Фонд развития региональных финансов (ФРФ) - фонд денежных средств в федеральном бюджете, создаваемый для оказания финансовой поддержки субъектам РФ для проведения бюджетных реформ в территориях.
Фонд целевых субвенций (ФЦС) - фонд денежных средств в федеральном бюджете, средства которого направляются на финансовую поддержку регионов с критическим жизнеобеспечением (районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности), на оказание дополнительной финансовой помощи высокодотационным субъектам Федерации, финансирование программ развития регионов.
Налоговое бремя - степень, уровень экономических ограничений, налагаемых на налогоплательщиков, вызванных отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования
Закон расширяющейся деятельности государства (закон Вагнера) - закон, отражающий тенденцию к возрастанию роли государства по отношению к экономике и обществу; поскольку потребности порождают расходы, то названная тенденция конкретизируется растущими финансовыми потребностями государства; закон был сформулирован немецким экономистом Адольфом Вагнером () в работе "Финансовое хозяйство" (1883)
Вопросы для дискуссионного обсуждения:
1 Сравните определение бюджета по материалам разных учебников, монографий, а также российского бюджетного законодательства и расскажите о функциях бюджета
2 По каким признакам классифицируются доходы государства?
3 По каким признакам классифицируются расходы государства?
4 На примере доходов и расходов федерального бюджета РФ рассмотрите, как реализуются функции бюджета и направления финансовой политики государства?
5 Расскажите о налоговой системе России и направлениях ее реформирования
6 Как соотносится прямое и косвенное налогообложение в России?
7 По каким критериям можно оценить налоговое бремя в экономике страны?
8 Как можно оценить эффективность государственных расходов?
9 Расскажите о формах бюджетного финансирования в России
10 Расскажите об основных положениях теоретических концепций дефицитного и бездефицитного финансирования расходов государства. Как использовались эти положения в экономической политике развитых государств в 1980-90 годы?
11 Расскажите о сбалансированности государственного бюджета СССР
12 Как в последнее десятилетие в России применялась (не применялась)
политика дефицитного финансирования государственных расходов?
13 Какие источники покрытия дефицита бюджетов используются в России?
14 Как бюджетное законодательство России регламентирует использование дефицита бюджета на разных уровнях бюджетной системы
Задачи
1. Рассчитайте сумму дефицита бюджета области и сумму субвенции. Сумма регулирующих доходов бюджета – 500 млн. руб. Сумма закрепленных доходов – 400 млн. руб. Сумма расходной части бюджета – 1000 млн. руб. Сумма субвенции составляет 30 % суммы дефицита.
2. Рассчитайте сумму профицита бюджета области. Сумма регулирующих доходов бюджета – 500 млн. руб. Сумма закрепленных доходов – 380 млн. руб. Сумма расходной части бюджета – 580 млн. руб.
3. Реализуемый товар (шампанское) подлежит обязательной маркировке марками акцизного сбора. Стоимость одной специальной марки 48 коп. Ставка акциза 10,50 руб. за литр. Реализуемая партия – 250000 бутылок шампанского по 0,7 л. Рассчитать сумму акциза.
4. Предприятие реализовало натуральных вин игристых 1500 л, вин нетрадиционных крепленных с содержанием этилового спирта 25% 2000 л, шампанского 3000 л. Ставки акциза за 1 литр соответственно составляют 10,50 руб., 88 руб. за один литр без водного этилового спирта, 10,50 руб. Рассчитать сумму акциза перечисленного в бюджет.
5. Фирма безвозмездно передала предприятию 250 ед. продукции, обменяла по бартеру 500 ед. продукции; реализовано (без учета НДС) 600 ед. продукции по цене 24 руб., 700 ед. – по цене 25 руб. и 650 ед. по цене 30 руб. Фактическая себестоимость реализованной продукции 22 руб. Рассчитать налогооблагаемый оборот для расчета НДС.
6. Сумма налога на прибыль по налоговой декларации за I квартал составила 800 тыс. руб. При сдаче налоговой декларации за полугодие налогоплательщик определил сумму налога 980 тыс. руб. Определить сумму авансовых платежей, подлежащих уплате в III квартале текущего года.
7. Налогоплательщиком в III квартале были определены авансовые платежи в 180 тыс. руб. Фактически было внесено в бюджет 150 тыс. руб. При сдаче декларации за 9 месяцев налогоплательщиком была определена сумма налога на прибыль 1200 тыс. руб. При этом уплаченная сумма налога на прибыль за полугодие составила 980 тыс. руб. Определить сумму налога на прибыль, подлежащую к доплате за 9 месяцев.
8. Мелкооптовое предприятие, функционирующее первый год, занимается закупкой и реализацией продовольственных товаров на сумму 7596,8 тыс. руб., которые были проданы за тем на сумму 9670,7 тыс. руб. Издержки обращения за квартал составили 1142 тыс. руб. Перечислите налоги, которые будет уплачивать предприятие, и рассчитайте их величину по результатам деятельности за квартал.
9. Нормативная или фактическая себестоимость товара 4800 руб. прибыль – 1200 руб. Ставка акциза к отпускной цене 30 %. Рассчитать сумму акциза.
10. Сумма расходной части бюджета области – 450 млн. руб. Дефицит бюджета – 60 млн. руб. Сумма закрепленных доходов – 180 млн. руб. Рассчитайте сумму регулирующих доходов бюджета области.
11. Рассчитайте сумму регулирующих доходов бюджета области. Сумма расходной части бюджета области – 300 млн. руб., дефицит бюджета – 40 млн. руб. Сумма закрепленных доходов – 100 млн. руб.
12. Рассчитайте сумму взносов хозяйствующего субъекта во внебюджетные фонды за квартал от начисленной заработной платы: отчисления в Пенсионных фонд, на государственное социальное страхование, на обязательное медицинское страхование. Фонд оплаты труда предприятия за квартал составил 3127,3 тыс. руб.
13. Рассчитайте сумму налога на рекламу. Хозяйствующий субъект израсходовал на рекламу 517,9 тыс. руб.
Задание для самостоятельной работы студента
1. Составьте схему, отражающую взаимосвязи государственного бюджета с другими звеньями финансовой системы и кредитом.
2. Подберите данные, характеризующие динамику доходов и расходов государственного бюджета за последние 10 лет. Проанализируйте соотношение между доходами и расходами бюджета. Раскройте причины происходящих изменений.
3. Сопоставьте систему платежей организаций в государственный бюджет, действовавшую в 80-е годы, в 1991 и 1992 годах.
4 Составьте структурно-логическую схему распределения и перераспределения ВВП с помощью бюджетного и рыночного методов
5 На основании данных консолидированного бюджета РФ за ряд лет рассмотрите динамику бюджетного дефицита и его распределение между уровнями бюджетной системы. Как изменения в структуре доходов и расходов повлияли на сбалансированность бюджетной системы?
6 Сопоставьте динамику объемов (темпов роста) ВВП и расходов федерального бюджета РФ (консолидированного бюджета РФ) за ряд лет и сделайте выводы о возрастающей роли государства в общественномвоспроизводстве {согласно закона Вагнера). Как повлияли изменения в структуре расходов бюджета на их общий уровень?
7 Сопоставьте динамику дефицита федерального бюджета и государственного долга за ряд лет и сравните с допустимыми критериями, принятыми в мировой практике (в процентах в ВВП)
8 Проанализируйте на показателях консолидированного бюджета соотношение прямых и косвенных налогов в РФ и оцените масштабы и последствия налогового переложения в экономике
9 Оцените вклад федеральных, региональных и местных налогов в доходную часть бюджетов разного уровня бюджетной системы РФ
10 Проанализируйте, как в расходах федерального бюджета соотносятся инвестиционные и текущие расходы
11 Сгруппируйте расходные статьи федерального бюджета РФ по группам затрат и темпам роста за ряд лет и сделайте выводы о роли государства в общественном воспроизводстве
Вопросы для самопроверки
1. Дайте определение государственного бюджета.
2. Назовите отличительные черты бюджетных отношений.
3. Что является материально-вещественным носителем бюджетных отношений?
4. Какими законодательными актами регулируется бюджетная система России?
5. В чем заключается сбалансированность бюджета и каковы способы ее обеспечения?
Тема 21 Бюджетное устройство и бюджетный процесс
Содержание темы. Понятие бюджетного устройства, его составляющие. Бюджетная система страны, модели ее построения в федеративных и унитарных государствах. Принципы построения бюджетной системы. Демократизация общества и ее влияние на бюджетную систему. Необходимость построения современной бюджетной системы России на принципах бюджетного федерализма. Становление бюджетной системы РФ, ее звенья, их характеристика. Перспективы развития бюджетной системы России. Понятие бюджетного права. Бюджетные права федеральных и региональных органов власти и органов местного самоуправления. Бюджетные права муниципалитетов, их характеристика. Изменения в бюджетных правах федеральных, региональных и муниципальных органов в связи с проведением в России конституционной реформы. Основы разграничения доходов и расходов между звеньями бюджетной системы и видами бюджетов. Межбюджетные отношения, их формы. Распределение и перераспределение бюджетных доходов между уровнями управления. Передача расходных полномочий с одного уровня бюджетной системы на другой. Формы оказания финансовой помощи, их характеристика. Изменения в распределении доходов и расходов между бюджетами в связи с совершенствованием бюджетного законодательства. Бюджетный процесс, его стадии. Составление проекта бюджета. Бюджетный (финансовый) год. Организация составления проекта бюджета органами исполнительной власти. Бюджетное планирование, его методы. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета органами законодательной власти. Бюджетная процедура и бюджетная инициатива. Бюджетные чтения. Вотирование бюджета. Исполнение бюджета. Организация исполнения доходной и расходной частей бюджета. Система кассового исполнения бюджета: казначейская, банковская, смешанная. Бюджетная классификация. Бюджетная роспись. Организация бюджетного учета и отчетности.
Изучение этой темы необходимо начать с определения понятий бюджетного устройства. До 1991 года организация бюджетной системы строилась на трех основных принципах: демократического централизма, национальной политики и единства, В соответствии с Законом, принятым в октябре 1991 года "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР", бюджеты всех уровней стали самостоятельными и не входят в бюджеты нижестоящих дровней.
Бюджетное устройство представляет собой организационные принципы построения бюджетной системы, ее структуру, взаимосвязь, объединяемых в ней бюджетов.
Бюджетная система есть основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность республиканского бюджета РФ, бюджетов национально-государственных и административно-территориальных образований.
Студент должен дать сравнительную характеристику бюджетной системы России и зарубежных стран. Необходимо глубже усвоить бюджетные права различных органов государственной власти и государственного управления, показать основные этапы бюджетной деятельности: составление проекта бюджета: рассмотрение и утверждение бюджета: составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение.
Основные категории и понятия
Бюджетная система - совокупность всех видов бюджетов страны, основанная на экономических отношениях и юридических нормах.
Бюджетное устройство - организация бюджетной системы и принципы ее построения.
Унитарное государство - форма государственного устройства, при которой территория государства не имеет в своем составе федеративных единиц (штатов, земель и др.), а подразделяется на административно-территориальные единицы (районы, области, департаменты и т. п.).
Федеративное государство - государство, внутреннее строение которого основано не на административно-территориальном делении, а на объединении государств либо территориальных образований с чертами ограниченной государственности. Федерация может возникнуть либо путем добровольного объединения нескольких государств в одно (США), либо в результате децентрализации изначально централизованного государства (Россия). Способ создания федерации в дальнейшем оказывает значительное влияние на ее развитие, на взаимоотношения, членов федерации и федерации, на решение вопросов социально-экономического развития территорий. В - России начало федеративным отношениям положило подписание в марте 1992 года Федеративного договора. ч -
Бюджетная система СССР - существовала до 1991 года и представляла собой единый государственный бюджет, в состав которого входили союзный бюджет, бюджет социального страхования и государственные бюджеты 15 союзных республик. В свою очередь в состав последних входили республиканские бюджеты союзных республик, государственные бюджеты 20 автономных республик и более 53 тысяч местных бюджетов.
Принципы бюджетного устройства СССР - демократический централизм (высокая степень централизации средств в союзном бюджете, все нижестоящие бюджеты в обязательном порядке входили в вышестоящие), принцип национальной политики (управление национальной экономикой и распределение на эти цели бюджетных средств осуществляется из единого центра с активным вмешательством государства во все сферы народного хозяйства), единство (существование обшесоюзного законодательства и законодательства союзных и автономных республик, в соответствии с которым регламентировались бюджетные права всех уровней власти и распределялись доходы между звеньями бюджетной системы).
Бюджетная система РФ - совокупность федерального бюджета, бюджетов 89 субъектов РФ, бюджетов государственных и региональных внебюджетных фондов и местных бюджетов. В настоящее время все вопросы бюджетного устройства и бюджетного процесса регулируются Бюджетным Кодексом (принят Государственной думой 17.07.98 г., введен в действие 1.01.2000 г.).
Принципы бюджетного устройства РФ - единство, разграничение доходов и расходов между уровнями бюджетной системы, самостоятельность бюджетов, полнота отражения доходов и расходов бюджетов и бюджетов внебюджетных фондов, сбалансированность бюджетов, эффективность и экономность использования бюджетных средств, общее (совокупное) покрытие расходов бюджетов, гласность, достоверность бюджета, адресность и целевой характер бюджетных средств.
Консолидированный бюджет - это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории. Он не утверждается законодательным органом в отличие от других бюджетов и используется для статистического обобщения и анализа различных показателей бюджетной системы. В состав консолидированного бюджета РФ включаются доходы и расходы федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. В состав консолидированного бюджета субъекта РФ включаются доходы и расходы собственно бюджета субъекта РФ и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории данного субъекта РФ.
Межбюджетньте отношения - отношения между органами государственной власти, местного самоуправления по поводу распределения (в основном по вертикали бюджетной системы) налоговых и неналоговых доходов в порядке бюджетного регулирования.
Бюджетный федерализм - форма организации межбюджетных отношений, при которой фискальные интересы федерации должны сочетаться с самостоятельностью нижестоящих бюджетов; равноправие всех членов федерации в их финансовых взаимоотношениях с центром, разграничение сфер деятельности и ответственности уровней власти, самостоятельность бюджетов различных уровней. Бюджетный федерализм характеризует главным образом экономический аспект межбюджетных отношений, поэтому употребляется не только в федеративных, но и в унитарных государствах.
Бюджетное регулирование (финансовое выравнивание) перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами различных уровней с целью их сбалансирования и обеспечения всем гражданам страны примерно равного уровня государственных услуг; применяется как в федеративных, так и в унитарных государствах на всех уровнях бюджетной системы в силу наличия горизонтального и вертикального дисбаланса в социально-экономическом развитии отдельных территорий.
Горизонтальный дисбаланс - различие в доходных потенциалах территорий, связанные с природно-климатическими условиями, уровнем развития индустрии и инфраструктуры, демографическими факторами и т. д.
Горизонтальное финансовое выравнивание - передача бюджетных средств между бюджетами одного уровня бюджетной системы. Одной из немногих стран, использующих горизонтальное финансовое выравнивание, является Германия, где часть доходов (преимущественно по НДС) передается от экономически развитых земель экономически отсталым.
Вертикальный дисбаланс - разрыв между расходными полномочиями и доходными возможностями по реализации данных полномочий.
Вертикальное финансовое выравнивание - система перераспределения ресурсов между бюджетами различного уровня, преимущественно из вышестоящих бюджетов нижестоящим, в РФ система включает в себя выделение финансовой помощи (трансфертов), отчисления от регулирующих налогов и средства по взаимным расчетам.
Регулирующие налоги - налоги, по которым производятся отчисления в нижестоящие бюджеты по закону о вышестоящем бюджете на очередной финансовый год; в РФ к рейдирующим налогам относятся НДС, подоходный налог, акцизы.
Регулирующие доходы - доходы, по которым устанавливаются нормативы отчислений из вышестоящих бюджетов нижестоящим; к ним относятся регулирующиеналоги и финансовая помощь.
Закрепленные (собственные) налоги ~ налоги, которые по закону полностью или частично закреплены за соответствующим бюджетом на долговременной основе-
Закрепленные (собственные) доходы - доходы, по закону зачисляемые в соответствующий бюджет; включают закрепленные налоги, безвозмездные перечисления и неналоговые доходы (за исключением финансовой помощи).
Средства по взаимным расчетам - средства, передаваемые из вышестоящего бюджета нижестоящему для компенсации расходов, возникших в результате изменений в бюджетном, налоговом законодательстве после принятия закона о федеральном бюджете, а также в результате принятия решений вышестоящими органами власти, требующих дополнительных расходов нижестоящего бюджета.
Бюджетный процесс - регламентированная нормами права деятельность государственных органов и органов местного самоуправления по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, обеспечению контроля за их исполнением.
Главный распорядитель средств федерального бюджета - орган государственной власти, имеющий право распределять средства федерального бюджета согласно ведомственной классификации расходов федерального бюджета.
Распорядитель бюджетных средств - орган власти или орган местного самоуправления, распределяющий средства по подведомственным получателям бюджетных средств.
Получатели бюджетных средств - бюджетные учреждения, государственные и муниципальные унитарные предприятия и др., а также кредитные организации, осуществляющие операции с бюджетными средствами.
Бюджетная роспись - документ, составляемый в процессе исполнения бюджета, о поквартальном распределении доходов и расходов соответствующего бюджета с распределением по подразделам бюджетной классификации и бюджетополучателям.
Бюджетная инициатива - право депутатов вносить изменения в представленный правительством проект бюджета.
Секвестр - пропорциональное сокращения расходов бюджета, за исключением защищенных, статей, проводимое в случае превышения предельного размера дефицита бюджета.
Защищенные статьи бюджета - статьи бюджетных договоров, не подлежащие сокращению, секвестированию в силу их особой важности для государства и населения.
Кассовое исполнение бюджета - зачисление всех поступающих доходов на бюджетный счет и осуществление всех предусмотренных бюджетным планом расходов. Кассовое исполнение федерального бюджета возложено на органы федерального казначейства, региональных и местных бюджетов - на уполномоченные банки.
Бюджетный (финансовый) год - время, период, в течение которого осуществляется исполнение утвержденного бюджета. В ряде стран этот период совпадает с календарным годом, но может и не совпадать с ним.
Льготный период (1 месяц) - дополнительный период времени, в течение которого заканчиваются операции по обязательствам.
Счетный период - финансовый год и льготный период в совокупности.
Вопросы для дискуссионного обсуждения
1 Охарактеризуйте основные этапы развития бюджетной системы в 19е годы.
2 Дайте сравнительную характеристику бюджетных систем СССР и РФ.
3 Расскажите, каким путем (по сравнению с федерацией США) образовалась Российская Федерация. Как это отражается в настоящее время на межбюджетных отношениях, на социально-экономической ситуации в
территориях, на развитии бюджетного федерализма в России и США?
4 Расскажите о системе финансового выравнивания и видах финансовой помощи в РФ.
5 Расскажите о межбюджетных отношениях в РФ.
6 Охарактеризуйте развитие бюджетного федерализма в РФ.
7 Чем различаются понятия: межбюджетные отношения и бюджетный федерализм?
8 Каково значение федерального бюджета в бюджетной системе РФ?
9 Какова роль территориальных бюджетов в системе территориальных финансов РФ?
10 Расскажите о значении консолидированного бюджета РФ (консолидированного бюджета субъекта РФ). Почему такой документ не составлялся в советское время?
11На основании каких документов происходит составление проекта бюджета на очередной финансовый год?
12 Какие цели ставятся при составлении проекта бюджета?
13 Чем определяется содержание бюджетного процесса?
14 Назовите и охарактеризуйте задачи бюджетного процесса.
15 Назовите материалы, включаемые в бюджетное послание Президента РФ, охарактеризуйте значение этого документа.
16 Перечислите этапы бюджетного процесса и укажите функции органов власти на каждом из них,
17 Расскажите о процедуре рассмотрения проекта федерального бюджета в Государственной Думе в четырех чтениях.
18 В чем заключается контроль за нецелевым использованием средств? Какие органы проводят этот контроль? Каким образом происходит эта процедура?
19 На основании чего принимается решение о секвестровании? В какие годы были произведены такие действия?
20 В чем заключается важнейшая задача исполнения бюджета?
21сВ чем состоит кассовое исполнение бюджета и на какие органы оно возложено?
22 Дайте характеристику содержания статей федерального закона «О федеральном бюджете на...год».
23 В каком случае отчет об исполнении бюджета может быть отклонен?
Задание для самостоятельной работы студента
1. Постройте сравнительную схему бюджетной системы страны до 1991 г. и в современных условиях.
2. Постройте схему бюджетной системы России как суверенного государства.
3. На основе анализа Закона РСФСР «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в РСФСР» определите новые экономические и финансовые понятия, использованные в данном законе и дайте их характеристику.
4 Нарисуйте схему консолидированного бюджета РФ и консолидированного бюджета Оренбургской области.
5 Подберите статистический материал, иллюстрирующий уровень централизации средств в союзном бюджете в советское время (в виде графика, диаграммы) и объясните, от чего зависела динамика этих показателей.
6 Оцените масштабы федерального бюджета РФ в сравнении с территориальными бюджетами и бюджетами внебюджетных фондов за ряд лет
7 Подберите статистический материал за ряд лет, иллюстрирующий динамику доходов и расходов консолидированного бюджета РФ (консолидированного бюджета Оренбургской области) и объясните эти
изменения (в виде графика, диаграммы).
8 Составьте и проанализируйте таблицу, характеризующую распределение налоговых доходов по уровням бюджетной системы за ряд лет.
9 На основании данных регионального или муниципального бюджета оцените степень его самостоятельности.
10 Постройте схему бюджетного процесса с определением финансовых органов, участвующих в этом процессе.
11 Сравните положения Закона РСФСР «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в РСФСР» и Бюджетного кодекса РФ, касающиеся бюджетного процесса.
12 Проследите, как соблюдались нормы бюджетного процесса в РФ до введения в действие Бюджетного кодекса РФ.
Вопросы для самопроверки
1. Что понимается под бюджетной системой?
2. Дайте состав бюджетной системы РФ.
3. На каких принципах строится бюджетная система?
4. Назовите основные бюджетные права федеральных органов власти.
5. Назовите основные бюджетные права субъектов федерации и местных органов власти.
6. Что понимается под бюджетной классификацией?
7. Что такое бюджетное устройство?
8. Чем обусловлено деление бюджетных доходов на собственные и регулирующие?
9. Как разграничиваются доходы между звеньями бюджетной системы?
10. Как распределяются расходы между звеньями бюджетной системы? Что понимается под бюджетным процессом?
Тема 22 Государственный и муниципальный кредит
Содержание темы. Сущность государственного и муниципального кредита, его значение. Роль государственного и муниципального кредита в финансовом обеспечении общегосударственных, региональных и муниципальных потребностей. Особенность финансовых отношений, формирующих государственный кредит; его субъекты. Объективная необходимость и возможность использования государственного кредита. Государственные заимствования, их формы. Понятие государственного долга. Капитальный и текущий, внутренний и внешний государственный долг. Источники погашения государственного долга. Муниципальный кредит, его особенности. Субъекты отношений в сфере муниципального кредита. Муниципальные заимствования, их формы. Муниципальный долг, его структура. Займы, их классификация по праву эмиссии, формам выплаты доходов, методам размещения, срокам погашения и другим признакам. Виды государственных и муниципальных ценных бумаг, их размещение и обращение на финансовом рынке. Эмиссия государственных и муниципальных ценных бумаг, выбор их видов, обоснование сроков обращения, форм выплаты доходов и др. Учет возможностей размещения ценных бумаг на финансовом рынке. Управление государственным и муниципальным долгом. Общая характеристика мероприятий в области управления государственным и муниципальным долгом. Расходы на погашение и обслуживание государственного и муниципального кредита, их эффективность. Влияние на эффективность государственного кредита конверсии и консолидации государственного долга, унификация ценных бумаг и их обмена по регрессивному соотношению, отсрочки погашения займов.
Изучение этой темы необходимо начать с выяснения сущности и роли государственного и муниципального кредита, его значения. Целесообразно выявить объективную необходимость и возможность использования государственного и муниципального кредита.
В соответствии с характером операции государственные и муниципальные кредитные отношения проявляются в форме государственных и муниципальных заимствований, гарантий и кредитов. Государственные и муниципальные заимствования осуществляются в форме займов и кредитов. Необходимо рассмотреть их формы, классификацию, субъекты отношений в сфере государственного и муниципального кредита.
Использование государственных и муниципальных заимствований и гарантий ведет к образованию долга. Студент должен уяснить понятие государственного и муниципального долга, их классификацию и источники погашения. Для регулирования объема и структуры долга необходимо его эффективное управление, которое бывает стратегическим и оперативным. Для этого необходимо дать общую характеристику мероприятий в области управления государственным и муниципальным долгом, выявить задачи которые решаются в процессе его управления.
Основные категории и понятия
Государственный кредит - совокупность экономических отношений между государством , с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностранными государствами и международными организациями, с другой, при которых государство выступает заемщиком, кредитором и гарантом. Основная классическая форма кредитных отношений - государство выступает в качестве заемщика средств, если государство выступает кредитором, предоставляя средства на возвратной и платной основе юридическим и физическим лицам, то объем операций значительно ниже. Государство является гарантом, когда оно берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств, взятых физическими и юридическими лицами.
Функции государственного кредита: распределительная, регулирующая, контрольная. Распределительная функция государственного кредита заключается в формировании централизованных денежных фондов государства или их использовании на принципах срочности, платности и возвратности. Выступая в качестве заемщика, государство привлекает дополнительные средства для финансирования своих расходов. Регулирующая функция государственного кредита состоит в том, что государство воздействует на состояние денежного обращения, уровень процентных ставок на рынке денег и капиталов, на производство и занятость. Сознательно используя государственный кредит как инструмент регулирования экономики, государство
может проводить ту или иную финансовую политику. Контрольная функция государственного кредита реализуется путем определения целевого использования средств, сроков их возврата и своевременности уплаты процентов.
Государственный долг - долговые обязательства Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами и международными организациями. Различают внешний и внутренний государственный долг. Внутренний долг - совокупность долговых обязательств, выраженных в валюте Российской Федерации. Внешний долг - совокупность долговых обязательств, выраженных в иностранной валюте.
Формы долговых обязательств: кредиты от кредитных организаций, иностранных государств и международных финансовых организаций, государственные ценные бумаги, выпускаемые от имени РФ; государственные гарантии и поручительства РФ по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами.
Капитальный государственный долг - вся накопленная сумма непогашенных долговых обязательств, включая проценты по ним.
Текущий государственный долг - расходы государства по выплате доходов кредиторам и погашению обязательств, срок оплаты которых наступил.
Управление государственным долгом - совокупность мероприятий государства по выплате доходов кредиторам и погашеншо займа или изменение условий уже выпущенных займов.
Государственные займы - экономические отношения между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой, при которых заемщиком выступает государство.
Рефинансирование государственного долга - размещение новых государственных займов для погашения задолженности по ранее выпущенным.
Вопросы для дискуссионного обсуждения
1 Дайте сравнительную характеристику основных способов покрытия бюджетного дефицита.
2 Расскажите о классификациях финансирования по «типу кредитора» и по «типу долгового обязательства».
3 Как влияют способы финансирования дефицитов бюджетов на экономику страны?
4 Каковы законодательные ограничения прямого кредитования правительства РФ?
5 Опишите зависимости между доходами, расходами, дефицитом и экономическим ростом.
6 В каком случае государство выступает заемщиком, кредитором и гарантом?
7 Расскажите о функциях государственного кредита.
8 По каким признакам классифицируются государственные займы?
9 Каковы особенности размещения территориальных займов?
10 Какое влияние оказывает государственный долг на развитие экономики страны?
11 Как определить категорию «государственный долг»?
12 Что относится к внутреннему и внешнему долгу?
13 Что представляет собой современная система управления государственным долгом?
14 Как влияет нарушение платежно-расчетных отношений на увеличение внутреннего долга?
15 Каковы основные пути выхода экономики страны из долгового кризиса?
Задание для самостоятельной работы студента
Подберите данные, отражающие объем и структуру внутренних и внешних заимствований на федеральном уровне в период 1990 – 2004 годов. На основе собранных данных составьте аналитическую таблицу таким образом, чтобы ее показатели отвечали на возможно большее число вопросов. Отобразите наиболее важные процессы на графике (диаграмме, схеме и т. п.). Дайте подробный анализ цифрового и графического материала.
Подберите материал о структуре внутреннего и внешнего долга РФ за ряд лет.
Подберите данные, доказывающие эффективность функционирования системы государственного кредита.
Проанализируйте, как изменялся государственный долг РФ и расходы по его управлению в 90-е годы (в табличной и графической форме).
Проанализируйте состояние российской долговой зависимости в сравнении с другими странами.
Вопросы для самопроверки
1. Чем определяется необходимость и целесообразность использования государственного кредита?
2. Какие вам известны формы государственного кредита?
3. Перечислите признаки классификации государственных займов.
4. Чем отличается основной государственный долг от капитального?
5. Каково содержание реструктуризации государственного долга?
Тема 23 Внебюджетные фонды
Содержание темы. Внебюджетные фонды, их специфические признаки. Факторы, обуславливающие необходимость создания внебюджетных фондов. Классификация внебюджетных фондов по функциональному назначению и уровням управления. Правовая база функционирования государственных социальных внебюджетных фондов. Единый социальный налог. Основы распределения налоговых поступлений между государственными социальными внебюджетными фондами. Роль внебюджетных фондов в экономическом и социальном развитии общества. Использование средств внебюджетных фондов на финансовом рынке. Пенсионный фонд РФ, необходимость его создания и принципы функционирования. Источники и действующий порядок формирования пенсионного фонда РФ. Характеристика основных направлений использования средств фонда. Организация управления Пенсионным фондом РФ. Фонд социального страхования РФ, источники его образования. Страховые тарифы, критерии их определения и дифференциации. Страховые взносы граждан, их значение. Проблема оптимизации уровня обязательных страховых отчислений. Основные направления использования средств Фонда социального страхования РФ. Организация управления Фондом социального страхования РФ. Фонды обязательного медицинского страхования, их назначение и источники формирования. Правовые основы функционирования фонда обязательного медицинского страхования на федеральном и территориальным уровнях. Фонды здравоохранения, их назначение и источники формирования, связь с фондами медицинского страхования. Другие внебюджетные фонды, их назначение, основные условия формирования и направления использования.
Одним из звеньев финансовой системы выступают внебюджетные фонды. При изучении данной темы необходимо выяснить содержание внебюджетных фондов; их специфические признаки; факторы, обуславливающие необходимость создания внебюджетных фондов, а также их классификацию по их функциональному назначению и уровням управления. Внебюджетные фонды формируются за счет Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ и Фонда обязательного медицинского страхования и др. Необходимо сформулировать принципы их функционирования, источники и действующий порядок формирования фондов, характеристику основных направлений использования средств этих фондов, организацию управления фондами.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
