Кредитные союзы (стр. 14 )

Ряд КС при учете расходов на содержание аппарата управления используют счета учета затрат (20, 26), не списывая при этом ежеквартально расходы на источники покрытия. Даже не принимая во внимание, что формирование остатка по сч. 26 неверно методологически, необходимо учитывать, что остатки по счетам затрат включаются в базу обложения налогом на имущество. Расходы, не покрытые соответствующими источниками на конец отчетного периода, могут быть сочтены неверно отраженными расходами будущих периодов, со всеми вытекающими отсюда последствиями. Поэтому рекомендуется не оставлять на конец периода остатки по счетам учета расходов, если есть чем их покрыть.

Сроки уплаты налога и предоставления налоговых деклараций

Налог на прибыль

С 1 января 1997 г. предприятия и организации вправе выбирать один из двух возможных способов уплаты налога на прибыль: ежемесячно, учитывая фактически полученную прибыль, либо авансовыми платежами.

Поскольку у КС, как правило, отсутствуют регулярные и предсказуемые источники прибыли, для них удобнее уплачивать налог ежемесячно.

Расчеты по налогу на прибыль предоставляются также ежемесячно, до 20-го числа следующего за отчетным месяца нарастающим итогом. Уплата налога производится до 25-го числа следующего месяца.

НДС

Уплата НДС всеми предприятиями и организациями, за исключением малых (к которым КС, повторяем, не относится), производится ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего за отчетным месяца. В эти же сроки предоставляется расчет по налогу.

Налог на пользователей автомобильных дорог

Плательщики налога, имевшие по отчетным данным предыдущего квартала размер среднемесячного платежа не более 2 тыс. руб., уплачивают налог поквартально.

Налог уплачивается в соответствующие дорожные фонды по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления квартальной бухгалтерской отчетности, а по годовым расчетам — в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год.

Расчеты суммы налога предоставляются в сроки, установленные для представления квартальной и годовой бухгалтерской отчетности.

11. Налогообложение доходов пайщиков

Основной вид доходов, полученных пайщиками в КС, - это компенсация за пользование их сберегательными взносами (личными сбережениями). Эта компенсация может иметь два источника происхождения - компенсационные взносы самих пайщиков за предоставленные займы, а также доходы, полученные от размещения временно свободных средств ФФВП в финансовые инструменты.

Доходы, источником которых стали выплаты за пользование займами, подлежат обложению подоходным налогом с физических лиц в составе совокупного годового дохода. Ставка налога — 12% с дохода, не превысившего 30 тыс. руб. в год. Для доходов, превысивших этот предел, обложение производится по прогрессивной ставке.

При этом, если компенсация, полученная в КС, является для пайщика единственным источником дохода, то пайщик вправе воспользоваться установленными законом вычетами из совокупного дохода до налогообложения. Эти вычеты составляют: если доход в течение года не превысил 5 000 руб. — двукратный размер установленного законом минимального размера оплаты труда; если доход в течение года составил от 5 000 руб. 1 коп. доруб. — двукратный размер установленного законом минимального размера оплаты труда до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысил 5 000 руб. и один установленный законом минимальный размер оплаты труда начиная с месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 5 000 руб. С того момента, когда доход превысилруб., уменьшение не производится.

В соответствии с законодательством, доходом, полученным в календарном году, считается доход, выплаченный в денежной или натуральной форме. Таким образом, если пайщик не снимает в КС начисленную ему компенсацию, то обязательств по уплате подоходного налога у него не возникает. На практике некоторые представители налоговых органов требуют уплаты налога в момент начисления компенсации, хотя это и не соответствует букве закона. Поэтому КС имеет смысл прояснить отношение к этому вопросу своего налогового инспектора и строить свою учетную политику в соответствии с ним, либо быть готовым отстаивать свою позицию.

Учет доходов пайщиков, а также расчет и перечисление подоходного налога в бюджет осуществляет КС. Самостоятельно производить расчет и уплату налога могут только пайщики, вставшие на учет в налоговых органах как самостоятельные налогоплательщики (в этом случае КС следует получить подтверждение того, что пайщик будет уплачивать налог самостоятельно). КС обязан регулярно подавать в налоговые органы сведения по установленной форме обо всех начисленных пайщикам доходах и удержанном с них налоге. По закону сведения подаются один раз в квартал, на практике налоговые органы на местах требуют предоставления этих сведений только по итогам года.

Ситуация усложняется, если КС осуществляет размещение временно свободного остатка ФФВП на депозите банка по договору в пользу третьих лиц (пайщиков КС) или аналогичным образом приобретает государственные и муниципальные ценные бумаги, предполагая дождаться их погашения.

В соответствии с законодательством, проценты и выигрыши по рублевым вкладам в банках, находящихся на территории РФ, не подлежат обложению подоходным налогом, если проценты выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, установленной Банком России, действовавшей в течение периода существования вклада. Сумма процентов (материальной выгоды), превышающая указанные выше размеры, подлежит налогообложению у источника выплаты отдельно от других видов дохода по ставке 15%. Таким же образом облагаются налогом доходы в виде процентов (дисконта) по государственным и муниципальным ценным бумагам.

По идее, доходы, полученные пайщиками от размещения средств ФФВП в банке или ценных бумагах, подлежат налогообложению в вышеприведенном порядке (то есть только в том случае, если возникает превышение процента над ставкой рефинансирования). Чтобы подтвердить, что эти доходы не облагаются налогом в обычном порядке, КС следует, во-первых, обеспечить ведение учета этих доходов отдельно от других видов доходов, а во-вторых, иметь в наличии все подтверждающие документы — договор банковского вклада или брокерского обслуживания в пользу третьих лиц, платежную документацию и т. п.

Еще один вид дохода, который может получить пайщик в КС, — это доход в виде материальной выгоды, который может возникнуть при получении займа на льготных условиях.

Материальная выгода рассчитывается как разница между суммой процентов, рассчитанной по ставке в 2/3 ставки рефинансирования, и суммой фактически уплаченных процентов. Если разница является положительной, то сумма материальной выгоды включается в состав совокупного годового дохода физических лиц и с нее уплачивается подоходный налог. Если заем является беспроцентным, то материальная выгода, подлежащая налогообложению, определяется в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ по рублевым займам и 10% годовых по займам в иностранной валюте. Налогообложению полежит сумма материальной выгоды, исчисленная на начало отчетного года с той части заемных средств, которая осталась невозвращенной на момент уплаты процентов за пользование этими средствами.

Поскольку материальная выгода включается в состав совокупного годового дохода, учет и исчисление подоходного налога с нее производится в порядке, аналогичном порядку взимания налога с компенсации на сбережения, источником которой являются платежи пайщиков за пользование займами.

К доходам пайщиков в КС относятся также получаемые ими выплаты по договорам кредитного и сберегательного страхования жизни. Суммы страховых выплат, полученные пайщиком-выгодоприобретателем, не включаются в облагаемый доход только в том случае, если договор является долгосрочным, то есть заключен на срок не менее 5 лет.

В случае заключения краткосрочного договора (на срок менее 5 лет) или досрочного расторжения договора обложение страховых выплат подоходным налогом производится в размере разницы между суммой страховой выплаты и суммой фактически внесенных страховых взносов (материальная выгода).

12. Прочие налоги и сборы

Поскольку общее число разнообразных налогов и сборов в России переваливает за две сотни, нереально рассмотреть их все в рамках одного пособия.

Отметим только, что большинство из них при определенных условиях распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе и на КС. Например, если КС приобретает или иным образом получает в собственность автомобиль, он автоматически становится плательщиком налога на приобретение автотранспортных средств и налога с владельцев автотранспортных средств.

Если КС имеет штат сотрудников, получающих заработную плату, или привлекает кого-либо к выполнению работ разового характера, то он обязан уплатить сборы в фонды обязательного социального страхования: пенсионный фонд, фонд занятости, фонд медицинского страхования и фонд социального страхования. Исчисление и уплата взносов в эти фонды осуществляется КС в общеустановленном порядке.

Существует также ряд региональных и местных налогов, исчисляемых исходя из размера фонда оплаты труда работников, — сбор на содержание милиции и т. п. КС необходимо выяснить, какие именно из подобных налогов уплачиваются на территории, где он расположен.

Контрольные вопросы

1. Почему для КС важно правильное формирование учетной политики?

2. В январе 1999 г. КС "Надежность" осуществлял следующие операции:

Приняты в кассу паевые взносы на сумму 1 тыс. руб. Приняты в кассу личные сбережения на сумму 10 тыс. руб. Выданы займы пайщикам на сумму 7 тыс. руб. Приняты компенсационные взносы за пользование займами 500 руб.

Начислена компенсация на личные сбережения 350 руб. Выплачена компенсация на личные сбережения 50 руб. Часть временно свободного остатка ФФВП в размере 3 тыс. руб. размещена на депозите банка.

Паевые взносы на сумму 700 руб. размещены в муниципальных ценных бумагах.

КС ведет учет компенсаций за пользование займами кассовым методом. Напишите проводки по вышеприведенным операциям.

3. Почему в КС необходимо регулярно составлять смету доходов и расходов?

4. Какие налоги платит КС при осуществлении операций по выдаче займов пайщикам?

5. Вы пришли в ГНИ. Инспектор утверждает, что компенсация за пользование займами является внереализационным доходом КС. Ваши действия?

6. Должен ли КС уплачивать налог на имущество?

7. По какой ставке взимается подоходный налог с компенсаций на личные сбережения пайщиков?

Глава VIII. Консолидация кредитных кооперативов граждан в движение и создание Лиги кредитных союзов

1.  Предпосылки возникновения кредитных союзов в начале 90-х годов

2.  Решение найдено

3.  Краткий исторический экскурс

4.  Хроника возрождения сети кредитных союзов

5.  Достижение философского единства в движении кредитных союзов

6.  Организационное оформление национального движения кредитных союзов

7.  Функции Лиги КС

8.  Что дает участие КС в Лиге?

9.  К президентской демократии

10.  Институциональное развитие движения кредитных союзов

11.  Показатели роста движения кредитных союзов, в том числе входящих в Лигу

12.  К усилению ответственности в работе с домашними деньгами

13.  Работа Лиги КС с пайщиками

14.  Международные контакты

Предметом рассмотрения предыдущих глав являлась деятельность кредитных союзов как некоммерческих, неблаготворительных институтов, работающих с домашними деньгами населения. В настоящей главе мы попытаемся сосредоточить внимание не только и не столько на анализе деятельности данных добровольных объединений граждан, сколько, с одной стороны, на изучении взаимоотношений, складывающихся на границах этих институтов, составляющих основу национального движения кредитных союзов, и, с другой стороны, на анализе взаимоотношений кредитных союзов и их объединений с органами власти и институтами финансового рынка.

1. Предпосылки возникновения кредитных союзов в начале 90-х годов

В начале 90-х годов в нашей стране сложилась тяжелейшая ситуация, в которой, помимо своей воли, оказалось население. Шоковая терапия, проводимая правительством в этот период, повлекла за собой падение платежеспособности граждан, усугублявшееся фактами периодической задержки выплаты заработной платы. Таяли сбережения граждан под давлением постоянных инфляционных всплесков. Наблюдался скачкообразный рост цен. Происходящее вынуждало изменить ориентиры населения. Люди, привыкшие к стабильному получению пусть незначительных доходов и ориентированные на некую систему мер социальной защищенности, на базе которых они планировали свой семейный бюджет, были в короткий промежуток времени погружены в иную ситуацию. С одной стороны, они были поставлены перед фактом нарушения привычных для них схем получения денежных доходов и социальных пособий, с другой — у некоторых слоев населения появился иной масштаб денежных поступлений. Это требовало менять уклад жизни, искать новые методы перспективного и текущего планирования семейного бюджета. Сложившиеся на протяжении столетий традиции и культура обращения с деньгами семьи стали ломаться, претерпевать коренную переориентацию. Все это происходило на фоне роста цен и инфляционных процессов, помноженных на факты задержки заработной платы и денежных пособий. Привычные способы экономической поддержки семейного бюджета рушились. Кульбиты на денежном рынке стали формировать новую социальную общность, именуемую обманутыми вкладчиками. Люди устали. Им пришлось искать панацею от всех свалившихся на них бед. Граждане хотели, чтобы деньги размещались на сохранение в надежные структуры, которые способны были бы их возвратить. Это, во-первых. Кроме того, работа этой структуры должна не очень зависеть от деятельности банков. Это, во-вторых. В-третьих, чтобы ее работа была "прозрачна" для вкладчиков. В-четвертых, чтобы эта структура при необходимости могла бы выдавать займы небольшими суммами и под щадящий процент. В-пятых, чтобы специалисты этой структуры могли бы проконсультировать вкладчика по вопросам рационального вложения денежных средств. В-шестых, чтобы она могла сформировать некую систему мер социальной защищенности для вкладчика и хоть в какой-то мере заменить рухнувшую существовавшую до сих пор традиционную систему мер социальной защиты.

2. Решение найдено

Поиск панацеи, обсуждение по поводу изыскания новой формы для выживания людей велись на разных уровнях государственных органов власти, во многих общественных организациях. Граждане также не оставались в стороне. Одни начинали трансформировать бывшие кассы взаимопомощи. Другие принимали активное участие в раскручивании пирамид, третьи держали деньги в стеклянных банках. Однако, насколько нам известно, только специалистам Международной конфедерации обществ потребителей (КонфОП) удалось в 1991 г. нащупать решение этой проблемы посредством создания форм саморегулирования и самоконтроля за использованием средств семейного бюджета. Такой формой, по мнению руководства КонфОП, могла стать сеть кредитных союзов граждан — так они именуются в международной практике — или же сеть заемно-сберегательных кооперативов, как они именовались в дореволюционной России.

3. Краткий исторический экскурс

Общеизвестно, что по числу и разнообразию видов организаций, сходных с кредитными союзами, Россия до революции занимала одно из первых мест в мире. В 1883 г. в нашей стране действовало 981 учреждение мелкого кредита, а к 1 января 1914 г. насчитывалось 13 тыс. кооперативов с числом пайщиков в 8 млн. человек.

В Россию идеи кредитной кооперации пришли из Германии. Возвратившись на Родину, костромские помещики братья Лунины организовали в 1865 г. первое ссудо-сберегательное товарищество в селе Дороватово Рождественской волости данной губернии.

Затем образовался Комитет сельских ссудо-сберегательных товариществ, С-Петербургское отделение которого в 1871 г. возглавил князь . Началась кропотливая работа по правовой легализации деятельности в области кредитной кооперации. В 1895 г. было принято "Положение о учреждениях мелкого кредита", а в 1904 г. оно приобрело новую редакцию и дополнено правом открытия земских касс мелкого кредита.

Движение кредитной кооперации в России было настолько мощным, что к 1912 г. учредителями Московского народного банка, выпустившего 4000 акций на сумму 1 млн руб., выступили:

— 2368 кредитных и ссудо-сберегательных товариществ;

— 499 потребительских обществ;

— 115 земских касс и сословных учреждений мелкого кредита;

— 46 обществ взаимного кредита;

— 127 артелей;

- 59 обществ и касс взаимопомощи.

Начало деятельности этого банка 01.01.1912 г.

По подсчетам российского экономиста в России в 1916 г. было 10687 кредитных кооперативов с числом пайщиков 6094132 и 3815 ссудо-сбергательных товариществ с числом членов 2037727. Иными словами, в Российской империи насчитывалось более 14 тыс. кредитных союзов с общим числом пайщиков более 8 млн. Это позволяет сделать вывод, что в XX веке Россия занимала ведущее место в мире по численности кредитных кооперативов и числу пайщиков (Ким финансово-кредитные институты Владивостока. 1999 г., с. 7).

В ходе первой мировой войны и особенно в период революционных преобразований движение было радикально подорвано, однако вплоть до 30-х годов оно переживало всплески взлетов и падений. В силу изменившейся финансовой политики Советской России, завершения НЭПа кредитные союзы во всем их многообразии прекратили свое существование, превратившись кое-где в кассы взаимопомощи при профсоюзах. Последние существовали на территории СССР вплоть до 90-х годов.

Экономический кризис перестроечного времени дал толчок возрождению в России системы кредитных союзов.

4. Хроника возрождения сети кредитных союзов

Итак, решение было найдено. Приведем хронику событий по его претворению в жизнь. Летом 1991 г. в КонфОП был заслушан доклад Андрея Арофикина об опыте кредитной кооперации. Речь шла о современном состоянии мирового движения кредитных союзов и о возможности использования отечественного и зарубежного опыта для возрождения институтов взаимопомощи граждан, способных обеспечить самоорганизацию и саморегулирование денег семейного бюджета граждан.

• В 1991—92 гг. начинается процесс регистрации первых кредитных союзов.

• В марте 1992 г. Президент КонфОП А. Аузан и Председатель Владимирского областного Совета народных депутатов В. Калягин подписали договор о создании новых форм защиты кошельков граждан.

В Суздале прошло собрание будущих пайщиков городского кредитного союза. Во Владимире обсуждался текст "Положения о кредитных союзах", утвержденного решением Владимирского областного Совета депутатов трудящихся от 01.01.01 г. Данное Положение стало первым правовым документом, определяющим официальный статус новой для реформирующейся России формы работы с деньгами населения.

• Процесс возрождения кредитных союзов, формирование его как неполитического движения стал обретать и организационные, и простейшие законодательные очертания. Основные принципы движения кредитных союзов были сформулированы в Суздале, впоследствии получившие название Суздальского заявления. Среди участников Суздальской конференции, проходившей в январе 1993 г., активно работающими над текстом заявления были А. Аузан, С. Амосова, А. Арофи-кин, А. Байтенова, М. Иванов, В. Калягин, М. Лисовский, В. Молчанов, А. Овсянникова, Д. Плахотная, Н. Румянцев, А. Сиднев, С. Смирнов, А. Смоляков, В. Третьяк, Г. Цехер.

Принятие Суздальского Заявления с появлением первого нормативного акта, регулирующего деятельность кредитных союзов во Владимирской области, создание первых кредитных союзов в различных городах России завершило первый этап формирования движения кредитных союзов. Кредитные союзы как движение граждан возродились в нашей стране.

5. Достижение философского единства в движении кредитных союзов

Следующий этап становления кредитных союзов в нашей стране начался с попыток установить однозначное философское представление об их деятельности. Многочисленные инициативные группы появлялись, как грибы. Некоторые из них возглавляли серьезные, ответственные лидеры. Иными руководили просто некомпетентные люди, иногда и попросту авантюристы и прохвосты, стремящиеся на деньгах пайщиков организовать себе рабочее место. Поэтому Комитету по развитию кредитных союзов пришлось вести кропотливую работу по разъяснению философских основ деятельности кредитных союзов.

Приходилось разъяснять и многократно повторять, что кредитный союз создается не ради прибыли, тем более не с целью благотворительности. Что это некоммерческая организация, которая ставит своей целью оказывать взаимоподдержку пайщикам посредством формирования некой замкнутой общности, которая позволит сохранять их собственные деньги и способна выдавать займы членам кредитных союзов.

Сложности у некоторых лидеров вызывало понимание того, что кредитные союзы не имеют уставного капитала, а на паевой фонд не следует начислять дивиденды по итогам года.

Не сразу все восприняли, что в кредитном союзе действует демократический принцип при голосовании "один человек — один голос" вне зависимости от величины пая и их количества.

Требовалось особо объяснять нецелесообразность в качестве пайщика иметь юридическое лицо. Не все понимали, что согласно философии кредитных союзов в пайщики принимаются только физические лица.

Потребовалось провести несколько обсуждений, чтобы убедить лидеров кредитных союзов в необходимости выработать некие стандарты, отличающие кредитный союз от других институтов, работающих с деньгами.

Осознание философии кредитных союзов лидерами инициативных групп и начавших работу кооперативов можно считать завершением второго этапа формирования движения кредитных союзов как неполитического движения.

Конечно, приход новых лидеров требовал возобновления работы по разъяснению философии кредитных союзов, но ядро уже было сформировано, и фундаментальные философские принципы уже не подвергались сомнению. Фундаментальные принципы философии движения кредитных союзов чаще приходилось втолковывать новичкам, пополнявшим его ряды.

Поэтому второй период формирования движения кредитных союзов сопряжен с проведением учебных семинаров, ведением почти непрекращающихся консультаций, встреч с лидерами инициативных групп. И наряду с этим приходилось вести большую работу по выявлению недобросовестных людей и попросту проходимцев, пытающихся влиться в движение. Много усилий прилагалось для отсечения авантюристов, преследующих цели, ничего общего не имеющие с целями российского движения.

В этот период пайщики действующих кредитных союзов могли получать добротную информацию о том, как обращаться с деньгами, как скорректировать свой семейный бюджет, чем отличаются деньги бизнеса от домашних денег и т. д. Иначе говоря, начинался процесс привития культуры обращения с деньгами населения. Люди стали постепенно понимать отличительные черты кредитного союза от банка или финансовой компании. Пайщики уже не ставили знака равенства между бизнесом и деятельностью кредитного союза, как не ставили знак равенства между этим институтом, работающим с домашними деньгами, и благотворительными организациями.

Результатом работы по упрочению философского единства в движении кредитных союзов стало осознание необходимости организационного объединения кредитных союзов в национальную организацию, которая координировала бы деятельность КС. Так появились предпосылки создания Лиги КС в нашей стране. Так наступал следующий этап в формировании национального движения кредитных союзов.

6. Организационное оформление национального движения кредитных союзов

В ноябре 1994 г. состоялось учредительная Ассамблея Лиги кредитных союзов, и первый Устав Лиги КС был зарегистрирован в марте 1995 г. Учредителями Лиги для простоты организации стали 3 кредитных союза, вслед за которыми вошли еще 26 КС из 13 субъектов Российской Федерации. Параллельно с созданием Лиги был взят курс на создание региональных ассоциаций.

Первой была зарегистрирована ассоциация "Кредитные союзы Урала", которую возглавлял вице-председатель первого состава Совета Лиги КС . Затем стали появляться Ассоциация Волгоградской области, Южно-российская ассоциация кредитных союзов, Московская ассоциация кредитных союзов, Ассоциация кредитных союзов Кузбасса, Северо-Западная ассоциация кредитных союзов, Уральская кредитная ассоциация и Тюменская ассоциация кредитных союзов. Четыре из них - Южно-российская, Северо-Западная, Кузбасская и Волгоградская вошли в Лигу. Предполагалось, что Лига КС совместно с ассоциациями на региональном уровне будут осуществлять развитие кредитной кооперации как института гражданского общества.

Появление организационных структур, оформляющих движение кредитных союзов, сопровождалось интенсивным поиском наиболее адекватной системы управления Лигой КС и ассоциациями.

7. Функции Лиги КС

Лига кредитных союзов создана по инициативе кредитных союзов и предполагается, что она должна выполнять следующие функции для своих членов:

• способствовать развитию движения кредитных союзов посредством контактирования с властными структурами, в первую очередь федерального уровня;

• содействовать расширению правового поля для деятельности кредитных союзов путем разработки и внесения в Думу, Совет Федерации специального закона о кредитных потребительских кооперативах граждан, а также поддержки законодательного процесса на уровне субъектов федерации;

• обеспечивать представительство интересов кредитных союзов в государственных и негосударственных органах власти и международных организациях;

• вести координацию усилий кредитных союзов по развитию сферы их деятельности;

• обеспечивать равные возможности участия кредитных союзов в мероприятиях, проводимых в рамках национального и международного движений кредитных союзов;

• способствовать распространению опыта кредитных союзов в расширении спектра форм взаимопомощи пайщиков различных кредитных союзов в стране;

• координировать процесс обучения пайщиков и лидеров кредитных союзов с целью расширения их кругозора в работе с деньгами, а также повышения квалификации волонтеров и работников кредитных союзов;

• обеспечивать распространение информации о существующем положении дел как в рамках движения кредитных союзов, так и в их взаимоотношениях с иными организациями и движениями;

• способствовать выработке стандартов и ориентиров развития кредитных союзов по мере расширения аудиторских услуг для кредитных союзов;

• обеспечивать добротные страховые продукты для пайщиков и кредитных союзов;

• организовывать правовую поддержку кредитным союзам и их пайщикам.

Вместе с тем Лига кредитных союзов выступает как консультативный орган, стремящийся найти ответы на вопросы, возникающие по мере развития движения кредитных союзов.

С целью реализации данных функций Лигой кредитных союзов предприняты усилия по расширению и упрочению законодательного поля деятельности кредитных союзов: в 1995 г. внесен закон "О кредитных потребительских кооперативах граждан", который имеет свою историю и в настоящее время находится в согласительной комиссии Государственной Думы.

Как известно, первый региональный законодательный акт был разработан с помощью специалистов Лиги КС и экспертов Владимирского Совета народных депутатов и принят этим региональным законодательным органом. На сегодня региональные законы, регулирующие деятельность кредитных союзов в субъектах Федерации, действуют в Волгоградской области, а типовые региональные законы, разработанные специалистами Лиги КС, вынесены на рассмотрение региональных законодательных собраний Приморского, Хабаровского краев, Ростовской области, Республики Карелия и других субъектов Федерации. На сегодня Лига КС располагает достаточно проработанным текстом проекта регионального закона "О кредитных потребительских кооперативах граждан".

Кроме того, первый договор Лиги КС с властными органами субъектов Федерации был подписан в Республике Карелия. На базе этого опыта Лигой КС была проделана работа по подписанию двухуровневых договоров с Администрациями субъектов Федерации. На сегодня 9 договоров действуют.

8. Что дает участие КС в Лиге?

Лига КС учреждена прежде всего кредитными союзами, которые нуждаются в реализации своих устремлений. Вступая в Лигу, кредитные союзы предполагают, что Лига сможет:

• отстаивать их интересы на федеральном и местном уровнях власти, включая консультирование КС при возникновении проблем у КС с органами власти;

• станет инициатором разработки программы обеспечения финансовой стабильности деятельности КС, что обеспечит повышение устойчивости деятельности КС, его надежности для пайщиков;

• обеспечить порядок в проведении инспектирования деятельности КС — членов Лиги;

• организовать обеспечение регулярной информацией о развитии движения в стране и регионах;

• координировать обучающий процесс пайщиков и специалистов кредитных союзов;

• организовать реализацию технической помощи кредитным союзам;

• обеспечить электронную связь между кредитными союзами;

• расширять практику микрофинансирования пайщиков-предпринимателей;

• выступать гарантом финансовой ответственности деятельности КС.

9. К президентской демократии

Что касается системы управления Лигой КС первой редакцией Устава, утвержденного Ассамблеей 28 февраля 1995 г., предполагалось наличие Совета Лиги, Наблюдательного Совета, Ревизионной комиссии. Исполнение поручений Совета Лиги, который сочетал в себе и законодательное и в значительной мере исполнительное начало, осуществлялось исполнительным директором. День регистрации первой редакции Устава Лиги КС — 06.03.1995 г. — стал национальным днем кредитных союзов.

Февральская Ассамблея 1998 г. внесла изменения в структуру управления Лигой, утвердив президентский тип демократического управления. Согласно второй редакции Устава Президент Лиги является гарантом исполнения решений, принимаемых Ассамблеями, а также руководит в течение двух лет деятельностью Лиги. Первым Президентом Лиги КС избран . Совет Лиги стал больше исполнять функции законодательного характера в движении. Его члены избираются сроком на 3 года с ротацией каждый год 1/3 состава. Председательствующие в Совете , а затем передали свои функции , которому не суждено было доработать до окончания в этой должности. Сменивший и избранная в 1999 г. руководят Советом Лиги КС. Наблюдательный Совет под председательством стал постепенно принимать на себя функции третейского суда.

Конечно, процесс совершенствования демократического управления в движении будет продолжаться. Возможно, он потребует трансформации и президентской демократии. Однако необходим и такой опыт, который позволил бы развивать демократические начала в неполитическом движении некоммерческих заемно-сберегательных кооперативов как институтов гражданского общества.

10. Институциональное развитие движения кредитных союзов

С образованием Лиги КС начался процесс институционального развития в движении кредитных союзов. На базе Комитета по развитию кредитных союзов КонфОП учредил Центр развития кредитных союзов (ЦРКС), который возглавила одна из опытнейших руководителей движения — Дина Григорьевна Плахотная. ЦРКС стал осуществлять методическую, консультационную, информационную помощь новым КС. С появлением ЦРКС наметилась тенденция отделения от Лиги КС деятельности по созданию новых кредитных союзов и работы с инициативными группами. Эта тенденция приобрела институциональное оформление в 1996 г. после возникновения и регистрации Фонда кредитных союзов, который был учрежден Лигой. Однако как институт, работающий с инициативными группами и начинающими кредитными союзами, Фонд заработал лишь в 1998 г. Председателями его были , , . Сегодня работа с инициативными группами - одно из направлений деятельности Фонда КС.

Еще одним важным институтом в движении кредитных союзов является страховая компания. В 1995 г., когда она была зарегистрирована, в уставном капитале 51% акций принадлежал Лиге КС и 49% - американскому акционеру, представителю CUNA Mutual Incurance Group. В 1998 г. американский акционер передал принадлежащие ему акции Лиге КС. Лига стала единственным учредителем страховой компании "Бене-вита Л КС". В 1999 г. в связи с необходимостью увеличения уставного капитала кредитные союзы вместе с Лигой КС стали соучредителями страховой компании. Генеральный директор компании — . Таким образом, Лига КС в институциональном плане обросла двумя учрежденными ею институтами — страховой компанией, которая возникла в 1995 г., и Фондом кредитных союзов, зарегистрированным в 1996 г.

11. Показатели роста движения кредитных союзов, в том числе входящих в Лигу

Начавшись с нескольких кооперативов, которые возникли в 1991—92 гг., к 1994 г. возрождающееся движение в нашей стране уже насчитывало, по данным Лиги КС, 74 кооператива, а в 1999 г. - около 200 некоммерческих кредитных кооперативов. Если в 1994 г. число пайщиков составляло примерно 18 тыс. человек, то к 1999 г. этот показатель достигал 45 тыс. пайщиков.

Между тем ядром движения кредитных союзов остаются кооперативы, объединенные в Лигу. Данные их развития приведены в таблице.

Исходя из приведенных данных, мы можем заметить, что число пайщиков — членов Лиги представляет собой всего лишь 20 тыс. человек. Это ничтожно мало для того, чтобы стать национально ощутимым движением, поэтому стратегическим ориентиром является неуклонный рост пайщиков КС. Однако эта же цифра достаточно внушительная, если учесть, что движение имеет историю всего в несколько лет.

Таблица

Показатели развития Лиги кредитных союзов

Кроме того, значительно возросло число субъектов РФ, в которых действуют заемно-сберегательные кооперативы. 1998 г. стал переломным в росте кооперативов Лиги, представляющих различные субъекты Федерации. Тем не менее достижение такой ситуации, при которой в Лигу КС будут входить кооперативы, располагающиеся в большинстве субъектов Федерации, остается стратегическим ориентиром для движения.

12. К усилению ответственности в работе с домашними деньгами

С переходом к президентской демократии особенно проявилась потребность в повышении ответственности в работе с деньгами пайщиков кредитных союзов. Это прежде всего относится к уплате членских взносов кредитными союзами. Взносы платили крайне нерегулярно, не был налажен учет количества пайщиков в КС. Поэтому первое, что требовалось - перейти от ежегодного к поквартальному порядку уплаты членских взносов. Есть надежда, что в Лиге КС останутся лишь те кооперативы, которые осознают, что ответственность работы с домашними деньгами — дело очень важное.

Вторым направлением усиления ответственности работы с домашними деньгами стало снижение риска в деятельности кредитных кооперативов посредством оздоровления резервных фондов.

Согласно нормативу, выработанному специалистами Лиги КС, в кредитном кооперативе резервный фонд должен составлять 7—10 % от имеющихся активов. Анализ деятельности КС показал, что это далеко не так. В Волгоградской области согласно областному нормативному акту величина резервного фонда связывается не с активами, а с собственными средствами. Это свидетельствует о том, что резервные фонды здесь мизерные. В других районах даже признание необходимости содержать резервный фонд, как правило, не приводило к его образованию.

В лучшем случае деньги резервного фонда были в кассе или же в государственных облигациях. Чаще всего они находятся либо на депозитных счетах, либо просто в займах пайщикам. Последнее свидетельствует об отсутствии реальных резервов. Поэтому Совет Лиги КС, обсудив пути повышения финансовой ответственности в части оздоровления резервных фондов КС, принял решение о создании резервной кассы как одного из институтов, способного размещать деньги резервных фондов.

Главная цель создания резервной кассы — оздоровление положения дел с резервными фондами кредитных союзов. Резервная касса представляет собой трехуровневую структуру. Региональная резервная касса (РРК) создается в форме простого товарищества кредитными союзами субъекта Федерации. Вхождение в РРК является добровольным. Здесь сосредотачивается основная часть резервного фонда кредитного союза (примерно 80%). Эти же кредитные союзы входят в качестве товарищества в центральную резервную кассу (ЦРК), уже созданную 20 января 1999 г. Величина взноса — примерно 10%. Оставшиеся средства резервного фонда находятся в кредитном союзе. Средства, аккумулированные в резервной кассе, по определенному правилу могут быть размещены в КС в виде займов при условии, что КС имеет эффективный проект, для реализации которого целесообразно привлечение сторонних средств из резервной кассы.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15