Управление банковскими депозитами (на примере Среднерусского сберегательного банка (стр. 4 )

В отделе внутреннего контроля осуществляется проверка обоснованности отражения в учете и отчетности всех банковских операций.

Во всех отделах этого департамента осуществляются анализ и оценка затрат по оплате труда, по использованию основных средств, нематериальных активов, правильности формирования состава затрат по производству и реализации банковских продук­тов и финансовых результатов, учитываемых при налогообложе­нии прибыли.

В отделе сводной отчетности анализируются прежде всего правильность закрытия счетов по окончании отчетного периода, размер фактического начисления налога на прибыль, распреде­ление прибыли между фондами экономического стимулирова­ния и др.

В отделе оформления и контроля валютных операций анали­зируется правильность оформления операций по купле-продаже иностранной валюты, операций с валютными векселями, перево­дов валютных средств со счетов банков-корреспондентов.

Отдел ведения счетов в иностранной валюте осуществляет анализ объемов валютных операций клиентов банка, анализ за­трат банка и его клиентов при проведении международных расче­тов, а также поиск решений, направленных на урегулирование возникающих спорных вопросов при осуществлении расчетов.

В коммерческих банках в целях совершенствования валютно-финансовых операций в последние годы стали создаваться дилинговые отделы и департаменты. Основные направления анали­за этого подразделения заключаются в оценке эффективности проведения операций на товарном, фондовом и валютном рын­ках, оценка факторов риска проведения операций и существую­щих механизмов валютного регулирования, залога, страхования. Одной из проблем рассматриваемого департамента является решение задачи объединения валютного и рублевого дилинга в целях обеспечения более оперативного перемещения средств из одного вида финансовых активов в другой. Не менее важными задачами дилингового отдела являются выбор и оценка межбан­ковской информационной системы для проведения дилинговых операций.

Отдел документарных операций осуществляет контроль за проведением международных расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка, к которым относятся документарный аккредитив, инкассо и другие формы. Главное при проведении анализа — определение доходности операций, выявление обоснованности установления тарифных ставок ко­миссионного вознаграждения по операциям отдела (тарифных ставок чистого авизо по инкассовым операциям и др.).

Управление внутреннего аудита анализирует деятельность филиалов, структурных и функциональных подразделений, обс­луживающих и хозяйственных подразделений банка. Анализ нап­равлен на изучение показателей, позволяющих дать общую оцен­ку хозяйственной деятельности подразделения.

Отдел безопасности осуществляет анализ выбора форм и тех­нических средств защиты, обеспечивающих своевременное обна­ружение и ликвидацию внутренних и внешних угроз. Анализ проводится с позиций определения стоимости и надежности применяемых в банке средств защиты.

2.3.  Анализ банковских депозитов

Необходимым условием успешной деятельности коммерчес­кого банка является собственный капитал, но для дальнейшей своей работы банк привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, а также делает займы у Банка России и других коммерческих банков.

В российской экономической литературе такие «чужие» сред­ства чаще всего называют привлеченными средствами, хотя эко­номисты часто именуют привлеченные средства пассивами, ко­торыми они, по существу, и являются. В зарубежной литературе депозиты и кредиты других банков также именуются пассивами.

В настоящей работе мы будем подразделять банковские пасси­вы на собственные (рассмотренные ранее), привлеченные и заем­ные. Такое разграничение банковских пассивов обусловлено раз­личиями способов их формирования и принципов использования в банковской деятельности (принадлежности инициативы банку или клиентам соответственно собственных и привлеченных).

В настоящее время среднее значение собственных и заемных средств по всем коммерческим банкам России составляет соот­ветственно 80% и 20% по состоянию на 1 января 2005. При этом в структуре привлеченных и заемных средств преобладают сред­ства срочных депозитов, что обусловлено их высоким удельным весом в структуре пассивов Сберегательного банка России.

Значительную часть пассивов в банках России составляют остатки на счетах клиентов. Для коммерческих банков этот источ­ник является традиционно постоянным и дешевым. Вместе с тем банки с преобладанием в структуре пассивов средств до востребо­вания» характеризуются низкой устойчивостью их деятельности.

В таблице 2 приведем структуру привлеченных и заемных средств среднего устойчивого регионального банка по данным журнала «Эксперт».

По приведенным данным соотношение привлеченных и за­емных средств в банке по состоянию на 1 января 2005 составляет соот­ветственно 83 и 17%, что соответствует средним значениям по всем коммерческим банкам, приведенным выше. Структура привлеченных и заемных средств на 1 января 2002 года по 1 января 2008 года приведена в таблице 2.

Таблица 2

Структура привлеченных и заемных средств среднего регионального банка

(%)

Удельный вес привлеченных ресурсов возрос с 77% в 2001г. до 83% в 2004г. Вместе с ростом привлеченных ресурсов уменьшался в анализи­руемом периоде удельный вес заемных средств с 23% в 2001г. до 17% в 2004г.

С точки зрения обеспечения стабильности ресурсной базы определяющим критерием для коммерческого банка является факт использования ресурса, который должен быть длиннее или равен срокам их размещения. Именно это обстоятельство являет­ся одним из факторов обеспечения устойчивости работы кредит­ной организации.

Стоимость источников привлеченных ресурсов выражается величиной процентной ставки, уплачиваемой за их использова­ние. Разница между процентными ставками, уплачиваемыми за привлечение и размещение привлеченных средств, влияет на ве­личину прибыли, получаемой банком. В силу этого каждый ком­мерческий банк стремится при управлении ресурсной базой до­биться минимизации стоимости ресурса и замедления возврата средств кредиторам.

Использование привлеченных средств по сравнению с заем­ными более предпочтительнее для коммерческих банков, что обусловливается меньшей стоимостью привлеченных средств и более длительным сроком их использования.

Заемные средства, за исключением долгосрочных долговых обязательств, являются дорогим источником средств, поэтому привлекаются банками нечасто. Для поддержания ликвидности банковского баланса используются межбанковские кредиты, а в случае возникновения финансовых затруднений — кредиты бан­ка России.

Наиболее важным при проведении анализа является конт­роль за величиной процентной ставки по работающим активам, учитывающей нетолько потребности поддержания деятельности кредитной организации (операционные расходы), но и потреб­ности, связанные с формированием банком ресурсной базы. При этом стоимость платных пассивов зависит от множества внешних факторов и, прежде всего, от конъюнктуры рынка, спроса и пред­ложения на рынке кредитных ресурсов. Состав активов и пассивов на 1 января 2002 года по 1 января 2008 года приведен в Приложении 2.

По данным Приложения 2, доля доходных активов на 1 января 2002г. сос­тавила 80,8% всех активов (:*100), а доля платных пассивов - 12,5% (8000: *100). Доля доходных активов была высокая, а пассивов — низкая. В последующие годы банк наращивал объемы привлечения и вложения средств и по состо­янию на 1 января 2005г. доходные активы составили 93,5% всех активов:1 *100), а платные пассивы - 52,8% (:1 909 600*100). Кроме того, по состоянию на 1 января 2005 платной была половина депозитов других банков (:*100 = 50,2%). Почти вся величина вкладов населения, т. е. 99,0% всех долговых обязательств (: 470 400*100), и 31,8% прочих заемных средств :*100) также были платными. Величина вкладов населения значительно возросла за анализируемый период.

Динамика пассивов коммерческого банка с учетом уровня инфляции в период с 1 января 2002 г. по 1января 2005 г. представлена в таблице 3. Приведенные в ней данные бухгалтерского учета скорректированы по курсу рубля по от­ношению к доллару США. На даты годовых отчетов величина этих курсов за анализируемый период составила: на 1 января 2002 — 30,1372 руб. за 1 долл. США; на 1 января 2,748 руб.

Таблица 3

Динамика реальной величины привлеченных и заемных средств банка с

1 января 2002г. по 1 января 2005г.

Использование в расчетах устойчивой, конвертируемой ва­люты позволяет нивелировать влияние инфляционных процес­сов на показатели деятельности банка.

Расчеты показали, что за анализируемый период произошло снижение реальной стоимости пассивов. Снизилась реальная ве­личина основного источника средств — депозитов банков. Размеры вкладов населения возросли на 33,2% (6000:4010*100). В этот же период банк значительно (в 10,4 раза) расширил свои опера­ции на рынке ценных бумаг (16000:11

Структура «стороннего» капитала ком­мерческого банка с 1 января 2002 года по 1 января 2005 года приведена в таблице 4.

Таблица 4

Структура привлеченных и заемных средств банка

По данным таблице 4, наибольший удельный вес в составе ис­точников заемного капитала банка имеют средства на счетах кли­ентов («Депозиты клиентов»), при этом доля вкладов населения незначительна. В 2004г. она составила 8,8% и несколько повыси­лась по сравнению с 2001г. (на 8,7%). Значительно снизилась и доля депозитов других банков (счета 1ого)—с 32,5% в 2001г. до 17,7% в 2004г. Банку целесообразно принять меры по увеличе­нию доли вкладов населения как важного источника банковских ресурсов.

При проведении анализа источников фондов банка прежде всего надо провести анализ депозитов до востребования как ос­новного источника доходных операций. Анализ включает состав­ление аналитического баланса ресурсов и вложений банка; разра­ботку таблицы соответствия доходных активов и срочных пасси­вов банка по срокам востребования (погашения); формирование схемы трансформации срочных банковских ресурсов.

Значительно выросла доля выпущенных долговых обяза­тельств, что связано с расширением операций банка на фондовом рынке.

Согласно действующему Плану счетов депозитные счета классифицируются более подробно. До перехода на этот План счетов деление пассивов было весьма упрощенным. В настоящее время применяются следующие группировки депозитных счетов:

средства до востребования;

на 1 день;

от 2 до 7 дней;

от 8 до 30 дней;

от 31 до 90 дней;

от 91 до 180 дней;

от 181 дня до 1 года;

от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет.

Такое деление пассивов в большей степени отвечает требованиям анализа банковских ресурсов и позволяет более детально анализировать гэп, представляющий разницу между величиной доходных активов и платных пассивов.

На протяжении всего анализируемого периода государственный экономический план был отри­цательным по средствам до востребования (счета клиентов) и без срока (собственные средства банка). Значит, банк имеет значи­тельную сумму практически бесплатных собственных средств.

Активнее всего средства банка вкладывались в МБК (от 1 до 3 дней) и кратко - и среднесрочные кредиты (до 1 года). Наиболее широко используемым источником ресурсов были депозиты до востребования, а также доля МБК и долговых обязательств сро­ком от 1 месяца до 3. Доля вложений банка в такие кредиты не снижается.

Далее необходимо оценить структуру активов и пассивов коммерческого банка, их соответствие и влияние на эффектив­ность работы. Для этого на основе рассматриваемого баланса банка составим аналитический баланс, который приведен в таблице 5.

Таблица 5

Активные и пассивные операции банка

(тыс. руб.)

Аналитический баланс характеризует величину всех банков­ских пассивов и соответствие им банковских активов. Определя­ется обеспеченность неликвидных и высоколиквидных средств собственными средствами (капиталом) банка. Для этого произ­водится горизонтальное сечение баланса, что позволяет опреде­лить величину и состав ресурсов, остающихся в распоряжении банка для осуществления доходных вложений.

Из баланса следует, что капитал банка вложен в иммобилизированные активы (здания, оргтехника и т. п.), которые обеспечи­вают возможность деятельности банка. Одновременно часть ка­питала обеспечивает необходимый объем ликвидных средств (касса и счета банка). Разница непокрытой части ликвидных средств в сумме тыс. руб. [(00 +] обеспечивается вкладами физических лиц, которые являются од­новременно и наиболее стабильным, но и дорогим источником средств банка. Вклады физических лиц в сумме тыс. руб. (— могут быть вложены в доходные операции.

При составлении аналитического баланса должны быть учте­ны по активным и пассивным счетам сроки актива (пассива) от даты анализа (01.01.02) до момента востребования (погашения) (годовая процентная ставка и сумма сделки). Информация по сделкам представлена в таблице 6. В этой таблице приведены сведения о величине активов и пассивов по соответствующим сро­кам востребования (погашения).

В момент заключения сделки ожидаемые суммы доходов или расходов разносятся по счетам, аналогичным основным суммам долга. Им присваиваются те же сроки, что и суммам активов и пассивов. Доходы и расходы в результате будут привязаны к конкретному периоду, а банку становятся известны ожидаемые доходы (расходы) и моменты их осуществления. В этом случае нет необходимости в прогнозе прибыли на основе данных о дохо­дах и расходах. Значит, для управления активами и пассивами коммерческого банка весьма ценной и необходимой является та­кая аналитическая процедура разнесения доходов и расходов по срокам. Конечно, при росте объемов активных и пассивных сде­лок сложность расчетов такого разнесения возрастает, но она все же необходима, повышает эффективность анализа. Активные и пассивные операции коммерческого банка, приведены в таблице 6.

Таблица 6

Активные и пассивные операции банка

В результате проведенных корректировок по срокам разме­щения средств получим более реальную оценку соответствия пас­сивных операций банка его активным операциям.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7