Для расчета показателя РСК берется чистая прибыль, т. е. прибыль с вычетом налогов. Сравнение показателей РСК 1 и РСК 2, РР 1 и РР 2, РА 1 и РА 2 явным образом демонстрирует преимущество использования УСН. В случае применения предприятием УСН коэффициенты увеличивается ~ в 4 раза. Преимущества очевидны.

Также можно выделить еще ряд социальных показателей, таких как: создание новых рабочих мест, отчисления в государственный бюджет в виде налоговых выплат, улучшение питания населения (учитывая довольно низкую рыночную цену продукции), улучшение финансового положения завода, на территории которого располагается производство данного предприятия, за счет арендных выплат.
Заключение

Результатами работы можно выделить следующее: проведен анализ существующих подходов и экономико-математических методов и показана их необходимость для выбора оптимального способа инвестирования предприятия с точки зрения налогообложения, а также выбора эффективной системы налогообложения. Разработан инструментарий для сравнительного анализа существующих налоговых систем и выбора оптимальной, основываясь не только на теоретических аспектах, но и с учетом их дальнейшего практического применения.

Проанализировав ряд источников, а также законов и нормативных документов, которые направлены на поддержку малого предпринимательства, автором сделаны следующие выводы: что в настоящее время правительством РФ предпринимаются попытки для поддержки данного вида предпринимательства, принимается ряд мер по упрощению налоговой системы. Но пока существует довольно много препятствий для реализации этих мер, что на взгляд автора представляет собой несовершенство налоговой системы.

Для исследуемого в дипломной работе предприятия подходят следующие системы налогообложения: упрощенная система налогообложения и система налогообложения в общем порядке. В работе был проведен анализ с точки зрения теоретических аспектов применения данных налоговых систем, а также проанализированы последствия использования обеих налоговых систем на практике.

Так, к примеру, разработанная упрощенная система налогообложения является очень привлекательной для предпринимателей. Полученные результаты сравнительного анализа свидетельствуют об огромной разнице между налоговыми выплатами этих систем. Но, возникает существенное препятствие применения УСН. Используя УНС, предприниматель тем самым перекладывает налоговое бремя по уплате НДС на плечи реализаторов, что в свою очередь влечет отказ и нежелание сотрудничать с ним, лишая его тем самым конкурентных преимуществ на рынке. Это, как правило, является решающим фактором для вынужденного отказа от использования данной системы налогообложения.

Также в настоящее время очень важным фактором для любого предприятия является выбор оптимального источника привлечения средств. В данной работе было проанализировано с точки зрения уменьшения налоговых выплат два варианта инвестиций: использование лизинга и приобретение кредита в банке.

Была построена модель, с помощью которой производился анализ. В основу модели легли следующие предположения: предприятие использует лизинг, либо приобретает кредит в банке сроком на три года. На примере исследуемого предприятия были проведены расчеты, которые показали, что использование лизинга с точки зрения налоговых выплат гораздо эффективнее, нежели приобретения кредита в банке.

Список литературы

1.  Балацкий цикл и налоговое бремя // Экономико-математические методы, 2003

2.  Бердникова и налогообложение имущества предприятий. — М.: Инфра-М, 2003

3.  , , Головкин на имущество предприятий — Екатеринбург: Налоги и фин. право, 2002

4.  , , Головкин комментарий к НДС — Екатеринбург: Аналитика-Пресс, 1997

5.  , , Экономика предприятия — М.: Инфра, 2001

6.  , Хрисанфова на добавленную стоимость — М.: Филинъ, 1996

7.  , Петрова полной ставки налогообложения добавленной стоимости в России и зарубежных странах // Экономико-математические методы, 2003

8.  Ендовицкий сравнительного анализа финансового лизинга и кредитования инвестиционной деятельности, 2003 http://**

9.  Журнал «Экономико-математические методы», http://www. cemi. *****/emm/home. htm

10.  Законы и нормативные акты РФ http://www. *****

11.  Индикаторы. Финансовый рынок России // журнал «Эксперт». 2003 № 12

12.  Истратова упрощенная система налогообложения и ЕНВД с 2003 года — М.: Рос. налоговый курьер, 2002

13.  , , Шарова (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации — М.: Статус-Кво, 2002

14.  Каланов на прибыль организаций : Коммент. к гл. 25 НК РФ — М.: ИД ФБК-Пресс, 2002

15.  , , Мошкин налога на прибыль : Регистры бухгалт. учета - регистры налогового учета - декларация по налогу на прибыль — М.: АН-Пресс, 2002

16.  Касьянова на прибыль: последние изменения в законодательстве — М.: Статус-Кво 97, 2000

17.  Красноперова к главе 25 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций" в редакции федерального закона от 01.01.01 года N 57-ФЗ : (Постатейный) — М.: Кодекс, 2002

18.  Курбангалеева на имущество предприятий — М.: Главбух, 2003

19.  , , И др. Концепции и модели организации производственного менеджмента на российских предприятиях. — Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 2002

20.  , , Суслов инновации: Методы изучения. — Новосибирск: Издательство СО РАН, 1998

21.  , Мироносецкий финансовой деятельности предприятия. — Новосибирск: Наука, 1986

22.  , Мироносецкий финансовой деятельности предприятия — Новосибирск: Наука, 1986

23.  Матвеев к НК РФ. Глава 24: "Единый социальный налог" — М.: ИД ФБК-пресс, 2002

24.  Морозова социальный налог: последние изменения — М.: Бератор-пресс, 2003

25.  Налоговый кодекс Российской Федерации — Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2003

26.  Налоговый кодекс РФ http://www. *****/manage/page

27.  Налогообложение: справочная информация http://buhpages. *****

28.  НДС — М.: Бератор-Пресс, 2003

29.  Новости министерства РФ по налогам и сборам, 2003 http://www. *****

30.  Оценка состояния и динамики развития малого бизнеса в России, 2003 http://www. *****

31.  Пархачева учет прибыли – М.: МЦФЭР, 2002.

32.  Петрова кодекс РФ. Налог на добавленную стоимость — СПб.: ДНК, 2001

33.  Учебный экономический словарь — М.: Рольф: Айрис – пресс, 1999

34.  , Анализ хозяйственной деятельности предприятия — М.: Инфра – М, 2002

35.  Скворцов комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций" — М.: Элит-2000, 2002

36.  Статистика экономических показателей http://www. *****/

37.  Статьи, нормы http://www. *****/

38.  , , Камышан в современной России. — Новосибирск: Издательство НГАЭиУ, 2000

39.  , Морозов налогообложения — М.: Велби», 2002

40.  Шаталов к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный) : Гл. 25: Налог на прибыль организаций — М.: МЦФЭР, 2002

41.  Шувалова обложения НДС в Российской Федерации: формирование, функционирование и совершенствование — М.: ИНИОН РАН, 2001

Приложения

Приложение 1. Расчет уменьшения налогов.

Таблица 1 Уменьшение налога на прибыль

TF – налог на имущество

PV(TF) – дисконтированный налог на имущество

Δ П – уменьшение налога на прибыль за счет налога на имущество

Таблица 2 Экономия по налогообложению

PV(TPTF) - дисконтированное ежемесячное уменьшения налога на прибыль за счет налога на имущество

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6