331 |
4 | Процент отклонений в стоимости материалов | 12% | |
5 | Расход материалов за месяц (операции 32,33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33,34) - всего | 1279800 | 153576 |
В том числе: | |||
6 | На основное производство; | 511920 | 61430 |
7 | На обслуживание основного производства; | 294354 | 35322 |
8 | Во вспомогательных производствах; | 185872 | 22305 |
9 | На нужды управления; | 146371 | 17565 |
10 | На упаковку и транспортировку продукции; | 82380 | 9889 |
11 | Продажи материалов | 58900 | 7068 |
12 | Остатки на конец месяца | 598125 | 71555 |
13 | Итого расхода вместе с остатком на конец месяца | 1877925 | 225331 |
("62") Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога
№ п/п | Налоговые вычеты | Сумма, руб. |
1 | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: | Х |
а | По приобретенным материалам | 202419 |
б | По потребленным услугам | 22376 |
в | По приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам | 922536 |
г | По приобретенным нематериальным активам | 2232 |
д | По введенным в эксплуатацию основных средств | 2349 |
2 | Общая сумма НДС, принимаемая к вычету | 1151912 |
("63") Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата
от прочих видов деятельности»
(в руб.)
№ п/п | Показатели расчета | Доходы | Расходы | Результат |
1 | Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: | |||
Основных средств (операции 13-16) | 57100 | 37170 | 19930 | |
Нематериальных активов (операция 23) | 54800 | 49200 | 5600 | |
Материалов (операция 34, 35) | 67843 | 65968 | 1875 | |
2 | Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) | 0 | 0 | 0 |
3 | Отчисления в оценочные резервы (операция 37) | 0 | 5980 | (5980) |
4 | Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) | 60000 | Х | 60000 |
5 | Итого: | 239743 | 158318 | 81425 |
6 | Финансовый результат (занести в операцию 78) | 81425 |
("64") Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»
(в руб.)
№ п/п | Показатели расчета | Сумма, учитываемая при определении прибыли | Ставка налога на прибыль | Налог на прибыль | Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) | Дебет | Кредит |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) | 870442 | Х | Х | Х | Х | Х |
2 | Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) | 81425 | Х | Х | Х | Х | Х |
3 | Бухгалтерская прибыль до налогообложения | 951867 | 24% | 228448 | Условный расход | 99 | 68 |
4 | Увеличивается: | Х | 2635 | Х | Х | Х | |
4.1 | На величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) | 3000 | 24% | 720 | ПНО | 99 | 68 |
4.2 | На величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 52) | 2000 | 24% | 480 | ПНО | 99 | 68 |
4.3 | На величину созданного резерва под снижение стоимости (операция 37) | 5980 | 24% | 1435 | ПНО | 99 | 68 |
5 | Уменьшается: | 29659 | Х | Х | Х | ||
5.1 | Погашено отложенное налоговое обязательство возникшее ранее | 14583 | 24% | 3500 | ОНО | 77 | 68 |
5.2 | На процент по долгосрочному кредиту отнесен на стоимость здания (операция 4) | 135762 | 24% | (32583) | ОНО | 68 | 77 |
5.3 | На величину амортизационных отчислений не признанных за счет различных способов начисления (операция 10) | 2400 | 24% | (576) | ОНО | 68 | 77 |
6 | Погашен отложенный налоговый актив (операция 83) | 17867 | 24% | 4288 | ОНА | 68 | 09 |
7 | Итого: | Х | Х | 197136 | Х | Х | Х |
("65") Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости
по калькуляционным статьям за месяц
Наименование затрат по калькуляционным статьям | Сумма, руб. | Источник заполнения |
Материальные затраты | 570378 | Статья 1 графа 1 |
Возвратные отходы (вычитаются) | (6200) | Статья 2 графа 1 |
Затраты на оплату труда | (493200) | Статья 1 графа 2 |
Отчисления на социальные нужды | 133164 | Статья 1 графа 3 |
Общепроизводственные расходы | 1251458 | Статья 4 графа 8 |
Общехозяйственные расходы | 485658 | Статья 5 графа 8 |
Брак в производстве | 1001 | Статья 1 графа 5 |
Расходы на продажу | 240000 | Статья 7 графа 8 |
Итого полная фактическая себестоимость | 3168659 | Статья 9 графы 6 и 8 |
("66") Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции
№ п/п | Показатели расчета | Сумма, руб. |
1 | Фактическая себестоимость выпущенной продукции (операция 63) | 3500000 |
2 | Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) | 4200000 |
3 | Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) | (700000) |
4 | Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) | 5974000 |
5 | Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) | 485658 |
6 | Расходы на продажу (операция 70) | 240000 |
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции | 5999658 |
Оборотно-сальдовая ведомость (образец)
("67") (в руб.)
Номер счета | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
01 | Х | 9296000 | 45770 | Х | ||
02 | Х | 9150 | 87600 | Х | ||
03 | 470301 | Х | 508179 | 0 | 978480 | Х |
04 | 637500 | Х | 12400 | 69820 | 580080 | Х |
05 | Х | 191250 | 12130 | 17850 | Х | 196970 |
07 | 17180 | Х | 0 | 0 | 17180 | Х |
08 | 4543217 | Х | 5273362 | 9816579 | 0 | Х |
09 | 25600 | Х | 4288 | 4288 | 25600 | Х |
10 | 896910 | Х | 987215 | 1279800 | 604325 | Х |
14 | Х | 10870 | 0 | 5980 | Х | 16850 |
15 | 0 | Х | 1129770 | 1129770 | 0 | Х |
16 | 76576 | Х | 148755 | 153576 | 71755 | Х |
19 | Х | 0 | 1151912 | 1151912 | Х | 0 |
20 | 1973509 | Х | 2452173 | 3509172 | 916510 | Х |
23 | 0 | Х | 558000 | 558000 | 0 | Х |
25 | 0 | Х | 1251358 | 1251358 | 0 | Х |
26 | 0 | Х | 485658 | 485658 | 0 | Х |
28 | 0 | Х | 2972 | 2972 | 0 | Х |
40 | 0 | Х | 3500000 | 3500000 | 0 | Х |
43 | 3174000 | Х | 4200000 | 5974000 | 1400000 | Х |
44 | 0 | Х | 239400 | 239400 | 0 | Х |
50 | 9800 | Х | 2285500 | 2287000 | 8300 | Х |
51 | 269844 | Х | 230153 | Х | ||
52 | 1753940 | Х | 0 | 0 | 1753940 | Х |
57 | 57760 | Х | 0 | 0 | 57760 | Х |
58 | 1980000 | Х | 0 | 0 | 1980000 | Х |
59 | Х | 336000 | 0 | 0 | Х | 336000 |
60 | Х | 696910 | 7552010 | 7522274 | Х | 726646 |
62 | 1245813 | Х | 9126920 | 9494577 | 878156 | Х |
66 | Х | 579600 | 19000 | 256220 | Х | 816820 |
67 | Х | 8129500 | 150762 | 135762 | Х | 8114500 |
68нал. на приб. | 38700 | 0 | 195883 | 238871 | 0 | 4288 |
68НДС и НДФЛ | 0 | 657000 | 2322857 | 2303807 | 0 | 637950 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
69 | Х | 208610 | 235170 | 326322 | Х | 299762 |
70 | Х | 579473 | 823316 | 1235160 | Х | 991317 |
71 | 4300 | 0 | 23000 | 27300 | 0 | 0 |
73 | 54544 | Х | 2971 | 1400 | 56115 | Х |
75 | 0 | 0 | Х | 800000 | 0 | 800000 |
76 | 0 | 0 | 900000 | 900000 | 0 | 0 |
76.1 | 17846 | Х | 0 | 15186 | 2660 | Х |
76.2 | Х | 581100 | 42092 | 97355 | Х | 636363 |
77 | Х | 13800 | 3500 | 33159 | Х | 43459 |
80 | Х | 5900000 | 0 | 0 | Х | 5900000 |
81 | 1113000 | Х | 900000 | 900000 | 1113000 | Х |
82 | Х | 2385000 | 0 | 0 | Х | 2385000 |
83 | Х | 2650600 | 0 | 0 | Х | 2650600 |
84 | 0 | 1980000 | 800000 | 0 | 0 | 1180000 |
90 | 0 | Х | 8106718 | 8106718 | 0 | Х |
91 | 0 | 0 | 272097 | 272097 | 0 | 0 |
96 | Х | 101256 | 170570 | 157900 | Х | 88586 |
97 | 193890 | Х | 0 | 0 | 193890 | Х |
98 | Х | 106370 | 0 | 0 | Х | 106370 |
99 | 0 | 0 | 231083 | 951867 | 0 | 720784 |
Итого |
("68") Бухгалтерский баланс
на «01» апреля 2009 г.
(в руб.)
Актив | На начало отчетного периода | Не конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 |
| ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Нематериальные активы | 446250 | |
Основные средства | 665349 | |
Незавершенное строительство | 4560397 | |
Доходные вложения в материальные ценности | 470301 | |
Долгосрочные финансовые вложения | Х | |
Отложенные налоговые активы | 25600 | |
Прочие внеоборотные активы | Х | |
Итого по разделу I | ||
| ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
Запасы | ||
В том числе: | 6304015 | |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 962616 | |
Животные на выращивании и откорме | Х | |
Затраты в незавершенном производстве | 1973509 | |
Готовая продукция и товары для перепродажи | 3174000 | |
Товары отгруженные | Х | |
Расходы будущих периодов | 193890 | |
Прочие запасы и затраты | Х | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | Х | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | Х | |
В том числе покупатели и заказчики | Х | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 1361203 | |
В том числе покупатели и заказчики | 1245813 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 1644000 | |
Денежные средства | 2091344 | |
Прочие оборотные активы | Х | |
Итого по разделу II | ||
БАЛАНС | ||
Пассив | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
Уставный капитал | 5900000 | |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | (1113000) | (______) |
Добавочный капитал | 2650600 | |
Резервный капитал | ||
В том числе: | 2385000 | |
Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 2385000 | |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1980000 | |
Итого по разделу III | ||
| ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Займы и кредиты | 8129500 | |
Отложенные налоговые обязательства | 13800 | |
Прочие долгосрочные обязательства | Х | |
Итого по разделу IV | 8143300 | |
| КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
Займы и кредиты | 579600 | |
Кредиторская задолженность | ||
В том числе: | ||
Поставщики и подрядчики | 696910 | |
Задолженность перед персоналом организации | 579473 | |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 208610 | |
Задолженность по налогам и сборам | 657000 | |
Прочие кредиторы | 581100 | |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | Х | |
Доходы будущих периодов | 106370 | |
Резервы предстоящих расходов | 101256 | |
Прочие краткосрочные обязательства | Х | |
Итого по разделу V | 3510319 | |
БАЛАНС |
("69")
Отчет о прибылях и убытках за март 2009 г.
(в тыс. руб.)
Показатель (наименование) | Код | За отчетный период |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) | 010 | 6870100 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (5274000) |
Валовая прибыль | 029 | 1596100 |
Коммерческие расходы | 030 | (Х) |
Управленческие расходы | 040 | (485658) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 870442 |
Прочие доходы и расходы | ||
Проценты к получению | 060 | Х |
Проценты к уплате | 070 | (Х) |
Прочие доходы | 090 | 239743 |
Прочие расходы | 100 | (158318) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 951867 |
Отложенные налоговые активы | 141 | (4288) |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | (29659) |
Текущий налог на прибыль | 150 | 197136 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 720784 |
СПРАВОЧНО: постоянные налоговые обязательства | 200 | 2635 |
("70") preview_end()
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
