Приложение В – Налоговые расчеты

По результатам аудита налоговые расчеты представлены в следующем виде:

Налог на прибыль

Российское законодательство по налогу на прибыль в 2007 году требует начислять налог на прибыль, исходя из принципа «начисления». В связи с тем, что не все расходы, признаваемые в бухгалтерском учете, могут быть признаны при налогообложении прибыли, налог на прибыль, отраженный в российской отчетности за 2007 год, на 23.0 млн. долл. США больше, чем налог на прибыль с бухгалтерской прибыли 2007 года.

Движение чистой величины отложенных налоговых требований и обязательств в течение 2007 года заключалось в следующем:

НДС

В отчетном периоде, в связи с изменением законодательства РФ в части момента признания доходов с целью обложения НДС, Предприятие начисляло суммы НДС с выручки в момент отгрузки. При этом, поскольку до 2006 года Предприятие определяло выручку «по оплате», оно согласно законодательству РФ должно до 01.01.2008 при определении налогооблагаемой базы по НДС учитывать долги покупателей (сформированных по состоянию на 01.01.2006) постепенно, по мере их погашения. Таким образом, с 01.01.2006 по 31.12.2007 налоговая база Предприятия складывалась из двух частей: выручки, исчисленной "по отгрузке" с текущих операций, и выручки в виде погашенной дебиторской задолженности, сложившейся к 01.01.2006.

Кроме того, с 01.01.2006 также изменился порядок принятия НДС к вычету, утвержденный законодательством РФ, а именно: для принятия НДС к вычету по приобретенным основным средствам, товарам, работам, услугам не требуется погашение кредиторской задолженности, возникшей в связи с их приобретением. В связи с этим в годах действовал особенный порядок принятия НДС к вычету по основным средствам, товарам, работам, услугам, приобретенным до 2006 года, по которым кредиторская задолженность на 01.01.2006 не была погашена. Описание данного порядка следующее:

·  В отношении основных средств, товаров, работ, услуг налог в течение 2гг. принимается к вычету только после ее погашения.

·  В отношении объектов капитального строительства – суммы НДС, предъявленные подрядчиками, но не принятые к вычету до 01.01.2005, разрешается возместить по окончании строительства или при продаже недостроенного объекта. Такие же суммы, но предъявленные подрядчиками в 2005 г., можно возмещать либо равномерно (в течение 2006 г.), либо (если объект будет завершен или продан) единовременно. Не возмещенный до 1 января 2005 г. НДС по строительным материалам тоже можно будет принять к вычету при сдаче готового или продаже недостроенного объекта. Налог со строительно‑монтажных работ, выполненных до 01.01.2005 хозяйственным способом, предъявляется к вычету после его уплаты, когда по оконченному объекту Предприятие начнет начислять амортизацию в налоговом учете.

Налог на добавленную стоимость по выручке, сформированной до 01.01.2006 и дебиторская задолженность по которой по состоянию на 01.01.2008 не была погашена должен быть начислен к уплате в бюджет в первом налоговом периоде 2008 года, т. е. в первом квартале 2008 года, по сроку 20.04.2008.

Фактически в Водоканале по состоянию на 01.01.2008 на счете учета отложенного к уплате налога на добавленную стоимость имелась дебиторская задолженность в сумме 25,1 млн. руб (0.1 млн. долл.). Указанная задолженность сформировалась в связи с некорректным отражением в бухгалтерском учете в предыдущих налоговых периодах (до 01.01.2006) отложенного к уплате НДС. Данная сумма подлежит списанию за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.

Приложение С - Дебиторы и счета к получению

Список наиболее крупных должников на 31 декабря 2007 года

II. Распределение доходов по группам клиентов, включая тарифы за год по 31 декабря 2007 года

III. Анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения и расчет резервов по сомнительным долгам на 31 декабря 2007 года

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Протоколы

Временные срезы

Смотрите также

Отчетность Нефтегазовые предприятия, отчеты и статистика Ежегодные отчеты Ежеквартальные отчеты Ежемесячные отчеты Отчеты о прессе (в СМИ) Отчеты по практике Программы развития Публичные слушания Рабочие программы Распорядки Торги Целевые программы

Финансы Аудит Закупочная документация Закупочные интервенции Клиринг Конкурсная документация Программы Протоколы заседаний Протоколы котировочных заявок Учет

Прочие документы Анкета, Бюллетени, Внимание, Дизайн, Заключения, Извещения, Обращения, Письмо, Положения, Постановления, Предисловия, Предписания, Предприятия, Приказы, Проекты постановлений Бизнес и право: Банковское право • Государственная аккредитация • Корпоративные финансы • Налоговое право • Налоговый кодекс • Уставы закрытых акционерных обществ • Уставы кредитных обществ • Уставы обществ с ограниченной ответственностью • Уставы открытых акционерных обществ • Финансовое право • Хозяйственное право

Проекты по теме:

Поиск

Вики

Архив

Мир

Наука

Отчеты

Бизнес

Право

Математика

Юриспруденция

Финансы

Власть

Экономика

Основные порталы (построено редакторами)

Домашний очаг Дом • Дача • Садоводство • Дети • Активность ребенка • Игры • Красота • Женщины • (Беременность) • Семья • Хобби Здоровье: • Анатомия • Болезни • Вредные привычки • Диагностика • Народная медицина • Первая помощь • Питание • Фармацевтика История: СССР • История России • Российская Империя Окружающий мир: Животный мир • Домашние животные • Насекомые • Растения • Природа • Катаклизмы • Космос • Климат • Стихийные бедствия Справочная информация Документы • Законы • Извещения • Утверждения документов • Договора • Запросы предложений • Технические задания • Планы развития • Документоведение • Аналитика • Мероприятия • Конкурсы • Итоги • Администрации городов • Приказы • Контракты • Выполнение работ • Протоколы рассмотрения заявок • Аукционы • Проекты • Протоколы • Бюджетные организации Муниципалитеты • Районы • Образования • Программы Отчеты: • по упоминаниям • Документная база • Ценные бумаги Положения: • Финансовые документы Постановления: • Рубрикатор по темам • Финансы • города Российской Федерации • регионы • по точным датам Регламенты Термины: • Научная терминология • Финансовая • Экономическая Время: • Даты • 2015 год • 2016 год Документы в финансовой сфере • в инвестиционной • Финансовые документы - программы

Техника Авиация • Авто • Вычислительная техника • Оборудование • (Электрооборудование) • Радио • Технологии • (Аудио-видео) • (Компьютеры) Общество Безопасность • Гражданские права и свободы • Искусство • (Музыка) • Культура • (Этика) • Мировые имена • Политика • (Геополитика) • (Идеологические конфликты) • Власть • Заговоры и перевороты • Гражданская позиция • Миграция • Религии и верования • (Конфессии) • Христианство • Мифология • Развлечения • Масс Медиа • Спорт (Боевые искусства) • Транспорт • Туризм Войны и конфликты: Армия • Военная техника • Звания и награды Образование и наука Наука: Контрольные работы • Научно-технический прогресс • Педагогика • Рабочие программы • Факультеты • Методические рекомендации • Школа • Профессиональное образование • Мотивация учащихся Предметы: Биология • География • Геология • История • Литература • Литературные жанры • Литературные герои • Математика • Медицина • Музыка • Право • Жилищное право • Земельное право • Уголовное право • Кодексы • Психология (Логика) • Русский язык • Социология • Физика • Филология • Философия • Химия • Юриспруденция

Мир Регионы: Азия • Америка • Африка • Европа • Прибалтика • Европейская политика • Океания • Города мира Россия: • Москва • Кавказ • Регионы России • Программы регионов • Экономика Бизнес и финансы Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги - контроль • Ценные бумаги - оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством