Расчет коэффициентов характеризующих состояние дебиторской и кредиторской задолженности по за 2000 год (к таблице )

Деб. Зад. 2

Ким. кап. = ; На начало года = = 0,08; На конец года = = 0,12

Кап. 27

Деб. Зад. 2

К им. об. ср.= ; На начало года = = 0,15; На конец года = = 0,20

Об. Ср. 14

Кред. Зад. 7

Кприв. ср. = ; На начало года = = 0,26; На конец года = = 0,26

Кап. 27

Кред. Зад. 7

Ксоот. кр. деб. = ; На начало года = =3,20 ; На конец года = = 2,22

Деб. Зад. 2

Пр. Деб. Зад.

Кпроср. деб. зад. = ; На начало года = = 0,28; На конец года = = 0,24

Деб. Зад. 2

Пр. Кр. Зад. 1

К проср. кр. зад.= ; На начало года = =0,23; На конец года = =0,20

Кр. Зад. 7

Деб. Зад. 2

Ким. с.к. = ; На начало года = = 0,12; На конец года = = 0,17

С. Кап. 19

VI. Материалы

для семинарских и практических занятий

по теме “Оборотные активы предприятий,

методы их анализа”

1.Кейс-стади. Управление оборотными средствами компании “Нур”.

Управляющий компании “Нур” на очередном собрании финансового отдела поднял вопрос о эффективном управлении средствами компании. К следующему заседанию, которое состоится через два дня он попросил представить отчет о состоянии и и мер предлагаемых финансовым отделом для улучшения эффективности управления оборотными средствами, а также анализ денежных потоках компании.

Имеется следующая информация о компании.

1.2.Бухгалтерский баланс фирмы “Нур” по состоянию на 1.01.2001г.

АКТИВ (тыс. сум)

ПАССИВ (тыс. сум)

1.2. Выписка из отчета о прибылях и убытках Фирмы “Нур” за 2000 г..

1.3. Данные дебиторской и кредиторской задолженностях фирмы “Нур”

по состоянию на 1.г.

1.4. Отчет о движении денежных спедств фирмы “Нур” за 2000г.

Задание для групп слушателей:(рекомендуется использовать ниже приведенные)

1.  Определить показатели характеризующие состояние оборотных средств на начало и конец года:

§  Сумму оборотных средств;

§  Сумму собственных средств в обороте;

§  Сумму привлеченных средств в обороте;

§  Долю собственных и привлеченных средств в обороте;

§  Структуру оборотных средств.

В основе производимых расчетов дать письменное заключение о состоянии оборотных средств и тенденции её изменения.

2.Определите показатели характеризующие обеспеченность оборотными средствами:

§  Оборотные средства в днях оборота;

§  Оборотные средства в днях затрат;

§  Норматив оборотных средств в днях и сумме;

§  Отклонение оборотных средств по сравнению с нормативом в днях, и в сумме в целом и по отдельным видам.

На основе производимых расчетов дать письменное заключение об обеспеченности оборотными средствами и отклонение их от норматива. Выявить факторы повлиявшие на это отклонение и дать рекомендации по нормализации оборотных средств.

3.Определить и проанализировать показатели характеризующие эффективность использования оборотных средств за отчетный год по состоянию с прошлым годом:

§  Определить оборачиваемость оборотных средств в днях оборота и разах;

§  Определить рентабельность оборотных средств;

§  Рассчитать влияние основных факторов на сумму оборотных средств и показатели эффективности их использования;

На основании произведенных расчетов дать письменное заключение об эффективности использования оборотных средств и рекомендации по их дальнейшему повышению.

4. Проанализировать состояние и обеспеченность товарно-материальных запасов (ТМЗ):

§  Определить общую сумму ТМЗ и их изменение за отчетный период;

§  Определить структуру ТМЗ и её изменения за отчетный период;

§  Сравнит сумму производственных запасов с установленным нормативом и определить их отклонения;

На основе произведенных расчетов дать заключение о состояние показателей ТМЗ и изменение производственных запасов от норматива.

5. На основании нижеследующих данных определить себестоимость остатков продукции на конец года, себестоимость реализованной продукции и валовую прибыль от реализации продукции методами : ФИФО, ЛИФО и АВЕГО.

Предположим фирма «НУР» в течении года приобрело следующие товары:

К концу года на складе осталось 400,0 тыс. единиц продукции. Доход от реализации продукции составил ,0 тыс. руб.

На основании произведенных расчетов дать письменное заключение.

6.  На основании бухгалтерского баланса, справки о дебиторской и кредиторской задолженности, данных о производственной деятельности дать оценку
и произвести анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Для чего:

§  Рассчитать сумму дебиторской и кредиторской задолженности и отклонение их за отчетный период;

§  Определить просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженности и их изменения за анализируемый период;

§  Структуру дебиторской и кредиторской задолженности и их изменения за анализируемый период;

§  Коэффициенты: иммобилизации оборотных средств, привлеченных средств, соотношения кредиторской и дебиторской задолженности, просроченной дебиторской и кредиторской задолженности;

На основании произведенных расчетов дать заключение о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, указать пути их нормализации и ликвидации просроченной задолженности по ним.

7.  На основании бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о денежных потоках произвести анализ образования и движения денежных средств для чего рассчитать:

§  Сумму поступления и расхода денежных средств;

§  Структуру поступавших и израсходованных денежных средств;

§  Сальдо между поступившими и израсходованными денежными средствами;

§  Коэффициент соотношения поступивших и израсходованных средств (коэффициент потока денежных средств);

§  Дать оценку потока денежных средств.

В заключении дать краткую характеристику состояния, обеспеченности и эффективности использования оборотных средств в целом и принятие управленческих решений по их нормализации и повышению эффективности использования.

Приложения для анализа.

1.Характеристика состояния оборотных средств ____________________________

Примечание : Сумма оборотных средств на 1 января 1999 года – 92300 тыс. руб. (Для определения среднегодовой суммы оборотных средств за 1999 г.).

2.Структура оборотных средств __________________________________

3.Обеспеченность оборотными средствами по __________________________

4. Эффективность использования оборотных средств __________________________________________________________

Расчет влияния факторов на оборачиваемость оборотных средств ______________

5.Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженностей

6. Оценка потока денежных средств _________________________________

7. Мини тест. Оборотные средства

1.  Как рассчитать норматив оборотных средств в сумме /ОСнор./?

а) ОСнор. определяется следующим образом: сумма затрат на производство продукции умножается на установленный норматив в днях.

б) ОСнор. Определяется умножением однодневной выручки от реализации продукции на норматив в днях

в) ОСнор. определяется делением суммы реализованной продукции на норматив в днях

г) ОСнор. определяется делением суммы затрат на производство продукции на норматив в днях

д) ОСнор. Определяется умножением суммы прибыли на норматив в днях

2.  Какую задолженность следует считать кредиторской?

а) Задолженность данного предприятия физическим и юридическим лицам

б) Средства предоставленные другим предприятиям на постоянное пользование

в) Задолженность физических и юридических лиц данному предприятию

г) Средства учредителей предоставленные предприятию в виде членских взносов

д) Средства учредителей предоставленные предприятию в виде вступительных взносов

3.  Какие показатели характеризуют эффективность оборотных средств?

а) оборачиваемость оборотных средств в днях, оборачиваемость оборотных средств в разах, рентабельность оборотных средств

б) оборачиваемость оборотных средств в днях, оборачиваемость оборотных средств в разах, рентабельность оборотных средств, рентабельность капитала.

в) оборачиваемость оборотных средств в днях, оборачиваемость оборотных средств в разах, рентабельность оборотных средств, сумма оборотных средств, среднегодовая сумма оборотных средств.

г) оборачиваемость оборотных средств в днях, оборачиваемость оборотных средств в разах, рентабельность оборотных средств, среднегодовая сумма оборотных средств.

д) оборотные средства в днях, рентабельность оборотных средств.

4.  Как рассчитать оборачиваемость оборотных средств в днях?

а) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на количество дней в обороте

б) сумма реализованной продукции деленная на среднегодовую сумму оборотных средств

в) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на однодневную выручку от реализации

г) сумма реализованной продукции умноженная на количество дней в периоде и деленная на среднегодовую сумму оборотных средств

д) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на сумму реализованной продукции.

5. Как рассчитать оборачиваемость оборотных средств в разах /коэффициент оборачиваемости/?

а) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на количество дней в периоде

б) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на однодневную выручку от реализации

в) сумма реализованной продукции деленная на среднегодовую сумму оборотных средств

г) сумма реализованной продукции умноженная на количество дней в периоде и деленная на среднегодовую сумму оборотных средств

д) среднегодовая сумма оборотных средств деленная на сумму реализованной продукции

6. Как рассчитать рентабельность оборотных средств /Рос/?

а) Рос определяется как отношение чистой прибыли к сумме оборотных средств

б) Рос определяется как отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме оборотных средств

в) Рос определяется как отношение суммы прибыли от общехозяйственной деятельности к среднегодовой сумме оборотных средств

г) Рос определяется как отношение суммы прибыли от основной деятельности к среднегодовой сумме оборотных средств

д) Рос определяется как отношение среднегодовой суммы оборотных средств к чистой прибыли.

7. Как рассчитать сумму высвободившихся из оборота средств в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств?

а) путем умножения однодневной выручки на количество дней ускорения оборачиваемости в днях

б) путем умножения однодневной выручки на фактическое количество дней оборачиваемости оборотных средств

в) путем умножения однодневной выручки на базовое количество дней оборачиваемости оборотных средств

г) путем деления фактической суммы оборотных средств на однодневный оборот

д) путем умножения однодневной выручки на количество оборачиваемости оборотных средств в разах

8.  Как определить сумму собственных средств в обороте /СОС/?

а) СОС=итог раздела 2 актива баланса

б) СОС=итог раздела 2 пассива баланса минус итог раздела 1 актива баланса

в) СОС=итог раздела 1 пассива баланса плюс долгосрочные обязательства и минус итог раздела 1 актива баланса

г) СОС=итог раздела 1 пассива баланса плюс долгосрочные обязательства минус итог раздела 2 актива баланса

д) СОС=итог раздела 2 пассива баланса.

9.  По какой форме финансовой отчетности можно определить просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность?

а) форма №1 б) форма №2 в) форма №2а г) форма №2б д) форма №4

10.  Как определить коэффициент потока денежных средств /Кпот. ден/?

а) Кпот. ден. определяется как отношение суммы израсходованных к поступившим средствам

б) Кпот. ден. определяется как отношение денежных средств к поступившим средствам

в) Кпот. ден. определяется как отношение суммы поступивших средств к израсходованным

г) Кпот. ден. определяется как отношение суммы поступивших средств к сумме остатка денежных средств

д) Кпот. ден. определяется как отношение суммы средств к сумме поступивших денежных средств

11.  Какую задолженность следует считать дебиторской?

а) Задолженность данного предприятия физическим и юридическим лицам

б) Средства предоставленные другим предприятиям на постоянное пользование

в) Задолженность физических и юридических лиц данному предприятию

г) Средства учредителей предоставленные предприятию в виде членских взносов

д) Средства учредителей предоставленные предприятию в виде вступительных взносов

Сведения об авторах

Абдукаримов Исмат Тухтаевич

Доктор экономических наук, профессор. Действительный член Международной Академии Информатизации. Директор Ассоциации Бухгалтеров и Аудиторов Самаркандской области.

В 1951 году окончил Самаркандский финансовый техникум, а в 1955 году Ленинградский финансово-экономический институт. С 1955 по 1958 годы работал в Самаркандском финансовом техникуме. С 1959 по 1962 годы учился в аспирантуре Московского института народного хозяйства им. . В 1962 году в специализированном Совете при Московском институте народного хозяйства им. защитил диссертацию на соискание ученой степени кандидата экономических наук, в 1979 году доктора экономических наук. В 1981 году присвоено звание профессора по специальности «Финансы». В 1997 году избран действительным членом Международной Академии Информатизации. В Самаркандском кооперативном институте работает с 1958 года в должностях от ассистента до ректора института. Он является автором нескольких учебников по курсу «Анализ хозяйственной деятельности» и многих научных работ имеющих большое научно-практическое значение.

Институт открытого образования

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6