А. И. БАЙКАЛОВА

БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ

Учебное пособие

Томск 2008

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. ТИПЫ БИЗНЕС-ПЛАНОВ.. 4

1.1. Внутренний бизнес-план фирмы.. 5

1.2. Бизнес-план для получения кредита с целью пополнения оборотных средств.. 6

1.3. Инвестиционный бизнес-план.. 7

1.4. План финансового оздоровления фирмы.. 9

2. Рекомендации по оформлению бизнес-плана.. 10

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Рекомендуемые формы расчетных таблиц в бизнес-плане. 13

ПРИЛОЖЕНИЕ 2. ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ БИЗНЕС ПЛАНА …………………...25

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 33

ВВЕДЕНИЕ

В России существуют две ситуации:

·  Инвестиционный вакуум - есть деньги для инвестиций, но дать их некому, т. к. нет достаточно грамотных проектов, в которые можно без лишнего риска вложить капитал.

·  Инвестиционный тупик - необходимость реализации проекта не вызывает сомнений, но возможность получения реальной прибыли в конкретных экономических условиях проблематична.

Бизнес-план (БП) - комплексный документ, отражающий основные аспекты и показатели деятельности предприятия, дающие полное объективное представление о Деле (бизнесе).

Для начала деятельности рекомендуется учитывать 4 правила:

1.  Выбрать вид деятельности, о котором имеется хотя бы малейшее представление.

2.  Начать с малого.

3.  Поставить конкретную задачу, цели.

4.  Составить план действий по реализации проекта в виде бизнес-плана (минимум в двух вариантах).

Структура бизнес – плана (БП)

	Оценка внешней среды		Где?		Оценка внутренней среды
	Куда?		БП		Как?
	миссия, назначе­ние, функции	цели, задачи	конкурентные преиму­щества	Для кого?	финансы	маркетинг	менеджмент
	менед­же­ры		акционеры	С какой целью?	кредиторы		партнеры по бизнесу
	·  уяснение целей ·  создание команды ·  проведение практического анализа ·  помощь в получении финансов		·  оценка возможностей фирмы ·  установление и отслеживание целей и задач ·  определение потребности в капитале		·  оценка ликвидности и рис­ка проекта ·  оценка качества проекта ·  оценка качества управления		·  оценка надежности и привлекатель-ности развития ·  оценка возможностей сотрудничества

БП может быть использован в следующих ситуациях:

1.  Фирме требуется капитал для дальнейшего развития.

2.  Создание новой фирмы или смена собственника, при этом должна быть разработана стратегия развития.

3.  Во время значительных структурных изменений (реконструкция, переход на выпуск новой продукции).

4.  Для реализации инновационного замысла или бизнес-идеи.

5.  Для финансового оздоровления предприятия, находящегося в состоянии неплатежеспособности, с целью вывода его из кризисного состояния.

6.  При проведении конкурсов инвестиционных проектов.

Капитал дается под следующие ценности:

·  Оригинальность идеи и ее рыночные возможности.

·  Личность автора идеи и его предпринимательский талант.

·  Команда.

·  Качество менеджмента в БП.

·  Качество разработанного БП.

·  Презентация БП.

·  Возможности развертывания производства.

·  Возможности «перекрестной поддержки» с другими проектами.

·  Наличие специалистов в данной сфере деятельности.

БП позволяет:

1.  Оценить возможности проекта или предприятия.

2.  Установить цели деятельности предприятия.

3.  Определить необходимые объемы и источники финансирования.

4.  Создать команду (менеджеров и исполнителей).

5.  Подготовить и заключить контракты.

6.  Определить сроки выполнения проекта, составить график его реализации (БП составляется на срок от одного до пяти лет).

7.  Спланировать и учесть риски.

8.  Обеспечить контроль за ходом выполнения проекта.

9.  Повысить собственную квалификацию.

10.  Оценить ликвидность проекта и качество управления предприятием.

В качестве непременного условия инвесторы требуют вложения в реализацию проекта собственных средств предприятия в размере не менее 30% от всей суммы затрат.

1. ТИПЫ БИЗНЕС-ПЛАНОВ

Практика планирования выделяет несколько типов бизнес-планов. Каждый тип бизнес-плана имеет свои особенности.

В России выделяют четыре типа бизнес-планов.

1.  Внутренний бизнес-план фирмы.

2.  Бизнес-план для получения кредитов с целью пополнения оборотных средств (коммерческого кредита).

3.  Инвестиционный бизнес-план.

4.  Бизнес-план финансового оздоровления.

1. Резюме.

Изложение предпринимательской идеи. Обоснование идеи, ее перспективность. Оценка исходной ситуации. Факторы успеха. Продукция. Клиенты. Анализ рынка, главных конкурентов. Требования к месторасположению, помещениям.

2. Учредители. Фирма.

3. Концепции.

Анализ составляющих концепции. Обоснование организационно-правовой формы. Принципы управления предприятием. Квалификация, количество функций сотрудников. Концепция менеджмента, маркетинга. Логистика, организация производственного процесса. Система внутреннего учета. Учетная политика фирмы. Организация финансового менеджмента на предприятии. Система контроллинга.

4. Планирование.

Первоначальные вложения. Структура капитала. Планирование показателей, обеспечивающих готовность к производству (план инвестиций, план амортизационных отчислений, план издержек, план постоянных издержек). Планирование показателей, предполагающих производственную деятельность (план издержек на персонал, план переменных издержек, план выручки, план прибыли и убытков, план ликвидности).

5. Стратегия управления и планирования.

В разделе «стратегия управления и планирования» целесообразно подробно остановиться на выделении глобальных и локальных целей и соответствующих стратегий, с помощью которых возможно их достижение. Целесообразно уделить внимание альтернативным стратегиям, оценке риска, прогнозированию качественных показателей.

6. Приложение.

В приложении следует поместить результаты маркетинговых исследований, аналитические записки, возможное изменение структуры управления, планирования, учета и другие материалы, раскрывающие содержание основного документа.

Следует также отметить, что при расчете бизнес-плана необходимо использовать полные бухгалтерские издержки. Структура, объем внутреннего бизнес-плана регламентируется внутренними требованиями руководства и службы контроллинга. Для подготовки внутреннего бизнес-плана следует использовать современные программные средства: «Project expert 7.0»; «Marketing expert»; «Plan»; «Аналитик», «Бизнес-план инвестиционного проекта».

Следует особо отметить, что внутренний бизнес-план – это сугубо внутренний документ и используется для реализации программы фирмы. Фирма самостоятельно принимает решение о структуре и объеме бизнес-плана; о формировании таблиц. Поэтому приведенная выше примерная структура внутреннего бизнес-плана может служить только ориентиром, но не стандартом.

Следует также обратить внимание на структуру плана финансового оздоровления предприятия. По нашему мнению многие разделы и рекомендации по их выполнению в значительной степени отвечают требованиям внутреннего бизнес-плана.

1.2. Бизнес-план для получения кредита с целью пополнения оборотных средств

По данному типу бизнес-планов существуют определенные международные стандарты. Объем бизнес-плана не должен превышать 25 страниц текста. Это объективное требование принято во многих странах мира. Принятая структура бизнес-плана должна включать в себя следующие разделы:

1.  Резюме.

2.  Компания и отрасль, в которой она работает.

3.  Продукция (услуги).

4.  Производство.

5.  Маркетинг.

6.  Менеджмент.

7.  Финансовый план.

8.  Приложения.

Приведенная выше структура является примерной, рекомендуемой и не может быть абсолютной догмой. Однако, следует заметить, что многие банки, инвестиционные структуры разработали собственные стандарты, формы бизнес-планов. В этой ситуации необходимо ознакомиться с требованиями кредитора и постараться их выполнить.

Сложившаяся в России ситуация существенно затрудняет процесс получения кредитов производственными структурами. Учесть многообразие требований различных банков к бизнес-плану очень трудно. Чаще всего под каждого кредитора целесообразно готовить самостоятельный вариант бизнес-плана. Такое положение вызвано стремлением банка к индивидуальности, желанием защитить себя от невозвратности кредита, а порой и желанием предоставления дополнительных платных услуг (составление бизнес-плана).

Несмотря на возможное наличие особых требований к структуре и содержанию бизнес-плана, существует целый ряд общих рекомендаций.

Составляя бизнес-план рассматриваемого типа, необходимо максимально сократить использование информации, составляющей коммерческую тайну Вашей фирмы, проекта. Практика показывает, что отсутствие осторожности иногда приводит к краже коммерческих тайн, технологических секретов, коммерческих сделок. В то же время следует заметить, что информация должна быть представлена сбалансировано. По мере «продвижения» бизнес-плана к реальному кредитору можно расширить диапазон представления информации, соблюдая при этом все же принцип коммерческой тайны.

Стратегически важно в бизнес-плане учесть интересы конкретных кредиторов. Однако, необходимо иметь в виду, что главные интересы кредитора – обеспечить возвратность кредита и своевременную уплату процентов за пользование кредитом. Необходимо помнить, что любой кредитор руководствуется, прежде всего, не гуманными соображениями, а принципами коммерческой выгоды. Очень часто фирмы, чтобы убедить кредитора в бизнес-плане, показывают сверхрентабельность проекта. Такой подход может привести к изменению условий предоставления кредита не в пользу фирмы, поэтому не стоит показывать сверхрентабельность (очень высокую прибыль). Лучше сосредоточиться на обеспечении выполнения условий кредитного договора, доказать способность фирмы их реализовать.

Необходимо помнить, что фирма обеспечивает возврат коммерческого кредита за счет получения выручки, а не из прибыли. Особое внимание необходимо уделить порядку уплаты процентов по кредиту.

Во-первых, проценты уплачиваются в соответствии с условием кредитного договора (ежемесячно, ежеквартально и др.). Оплата должна производиться в определенный день месяца. В случае задержки платежа кредитор, в соответствии с условиями договора, имеет право изменить условия кредитования, ввести систему штрафных санкций и пени.

В отличие от возвратности самого кредита, проценты за пользование кредитом могут быть выплачены частично за счет выручки и частично за счет чистой прибыли. В соответствии с российским законодательством проценты по кредиту включают в издержки при условии, что их величина не превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ более чем на 3 пункта. Оставшаяся часть процентов выплачивается за счет чистой прибыли, т. е. после уплаты налога на прибыль.

1.3. Инвестиционный бизнес-план

Инвестиции могут быть:

·  материальные (реальные) - в производство, строительство;

·  финансовые (долевое участие в производстве и капитале);

·  нематериальные (вложения в НИОКР).

При оформлении финансовой заявки и поиске кредиторов нужно ответить на вопросы:

·  Сколько средств необходимо для реализации проекта?

·  На какие цели они будут израсходованы?

·  На какой срок?

·  Каковы условия возврата?

·  Чем гарантируется возврат вложенных средств (залог, гарантия, поручительство)?

Кредит не может быть использован на:

·  производство табачной и алкогольной продукции;

·  военное производство;

·  любое производство, наносящее вред окружающей среде и представляющее угрозу для исчезающих видов животных и птиц;

·  спекуляции ценными бумагами;

·  валютные спекуляции;

·  развитие игорного бизнеса.

Классификация инвестиционных БП.

1.  Тип БП:

­  технический;

­  экономический;

­  организационный;

­  социальный;

­  коммерческий;

­  смешанный.

2.  Класс БП (по составу и структуре проекта):

­  монопроект;

­  мультипроект;

­  мегапроект - при разработке программ целевого развития региона, области.

3.  Масштаб БП:

­  мелкий;

­  средний;

­  крупный;

­  очень крупный;

4.  Длительность:

­  краткосрочный – до 3 лет;

­  среднесрочный – от 3 до 5 лет;

­  долгосрочный - более 5 лет.

5.  Сложность проекта:

­  простой;

­  сложный;

­  очень сложный.

6.  Вид проекта (предметная область):

­  инновационный;

­  научно-исследовательский;

­  организационный;

­  учебно-образовательный;

­  смешанный.

7.  Качество БП.

8.  Характер и степень участия государства.

9.  Ограниченность ресурсов.

10.  Ёмкость рынка.

Для привлечения иностранных инвестиций нужно учитывать 12 основных критериев:

1.  Характеристики местного рынка (размеры, ёмкость рынка, покупательная способность фирм и населения, природные ресурсы и географическое положение).

2.  Доступность рынка, т. е. законы, нормативные положения, обеспечивающие доступ на местный рынок.

3.  Рабочая сила (уровень заработной платы, качество обучения, уровень образования, уровень полезности труда).

4.  Валютный риск - отношение местной валюты к основным твердым валютам.

5.  Защита прав интеллектуальной собственности (право на технологию, результаты маркетинговых исследований и т. д.).

6.  Возможность возврата капитала.

7.  Торговая политика (обменный курс, таможенные пошлины).

8.  Налоговая политика (ставки и стимулы).

9.  Государственное регулирование.

10.  Политическая стабильность, т. е. сохранение «условий игры» достаточно длительное время (связь, услуги страховых компаний, банковские услуги и т. д.).

11.  Макроэкономическая политика (уровень инфляции).

12.  Инфраструктура и услуги (телекоммуникации, транспорт и т. д.)

Источники финансирования

собственные привлечённые и заёмные

прибыль амортизация кредиты долевое участие

- от основной - в производстве

деятельности - в капитале

- от непрофильной

(дополнительной)

деятельности

В малом бизнесе источниками финансирования могут быть личные средства, средства других индивидуальных инвесторов, средства от поставщиков ресурсов, от потенциальных заказчиков и др.

План финансового оздоровления утверждается на период 18 месяцев для погашения кредиторской задолженности.

При осуществлении плана финансового оздоровления, как правило, фирмы сталкиваются с проблемами реорганизации производства и реструктуризации капитала. Все следует осуществлять на основе последних научных разработок по оценке бизнеса и реорганизации предприятий, реструктуризации его капитала.

С помощью современных технологий фирмы смогут реализовать:

*  инженерные методы анализа и реконструкции бизнес-планов, или реинжиниринг бизнес-планов;

*  методы прогнозирования и анализа данных, или нейронные сети и информационные хранилища;

*  методы динамического планирования, мониторинга и диагностики, или динамические экспертные системы.

Все это, в конечном счете, призвано оптимизировать экономические и производственные процессы (операции) с целью роста эффективности производства.

Реинжиниринг позволит управлять технологическими процессами с учетом ограничений и допусков по техническим, ресурсным, финансовым возможностям.

2. Рекомендации по оформлению бизнес-плана

1. Составляя бизнес-план, предусмотрите в нем некоторую «изюминку», которая заинтересует потенциального инвестора и заставит его внимательно просмотреть план до конца, а не отклонить сразу, не дойдя до цифровых выкладок.

2. Бизнес-план – это рекламный документ, следовательно, он должен быть хорошо оформлен, не содержать грамматических и орфографических ошибок. Идеальная форма – элегантная брошюра, проспект, буклет.

3. Не перегружайте бизнес-план излишними выкладками и цифрами, при необходимости вынесите их в приложение. Идеальный размер бизнес–плана для внешнего пользователя – до 10 страниц текста, дополненного финансовыми расчетами. Обычно просматривается прямая связь между требуемым количеством денег и размером бизнес–плана: чем больше сумма, тем больше страниц в плане.

4. Информация плана должна быть точной, хорошо поданной, внушать чувство оптимизма. Не надо пытаться засунуть на одну страницу максимум информации, она будет хуже восприниматься.

5. Планирование – процесс итерационный. Пока Вы будете обсуждать возможность получения денег, пройдет время, и надо будет уточнять цифры плана. Это будет легче сделать, если большинство расчетов и обоснований вынесено в приложение.

6. Желательно довести бизнес-план до заявки на участие в инвестиционном конкурсе проектов.

Приложения могут содержать информацию, полезную при анализе, но не включенную в основной текст бизнес–плана ввиду большого объема и детализации. Кроме того, здесь может быть конфиденциальная информация, которую нецелесообразно показывать каждому читателю. Соответственно, приложения могут быть оформлены отдельно от бизнес-плана и представляться читателям по мере надобности.

В приложениях могут быть следующие данные:

*  сведения об управляющих;

*  результаты исследования рынка;

*  сведения профессионального характера;

*  деловые рекомендации, имеющие отношение к делу публикации;

*  фотографии или рисунки продукции;

*  патенты, технические спецификации;

*  важнейшие юридические документы (аренда, товарные сделки, сырьевые контракты, соглашения с персоналом);

*  схема организационной структуры, план земельного участка, размещения производственных площадей и другие, представляющие на Ваш взгляд интерес документы.

Следует иметь ввиду возможные причины неудач в бизнесе.

I.  Непонимание основ маркетинга:

·  отсутствие спроса на продукцию или услуги;

·  минимизация прибыли после открытия или на начальном этапе развития предприятия для “переманивания” потребителей от конкурентов. Но это приводит к потере потенциально возможного дохода, а, следовательно, к отсутствию средств для расширения производства;

·  завышенные цены;

·  низкое качество;

·  уровень рекламы;

·  неправильное размещение предприятия.

II.  Чрезмерная финансовая зависимость от других фирм.

III.  Отсутствие перспективных планов, ошибки в руководстве экономической деятельностью предприятия:

·  недостаточное знание рынка, а, следовательно, перепроизводство или недостаточный объем реализации;

·  проблемы координации времени, т. е. отсутствие учета ЖЦТ;

·  кадровые проблемы.

IV.  Ошибки в организации финансовой деятельности:

·  в управлении движением денежных средств;

·  слишком большая доля заемных средств;

·  неудовлетворительный бухучет;

·  недостаток собственных средств;

·  неправильное использование денежных средств предприятия.

V.  Непредвиденные обстоятельства:

·  болезнь, отсутствие отдыха;

·  разногласия с деловыми партнерами;

·  общая экономическая и политическая ситуация;

·  непредвиденные действия конкурентов;

·  форс-мажорные обстоятельства.

Но всегда нужно использовать ключевые факторы успеха (КФУ) в бизнесе.

Определение КФУ является важнейшей аналитической задачей, т. к. использование одного или нескольких КФУ при разработке стратегии способно привести компанию к победе. КФУ в разных отраслях различны и могут меняться в одной и той же отрасли под влиянием общих изменений в ней.

В каждый момент времени не следует выделять больше чем 3-4 КФУ в конкретной отрасли и только 1 или 2 из них имеют решающее значение.

Выберите из таблицы типов КФУ не более 4-х КФУ, характеризующих Вашу отрасль.

Типы ключевых факторов успеха:

1.  КФУ, ЗАВИСЯЩИЕ ОТ ТЕХНОЛОГИИ:

1.1.  Качество проводимых научных исследований.

1.2.  Возможность инноваций в производственном процессе.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6