Б. Капиталовложения и срок окупаемости проекта

Каждая технология, избираемая предпринимателем, тре­бует своего собственного материального обеспечения. Предпри­ниматель, естественно, рассматривает вместе проблемы техно­логии и ее материального обеспечения. Он выполняет следую­щие расчеты: использование технологии предполагает расхо­ды в таком-то объеме, а приобретение всего того, что требуется для организации производства на основе этой технологии, пред­полагает общие капиталовложения в таком-то объеме.

Предприниматель при осмыслении проблемы выбора тех­нологий часто использует показатель фондоотдачи — обобща­ющий экономический показатель, характеризующий объем ва­ловой или товарной продукции в расчете на единицу (обычно на 1 руб.) основных и оборотных производственных фондов, ис­пользованных для производства такой продукции.

К примеру, у Вас есть возможность использовать технологии А и Б, что предполагает в случае А расходы в объеме 300 тыс. руб., а в слу­чае Б — 500 тыс. руб. Суммарный же объем произведенной продукции в случае А составит 100 тыс. руб., а в случае Б — 250 тыс. руб. Фондоотдача, таким образом, в первом случае составит 1 руб. на 3 руб. за­трат, а во втором —1 руб. на 2 руб. затрат. Второй вариант эффектив­нее, а следовательно —и предпочтительнее.

Расчет фондоотдачи важен не только при выборе техноло­гии, но и при принятии решения по выбору инвестиционной воз­можности, хотя в последнем случае особую роль играет про­блема срока окупаемости проекта.

К примеру, Вы принимаете решение об инвестировании средств в строительство завода по производству электродвигателей в размере 10 млн. руб. Проектируемая мощность завода 1 тыс. двигателей в год. Средняя прибыль от производства и реализации на рынке одного дви­гателя составит 1 тыс. руб., или 1 млн. руб. в год. Предположим, что завод в его первоначальном виде просуществует 15 лет. Следователь­но, в течение этого периода времени общая накопленная прибыль со­ставит 15 млн. руб. при расходах в размере 10 млн. руб. (и сроке окупа­емости проекта, равном 10 годам). Правда, будут ли 15 млн. руб. через 15 лет стоить 15 (или хотя бы 10) млн. руб. в их сегодняшнем исчисле­нии — это еще вопрос.

Расчет фондоотдачи играет определенную роль и при при­нятии решения, что предпочтительнее — построить новый цех (завод) или же привлечь дополнительную рабочую силу и ор­ганизовать двухсменную работу. Во втором случае возрастет фондоотдача, но, несомненно, возникнет опасность более быст­рой изнашиваемости оборудования и т. д.

3.3. Предпринимательский капитал.

Все то, о чем мы рассуждали ранее — и реализация пред­принимательской идеи, и выбор технологии, и ее материаль­ное обеспечение, — становится возможным только тогда, ког­да у предпринимателя есть возможность использовать еще один, четвертый фактор предпринима­тельской деятельности— капитал в требуемой форме (материальной или денежной) и требуемом объеме.

А. Общее понятие о предпринимательском капитале

Эффективность и мощь капитала — разные понятия. Ре­зультат может быть весьма значительным при небольшом объ­еме капитала (что происходит сплошь и рядом), например рож­дение и обоснование новой научной идеи, принципиально новое техническое открытие, изобретение (инновация).

Без обладания капиталом не может быть предпринима­тельства. Чем эффективнее или мощнее капитал, находящийся в распоряжении предпринимателя, тем значительнее резуль­тат его деятельности, тем больший объем общественных потреб­ностей он может удовлетворить.

Под капиталом нельзя понимать только какие-то вещест­венные объекты собственности. Капитал может существовать в материализованной или ментальной форме (знания, навыки, умение, обладание какими-то талантами, способностями, про­фессиональными секретами, т. е. ноу-хау расценивается также как товар и капитал).

Под капиталом понимаются материальные или финансовые средства, а также интеллектуальные наработ­ки и организаторские навыки, используемые в процессе про­изводства и служащие средством извлечения прибыли.

Другими словами, под капиталом подразумевают­ся: 1) все технические средства производства (здания, соору­жения, оборудование, станки, транспорт, инструменты и пр.), используемые предпринимателем на законных основани­ях (не обязательно в качестве собственности, но и на правах аренды, лизинга, временного пользования и т. д.); 2) матери­альные элементы оборотного капитала (сырье, материалы, квалификационный уровень рабочей силы, приспособления, ин­струменты разового или кратковременного пользования); 3) оборотные средства (в денежной форме — фонд заработной платы, средства на приобретение сырья, необходимые для ор­ганизации производства на нормальном уровне); 4) интеллектуальная собственность — это собственно предпринима­тельская идея, способ производства или обработки товара или сырья, способ придания товару новых свойств или новых ка­чественных характеристик, новый способ производства, т. е. все то, что включает в себя понятие "инновация".

Предпринимательский капитал (Кп), таким образом, равен:

Кп=Тэ+(Оэ,+Ос)+Ис

где Гд — технические элементы производства;

Oэ + Ос — оборотный капитал и оборотные средства;

Ис — интеллектуальная собственности.

Б. Формирование первоначального предпринимательского капитала

Первоначальным называется капитал, пускаемый в оборот в мо­мент начала практической реализации предпринимательского проек­та или же в начальной стадии предпринимательской деятельности. Обычно под первоначальным капиталом понимают все те расходы в денежной форме, которые необходимо осуществить для реализации проекта и получения ожидаемого эффекта.

Первоначальный капитал — это категория, не только не­обходимая для реализации проекта, но и рассматриваемая как одна из возможных гарантий, по которой партнеры судят о Ва­шем деловом авторитете.

Требуемый размер первоначального капитала покажут предпринимательские расчеты по конкретному проекту, лежа­щему в основе идеи. Прежде всего необходимо иметь в виду, что капитал любого предприятия подразделяется на основной и обо­ротный.

Основной капитал включает в себя все те технические средства производства (или товары длительного пользования), без которых не­возможно организовать нормально функционирующий процесс про­изводства. К основному капиталу относятся земельные участки, зда­ния, станки и оборудование, автотранспорт и иной подвижной состав, конторское оборудование, приборы, инструменты.

Оборотный капитал — все то, что "проходит" через предприя­тие и предназначено для производственного или личного (коллекти­вом работающих) потребления или продажи. Это прежде всего сырье и материалы (сырьевые и товарные запасы), готовая продукция — еще не реализованная, а также реализованная, но еще не оплаченная по­купателем (задолженность покупателя), наличность в кассе и на бан­ковских счетах, включая средства на оплату труда.

При организации нового предприятия, а также при реали­зации какого-либо нового проекта или идеи необходимо иметь в виду деление капитала на основной и оборотный. Возврат обо­ротного капитала происходит намного быстрее, чем основного (основной капитал возвращается частями в виде амортизаци­онных отчислений по мере его износа, а оборотный — сразу по­сле реализации товара и его оплаты).

Соотношение между основным и оборотным капиталом раз­лично в разных отраслях.

На основании предварительной "прикидки" потребности в первоначальном капитале (если после этого желание пред­принимателя реализовать проект не пропало) предпринима­тель составляет конкретный план по инвестициям, т. е. обо­снованный (с учетом цен, действующих на момент составле­ния плана) и продуманный (на основе сравнительного анализа форм и путей инвестирования) план вложения денег в реали­зацию проекта.

На этапе предварительных расчетов предприниматель обычно озабочен поиском наиболее экономичного способа полу­чения в собственное распоряжение всего необходимого для нор­мальной организации производственного процесса. Каким обра­зом это достигается?

Во-первых, проводится сравнительный анализ всех возможных вариантов получения всего необходимого для нача­ла практической реализации проекта.

В о - в т о р ы х, в условиях России (в общем-то это было свойственно и другим странам) формирование первоначально­го предпринимательского капитала имеет свои особенности, свя­занные с отсутствием как необходимой инфраструктуры, так и готовности общества оказать содействие в реализации общест­венно значимых предпринимательских проектов.

В такой ситуации формирование первоначального предпри­нимательского капитала может осуществляться на основе кон­цепции "механизма скрытых партнерских связей". Содержа­ние такой концепции сводится к следующим моментам:

1) разрабатывается предпринимательский проект произ­водства конкретного товара;

2) проект разделяется на составные части;

3) размещаются заказы у партнеров на производство от­дельных деталей и компонентов товара;

4) партнеры по мере изготовления деталей и компонентов осуществляют их поставку в адрес предпринимателя;

5) предприниматель осуществляет сборку из деталей и ком­понентов, получаемых от партнеров;

6) предприниматель осуществляет упаковку и маркиров­ку товара;

7) предприниматель поставляет готовый к потреблению то­вар потребителю (торговому агенту) и получает от него сред­ства за реализуемый товар;

8) получив деньги за реализованный товар, предпринима­тель осуществляет платежи своим партнерам — поставщикам отдельных деталей и компонентов товара.

Концепция "механизма скрытых партнерских связей" включает в себя еще один вариант, который заключается в воз­можности формирования первоначального капитала через взя­тие на себя каких-то определенных партнерских обязательств. В основном в условиях России такие обязательства сводятся к исполнению посреднических функций.

В. Источники формирования предпринимательского капитала

Теперь возникает главный вопрос: где взять требуемый объем первоначального капитала? В этом случае мы вновь за­нимаемся только лишь планированием наших последующих действий и пытаемся путем сравнительного анализа выбрать тот метод формирования первоначального капитала, который для нас окажется и возможным, и самым эффективным. При этом особое внимание обычно обращают на возможные способы формирования первоначального капитала. К ним относятся:

1) финансовые итоги предыдущей предпринимательской деятельности (собственной или наследуемой);

2) личные сбережения (не только в денежной, но и веще­вой, товарной форме, например, Вы вносите личный автомобиль в качестве капитала в Ваше предприятие);

3) заемные средства, т. е. средства, взятые в долг под какие-то определенные обязательства (полпроценты, к примеру).

Третий способ формирования первоначального капитала в условиях России имеет весьма широкое распространение, это так называемый рост с нуля. Правда, в этом случае получить кре­дит не так-то просто: нужны твердые гарантии. В ряде случаев такими гарантиями выступает содержание самого предпринима­тельского проекта, а вернее, точность расчетов, высокая вероят­ность значительного эффекта и быстрый оборот капитала.

Заем — вид сделки, по которой одна сторона (заимодавец) пере­дает другой стороне (заемщику) в собственность деньги или товар (ве­щи), а заемщик обязуется возвратить такую же сумму или такое же количество товара (вещей) того же рода и качества в течение опреде­ленного периода времени (в какой-то определенный момент), В обыден­ном языке заем означает "взять взаймы", т. е. взять с возвратом, но воз­врат не предполагает приращения предмета сделки (нет выгоды).

В экономическом смысле не следует путать заем и кредит (хотя кредит иногда также выступает в качестве займа — беспроцентный кредит).

Кредит — форма сделки, при которой одна сторона предостав­ляет другой стороне деньги или товары в долг (в пользование на срок на условиях возвратности) и, как правило, с уплатой процента.

Банковский кредит — форма кредита, при котором денежные средства предоставляются банком во временное пользование.

Кредитные операции можно классифицировать по следу­ющим признакам.

1. В зависимости от обеспечения:

• ссуды без обеспечения (бланковые ссуды);

• ссуды с обеспечением (вексельные, т. е. выдаваемые под залог векселя или при покупке векселя; подтоварные и фондовые, т. е. выдаваемые под залог ценных бумаг).

2. В зависимости от срока погашения:

• онкольные (до востребования, т. е. погашаемые по требо­ванию заемщика или банка);

• краткосрочные (сроком до одного года);

• среднесрочные (сроком от 1 до 5 лет);

• долгосрочные (сроком свыше 5 лет).

3. В зависимости от характера погашения:

• погашаемые в рассрочку (путем осуществления ряда по­следовательных платежей в пределах погашаемой сум­мы с учетом процентов за кредит);

• погашаемые единовременным взносом.

4. В зависимости от метода взимания процента:

• процент удерживается в момент предоставления ссуды (например, при выдаче кредита под вексель);

• процент удерживается в момент погашения кредита;

• процент удерживается равномерными взносами на про­тяжении всего срока кредита.

5. В зависимости от категории заемщиков:

• кредиты фирмам и предприятиям для пополнения вре­менной нехватки оборотного капитала, возникающей в процессе воспроизводства, для вложения в основной ка­питал, т. е. для расширения производства или покупки (скупки)предприятий;

• кредиты посредникам фондовой биржи (выдаются под обеспечение ценных бумаг для осуществления биржевых спекулятивных сделок);

• сельскохозяйственные кредиты для покрытия крупных капитальных затрат (например строительство ирригаци­онных сооружений); такие кредиты обычно относятся к категории ипотечных {ипотека — кредит под залог не­движимости, т. е. земли, строений; банки, осуществляю­щие такие операции, называются ипотечными);

• кредитование предметов потребления под залог жилых строений.

Кредит может предоставляться банком также в форме ава­ля. В таком случае банк выступает в качестве поручителя за лицо, обязанное платить по векселю. Свидетельством такого по­ручительства банка (авалиста) выступает надпись на лицевой стороне векселя или на прикрепленном к нему листе — аллонже. Это означает, что банк отвечает за платеж по векселю в том же объеме, что и лицо, которому дан аваль, т. е. за которого по­ручился банк. В этом случае речь идет о солидарной ответствен­ности банка и лица, выписавшего вексель.

Кредит представляет собой то же самое, что и ссуда.

Ссуда — операция по кредитованию (хотя нередко ссуда обозна­чает и заем, т. е. договор безвозмездного пользования чем-либо). Под ссудой обычно понимается кредит (с твердо установленным размером выплаты), предоставляемый на длительный срок.

Банковская ссуда — операция предоставления банком денежных средств кому-либо в кредит с уплатой процента.

Ссудный процент — плата за пользование кредитом. Ставки (раз­мер, величина) ссудного процента зависят от срока кредитования и си­туации, складывающейся в экономике. Утверждают, что движение ста­вок ссудного процента выступает в качестве барометра экономической конъюнктуры.

На этапе реализации проекта предприниматель принима­ет решение по выбору наиболее приемлемого способа форми­рования первоначального капитала. Свое решение он основы­вает на результатах сравнительного анализа возможностей привлечения капитала, т. е. всех выявленных им источников формирования капитала.

Предприниматель не может исходить только из собствен­ных расчетов на основе потребностей для начала реализации предпринимательской идеи. Для принятия решения ему необходима уверенность в том, что предстоящее вложение капита­ла будет действительно выгодным для него.

Решение он принимает на основе двух глав­ных критериев:

1) своих способностей ("...Я могу организовать...");

2) возможностей ("...Это возможно, особых препятствий нет...").

Принятие решения предполагает также убежденность предпринимателя в его экономической целесообразности. При этом во внимание принимаются следующие факторы:

• прибыльность или убыточность;

• величина прибыли и сравнение ее с размером прибыли, получаемой другими предпринимателями;

• срок окупаемости проекта, служащего в качестве основы принятия решения.

Под сроком окупаемости понимается период производства, в те­чение которого предприниматель полностью возвращает (за счет ре­зультатов производственной деятельности) весь объем инвестирован­ного капитала.

Необходимо заметить, что при определении срока окупае­мости в расчет принимается только чистая прибыль (а не валовая), т. е. та сумма, которая переходит в собственное распо­ряжение предпринимателя (уже "очищенная" от всех выплат, платежей, сборов и т. д.). При введении государством различ­ного рода ограничительных мер (например предельного уров­ня допустимой рентабельности) все наиболее перспективные проекты предпринимателями отбрасываются из-за своей невы­годности и нежелания предпринимателя "работать на дядю". Го­сударственные меры в таком случае оборачиваются не благом, а приносят вред.

Предприниматель, таким образом, при осмыслении про­блем формирования предпринимательского капитала должен принять решение, исходя из анализа множественности фак­торов как экономического, так и политического характера. В этом случае целесообразнее было бы говорить не о полити­ческих факторах, а о зависимости предпринимателя от внеш­ней среды.

Под внешней средой понимаются:

• экономические условия возможного осуществления пред­принимательской деятельности;

• законодательство в сфере предпринимательства и биз­неса, нормативные акты, разрешающие или запрещаю­щие что-либо;

• уровень конкуренции в сфере, в которую предпринима­тель вступает или собирается вступить;

• система экономических приоритетов, которой придержи­вается потребитель (и в целом ситуация, в которой нахо­дится потребитель);

• научно-производственный уровень факторов, необходи­мых для начала производства, и условия их приобрете­ния (цены, качество и т. д.);

• наличие и условия привлечения рабочей силы требуемо­го уровня квалификации.

Г. Факторы, воздействующие на принятие решения об инвестировании

При принятии решения предприниматель обычно сравни­вает несколько возможных вариантов инвестирования капита­ла (которым он обладает или которого у него нет, но он надеется получить заемный капитал). Другими словами, предпринима­тель осуществляет сравнительный анализ нескольких возмож­ных вариантов или проектов. Предприниматель при этом исхо­дит из того факта, что капитал, который он инвестирует в про­изводство, постоянно находится в движении.

Д - Пк … Т – Д’

Такое движение капитала называется его оборотом. При­чем чем быстрее капитал оборачивается, тем большую валовую прибыль он принесет.

Под сроком окупаемости проекта понимается временной период, в течение которого предприниматель возвращает в де­нежной форме капитал, который был вложен в реализацию про­екта на его начальном этапе, в виде накопленной прибыли и амортизационных отчислений. Следовательно, для того, чтобы определить срок окупаемости, необходимо выявить прибыль­ность проекта (табл. 3.7).

Прибыль — излишек цены реализации товара (оптовой или розничной) над издержками производства. Норму прибыли (прибыльность) рассчитывают по следующей формуле:

Допустим, вложенный капитал составляет 100 денеж­ных единиц, прибыль — 20, тогда норма прибыли будет 20% (Нп = 20/100 х 100%). При этом обратим внимание на то, что в издержки производства включается весь оборотный капитал и часть основного капитала — величина амортизации.

Норму прибыли можно представить так же, как отноше­ние разницы между доходами и расходами к инвестированно­му капиталу (в процентах), то есть

Увеличить норму прибыли, следовательно, можно за счет изменения одного из трех указанных факторов:

1) увеличить доходы при неизменности двух других состав­ных (затраты, капитал);

2) уменьшить затраты при неизменности двух других со­ставных (доходы, капитал);

3) уменьшить инвестируемый капитал при неизменности двух других составных (доходы, затраты).

Возможны и комбинации из приведенных трех возможных вариантов роста нормы прибыли. Подтвердим приведенные на­ми возможные варианты примером.

Допустим, доход составляет 150 денежных единиц, затраты — 100, капитал— 1000. Возможны изменения этих факторов: доход воз­растает до , затраты снижаются до, капитал сокращается до

При первоначальных данных норма прибыли составит:

При изменениях факторов и их очередном вводе в формулу рас­чета нормы прибыли будем иметь:

(1)

(2)

(3)

Данные о величине амортизационных отчислений при­ведены в табл. 3.8.

Однако для того, чтобы сделать какой-то определенный вы­вод, необходимо также знать размеры инвестируемого капита­ла (табл. 3.9)

На основании данного анализа можно сделать вывод о пред­почтительности того или иного проекта, для чего сведем в еди­ную таблицу все анализируемые показатели (табл. 3.10).

Таблица 3.10

Сравнительный анализ ожидаемого экономического эффекта от реализации различных проектов

При этом важно помнить, что целью любого предпринима­теля выступает прибыль. Причем не норма, а масса получае­мой прибыли. Второй проект принесет в течение 3 лет 90 де­нежных единиц в качестве прибыли (10% от 300 в течение 3 лет), а первый — при возобновлении проекта в течение 3 лет — только 60 единиц. Возможно, что предприниматель остановится и на втором проекте.

Тема 4. Цена товара и издержки производства.

4.1. Понятие товара как объекта предпринимательской деятельности.

4.2. Формирование цены.

4.3. Управление издержками производства.

4.1. Понятие товара как объекта предпринимательской деятельности

При изучении теории и практики предпринимательства важное значение имеет категория "объект предприниматель­ской деятельности", ибо именно с объектом чаще всего связана предпринимательская идея (хотя она может быть направлена на организацию или управление производственным процессом, поиск новых — нетрадиционных — методов или рынков сбыта и т. д.). Объект предпринимательской активности — товар, продукт, услуга, т. е. то, что может удовлетворить чью-либо по­требность и что предлагается на рынке для приобретения, ис­пользования и потребления.)

Товар и все, что с ним связано, — вот что занимает пред­принимателя, вот что выступает в качестве основы предпри­нимательских идей и планов. Что же такое товар?

1.  Прежде всего товар— это продукт труда. Отметим, что под трудом мы понимаем про­цесс расходования человеком его физических или умственных усилий, направленных на целесообразное изменение природы или отделение вещества от природы и доведение его до состоя­ния, готового к потреблению.

2. Не всякий продукт труда выступает в качестве това­ра — лишь тот, что предназначен для обмена, для продажи, для его передачи кому-либо с условием (предварительной, те­кущей или последующей) компенсации усилий, затраченных на производство такого продукта труда, в форме и размерах, опре­деляемых самими участниками сделки.

3. Товаром можно назвать лишь такой продукт труда, ко­торый не только предназначен для продажи, но и может удов­летворить какую-либо потребность покупателя. Другими сло­вами, товар — это такой продукт труда, в обладании кото­рым заинтересован потребитель.

4. Товар, таким образом, обладает потребительной сто­имостью (полезностью), т. е. теми его свойствами, которые дают возможность индивиду удовлетворить какие-либо по­требности.

Товары могут обладать высокой потребительной стои­мостью (полезностью), когда в них заинтересовано большое чис­ло людей, например основные продукты питания.

Высокая потребительная стоимость (полезность) това­ра связана с тем, что он предназначен для удовлетворения уни­версальных (или близких к таковым) потребностей, т. е. таких потребностей, которые свойственны всем, почти всем или боль­шому числу людей (продукты питания, одежда и т. д.).

Другие товары обладают низкой потребительной стои­мостью (полезностью), когда в силу каких-либо определенных причин мало кто из людей заинтересован в обладании такими товарами, а их обращение к таким товарам — действие вынужденное.

От такого рода товаров необходимо отличать товары с огра­ниченной потребительной стоимостью (полезностью), когда товары выпускаются только для какой-то определенной и до­вольно небольшой (чаще всего узкопрофессиональной или со­циальной) группы людей, например книга для филателистов или инвалидная коляска.

Ряд предпринимателей ориентирует свое производство на изготовление товаров с индивидуальной потребительной стои­мостью (полезностью) на основе предварительного заказа (на­пример, компания "Мерседес-Бенц" производит автомобили своей марки с учетом индивидуальных пожеланий покупате­лей).

Потребительная стоимость (полезность) — это способность товара удовлетворить какую-либо потребность индивида в чем-либо (хлеб удовлетворяет потребность человека в еде, книга — потребность в духовном росте, расширении кругозора, понимании окружающего мира и т. д.).

С точки зрения потребителя, все товары на рынке делятся на стандартизированные и дифференцированные. При этом за дифференцированный товар потребитель готов платить бо­лее высокую цену, чем за товар стандартизированный. Поэто­му стратегия предпринимателя может сводиться к конкретным действиям, результатом которых будет переход его товара из категории стандартизированных в категорию дифференциро­ванных товаров. При этом не следует забывать, что решение о признании товара в качестве дифференцированного принимает­ся потребителем, а не предпринимателем. Так что внимание пред­принимателя Должно быть сосредоточено не только на товаре и его свойствах, качественных характеристиках, но и на потреби­теле, приверженном определенным маркам товаров.

Под дифференцированным мы понимаем то­вар, который, с точки зрения потребителя, обладает особыми свойствами в силу того, что он произведен именно этой компа­нией. В основном таковыми считаются фирменные товары. Ины­ми словами, под дифференцированным мы понима­ем товар, который может удовлетворить какую-либо по­требность наилучшим (по сравнению с товарами, не относя­щимися к такой категории) образом и который связан с конк­ретным производителем (например, кроссовки "Адидас", пла­тье от Валентине, сардельки Очаковского мясокомбината и т. д.).

Под стандартизированным понимается то­вар, в отношении которого потребитель интересуется толь­ко его потребительскими свойствами, но не производителем, который в глазах потребителя обезличен. К примеру, кто-то стремится приобрести торт "Прага", а кто-то только торт "Прага", изготовленный в ресторане "Прага". Один и тот же товар раз­личными потребителями может восприниматься по-разному: од­ними — как стандартизированный, другими — как дифференци­рованный.

Предпринимателю, однако, следует помнить о том, что есть потребители, которые платят не только за товар, но и за наиме­нование производителя, его торговую марку или фирменный знак. На том или ином потребительском рынке может превали­ровать устойчивое мнение, что престижно покупать товар имен­но этого производителя, а не другого, хотя по своим потреби­тельским свойствам и качественным характеристикам такой то­вар может ничем и не отличаться от товара, производимого не­известным для потребителя изготовителем.

Понимание того, что признание потребителем товара, про­изводимого предпринимателем, в качестве дифференцирован­ного, дает предпринимателю возможность получения дополни­тельной прибыли, ориентирует его на поиск эффективных ме­тодов борьбы "за рубль потребителя".

Вывод. Предприниматель, приступающий к производ­ству товара, стремится как можно болев точно определить рыночного адресата производимого им товара (кто, какая группа людей будет являться потребителем такого товара). Это необходимо 'для прогнозирования предельно допустимо­го уровня наращивания производства такого товара (т. е. для недопущения перепроизводства и затоваривания рынка или собственных складов).

Цена товара

Главной и отличительной характеристикой товара высту­пает его рыночная цена— то количество денежных единиц, которое покупатель (потребитель) соглашается пе­редать продавцу (производителю) в обмен на право обладания и использования по своему усмотрению (потребления) тако­го товара. В основе цены (как уже отмечалось в теме 1) — из­держки производства, которые вынужден нести каждый пред­приниматель при выпуске любого товара.

Предприниматель различает несколько видов рыночной це­ны товара:

• стартовая,

• устоявшаяся,

• монопольная,

• демпинговая,

• ликвидно - распродажная,

Стартовая рыночная цена свойственна тем товарам, которые для рынка (или данного рынка) явля­ются новинкой. Стартовая цена может устанавливаться или с завышением, или с занижением от предполагаемой в буду­щем реальной (устоявшейся) рыночной цены. Отклонение в ту или иную сторону от реальной цены зависит: а) от поведения предпринимателя на данном рынке и его стратегических целей;

б) от условий рынка (уровень конкуренции, наличие замените­лей данного товара, степень платежеспособности покупателей и т. д.).

К примеру, если я хочу внедриться на новый рынок на длитель­ную перспективу (причем на этом рынке уже имеется товар, служа­щий заменителем моего товара), я установлю цену ниже реальной це­ны для привлечения внимания к моему товару и создания собствен­ного круга потребителей. Если же я выхожу на рынок с излишками произведенного мною товара с целью осуществить лишь разовую опе­рацию по его реализации, то я установлю цену выше реальной цены с целью извлечения дополнительной прибыли.

Устоявшаяся рыночная цена свойственна товарам, занявшим уже стабильное положение на данном рын­ке и прошедшим этап первоначальной конкуренции с другими имеющимися на этом рынке товарами. К примеру, стартовая цена на видеомагнитофоны в момент их начального поступления на рынок была выше нынешней, устоявшейся цены.

Монопольная цена свойственна только тем то­варам, которые поставляются на рынок монопольным про­изводителем или монопольным поставщиком в условиях от­сутствия конкуренции, т. е. нарушения механизма установ­ления рыночной цены при соблюдении равновесия между це­ной и поставляемым на рынок количеством товара.

Демпинговая цена— это так называемая бро­совая цена, как правило, преследующая цель подавления кон­курентов. Установление демпинговых цен нередко служит основанием для применения санкций по отношению к тому пред­принимателю (производителю или продавцу), который идет на установление таких цен. Чаще всего под демпинговыми подра­зумеваются цены, отклоняющиеся на 30% и более от уровня устоявшейся цены. Демпинговыми признаются также и цены, устанавливаемые на уровне ниже издержек производства (хо­тя весьма часто бывает довольно затруднительно выявить та­кую взаимосвязь.

Ликвидно-распродажная цена — это устоявшаяся цена с определенной скидкой. Обычно такая цена устанавливается на товары сезонного спроса по окончании (а иногда и во время) сезона или на устаревшие модели (образцы) в связи с появлением новых моделей товаров, или на товары, которые выходят из моды. Эти цены используются для ликви­дации излишних товарных запасов и недопущения убытков или получения хотя бы небольшой (по сравнению с обычным уров­нем) прибыли от реализации таких товаров.

4.2. Формирование цены товара

В основе процесса принятия предпринимательских реше­ний на базе экономических методов лежит анализ предприни­мателем таких категорий, как цена, издержки производства, управление финансами, а также умение оперировать ими в практической деятельности.

Ц е н а, в данном случае рыночная, — это количество де­нежных единиц, которое покупатель готов передать предпри­нимателю в обмен на право обладать произведенным товаром (продуктом) или результатами оказанной услуги.

Предприниматель сам формирует цену товара путем сложе­ния издержек производства, фактически понесенных им, и мини­мально допустимой (с его точки зрения) прибыли, то есть

Цт= Ипф + Пмд

где Цт — цена товара;

Ипф — фактические издержки производства;

Пмд — минимально допустимая прибыль.

Однако определяемая таким способом цена выступает лишь минимально допустимой ценой, т. е. ценой на минималь­но допустимом для предпринимателя уровне: при реализации товара он постарается избежать падения цены ниже этого по­казателя. Следовательно, предприниматель лишь обозначает нижний (допустимый для него) предел возможного снижения цены. Но поскольку эта цена является расчетной ценой для са­мого неблагоприятного варианта развития рыночной ситуации, то разглашению она не подлежит. Иногда определяемая таким образом цена выступает в качестве оптовой цены, если, конеч­но, предприниматель сознательно идет на такой способ форми­рования цены.

Целесообразность выступления предпринимателя на рынке определяется тем, что ему удается сформировать минимально допустимую цену на уровне ниже рыночной цены.

Рыночная цена — это фактическая цена, по которой товар действительно переходит в распоряжение (собственность) по­купателя. Разница между рыночной ценой и минимально допу­стимой ценой выступает в качестве сверхприбыли (т. е. предприниматель, поскольку он извлекает сверхприбыль, будет про­должать производить товар и при падении рыночной цены до определенного уровня):

Цр-Цмд = СП,

где Цр— рыночная цена;

Цмд — минимально допустимая цена;

СП — сверхприбыль.

Предприниматель действительно имеет возможность управлять процессом ценообразования, если под ценой мы по­нимаем ее минимально допустимый уровень. Процесс управле­ния ценообразованием связан с поиском конкретных путей сни­жения (минимизации) издержек производства. Предположим, у нас была следующая структура цены(рис. 7.8):

Рис. 7.8.

Если мы сумеем найти возможность снижения издержек, то структура цены может измениться в благоприятную для нас сторону: уровень цены не меняется, а размер прибыли возра­стает (рис. 7.9).

Рис. 7.9.

Второй метод воздействия на процесс ценообразования со­пряжен с анализом уже рыночной цены, а не цены на минималь­но допустимом уровне. При использовании этого метода пред­приниматель путем анализа пытается выявить, какие товар­ные характеристики лежат в основе такого ценового показателя и как может снизиться цена при каком-либо изменении то­варных характеристик.

Обратимся к простому примеру. Допустим, мы производим тво­рог в 250-граммовых пачках по цене 12 денежных единиц. Структура цены при этом складывается таким образом (рис. 7.10):

Рис. 7.10.

На каком-то определенном этапе мы решаем тот же самый тво­рог производить с ягодно - фруктовым наполнителем (50 г на каждые 200 г творога) и реализовывать его по цене 14 денежных единиц за одну пачку, при этом издержки по приготовлению наполнителя со­ставляют две денежные единицы на каждые 50 г. При этом мы дол­жны учесть, что на изготовление одной пачки творога будет исполь­зоваться уже не 250 г, а 200 г и структура цены будет выглядеть сле­дующим образом (рис. 7.11):


Рис. 7.11.

Прибыль в результате изменения структуры и уровня цены удво­илась, что, конечно же, отвечает устремлениям предпринимателя.

В отношении ценовой политики предприниматель действу­ет как "возмутитель общественного спокойствия".

4.3. Управление издержками производства

Издержки производства — это экономическая категория, которой оперирует не только предприниматель, но и бухгалтер.

Однако в одно и то же понятие они вкладывают разное содер­жание. Бухгалтер регистрирует фактически уже понесенные фирмой издержки. Строгий учет (документально подтвержден­ный) всех производимых затрат — вот задача бухгалтера.

Предприниматель же в основном планирует на будущий период предстоящие издержки, связанные с возможной реа­лизацией того или иного проекта. Поскольку существует вре­менной разрыв между моментом планирования затрат и момен­том фактического их осуществления, то при планировании из­держек производства предприниматель использует принцип "максимально возможных затрат" (к примеру: "...Сырье я бу­ду закупать по цене в любом случае не выше, чем...") и бази­рует свои расчеты именно на такой величине издержек. Ис­пользование такого принципа снижает степень риска и по­вышает вероятность достижения цели (напомним, что при прогнозировании цены предприниматель использует обрат­ный принцип: "...Я буду реализовывать продукцию по цене не ниже, чем...").

Планируемые издержки именуются экономичес­ки м и, а фактически понесенные —бухгалтерскими.

Однако все другие виды классификации (дробной класси­фикации) издержек производства, и с точки зрения бухгалте­ра, и с точки зрения предпринимателя, совпадают. Обычно при рассмотрении этой экономической категории оперируют поня­тием "валовые издержки производств а", под которыми подразумевают сумму так называемых постоян­ных и переменных издержек:

Ивал = Ипост + Ипер

где Ипост — постоянные издержки;

Ипер - переменные издержки.

Схематично валовые издержки производства представле­ны на рис. 7.12:

 

Постоянные Переменные издержки

издержки

Рис. 7.12. Валовые издержки производства

А. Постоянные и переменные издержки

Постоянные издержки — это те затраты, размер которых не зависит от объема производства. Пред­приниматель вынужден их нести даже в случае полной оста­новки производства. К ним относятся затраты на амортизацию, ресурсы (электроэнергия, отопление и т. д.), оплату труда управленческого и обслуживающего персонала.

К переменным издержкам относятся те за­траты, размер которых прямо зависит от объема производ­ства: расходы на приобретение сырья, необходимого для про­изводства товара, инструментов, ресурсов, комплектующих изделий и т. д., оплату труда работников, занятых непосред­ственно производством товара.

При увеличении объема производства постоянные издерж­ки остаются неизменными, а переменные — растут. При сни­жении объема производства переменные издержки снижают­ся, а постоянные остаются на прежнем уровне. С этой точки зре­ния выгоднее производить как можно большее количество то­вара, поскольку доля постоянных издержек в расчете на еди­ницу продукции в структуре цены сокращается, а при умень­шении производства — увеличивается.

Возьмем пример. Ваши валовые (суммарные) постоянные из­держки составляют 100 денежных единиц. Вы производите 10 товар­ных единиц. Переменные издержки (их норматив) —15 денежных еди­ниц в расчете на одну товарную единицу. В таком случае при цене ре­ализации 30 денежных единиц за товарную единицу структура цены будет следующей (рис. 7.13):

Рис. 7.13.

Предположим теперь, что Вы увеличиваете объем производимой продукции с 10 до 20. В этом случае валовые постоянные издержки "разбрасываются" теперь уже не на 10, а на 20 товарных единиц и структура цены меняется (рис. 7.14):

Рис.

Таким образом, увеличение объема производства ведет к увеличению прибыльности производства.

Теперь предположим, что Вы вынуждены сократить объем про­изводства с 10 до 8 товарных единиц, а потому валовые постоянные издержки распределяете теперь уже не на 10, а на 8 товарных еди­ниц, что меняет структуру цены (рис. 7.15):

Рис. 7.15.

Таким образом, сокращение объема производства ведет к снижению прибыльности производства.

Б. Издержки производства и определение границ объема производства

Принцип деления издержек на постоянные и переменные лежит в основе определения объема производства на минималь­но допустимом уровне.

Минимально допустимый объем производства, с точки зрения каждого предпринимателя, — это такие количествен­ные параметры программы производства, при которых издерж­ки производства покрываются доходами, получаемыми от ре­ализации производимого товара. Другими словами, минимально допустимый объем производства есть уровень безубыточно­го производства. Предприниматель при этом пытается опре­делить для себя приемлемые границы производства — и мини­мально допустимую и максимально возможную. В рамках та­ких границ он и планирует программу производства. Определе­ние границ производства не связано с выявлением уровня рыноч­ного спроса. Лишь после определения этих границ и составления программы производства предприниматель соотносит объем про­изводства с уровнем выявленного им рыночного спроса.

Максимально возможный объем производства

Максимально возможный объем производства определя­ется при помощи так называемой производственной функции (т. е. при условии рационального использования всех вовлека­емых в производство ресурсов и 100-процентной эксплуа­тации оборудования при заданной технологии производ­ства). Производственная функция может быть представле­на таким образом:

Kм=f(T,K).

Максимально возможный объем производимой продукции (Км) есть функция (f) от используемых в производстве трудо­вых ресурсов (Т) и капитала (К) при заданной технологии про­изводства. Если изменить технологию, то изменению могут под­вергнуться количественные параметры используемых ресур­сов и значение производственной функции будет другим.

Предприниматель рассуждает примерно так: "...При опре­деленной технологии, на данном оборудовании и при наличии стольких работников (необходимой квалификации или с нуж­ной степенью умелости) я могу произвести максимум столько то товаров (если, конечно, рынок будет способен принять такое количество)". Подобные рассуждения как раз и укладываются в рамки понятия производственной функции.

Таким образом, предприниматель определяет верхнюю границу возможного объема производства — ее "подвижка" в сторону увеличения или уменьшения связана или со сменой тех­нологии (и необходимыми изменениями количественных пара­метров используемых ресурсов), или с приращением (сокраще­нием) капитала и рабочей силы.

Точка безубыточности как минимально возможный объем производства

Нижняя граница объема производства есть уровень безу­быточности. "Сколько товаров как минимум мне необходимо про­извести, чтобы покрыть хотя бы издержки производства", — размышляет предприниматель, зная, что каждая товарная единица, производимая сверх этого минимума, будет прино­сить прибыль (а в пределах минимума — только покрывать из­держки).

Определение такой нижней границы есть нахождение точ­ки безубыточности, или точки критического объема произ­водства. Графически это можно представить таким образом (рис. 7.18):

Рис. 7.18.

Объем производства в точке безубыточности не приносит прибыли, но и не связан с убытками. Издержки производства в этой точке равны валовому доходу:

Ип=Дв

С экономической точки зрения реальный объем производ­ства, соответствующий этой точке, — явная бессмыслица (сколько трачу, столько и получаю взамен), но в ряде случаев определение объема производства в такой точке имеет извест­ный смысл.

Точка безубыточности, или точка критического объема про­изводства, определяется по формуле:

Точка безубыточности =

где Ив пост — валовые постоянные издержки производства;

Ц — цена единицы товарной продукции;

и пep — переменные издержки производства в расчете на единицу продукции.

Рассмотрим пример. Предположим, Вы владеете гостиницей на 100 мест. Ваши постоянные издержки в расчете на сутки —денежных единиц. Переменные издержки в расчете на одного про­живающего — 500 денежных единиц в сутки. Тариф за прожива­ние — 1500 денежных единиц за сутки. Как определить, при какой ежедневной заселяемости гостиница может функционировать без­убыточно?

Воспользуемся приведенной выше формулой:

60000: (1500—500) =60.

Только при таком минимуме — ежедневной заселяемости гости­ницы на уровне не менее 60 проживающих — убытка не будет, но не будет и прибыли, а прибыль появится при заселении 61-го, 62-го и т. д. проживающего. Можно рассчитать заселяемость в среднем за месяц, если взять месячные данные.

В. Издержки производства и определение оптимального объема производства

Предприниматель, выявляя минимально допустимый и максимально возможный уровни производства, определяет лишь границы, в которых производство может функциониро­вать прибыльно (7.19).

Из приведенной схемы видно, что точка безубыточности де­лит прямую, отражающую изменение объема производства от нуля до 100%, на две сферы — убыточного и прибыльного про­изводства. Любая точка на отрезке АБ характеризует объем прибыльного производства, и, соответственно, любая точка на отрезке БВ отражает убыточность производства.

Предпринимателю, однако, недостаточно знать, что его производство прибыльно — он стремится получить не просто прибыль, а максимально возможный уровень прибыли, до­стичь не просто объема прибыльного производства, а его оп­тимального объема. Под оптимальным объемом производства мы понимаем такой его количественный показатель, при кото­ром разница между валовым доходом, получаемым от реали­зации производимой продукции, и суммарными издержками, связанными с производством такого количества продукции, является максимальной по отношению ко всем другим воз­можным вариантам.

Поиск оптимального варианта на практике осуществляет­ся обычно, когда предприниматель оказывается в одной из двух возможных ситуаций, которые мы рассмотрим ниже.

1 ситуация. Определение оптимального объема производства при заданной величине капитала

Рассматриваемая ситуация основывается на допущении, что под заданной величиной капитала понимаются средства, ис­пользуемые на приобретение основного капитала. Для просто­ты анализа предположим, что под основным капиталом подра­зумевается оборудование, необходимое для нормального осу­ществления производственного процесса. Но поскольку в отно­шении любого элемента основного капитала используется сход­ная методика анализа, то такая абстракция не искажает реаль­ной картины.

Предполагаемая к рассмотрению методика поиска опти­мального варианта объема производства характерна для дей­ствий начинающего предпринимателя или предпринимателя, приступающего к организации нового производства. В этом слу­чае оптимальный объем производства связан с мощностью ис­пользуемого (или приобретаемого) оборудования. Экономиче­ское содержание такого оптимального варианта связано с тем, что постоянные издержки, как часть общих издержек произ­водства, сокращаются в структуре цены единицы товара при увеличении объема производства и растут при сокращении объ­ема производства.

Предположим, Вы приобрели станок за 100 денежных единиц. Ес­ли Вы производите 10 товарных единиц, то норматив амортизацион­ных отчислений, включаемых в цену товара, составит 10 денежных единиц. Но если Вы на том же станке производите не 10, а 20 товар­ных единиц, то норматив амортизационных отчислений сокращается с 10 до 5 денежных единиц.

Структура формируемой цены в первом случае будет выглядеть следующим образом (рис. 7.20):

Во втором случае структура цены меняется в благоприятную для предпринимателя сторону, поскольку увеличивается прибыль при той же самой цене или появляется возможность реализации товара по бо­лее низкой цене при неизменном уровне прибыли (рис. 7.21):

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6