=, (21)

Таблица 15 - Анализ факторов изменения рентабельности инвестируемого капитала

Факторы изменения

Алгоритм расчета

Цифровой расчет

Результат

1. Определим влияние факторов первого порядка

Изменение рентабельности инвестируемого капитала, всего, и за счет

27,479-25,0

+2,47900

1. Уровня рентабельности продаж

(25,0319-23,1416)*1,08031

2,04211

2. Коэффициента оборачиваемости инвестированного капитала

(1,09126-1,09775) *25,0319

0,43656

2. Определим влияние факторов второго порядка.

1.1. балансовой прибыли, всего

27,,0

27,37430

2,37430

1.2. объема реализации

27,,37430

27,04217

-0,33213

2.1. объема реализации

27,,04217

27,37430

0,33213

2.2. среднегодовой стоимости инвестированного капитала

27,479-27,37430

0,10470

3. Определим влияние факторов третьего порядка

1.1.1. прибыли от реализации товарной продукции

из нее за счет изменения:

1,94972

1.1.1.1. объема реализации продукции

)*100

0,31425

1.1.1.2. структуры продаж

)*100

0,21369

1.1.1.3 средних цен реализации

)*100

4,65782

1.1.1.4 себестоимости реализованных изделий

)*100

-3,23603

1.1.2 внереализационных финансовых результатов

)*100

0,42458

Продолжение таблицы 15

Факторы изменения

Алгоритм расчета

Цифровой расчет

Результат

2.2.1.удельного веса основного капитала, всего

в т ч изменения:

63,,37430

63,398

36,024

2.2.1.1удельного веса основных средств

64,,37430

64,515

37,1411

2.2.2 удельного веса оборотного капитала, всего

в т ч изменения:

48,,39873

48,175

-15,223

2.2.2.1. удельного веса запасов и затрат

65,,51549

65,085

0,569

2.2.3 коэффициент оборачиваемости основного капитала всего, в том числе изменения:

63,,17553

63,640

15,465

2.2.3.1 коэффициент оборачиваемости основных средств

64,,08536

64,761

-0,323

2.2.4. коэффициента оборачиваемости оборотного капитала, всего в том числе изменения:

48,,64074

48,359

-15,281

2.2.4.1 коэффициента оборачиваемости запасов и затрат

65,,76177

65,333

0,5720

2.2.5. среднегодовой стоимости основного капитала, всего, в том числе

27,479*0,,35944*0,506

-12,604

2.2.5.1 среднегодовой стоимости основных средств

27,479*0,43178*0,,35944*0,506*0,9730

-12,149

2.2.6. среднегодовой стоимости оборотного капитала, всего в том числе:

27,479*0,,35944*0,494

-8,275

2.2.6.1 среднегодовой стоимости запасов и затрат

27,479-65,33382-(-12,14969)

-25,705

Проведем анализ влияния факторов на изменение длительности одного оборота. Фактическая длительность одного оборота инвестируемого капитала составила 327,9 дн. и снизилась по сравнению с плановой на 5,3 дн., в том числе за счет:

- уменьшения суммы инвестируемого капитала – на 1,3 дн.;

- увеличения объема реализации продукции – на 4 дн.

+=327,9-333,2=(-1,3)+(-4)= -5,3= -5,3дн.

Таблица 16 - Анализ продолжительности одного оборота инвестированного капитала за 2007 год

Виды средств

Среднегодовая стоимость, млн. руб.

Полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.

Длительность одного оборота, дней

Изменение длительности одного оборота

Всего

В том числе за счет

Сред.

год. стоим.

Суммы реализа-ции

1

план

факт

план

факт

план

усл

факт

8-6

7-6

8-7

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1. общая сумма инвестируемого капитала, всего

В том числе:

71600

71328

77350

78300

333.2

332.0

327.9

-5.3

-1.3

-4.0

1.2. основного капитала, всего,

В том числе:

36228

30798

77350

78300

168.6

143.3

141.6

-27.0

-25.3

-1.7

1.2.1. основных средств

35250

30265

77350

78300

164.1

140.9

139.1

-24.9

-23.2

-1.7

1.3. оборотного капитала, всего,

В том числе

35372

40530

77350

78300

164.6

188.6

186.3

21.7

24.0

-2.3

1.3.1. запасов и затрат

24230

30000

77350

78300

112.8

139.6

137.9

25.1

26.8

-1.7

Определим изменение длительности одного оборота инвестированного капитала от изменения удельного веса оборотного капитала.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16