Кредитные союзы (стр. 3 )

3. Проблемы наименования кредитных потребительских кооперативов граждан

Как было отмечено, кредитные союзы именуют себя так, следуя традиции. Их объединение содержит это словосочетание в своем названии: Союз потребительских кооперативов "Лига кредитных союзов". Однако недопустимо называть организации финансовой взаимопомощи "кредитными союзами" в официальных документах: уставах, договорах и т. п. Ведь после введения в действие первой части ГК РФ, определившей союз как объединение юридических, а не физических, лиц, это наименование на законном основании стали носить банковские структуры. Например, словосочетание "кредитный союз" в своем фирменном наименовании содержат коммерческий банк "Кредитный союз", паевой коммерческий банк "Межбанковский кредитный союз", акционерный коммерческий банк "Новый кредитный союз" (см. Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации по состоянию на 10.07.96 г., издан Центральным Банком России) и др.

Поэтому организации финансовой взаимопомощи граждан должны были искать себе иное официальное наименование.

Называться кредитными потребительскими обществами они не могут: закон "О потребительской кооперации" в его новой редакции наложил запрет на использование термина "потребительское общество любыми потребительскими кооперативами, кроме тех, которые подпадают под его юрисдикцию. А подпадают под нее традиционные торгово-закупочные, сбытовые, заготовительные и т. п. кооперативы традиционной потребительской кооперации — той, что раньше была объединена в системе Центросоюза.

На практике большое противодействие встречает также употребление термина "кредитный потребительский союз" в отношении кредитного потребительского кооператива граждан: многие склонны запрещать это словосочетание, ссылаясь на ст. 121 ГК РФ.

Ст. 121 ГК РФ, действительно, определяет союз как объединение юридических лиц, синоним ассоциации. Но в ст. 116 ГК РФ слово "союз" применяется в словосочетании "потребительский союз". Это словосочетание стоит в одном ряду с терминами "потребительское общество" и "потребительский кооператив" и употребляется для обозначения одного организационно-правового вида юридических лиц, а именно удовлетворяющего требованиям ст. 116 ГК РФ. Мы не можем согласиться с мнением, что потребительский союз — это союз потребительских обществ, форма их объединения. Российское законодательство, действительно, допускает объединение юридических лиц на некоммерческой кооперативной основе, но называет эти объединения не потребительскими союзами, а потребительскими кооперативами второго и последующих уровней (см., например, Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. "О сельскохозяйственной кооперации", ст. 4, пункт 12). Их правовой статус отличен от статуса ассоциации (союза) юридических лиц, как это трактует ст. 121 ГК РФ, но идентичен статусу потребительского кооператива как объединения физических и юридических лиц.

Ниже (на стр. 49) мы приводим целый ряд правовых актов, где употребляется словосочетание "кредитный потребительский союз".

В то же время, учитывая, что не каждая инициативная группа захочет вступать в теоретические споры (и тем более в судебные разбирательства) с регистрирующими или контролирующими органами, на практике им легче употреблять термин "кредитный потребительский кооператив граждан".

Возникает вопрос, правомерно ли употребление слова "кредитный" в сочетании "кредитный потребительский кооператив". Законодательство о банках и банковской деятельности содержит запрет на употребление терминов "банк", "кредитная организация", но не слова "кредитный" в иных сочетаниях.

Ряд юристов настаивает на том, что никто, кроме кредитных организаций, не вправе осуществлять кредитование, а значит не должен указывать на такого рода деятельность в своем наименовании. Действительно, термин "кредит" употребляется в ГК РФ для обозначения договора, где одной из сторон выступает банк или кредитная организация, то есть коммерческая организация, выполняющая отдельные банковские операции. В договоре займа как заемщиком, так и заимодавцем может быть любое лицо.

В кредитном договоре изначально предполагается возврат заемщиком не только самой суммы кредита, но и процентов на нее, тогда как договор займа в ряде случаев предполагается как беспроцентный, если сами стороны не оговорили иное (см. п. З ст. 809 ГК РФ). Договор займа — реальный, так как заимодавец реально передает деньги заемщику в момент заключения договора, поэтому договор займа обязывает лишь заемщика вернуть эту сумму, то есть этот договор односторонне обязывающий. Напротив, договор кредита — консенсуальный, то есть это соглашение (от слова консенсус — соглашение) о выполнении обязанностей, а не действительное их выполнение непосредственно в момент заключения договора. Договор кредита — двусторонне обязывающий. Есть и ряд иных отличий займа от кредита. Однако ранее в законодательстве эти отличия не были столь очевидными. Термин "кредитный потребительский кооператив" уже получил свое закрепление в законодательстве — мы упоминали об этом выше, когда вели речь о кредитном союзе как специализированном потребительском кооперативе.

Можно сетовать на непоследовательность законодателя, но нельзя обвинять кредитные потребительские кооперативы в нелегальном наименовании: оно уже получило право на жизнь. Для разрешения этой правовой коллизии можно было бы изменить понятие договора кредита, предоставив право заключать его не только кредитным, но и некоммерческим организациям, но только в отношении своих членов, круг которых должен быть ограничен.

4. Возможность создания кредитных потребительских кооперативов второго и последующих уровней

Жизнь ставит вопросы, которые на уровне одного потребительского кооператива граждан решить трудно. Например, есть кредитные союзы, в которых большой спрос на займы, но есть и другие - в которых большой спрос на сохранение сбережений и малый спрос на займы. Решить обе задачи поможет объединение этих кредитных союзов — создание общей кассы. Она может быть как договорной, то есть действовать на основе договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), так и на основе создания отдельного юридического лица.

Для начала удобно выбрать договорную модель: она дает больше свободы товарищам, а это привлекает новых участников в общую кассу. Со временем, когда взаимное доверие укрепится, а практика подскажет решения возможных разногласий, можно оформить общую кассу как юридическое лицо. На первый взгляд, она как объединение юридических лиц с непредпринимательскими целями может быть только ассоциацией (союзом). Однако возможен и иной вариант. Так, п. 12 Федерального закона "О сельскохозяйственной кооперации" говорит, что два и более потребительских кооператива могут образовывать потребительские кооперативы последующих уровней, вплоть до всероссийских и международных потребительских кооперативов.

Таким образом, потребительский кооператив второго уровня — это организация, которая действует на кооперативных началах, но ее членами (пайщиками) являются не физические лица, а юридические — обычные потребительские кооперативы "первого уровня". Объединение потребительских кооперативов "второго уровня" на кооперативной основе создаст кооператив "третьего уровня" и т. д. По такой схеме строился Центросоюз - система традиционной потребительской кооперации. Создание объединений кооперативов в форме именно кооператива, а не ассоциации (союза) даст возможность членам такого объединения - кооперативам предыдущего уровня решать свои материальные задачи на паевой, кооперативной основе.

Смысл таких объединений становится очевидным при сравнении норм гражданского законодательства об ассоциациях (союзах) и о потребительских кооперативах. Ассоциация (союз) юридических лиц в соответствии с Федеральным законом "О некоммерческих организациях" преследует в основном нематериальные цели, тогда как "общая касса" решает задачи материальные — эффективного управления объединенных кооперативами денежных средств пайщиков. Члены ассоциации (союза) не имеют имущественных прав, то есть при выходе из организации они не получат внесенных при вступлении и в период членства в ассоциации средств. При ликвидации ассоциации (союза) оставшиеся после расчетов с кредиторами средства уйдут на уставные цели ассоциации (союза), а не будут распределены между участниками. Есть и ряд иных моментов, не вполне удобных для деятельности кредитных союзов по финансовой взаимопомощи в рамках ассоциации (союза). Простое сравнение норм ст. 116 ГК РФ (о потребительском кооперативе) и ст. ст. 121-123 ГК РФ (об ассоциации, союзе) убеждает в том, что объединение кооперативов в форме ассоциации (союза) не может решить все их проблемы, учесть все их потребности. Назначение же кредитных потребительских кооперативов второго и последующих уровней — именно кооперация низовых звеньев для решения тех же задач: сбережения средств и предоставления их в займы. Но "сберегателями" и заемщиками будут уже не физические лица, а их первичные объединения — кредитные потребительские кооперативы. В отличие от обычных кооперативов члены кооператива второго и последующих уровней - юридические лица — будут действовать через своих представителей. Это обусловливает своеобразие формирования и деятельности органов кооператива, порядок предоставления займов и т. п. Но все же главное — кооперативные принципы - остаются в силе (паевая основа формирования имущества, один пайщик — один голос, выборность и гласность органов кооператива и др.). То, что возможность создания потребительских кооперативов "последующих уровней" предусмотрена нормами специального_закона, а не общими нормами гражданского права, не мешает применить это положение по аналогии. Во-первых, эта норма лишь уточняет общее положение ст. 116 ГК РФ, разрешающее создавать потребительские кооперативы как объединения физических и юридических лиц. Исследователи отмечают, что из буквального толкования ст. 116 явствует, что потребительский кооператив может быть объединением только физических лиц, объединением физических и юридических лиц или объединением только юридических лиц, но на кооперативной основе.

Во-вторых, ст. 6 ГК РФ говорит: в случаях, когда отношения, регулируемые гражданским законодательством, прямо не урегулированы законодательством или соглашением сторон и отсутствует применимый к ним обычай делового оборота, к таким отношениям, если это не противоречит их существу, применяется гражданское законодательство, регулирующее сходные отношения (аналогия закона). Таким образом, к отношениям городских кредитных союзов вполне может быть применена норма из Закона о сельскохозяйственных потребительских кооперативах: никакой "привязки" именно и только к сельскому хозяйству она не содержит.

5. Кредитные союзы как финансовые организации. Отличия кредитных союзов от иных структур, работающих с деньгами физических лиц

Кредитные союзы как первого, так и. последующих уровней необходимо отличать от похожих на них структур. Не один раз именем кредитного союза прикрывались организации, ничего общего с ними не имеющие ни по форме, ни по духу. Для понимания истинной сущности той или иной организации, работающей с деньгами людей, важно знать ее характерные признаки, технологию работы.

Кредитные союзы и кассы взаимопомощи

Кредитные потребительские кооперативы граждан имеют много общего с существовавшими при социализме кассами взаимопомощи (КВП). Но, в отличие от касс, они являются самостоятельными организациями, юридическими лицами, тогда как КВП существовали при профкомах, самостоятельной имущественной ответственности не несли, правом на обращение с исками в суд не обладали. Политику их во многом определяли профкомы и администрация тех организаций, где создавались КВП. КВП обычно давали очень небольшие суммы и без процентов. Кредитные потребительские кооперативы предоставляют более значительные суммы, но дают их, как правило, под разумный процент, позволяющий тем пайщикам, которые в данный момент не берут заем, а сберегают свои личные денежные средства, защитить их от инфляции.

Кредитные союзы и банки

Банки и иные кредитные организации являются, согласно ст. 1 закона РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 000-1 "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (в редакции Федерального закона от 03.02.96 г. ), организациями коммерческими, тогда как кредитные потребительские кооперативы строят свою деятельность на некоммерческой основе. Деятельность банков и иных кредитных организаций осуществляется в отношении неопределенного числа лиц (договор банковского вклада, где вкладчиком является гражданин, прямо отнесен ГК РФ 1994 г. к числу публичных, то есть банк обязан заключать такого рода договор на одних и тех же условиях в отношении каждого обратившегося лица). Кредитные потребительские кооперативы принимают сбережения только своих пайщиков. В банк может обратиться с просьбой выдать кредит любое лицо — кредитный потребительский кооператив выдает займы только своим пайщикам. Таким образом, деятельность потребительского кредитного кооператива при внешнем сходстве с банковскими операциями отличается от них тем, что здесь отсутствует признак публичности, отсутствует рыночный характер отношений. Банки и кредитные организации действуют в ситуации неопределенности соотношения спроса и предложения, кредитные потребительские кооперативы в каждый конкретный момент обладают точным знанием о потребностях их пайщиков в займах и возможностях их предоставления. Проценты по займам и сбережениям в кредитных потребительских кооперативах также рассчитываются иначе, чем в банках, разница между процентом по займу и процентом по сбережениям здесь, как правило, меньше банковской — за счет того, что члены кооператива знают друг друга лучше, чем банк своих клиентов, и нет необходимости "страховать" высоким процентом риск невозврата займа или риск изменения рыночной конъюнктуры. Политику банка определяют акционеры и менеджеры, политику кредитного потребительского кооператива — сами "клиенты" — пайщики. В каждом пайщике соединяется клиент, собственник и управленец, должник и кредитор.

Кредитные союзы и финансовые пирамиды

Кредитные потребительские кооперативы не являются финансовыми пирамидами, ибо они строго соблюдают пределы численности организации, позволяющие обеспечить доступ каждого пайщика к финансовому управлению компанией, каждый пайщик имеет право не только вносить паевые взносы и личные сбережения, но и получать займы, в кредитном кооперативе исключаются рисковые вложения средств с целью их быстрой "прокрутки" и преумножения. Принцип кредитных кооперативов в отличие от финансовых пирамид — не быстрые деньги немногим за счет большинства, а равные права всех на займы и сбережения, демократический контроль пайщиков за ведением дел в кооперативе, их право на информацию, надежность вложений за счет поиска безрисковых направлений деятельности.

Кредитные союзы и ПИФы

Паевые инвестиционные фонды (ПИФ) не обладают статусом юридического лица, они представляют собой имущественный комплекс. Напротив, кредитные потребительские кооперативы являются организацией с правами юридического лица. В паевых инвестиционных фондах лица, вложившие свои деньги, практически отстранены от управления ими. В кредитном потребительском кооперативе, напротив, такого отчуждения не происходит, сами пайщики управляют объединенными деньгами, а не передают их в управление сторонней организации — банку или инвестиционной компании. Цель кредитных потребительских кооперативов в отличие от целей участников паевых инвестиционных фондов — не только сберечь свои денежные средства, но прежде всего помочь пайщикам в получении дешевого займа, в основном на потребительские нужды. Здесь важнее не процент по сбережениям как таковой, а соотношение между процентом по займам и процентом по сбережениям. Важнее не накопить, а сохранить средства и помочь друг другу. Поэтому в кредитном потребительском кооперативе иные риски, чем в паевом инвестиционном фонде, иные правила привлечения и возврата средств. В кооперативе важен принцип "общей связки" или, как говорили раньше, "общего котла", тогда как вкладчики ПИФов зачастую не знают друг друга — им это не требуется. В этом опять-таки проявляется публичный характер деятельности ПИФов в отличие от кредитных потребительских кооперативов, круг пайщиков которых ограничен количественно и качественно, - люди должны знать друг друга и доверять друг другу.

Кредитные союзы и иные некоммерческие организации

В отличие от общественных организаций, некоммерческих партнерств, преследующих согласно Федеральному закону от 12.01.96 г. "О некоммерческих организациях" прежде всего нематериальные цели, члены кредитных потребительских кооперативов преследуют некоммерческие, но вполне материальные цели.

В отличие от автономных некоммерческих организаций и фондов, не имеющих членства, в кредитном потребительском кооперативе принцип членства играет ключевую роль: только членам кооператива дают займы, только их личные денежные средства помогает сберечь кооператив.

Кредитные потребительские кооперативы имеют ряд общих черт с обществами взаимного страхования, предусмотренными ст. 968 ГК РФ, и обществами взаимного кредитования, предусмотренными ст. 12 Федерального закона от 01.01.01 г. "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации". Подробнее эту общность мы исследуем ниже, пока же отметим различия.

Общества взаимного страхования, как явствует уже из их названия, осуществляют денежные выплаты своим членам при наступлении страхового случая, тогда как кредитные потребительские кооперативы предоставляют займы "не по случаю", а по требованию пайщика — при наличии соответствующих возможностей. В связи с этим по-разному формируются фонды организации, по-разному они расходуются.

В отличие от кредитных потребительских кооперативов общества взаимного кредитования создаются субъектами малого предпринимательства, а не любыми лицами. Свободные денежные средства участников таких обществ аккумулируются прежде всего с целью поддержки, кредитования участников таких обществ в их предпринимательской деятельности, тогда как в кредитном потребительском кооперативе главное направление предоставления займов — на потребительские нужды, на приобретение товаров (работ, услуг) для личных бытовых нужд. В связи с этим выстраивается и очередность предоставления займов пайщикам кредитного потребительского кооператива: при наличии очередников-"потребителей" и очередников-"предпринимателей" первые пользуются приоритетом.

На практике создаются и так называемые общества взаимной поддержки, общества взаимопомощи (в том числе финансовой взаимопомощи). Но эти формулировки годятся только как часть названия организации, но не как ее организационно-правовая форма. Теория отстает от практики, и законов о такого рода организациях пока нет.

Для четкого представления о месте кредитных потребительских кооперативов в системе организаций, близких по правовому статусу (потребительские общества, общества взаимного страхования) или по сфере деятельности, приведем сравнительную их характеристику в виде таблицы.

Таблица 2

Отличия кредитных союзов от иных структур, работающих с деньгами физических лиц

6. Правовое регулирование статуса и деятельности кредитных союзов

Кредитные союзы, как уже было отмечено, начали создаваться в России в самом начале 1992 г. Тогда не было еще российского законодательства о потребительской кооперации, и первые кредитные союзы регистрировались как общественные организации или как потребительские кооперативы на основе еще союзного закона "О кооперации в СССР". Этот закон называл базовые принципы кооперации, обозначал различия производственной и потребительской кооперации. Правомерность существования кредитных союзов в форме потребительских кооперативов подтверждал и Минюст РФ в ряде своих разъяснительных писем. Их стал учитывать Госкомстат, присвоив им соответствующие коды (см. письмо Госкомстата РФ от 01.01.01 г. № 17-1-18 / 1654 "О присвоении кодов ССОГУ, ОКОНХ, КФС и КОПФ", п. 3). В марте 1996 г. кредитные союзы были названы коллективным инвестором в указе Президента РФ (см. Указ Президента РФ от 01.01.01 г. № 000 "Об утверждении комплексной программы мер по обеспечению прав вкладчиков и акционеров", п. 4.1, пп. 1). Позже Президент подчеркнул их роль в Послании Федеральному собранию "Общими силами - к подъему России (О положении в стране и основных направлениях политики Российской Федерации)" (раздел 2.3).

Кредитные союзы стали восприниматься властью как способ поддержки потребителей, малого предпринимательства, а значит, и местных товарных рынков. В самом деле, именно в кредитных союзах индивидуальные предприниматели могли рассчитывать на доступные условия получения ссуд на свою деятельность: выполнение условий банков при выдаче кредита многим было не по силам. Принятие федерального закона о кредитных потребительских кооперативах граждан и поддержка реально действующих кредитных союзов были названы как приоритетные меры по поддержке малого предпринимательства (см.: приложения № 1 и № 3 к Федеральной программе государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации на г., п. п. 1.4 и II. 1.5., а также Паспорт Программы, раздел 2. Программа утверждена Постановлением Правительства РФ от 3 июля 1998 г. № 000). О том же шла речь в целом ряде иных государственных программ (см.: Государственная программа защиты прав инвесторов на г., утвержденная Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000, п.3.4; Заявление "Об основных направлениях социально-экономического развития Российской Федерации", принятое на заседании трехсторонней комиссии Государственной Думы, Совета Федерации и Правительства РФ 27 августа 1998 г., п. 1, пп.14; "Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1999 г.", утвержденные Центральным Банком РФ в ноябре 1998 г., раздел 5). Кредитным союзам предоставили существенные льготы для новации по государственным ценным бумагам после 17 августа 1998 г. (см. распоряжение Правительства РФ от 01.01.01 г. "О новации по государственным ценным бумагам", п.6). Во всех этих документах речь идет о кредитных союзах именно в значении кредитных потребительских кооперативов граждан: в ряде из них эти два наименования употребляются как синонимы, в иных это прямо явствует из контекста. Таким образом, очевидно, что законодатель — государство — не только знает о кредитных союзах, но и понимает их некоммерческую направленность, полезную для общества роль и готово им помогать в становлении и развитии деятельности. Оно требует от своих служащих знания правового положения и особенностей деятельности этих организаций. Неслучайно такие вопросы включены в Квалификационный минимум по базовому экзамену для руководителей и специалистов организаций, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг (п. 2.8.). (Квалификационный минимум утвержден распоряжением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 11.05.99 .)

В последнее время законодатель стал более точно формулировать правовой статус кредитных союзов, называя их кредитными потребительскими кооперативами граждан (см. Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. "О сельскохозяйственной кооперации", ст. 4, п. 4 и 8; закон РФ "О потребительской кооперации в Российской Федерации" от 01.01.01 г. № 000-1 в редакции Федерального закона от 01.01.01 г. "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", ст. 2) или кредитными потребительскими союзами (см. Федеральный закон от 01.01.01 г. "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан", ст. 36, п.1; постановление Государственной Думы Федерального собрания РФ от 2 сентября 1998 г. ГД, пункт 11; Федеральный закон от 01.01.01 г. "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг", ст. 3).

Несмотря на то, что подробного законодательного регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан (кредитных потребительских союзов) пока нет, знание органов власти о них и отношение к ним как к полноценным участникам экономической деятельности не вызывает сомнения.

Такое отношение полностью соответствует Конституции РФ. Регистрирующие или контрольные органы не вправе запрещать или расценивать как незаконную ту или иную деятельность, существование тех или иных организаций, если эта деятельность и эти организации впрямую не запрещены законом, лишь на том основании, что об этой деятельности или об этих организациях нет специального правового акта.

При отсутствии специальных норм права должна применяться Конституция РФ. Согласно п. 1 ст. 15 Конституция имеет высшую юридическую силу, прямое действие и применяется на всей территории Российской Федерации. Законы и иные правовые акты, принимаемые в Российской Федерации, не должны противоречить Конституции Российской Федерации. Прямое действие Конституции означает, что к отношениям, не получившим специального правового регулирования, могут непосредственно применяться конституционные нормы. Среди этих норм для рассматриваемых нами вопросов особое значение имеют, в частности, нормы, устанавливающие:

• свободу экономической деятельности (ст. 8);

• обязанность всех органов государственной власти и местного самоуправления, всех должностных лиц, граждан и их объединений соблюдать Конституцию РФ и законы (ст. 15);

• право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности (ст. 34);

• право каждого иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами (ст. 35);

• непосредственное действие прав и свобод человека, которые определяют смысл, содержание и применение законов, деятельность законодательной и исполнительной власти, местного самоуправления и обеспечиваются правосудием (ст. 18).

Характерно, что Конституция говорит об экономической деятельности как более широком понятии, чем предпринимательская деятельность. Основная деятельность благотворительных организаций, потребительских кооперативов является экономической, но не предпринимательской. То, что она не получила подробного легального определения, не может служить препятствием для применения конституционной нормы о свободе экономической деятельности. Этой норме соответствует и важнейший принцип гражданского права: принцип свободы договора, право сторон заключать договоры как предусмотренные, так и не предусмотренные гражданским законодательством, но соответствующие его принципам, основным началам, смыслу (ст. 421 ГК РФ).

Важно помнить, что "перечисление в Конституции Российской Федерации основных прав и свобод не должно толковаться как отрицание или умаление других общепризнанных прав и свобод человека и гражданина... Права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства" (ст. 55).

Итак, все вышеизложенное позволяет сделать вывод: нет правового вакуума в отношении статуса и деятельности кредитных союзов. Конституция дает основы правового регулирования всех общественных отношений, в том числе имущественных и связанных с ними личных неимущественных отношений, составляющих предмет отдельной отрасли права - гражданского права. Гражданское право детально регулирует эти отношения.

Основным источником гражданского права является Гражданский кодекс РФ. Нормы гражданского права могут содержаться и в других законах, но они не должны вступать в противоречие с нормами ГК РФ. Правовое положение потребительских кооперативов определяет ст. 116 ГК РФ, следует обратить внимание и на ст. ст. 48, 49, 50, 213 ГК РФ.

Законодатель постепенно осознает необходимость специального правового регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан. Однако на сегодняшний день это правовое регулирование крайне одностороннее. Не оговорив особенностей правового положения кредитных потребительских кооперативов граждан, законодатель тем не менее уже дал им характеристику как финансовым организациям, участникам рынка финансовых услуг, предъявив к ним те же антимонопольные требования, что и к банкам, кредитным организациям и т. п. Так, ст. 11 Федерального закона от 23.06.99 г. "О защите Конкуренции на рынке финансовых услуг" требует от всех финансовых организаций создавать объединения (ассоциации, союзы) "только после получения предварительного согласия федерального антимонопольного органа в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом". В статье подробно прописана процедура получения такого согласия. Возникает вопрос: должны ли уже созданные кредитными союзами ассоциации запрашивать такое согласие, будет ли без этого их деятельность незаконна, прекращена? Ст. 54 Конституции РФ говорит, что закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, обратной силы не имеет. Никто не может нести ответственности за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Поэтому деятельность уже зарегистрированных на момент введения в действие указанного закона ассоциаций кредитных потребительских союзов не может быть признана неправомерной, их создание уже состоялось и не подпадает под данное ограничение.

Следует отметить, что признание этим законом кредитного потребительского союза финансовой организацией имеет и очевидные плюсы. В частности, ст. 12 запрещает федеральным органам исполнительной власти, Центральному банку РФ, органам исполнительной власти субъектов РФ, органам местного самоуправления принимать нормативные акты и (или) совершать иные действия, в том числе согласованные с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления, финансовыми организациями, ограничивающие конкуренцию на рынке финансовых услуг, направленные на создание необоснованно благоприятных условий отдельным финансовым организациям и (или) ущемляющие интересы других финансовых организаций, за исключением случаев, установленных законодательством РФ. Федеральным органам исполнительной власти, органам исполнительной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления запрещено необоснованно препятствовать созданию новых финансовых организаций на рынке финансовых услуг; ограничивать иначе, как на основании федерального закона, доступ финансовых организаций на рынок финансовых услуг или устранять с него финансовые организации; препятствовать деятельности финансовых организаций на рынке финансовых услуг; устанавливать нормы, ограничивающие потребителям финансовых услуг выбор финансовых организаций, которые их предоставляют; предоставлять одной или нескольким финансовым организациям льготы, ставящие их в преимущественное положение по отношению к другим финансовым организациям, работающим на одном и том же рынке финансовых услуг. Эту статью можно истолковать как инструмент для облегчения регистрации кредитных потребительских союзов. С другой стороны, она может стать препятствием в установлении льготного налогообложения кредитных потребительских союзов. Однако, как свидетельствует практика, кредитные союзы не требуют себе льгот, они лишь настаивают на том, чтобы налогообложение определялось в соответствии с их правовым статусом. Подробно это рассмотрено ниже на примере судебного иска кредитного союза "Кредо".

7. Судебные дела с участием кредитных союзов: признание легальности и небанковского, некоммерческого характера их деятельности

В условиях недостаточно конкретного правового регулирования большую роль играет судебная практика: именно здесь скрещиваются разные представления о том, что такое кредитные потребительские кооперативы граждан, как они должны строить свою деятельность, является ли эта деятельность коммерческой или нет, является ли предоставление займов пайщикам платной услугой, реализацией и т. д.

Подавляющее большинство такого рода споров решены в пользу кредитных потребительских кооперативов граждан: судьи, в отличие от налоговых инспекторов, понимают разницу между этими организациями и банками, процентами и прибылями и т. д.

Несколько десятков подобных дел выиграно в Челябинске, есть свои победы в Кемерове, Железноводске...

Приведем только один пример, как весьма характерный.

Кредитный потребительский кооператив "Кредо" (г. Юрга Кемеровской области) подал иск к налоговой инспекции, которая обложила доходы пайщиков кооператива от предоставления займов друг другу налогом на добавленную стоимость, аргументируя это тем, что займы предоставлялись под проценты, а значит, это реализация платных услуг, к тому же "Кредо" платил с этих доходов налог на прибыль — а где прибыль, там и НДС.

"Кредо" выиграл дело. Но налоговая инспекция подала жалобу в апелляционную инстанцию. В апелляционной жалобе Государственная налоговая инспекция по г. Юрге Кемеровской области утверждает, что кредитный потребительский кооператив "Кредо" г. Юрги является на самом деле небанковским кредитным учреждением, получая прибыль за счет привлечения средств физических лиц (населения) и размещения их на депозите в банке без лицензии. Эту деятельность ГНИ г. Юрги расценивает как коммерческую, подпадающую под обложение НДС и налогом на прибыль. Свои выводы Государственная налоговая служба основывает на том, что в уставе "Кредо" в его первой редакции, действовавшей в период, подпавший под проверку налоговой инспекции, не сказано прямо, что он потребительский кооператив, а даны ссылки на Закон о защите прав потребителей, что, по мнению ГНИ г. Юрги, противоправно.

О некоторой неточности, но легальности слова "кредитный" в наименовании кредитного потребительского кооператива было сказано выше: в нескольких федеральный законах это наименование уже получило право на жизнь.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15