Управление банковскими депозитами (на примере Среднерусского сберегательного банка (стр. 3 )

Банк России в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

За государственную регистрацию кредитных организаций взимается государственная пошлина в порядке и в размерах, которые установлены законодательством Российской Федерации.

Кредитная организация обязана информировать Банк России об изменении сведений, указанных в пункте 1 статьи 5 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", за исключением сведений о полученных лицензиях, в течение трех дней с момента таких изменений. Банк России не позднее одного рабочего дня со дня поступления соответствующей информации от кредитной организации сообщает об этом в уполномоченный регистрирующий орган, который вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись об изменении сведений о кредитной организации (в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 169-ФЗ)).

Лицензия на осуществление банковских операций кредитной организации выдается после ее государственной регистрации в порядке, установленном настоящим Федеральным законом и принимаемыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России.

Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии, выданной Банком России.

Часть восьмая утратила силу с 1 января 2007 года. - Федеральный закон от 01.01.2001 N 60-ФЗ.

Основой экономического устройства банка является обеспечение его эффективной и стабильной деятельности в рамках банковской системы. Реализовать такой подход позволяет бизнес-планирование.

Процесс бизнес-планирования включает разработку бизнес-планов Банка, центрального аппарата, территориальных банков и отделений. Порядок разработки бизнес-плана Сбербанка России и центрального аппарата определяется настоящим Положением.

Порядок разработки бизнес-планов территориальных банков определяется их внутренними нормативными документами на основе настоящего документа с учетом специфики социально-экономического развития региона, развития филиальной сети, состояния технологической, материально-технической и кадровой базы территориального банка. Порядок разработки бизнес-планов подчиненных отделений определяется территориальными банками; отделений по г. Москве – центральным аппаратом.

Перспективное бизнес-планирование представляет собой процесс разработки и осуществления системы мероприятий, направленных на достижение определенных Концепцией целей и задач развития Банка в соответствии с внутренними возможностями Банка и требованиями конкурентной среды.

Перспективный бизнес-план разрабатывается на срок 5 лет. Ежегодно осуществляется его корректировка, с учётом фактически сложившейся ситуации на финансовых рынках, а также изменения условий деятельности Банка. В целях оценки влияния будущих событий на деятельность Банка ежегодно разрабатывается прогнозная часть перспективного бизнес-плана, основные параметры которой определяются исходя из оценки долгосрочных рыночных тенденций и внутренних возможностей Банка.

Обязательные требования, предъявляемые к перспективному бизнес-плану:

контрольные показатели и целевые ориентиры перспективного бизнес-плана на период действия Концепции развития формируются на основе содержащихся в ней главных задач;

выполнение контрольных показателей перспективных бизнес-планов территориальных банков и центрального аппарата должно обеспечивать выполнение контрольных показателей перспективного бизнес-плана Банка в целом.

Обязательные требования, предъявляемые к текущему бизнес-плану:

текущие бизнес-планы соответствуют целевым ориентирам Концепции развития, обязательным для исполнения в каждом году и контрольным показателями перспективного бизнес-плана в разрезе текущего года;

выполнение контрольных показателей текущих бизнес-планов территориальных банков и центрального аппарата должно обеспечивать выполнение контрольных показателей текущего бизнес-плана Банка в целом.

За разработку и контроль за исполнением перспективного и текущего бизнес-планов Банка отвечают:

территориальные банки – в части разработки и контроля за исполнением перспективных и текущих бизнес-планов территориальных банков и подчиненных им отделений;

управление стратегического планирования – в части разработки и контроля за исполнением перспективного бизнес-плана, разработки макроэкономического прогноза и прогноза состояния финансовых рынков, разработки значений контрольных показателей перспективного бизнес-плана Банка и целевых ориентиров на пятилетний период, координации действий территориальных банков и бизнес-подразделений по составлению перспективных бизнес-планов, экономического анализа и свода проектов перспективных бизнес-планов территориальных банков, разработки на основе перспективных бизнес-планов территориальных банков и центрального аппарата перспективного бизнес-плана Банка, контроля за исполнением перспективного бизнес-плана Банка, оценки оптимальности и экономической обоснованности перспективного бизнес-плана;

финансовое управление – в части разработки и контроля за исполнением текущего бизнес-плана центрального аппарата, разработки главной задачи (задач), значений целевых ориентиров и контрольных показателей текущего бизнес-плана Банка, координации действий территориальных банков и бизнес-подразделений по составлению текущих бизнес-планов, экономического анализа и свода проектов текущих бизнес-планов территориальных банков, разработки на основе текущих бизнес-планов территориальных банков и центрального аппарата текущего бизнес-плана Банка, контроля за исполнением текущего бизнес-плана Банка, оценки оптимальности и экономической обоснованности текущего бизнес-плана;

бизнес-подразделения – в части разработки значений целевых ориентиров по видам бизнеса для Банка в целом, контрольных показателей перспективного и текущего бизнес-плана для территориальных банков и центрального аппарата, оценки напряженности принимаемых на себя центральным аппаратом и территориальными банками плановых заданий в разрезе направлений бизнеса, находящихся в компетенции бизнес-подразделений и их выполнения, разработки перспективных бизнес-стратегий и текущих планов мероприятий по развитию данных направлений бизнеса в разрезе групп-клиентов, банковских продуктов и регионов;

управление по работе с филиалами – в части оценки программ территориальных банков по оптимизации филиальной сети, соответствия сметных возможностей территориальных банков, центрального аппарата и Банка в целом (отраженных в сметах расходов и затрат), финансовому положению банка;

управление налогового планирования – в части оптимизации налоговых расходов при разработке и выполнении перспективных и текущих бизнес-планов;

структурные подразделения центрального аппарата, в компетенции которых находятся вопросы развития филиальной сети, автоматизации банковской деятельности, работы с персоналом–в части разработки программ обеспечения выполнения текущих и перспективных бизнес-планов по данным направлениям деятельности.

2.2. Анализ финансового состояния Сберегательного банка

Сберегательный банк представляет собой экономический субъект, специфика которого проявляется в следующем:

на всех этапах движения ресурсов основным их видом для банка являются финансовые ресурсы (денежные средства);

подавляющую часть (более 90%) общей суммы ресурсов представляют заемные и привлеченные, а не собственные средства;

действующее законодательство запрещает банкам заниматься производством и торговлей материальными ресурсами.

Эти особенности позволяют разграничить для банка понятия «экономическая деятельность» и «финансовая деятельность», хотя они и очень близки по смыслу. По моему мнению, для обозначения всех аспектов трансформации банком финансовых и других ресурсов представляется необходимым использовать термин «финансово-экономическая деятельность». Именно в процессе ее осуществления совершаются банковские и некоторые другие операции.

Финансово-экономическая деятельность является основной составной частью деятельности Сберегательного банка. Однако Сберегательный банк представляет собой сложную социально-экономическую систему, и его деятельность не ограничивается только финансово-экономической деятельностью, исследованием которой ограничивается настоящее издание.

Что касается управленческих, организационных, социальных, юридических, информационно-технологических и других аспектов деятельности банка, то они могут быть объектом специальных исследований. В настоящей же работе эти аспекты затрагиваются только в той части, в которой они связаны с финансово-экономической деятельностью (например, допустимые диапазоны значений финансовых показателей, предусматриваемые законодательными и нормативными актами, к которым, прежде всего, относится минимальная величина уставного капитала, обязательных резервов в Банке России, размер налога на прибыль и т. п.).

Многогранную финансово-экономическую деятельность Сберегательного банка можно рассматривать с разных позиций.

Основными подходами к анализу финансово-экономической деятельности банка являются:

подход к анализу, основанный на изучении банковских операций;

подход к анализу, основанный на изучении в динамике объемов используемых финансовых и других ресурсов банка;

подход к анализу, основанный на исследовании финансовых результатов.

Основные направления (подходы) анализа финансово-экономической деятельности Сберегательного банка представлены в Приложение 1.

Безусловно, названные подходы к анализу взаимосвязаны, но в значительной степени различаются, поэтому их следует исследовать отдельно, но обязательно во взаимосвязи.

Финансово-экономическая деятельность банка выступает как совокупность отдельных банковских операций. Анализ предполагает их привязку к конкретным суммам финансовых и других ресурсов, чтобы оценить результаты и эффективность отдельных операций. Однако в силу огромного множества совершаемых операций на практике такой аналитический подход применить очень трудно. Более применимы в силу сказанного другие подходы к анализу.

Третий подход к анализу финансово-экономической деятель­ности с точки зрения финансовых результатов позволяет опреде­лять и анализировать суммы доходов от использования финансо­вых, материальных, трудовых и других ресурсов, расходов по всем видам ресурсов, а также величину прибыли банка и ее рас­пределение. Такой подход устраняет ограниченность второго подхода, основанного на объемных показателях, позволяет учесть результаты использования финансовых и других видов ре­сурсов банка. Этот подход базируется на анализе информации, содержащейся в банковском отчете о доходах и расходах.

Из изложенного можно сделать вывод, что наиболее прием­лемый способ анализа финансово-экономической деятельности банка состоит в объединении второго и третьего подходов к ана­лизу. Однако он должен быть дополнен изучением информации об объемах нефинансовых ресурсов (например, арендованных материальных ресурсах и др.).

Финансово-экономическая деятельность — сложный и мно­гогранный процесс. Поскольку финансово-экономическая дея­тельность банка является частью деятельности банка в целом, то к ней применимы все положения и принципы самоуправляемой системы.

При анализе финансово-экономической деятельности ком­мерческого банка главный интерес представляют следующие ме­тодические задачи:

определение оптимального размера банка (и соответствен­но величины его баланса);

расчет рационального соотношения между размером собственных и привлеченных средств; решение проблемы доста­точности капитала;

выявление приемлемой структуры активов и пассивов бан­ка, а также их характеристик(сроки, доходность, ликвидность, риск и т. д.);

исчисление таких показателей, как ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность, рентабельность и в целом фи­нансовая устойчивость и надежность функционирования банка;

распределение чистой (после уплаты налога) прибыли бан­ка на потребление (выплату дивидендов по акциям банка) и на­копление (реинвестирование нераспределенной части прибыли) и другие цели.

Полное решение этих задач для всех ситуаций деятельности банка при проведении комплексного банковского анализа прак­тически невозможно. Поэтому при анализе финансово-экономи­ческой деятельности банка необходимо выбрать только наиболее существенные аспекты деятельности и отбросить второстепенные. Далее надо разработать модель анализа всех отобранных элементов реального процесса финансово-экономической дея­тельности и попытаться решить проблему с помощью разрабо­танной модели.

Анализ финансово-экономической банковской деятельности наряду с учетом является важнейшей функцией управления (табл. 1).

Таблица 1

Функции управления банком

Выступая одной из основных функций управления, анализ финансово-экономической деятельности является важ­нейшим средством управления работой банка и оценки его дея­тельности. Анализ позволяет определять общее состояние лик­видности, платежеспособности, кредитоспособности, доходнос­ти и в целом степени устойчивости и надежности деятельности банка.

Комплексный анализ финансово-экономической деятель­ности банка охватывает взаимосвязанную систему показателей.

Анализ хозяйственной деятельности как специальная область научных знаний постоянно развивается. Так, переход к использо­ванию в учете международных стандартов ввел деление бухгалте­рского учета на финансовый и управленческий.

Это обстоятельство обусловило и разграничение анализа хозяйственной деятельности на финансовый и управленческий. Такое разделение двух видов анализа осуществляется по призна­ку характера используемой при проведении анализа информации для целей управления внешними и внутренними пользовате­лям.

Анализ эффективности управления финансовым ресурсом банка показан на рисунке 2.

Касса (А) Срочные депозиты (П)

Кредиты (А) Остатки средств по счетам

Ценные бумаги (А) востребования (П)

Основные фонды (А) МБК (П)

Собственные средства (П)

Рис.2. Анализ финансовой устойчивости банка

Анализ финансово-экономической банковской деятельности осуществляется на разных уровнях управления и выступает как внешний и внутренний.

Задачи внешнего анализа определяются интересами пользова­телей аналитической информации. Основными пользователями внешнего анализа являются кредиторы, инвесторы, поставщики, аудиторы и другие заинтересованные юридические и физические лица. Для этих пользователей в процессе анализа решается зада­ча оценки финансового состояния, финансовых результатов, имущественного положения банка, эффективности вложенного капитала.

Внешний анализ проводится учреждениями Банка России. В процессе анализа выявляется степень соблюдения коммерчески­ми банками экономических нормативов и отчислений в центра­лизованные резервы. Банковское регулирование нормативных показателей осуществляется на основе специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности. По существу проверка соблюдения нормативов и инструкций Банка России означает оценку финансового состояния банков и их фи­нансовой устойчивости.

Анализ отчетности коммерческих банков осуществляет и го­сударственная налоговая служба. Она проводит контроль за вы­полнением банками обязательств перед бюджетом по налогам. На основе анализа бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках налоговые службы анализируют и контролируют дея­тельность банка, связанную с формированием расходов, доходов, финансовых результатов и налоговых платежей.

Анализ финансово-экономической деятельности коммерчес­кого банка проводят аудиторские фирмы, если в договоре на выполнение работ предусмотрено не только подтверждение до­стоверности отчетности, но и проведение полного финансового анализа.

Внешний анализ финансово-экономической деятельности коммерческого банка по данным публикуемой отчетности осу­ществляют инвесторы, банковские клиенты и корреспонденты. Большинство банков в этих отчетах не публикует резервы, за счет которых могут пополняться их доходы. Такой анализ, поэтому проводится по ограниченному рамками публикуемой отчетности информации, а потому и не может носить комплексного характе­ра. Однако и на основе публикуемой отчетности и информации, содержащейся во внешней среде, можно выявить с определенны­ми ограничениями финансовую устойчивость банка.

Внешний анализ проводится и сотрудниками банка при ре­шении вопросов кредитования и установления корреспондент­ских отношений с другими коммерческими банками (или орга­низациями). Такой анализ ограничивается использованием бух­галтерской отчетности.

Составной частью внешнего финансового анализа, кроме анализа собственной банковской деятельности, является анализ финансовых объектов ссудозаемщиков, позволяющий убедиться в возврате ссуд.

Внутренний финансовый анализ имеет цель изучить более под­робно и глубоко причины достигнутого банком уровня эффек­тивности деятельности. Для такого анализа используются плано­вая информация и данные синтетического и аналитического учета.

Внутренними пользователями информации являются управ­ляющие разных уровней (бухгалтерия, финансовый, плановый отделы и др.). Внутренним является управленческий анализ. Его задача состоит в тщательном контроле за выполнением показате­лей бизнес-плана, проведении факторного анализа затрат и ре­зультатов в целях обоснования механизма достижения банком прибыли. Результаты внутреннего анализа сугубо конфиденци­альны и используются руководством для принятия оперативных и перспективных управленческих решений.

Внутренний анализ проводится непосредственно аналити­ческими службами банка, службами внутреннего контроля и внутреннего аудита. Управление кредитной организацией невоз­можно без анализа происходящих в ней финансовых и экономи­ческих процессов. Через каждый коммерческий банк проходит огромный объем финансовой информации. Без анализа нельзя правильно и объективно оценить текущее финансовое состояние банка.

Анализ хозяйственно-финансовой деятельности банка может быть классифицирован по ряду признаков.

По объему анализируемых сторон деятельности и показате­лей анализ выступает как тематический и полный (комплекс­ный). Тематический анализ может охватывать только анализ пока­зателей доходов, расходов, финансовых результатов, кредитных операций, ликвидности и др. При комплексном анализе изучают­ся все стороны финансово-экономической деятельности банка не только в отдельности, но и во взаимосвязи показателей, ее характеризующих.

По времени проведения анализ подразделяется на ежеднев­ный, месячный, квартальный, полугодовой, годовой, в динамике за рад лет.

По характеру проведения различается анализ предваритель­ный, текущий, итоговый и прогнозный (перспективный).

Предварительный анализ применяется еще на уровне оценки состояния счетов в целях выявления возможностей проведения банковских и небанковских операций.

Текущий ежедневный анализ осуществляется для оценки в те­кущем порядке, например, показателей платежеспособности банка, его ликвидности, кредитоспособности и других показате­лей деятельности. Проведение такого анализа позволяет вскрыть отрицательные моменты в работе, принять меры к их устранению и обеспечению эффективности деятельности банка. Такой анализ проводится по итогам месяца, квартала, 9 месяцев, года на осно­вании отчетности и привлечения данных учета.

Прогнозный (или перспективный) анализ позволяет предвидеть развитие финансовых показателей деятельности банка и степень воздействия на динамику этого развития различных факторов. Этот вид анализа предполагает использование различных статис­тических методов. В их числе корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный и др. При построении рядов дина­мики показателей для нахождения отсутствующих из них в ряде используются методы экстраполяции и интерполяции.

В зависимости от критериев оценки различают анализ оценоч­ный, например, показателей соотношения между доходом и рис­ком, ликвидности, доходности и др.; трендовый, позволяющий устанавливать тенденции развития показателей; сравнительный, раскрывающий отклонения фактических значений показателей от их значений в бизнес-плане, прошлом периоде, от средних по­казателей по группе банков и др. Заключительным видом анали­за является рейтинговый, который позволяет определить как для руководства банка, так и для его текущих и перспективных кли­ентов надежность функционирования банка.

Хочу отметить, что в России анализ финансово-хозяйственной банковской деятельности еще не сложился как система научных знаний. Своей разработки требуют, прежде всего, вопросы его ме­тодологии и методов осуществления, определения его места сре­ди других экономических наук, что предопределяет разграниче­ние экономической среды для проведения анализа.

Обобщение экономической литературы показывает, что раз­работка методологии финансового анализа осуществляется в рамках двух экономических наук — экономического анализа и финансового менеджмента.

Экономический анализ выступает в отечественной теории и практике как анализ, дающий комплексную оценку деятельности организации. Он включает в себя изучение показателей объема продаж, прибыли, рентабельности, ликвидности, платежеспо­собности, использования собственного капитала, заемных средств, расчетов и др. Анализ перечисленных показателей вы­ступает как факторный и динамический, предварительный, теку­щий и перспективный, основанный на прогнозировании. Основ­ная информация, используемая в финансовом анализе, — бухгал­терская, характеризующая имущественное и финансовое поло­жение организации.

С переходом к рыночным отношениям появилась новая об­ласть научных исследований, связанная с финансовым управле­нием, именуемая менеджментом.

В финансовом менеджменте финансовый анализ рассматри­вается в качестве самостоятельного раздела. Анализ в составе менеджмента используется при обосновании и реализации биз­нес-планов, исследовании рынков валютного, фондового, бир­жевого, ссудного капитала и других, т. е. окружающей среды функционирования коммерческого банка. В рамках финансово­го менеджмента анализ используется при управлении финансо­выми инвестициями, капиталом, активами и обязательствами. Перечисленные положения позволяют сделать вывод о том, что анализ используется в финансовом менеджменте как инструмент (способ) финансового управления кредитной организацией.

Связь финансового анализа с менеджментом широко тракту­ется западными учеными, что ясно видно даже из переводной ли­тературы. Финансовый анализ в странах с рыночной экономикой сводится к изучению и оценке финансовых рынков, финансовых инструментов, бирж, инвестиционных институтов, а также к тех­ническим расчетам по оценке финансовых отчетов.

Поскольку преобладающей деятельностью коммерческого банка является финансовая, то и финансовый анализ выступает здесь не как отдельный элемент финансового управления, а как функция управления, осуществляет комплексную оценку бан­ковской деятельности, а наряду с учетом, аудитом и контролем способствует внутреннему саморегулированию в банке. Управле­ние в банке невозможно без анализа кредитных операций, валют­ных, страховых, лизинговых, трастовых, брокерских и др. Имен­но государственное регулирование банковской деятельности од­новременно с ее внутренним саморегулированием, основанное на всестороннем комплексном финансовом анализе, позволяет ограждать банки от чрезмерных рисков и банкротства.

Коммерческие банки являются элементами рыночной эконо­мики, находятся в окружающей их финансово-экономической и политической среде, поэтому необходимы анализ этой среды и изучение степени ее воздействия на деятельность банка. Основ­ные направления такого анализа — оценка уровня поступлений инвестиций в банковский сектор, состояния денежно-кредитной сферы, номинальных и реальных кредитных ставок, динамики валютного курса, доходности различных финансовых инстру­ментов и др.

Полагаю, что анализ показателей окружающей среды с целью определения степени ее воздействия на эффективность банковской деятельности является предметом исследования, осуществляемого как работниками подразделений финансового менеджмента, так и сотрудниками аналитических отделов банка. А теоретические исследования по этой проблеме должны осуще­ствляться на стыке двух наук — финансового анализа и финансо­вого менеджмента. Их разработки должны быть направлены на повышение эффективности банковского бизнеса. Из сказанного можно сделать вывод, что финансовый ана­лиз — это методологическая основа принятия управленческих решений. Финансовый анализ является частью менеджмента и дает оценку качества системы менеджмента.

Финансовый анализ в коммерческом банке оценивает эконо­мическую эффективность управления через анализ и оценку финансового состояния и финансовых результатов банка. Цель управления — создание условий для получения планируемых финансовых результатов и устойчивого уровня финансового сос­тояния при соблюдении нормативных ограничений (минималь­ного размера величины капитала, стоимости приобретения пас­сивов, уровня рисков, ликвидности и др.).

Финансовый анализ в банке выступает не только как комп­лексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделиро­вания деятельности. Методология анализа используется при сос­тавлении и оценке основных разделов бизнес-плана, а именно прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, движении денежных средств и других показателей банковской деятельнос­ти и банковских продуктов.

В современной теории экономического анализа последних лет широко трактуется вид инновационного анализа. В банках инновационный анализ выступает как один из инструментов фи­нансового анализа, цель которого — изучение и оценка иннова­ционной деятельности. В банках к инновациям относятся новые информационные технологии, используемые для осуществления системы платежей и обработки информации, различные виды внебалансовой деятельности, предоставление новых услуг. Как и в целом в финансовом анализе, в инновационном ставится зада­ча определения уровня рисков от внедрения инноваций, произ­веденных затрат и получаемых доходов.

Финансовый анализ является методом оценки собственного капитала банка по балансовой и рыночной стоимости. В процес­се анализа определяется и оценивается разница между двумя величинами капитала, рассчитанными двумя способами. Далее перед анализом стоит задача выявить и оценить причины возник­новения размера скрытого капитала, связанного с неправильным отражением в системе бухгалтерского учета кредитного и про­центного рисков и с другими причинами.

Следовательно, финансовый анализ является самостоятель­ной функцией управления. Если анализ оценивать с позиций уп­равления, то его следует оценивать не как инструмент для осуще­ствления различных функций управления, а как составную часть менеджмента, что правильно подчеркивает , счи­тая, что «содержание банковского менеджмента составляют: пла­нирование, анализ, регулирование, контроль».

Для дальнейшего развития комплексного финансового ана­лиза необходимо улучшение его организации. Аналитические функции в кредитных организациях должны четко реализовываться через соответствующие организационные структуры бан­ка. Без соответствующего уровня организации анализа невоз­можно эффективно управлять банковской деятельностью.

Накопленный опыт в этой области показывает, что в крупных банках создаются специальные самостоятельные аналитические подразделения, имеющие статус департамента или управления. Чаще создаются аналитические отделы внутри департамента или управления. В некоторых банках выделяются группы специалис­тов, которые в рамках отделов или других подразделений выпол­няют аналитические функции. Отметим, что в настоящее время есть банки, в которых даже не выделены специалисты для прове­дения аналитической работы. Здесь эта работа возложена на бух­галтерию, внутренний контроль, внутренний или внешний аудит.

Безусловно, аналитическая деятельность в банке должна коорди­нироваться и исключать дублирование.

Планово-экономический департамент осуществляет аналити­ческую работу в процессе разработки бизнес-планов и контроля за их выполнением. В задачу этого департамента должно входить обобщение результатов анализа всех структурных подразделений банка. В дальнейшем для этих целей должны создаваться спе­циальные отделы анализа эффективности деятельности банка.

Департамент (отдел) анализа изучает показатели финансово­го состояния, финансовых результатов, затрат и другие, а глав­ное, осуществляет общее руководство аналитической деятель­ностью банка.

Управление пассивами, активами и ликвидностью банка исследует степень рациональности их структуры, доходности, эффективности привлечения и использования межбанковских кредитов. Рассчитываемые управлением показатели ликвид­ности сравниваются с нормативами, устанавливаемыми Банком России.

Департамент кредитования изучает структуру и качество кре­дитного портфеля, определяет группу риска по каждой группе ссуд, достаточность величины резерва на возможные потери по ссудам, разрабатывает мероприятия по повышению эффектив­ности кредитования. Аналитические расчеты должны охватывать не только оценку кредитоспособности банка, но и кредитоспо­собности заемщика. Результаты анализа этого подразделения обязательно согласовываются с соответствующими подразделе­ниями Банка России.

Департамент ценных бумаг изучает состав и структуру ценных бумаг, размеры финансовых рисков, прогнозирование стоимости ценных бумаг, осуществляет контроль за такими показателями как цена облигаций, их номинальная стоимость, доходность от их продажи, доходность облигаций к погашению в момент по­купки, величина дисконта, фактор срочности обращения облига­ций и др.

В отношении акций коммерческие банки не приводят данные в публикуемой отчетности. Однако следует отметить, что в банках при подготовке к очередной эмиссии для оценки доли собствен­ного капитала, приходящегося на одну акцию, необходимо про­водить анализ цены акции, эмиссионной прибыли и прибыли, вложенной в развитие акционерного банка, прогнозировать вли­яние колебаний обменных курсов и учетных ставок на размеры собственного капитала банка. В связи с тем, что операции с цен­ными бумагами подвержены повышенному риску, необходимо проводить анализ информации фондового рынка в целях своев­ременного выявления и прогнозирования изменений, происхо­дящих на нем.

Департамент бухгалтерского учета и расчетов регулярно проводит всесторонний оперативный и последующий анализ финансово-экономической деятельности по всем его основным показателям, путем использования которых в банке осуществля­ется управление его активами, пассивами, доходами, расходами, финансовыми результатами, рисками, платежами в бюджет. Про­ведение анализа является функциональной обязанностью со­трудников департамента бухгалтерского учета. Кроме того, под­готовленная этим департаментом информация используется для проведения аналитической работы в других структурных подраз­делениях банка.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7