Бухгалтерский учет в ресторанно-гостиничном бизнесе и туризме. Учебно – методический комплекс для специальности: 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит (стр. 5 )

Недостача денежной наличности в кассе в сумме ____ руб. – по вине ____________

Подписи членов комиссии:

Фактическое наличие денежных средств и материальных ценностей на дальнейшее хранение принял ответственный за ведение кассы:

Должность ф. и.о. подпись

Дата

Задание

На основе исходных данных составьте акт проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе и отразите результаты проверки в системе счетов бухгалтерского учета.

Литература: [6 стр33]; [10]

Задача 37. Цель – изучить порядок формирования аудиторского заключения

Данные для выполнения задания

А) В составе основных средств гостиницей отражены умывальники, смесители, холодильник и т. п., стоимость каждого из которых не превышаларуб. Бухгалтер составил единую учетную политику и утвердил стоимость основных средств 20.000 руб.

Б) Гостиница обустроила принадлежащую ей территорию гротом, фонтаном, беседкой. Бухгалтер учитывал эти сооружения как объекты внешнего благоустройства и не начислял амортизацию в целях налогового учета.

В) В ресторан поступили товары от поставщика. В счете-фактуре указаны:

-стоимость товаров по отпускным ценам – 25000 руб.

- НДС (10%руб.

к оплате - 27500 руб.

При приемке выявлена недостача товаров по отпускной цене на 2300 руб., в том числе:

- в пределах норм естественной убыли при перевозке – 300 руб.

- по вине поставщика - 2000 руб.

Денежные средства были перечислены поставщику полностью.

Учет поступления товаров осуществляется по покупной стоимости. Бухгалтер оформил корреспонденцию счетов:

Д счета 41-1 « Товары на складах»

К счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 22700 руб.

Д 91-2 «Прочие расходы» - 2300 руб.

Задание

1.  Указать какие нарушения допустил бухгалтер

2.  Составить фрагмент аудиторского заключения

Литература: [1]; [8, стр.32]

Задача 38. Цель – изучить порядок составления аудиторского заключения

Данные для выполнения задания

Исходные данные

В ходе аудиторской проверки было установлено, что 3 сентября 2____г. кассиром ресторана «Меркурий» было получено в коммерческом банке по чеку 200 000 руб. для выдачи заработной платы работникам организации. 4 сентября 2___г. выдано по платежной ведомости – 100 000 руб., 5 сентября – 30 000руб., 6-12 сентября по расходным ордерам выдана заработная плата на сумму 50 000руб. 14 сентября оставшаяся сумма денежных средств была возвращена в банк на расчетный счет.

Задание

На основе исходных данных проанализируйте ситуацию и составьте фрагмент аудиторского заключения.

Литература: [1]; [8, стр.32]

Раздел 2. Основы управленческого учета

Тема 14. Затраты и расходы: классификация, учет, поведение

Задача 39. Цель – изучить состав затрат, включаемых в себестоимость услуг турфирмы

Данные для выполнения задания

Таблица 8

Затраты турфирмы за отчетный период

Задание. Распределить затраты на прямые и косвенные.

Литература: [6, стр.20]

Задача 40. Цель – изучить условия формирования затрат номерного фонда

Данные для выполнения задания

Гостиница предоставляет услуги временного проживания

Задание. Рассчитать переменные, постоянные и общие затраты на один номер и провести краткий анализ.

Литература: [6, стр.41]

Задача 41. Цель – изучить порядок распределения косвенных расходов турфирмы.

Данные для выполнения задания

Выручка от реализации турпутевок 405тыс руб.

в т. ч. санаторный отдых 200 тыс. руб.

семейный отдых 100 тыс. руб.

курсовочное лечение 105тыс. руб.

Косвенные расходы 40,5 тыс. руб

Удельный вес коммерческих расходов

в выручке 10%

Задание. Распределить косвенные расходы по видам отдыха.

Литература: [6 стр.89]

Задача 42. Цель – изучить порядок формирования калькуляции в гостинице.

Данные для выполнения задания

Общая величина расходов гостиницы, включаемых в себестоимость, за отчетный период составила 500000 руб., в том числе:

1.  Заработная плата и начисления на заработную плату работников номерного фонда- 30 %

2.  Затраты на содержание здания гостинцы – 4%

3.  Амортизационные отчисления на содержание номерного фонда - 10%

4.  Ремонт оборудования – 1%

5.  Маркетинговые исследования – 7%

6.  Амортизационные отчисления на содержание административного здания - 5%

7.  Представительские расходы - 1%

8.  Арендные платежи – 2%

9.  Закупка продуктов для мини-баров – 6%

10.  Закупка напитков для мини-баров – 2%

11.  Заработная плата работников аппарата управления с начислениями – 2%

12.  Выплата процентов по кредитам, на обслуживание банковских операций – 6%

13.  Страховые сборы – 1%

14.  Расходы на персонал (наем, тренинг) – 2%

15.  Расходы на эксплуатацию АСУ – 0,7%

16.  Расходы на телефон, Интернет -0,5%

17.  Расходы на содержание прачечной/химчистки, ремонт форменной одежды – 0,3%

18.  Непредвиденные расходы – 5,2%

19.  Почтовые и канцелярские расходы – 1%

20.  Налоги, включаемые в себестоимость – 1%

21.  Плата за управление гостиницей, выплачиваемая управляющей компании – 2,5%

22.  Расходы на лицензии – 0,3%

23.  Услуги сторонних организаций по уборке территорий, дезинфекции и т. д. – 2%

24.  Транспортные расходы - 1%

25.  Коммунальные платежи – 2%

26.  Расходы на выплату комиссионных вознаграждений турфирмам – 3%

27.  Расходы на аудит – 1%

28.  Командировочные расходы – 0,5%

Задание

Составьте калькуляцию расходов гостинцы по статьям, а также по элементам затрат.

Литература: [6 стр.89]

Тема 15. Методы калькулирования себестоимости

Задача 18.

Данные для выполнения задания

Гостиница представляет своим гостям четыре вида услуг: услуги по проживанию, услуги по питанию, услуги химчистки, услуги парикмахерской. В течение последних месяцев реализация услуг парикмахерской приносит постоянный убыток. Руководству гостиницы необходимо принять решение: продолжить или прекратить продажу этих услуг.

тыс. руб.

Задание. Выбрать оптимальную финансовую политику.

Литература: [1стр.88]

Задача 42. Цель – изучить порядок калькулирования затрат.

Данные для выполнения задания

Затраты гостиницы на собственную прачечную (на 100 кг белья) составляют:

тыс. руб.

Прямые затраты на материалы 40

Прямые затраты на рабочую силу 60

Постоянные расходы 35

Всего расходов на 100 кг белья 135

Поступило предложение от одного из прачечных комбинатов осуществить стирку 100 кг белья по цене 1100 тыс. руб.

Задание. Определить имеет ли смысл гостинице пользоваться услугами посторонней прачечной.

Литература: [6, стр. 47]

Задача 43. Цель – изучить порядок определения маржинального дохода

Данные для выполнения задания

За отчетный период реализация продукции ресторана составила - 1000 тыс. руб., постоянные затраты - 200 тыс. руб., переменные затраты - 400 тыс. руб.

Задание

Определите величину маржинального дохода ресторана.

Литература: [9, стр. 33]

16.Анализ финансовой отчетности. Бюджетное планирование

Задача 44. Цель – изучить порядок формирования основных показателей финансовой отчетности

Данные для выполнения задания

Таблица 9

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

┌─────────┐

на 31 декабря___ 200_ г. │ КОДЫ │

├─────────┤

Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

├──┬───┬──┤

Дата (год, месяц, число) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация Желанный гость ____________________________ по ОКПО │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид деятельности ___гостиничные услуги _______ _______ │по ОКВЭД │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │

_____________частная____________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное зачеркнуть) └─────────┘

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________

┌───────────┐

Дата утверждения │ │

├───────────┤

Дата отправки (принятия) │ │

└───────────┘

┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐

│ АКТИВ │Код │На начало│На конец │

│ │пока - │отчетного│отчетного│

│ │зателя│ года │ периода │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │ │ │ │

│Нематериальные активы │ 110 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Основные средства │ 120 │ 13903 │ 13495 │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Незавершенное строительство │ 130 │ 4 │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

│Доходные вложения в материальные│ │ │ │

│ценности │ 135 │ │ │

├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11