Бухгалтерская справка
«Расшифровка состава себестоимости незавершенного
производства и окончательного брака»
(в руб.)
№ п/п | Название статей расхода | Незавершенное производство | Окончательно забракованная продукция | |
На начало | На конец | |||
1 | Материалы | 865748 | 452774 | 1050 |
2 | Основная и дополнительная заработная плата | 374900 | 170400 | 670 |
3 | Отчисления на социальные нужды | 134964 | 61344 | 251 |
4 | Общепроизводственные расходы | 597897 | 231992 | 1001 |
Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость | 1973509 | 916510 | 2972 |
("11")
Таблица 2.3
ЖУРНАЛ
№ п/п | Факты хозяйственной деятельности | Сумма, | Корреспонденция счетов | |
дебет | кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: | 103400 | 08 | 60 |
Итого: | 122012 | Х | Х | |
2 | Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: | 11300 | 08 | 60 |
Итого: | 13334 | Х | Х | |
3 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: | 8300 | 08 | 76.2 |
Нематериальных активов – стоимость услуг | 1100 | 08 | 76.2 | |
Итого: | 11092 | Х | Х | |
4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) | 135762 | 08 | 67 |
5 | Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): | 4300 | 08 | 60 |
Итого: | 5074 | Х | Х | |
6 | Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: | 4980000 | 08 | 60 |
Итого: | 5876400 | Х | Х | |
7 | Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в целях вспомогательных производств, на основании договора подряда: | 4000 | 08 | 60 |
2 | 3 | 4 | 5 | |
Итого: | 4720 | Х | Х | |
8 | Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: | 25200 | 08 | 76.2 |
Итого: | 29736 | Х | Х | |
9 | Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего | 9804179 | 01 | 08 |
10 | Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: | 51200 | 25 | 02 |
Итого: | 87600 | Х | Х | |
11 | Справочно: первоначальная стоимость проданных объектов основных средств | 45770 | Х | Х |
12 | Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей | 9150 | 02 | 01 |
13 | Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей | 36620 | 91 | 01 |
14 | Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) | 67378 | 62 | 91 |
15 | Начислен НДС за проданные объекты основных средств | 10278 | 91 | 68 |
16 | Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: | 550 | 91 | 60 |
Итого: | 649 | Х | Х | |
17 | Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: | 63320 | 25 | 96 |
Итого: | 157900 | Х | Х | |
18 | Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости | 12400 | 04 | 08 |
19 | Начислена амортизация по нематериальным активам: | 10400 | 25 | 05 |
Итого: | 17850 | Х | Х | |
20 | Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | 9170 | 25 | 04 |
21 | Справочно: первоначальная стоимость проданных НМА | 60650 | Х | Х |
22 | Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже | 12130 | 05 | 04 |
23 | Списаны: | 48520 | 91 | 04 |
24 | Поступили на расчетный счет суммы за: | 64664 | 51 | 62 |
Итого: | 132042 | Х | Х | |
25 | Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251000 | 51 | 66 |
26 | Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: | 122012 | 60 | 51 |
Итого: | 6062368 | Х | Х | |
27 | Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: | 1071000 | 15 | 60 |
Итого: | 1263780 | Х | Х | |
28 | Учетная сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | 5220 | 15 | 66 |
29 | Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: | 53550 | 15 | 60 |
Итого: | 63189 | Х | Х | |
30 | Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | 981015 | 10 | 15 |
31 | Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148755 | 16 | 15 |
32 | Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: | 511920 | 20 | 10 |
Итого: | 1220900 | Х | Х | |
33 | Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: | 61430 | 20 | 16 |
Итого: | 146408 | Х | Х | |
34 | Списаны: стоимость проданных материалов по рыночным ценам; | 80055 | 62 | 91 |
35 | Начислен НДС по проданным материалам | 12212 | 91 | 68 |
36 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80055 | 51 | 62 |
37 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5980 | 91 | 14 |
38 | Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: | 493200 | 20 | 70 |
Итого: | 1235160 | Х | Х | |
39 | Произведены удержания из заработной платы персонала: | 106730 | 70 | 68 |
Итого: | 243316 | Х | Х | |
40 | Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых: | 133164 | 20 | 69 |
Итого: | 326322 | Х | Х | |
41 | Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: | 580000 | 50 | 51 |
Итого: | 600000 | Х | Х | |
42 | Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2009 г. | 523473 | 70 | 50 |
43 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы | 56527 | 70 | 76.2 |
44 | Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления | 23000 | 71 | 50 |
45 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783940 | 50 | 62 |
46 | Начислены суммы НДС с полученных авансов | 119584 | 62 | 68 |
47 | Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: | 784000 | 51 | 50 |
Итого: | 840527 | Х | Х | |
48 | Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связаны с затратами (включая расходы на командировки): | 1840 | 25 | 71 |
Итого: | 24740 | Х | Х | |
49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2009 г. | 1560 | 50 | 71 |
50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работникам в установленные сроки | 1000 | 73 | 71 |
51 | Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: | 45800 | 25 | 60 |
Итого: | 146686 | Х | Х | |
52 | Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над признаваемыми для целей налогообложения составляет – 2000 руб.) | 11000 | 44 | 60 |
53 | На расчетный счет зачислены авансы и предоплата от покупателей | 4513460 | 51 | 62 |
54 | Начислены суммы НДС с полученных авансов и предоплаты | 688521 | 62 | 68 |
55 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу | 157686 | 60 | 51 |
56 | Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: | 65200 | 96 | 23 |
Итого: | 158070 | Х | Х | |
57 | Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: | 12500 | 96 | 60 |
Итого: | 14750 | Х | Х | |
58 | Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: | 379753 | 25 | 23 |
Итого: | 399930 | Х | Х | |
59 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства | 1251358 | 20 | 25 |
60 | Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике), в т. ч. прямые расходы – 1971 руб. | 2972 | 28 | 20 |
61 | Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: | 1971 | 73 | 28 |
62 | Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 6200 | 10 | 20 |
63 | Отражена стоимость выпущенной из производства продукции по фактической ограниченной себестоимости | 3500000 | 40 | 20 |
64 | Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4200000 | 43 | 40 |
65 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам | (7000000) | 90 | 40 |
66 | Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС | 8106718 | 62 | 90 |
67 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете | 5974000 | 90 | 43 |
68 | Начислен НДС на отгруженную продукцию | 1236618 | 90 | 68 |
69 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы | 485658 | 90 | 26 |
70 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода | 239400 | 90 | 44 |
71 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца | 870442 | 90 | 99 |
72 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: | 1278530 | 60 | 51 |
Итого: | 1543810 | Х | Х | |
73 | Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих условий | 1151912 | 68 | 19 |
74 | Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: | 1179800 | 51 | 62 |
Итого: | 3984900 | Х | Х | |
75 | Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции | 840000 | 81 | 51 |
76 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900000 | 76 | 81 |
77 | Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятия; | 60000 | 81 | 91 |
78 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности | 81425 | 91 | 99 |
79 | Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800000 | 84 | 75 |
80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 900000 | 51 | 50 |
81 | Отражены по результатам расчета налога на прибыль: | 2635 | 99 | 68 |
82 | Начислен условный расход по налогу на прибыль – (операции 71 и 78)*24%; | 228448 | 99 | 68 |
83 | Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив | 4288 | 68 | 09 |
84 | Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, не признанных полностью в налоговом учете | 3500 | 77 | 68 |
85 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: | 925165 | 68 | 51 |
Итого: | 1537991 | Х | Х |
("12") СЧЕТ 01
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
