40. Шустров центральный банк: инструменты денежно-кредитной политики // Деньги и кредит№ 2. – с. 58-65.
41. Вестник Банка России, 2004 г.
42. Материалы банковской статистики: Бюллетень банковской статистики,
Сборник «Россия: экономическое и финансовое положение».
Раздел 2. БАНКОВСКОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И БАНКОВСКИЙ НАДЗОР
5.1. СУЩНОСТЬ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ БАНКОВСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И
НАДЗОРА. ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ И НОРМАТИВНАЯ БАЗА
Регулирование и надзор за банками является составной частью системы государственного регулирования экономики.
Банковское регулирование – это разработка и издание уполномоченными учреждениями конкретных правил или инструкций, основанных на действующем законодательстве и определяющих способы осуществления банковского дела в стране (формирование рамок поведения банков).
Банковский надзор за деятельностью банков предусматривает мониторинг за соблюдением КО действующего законодательства и нормативных документов.
Главные цели банковского регулирования и надзора – поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Цели банковского надзора:
v Защита мелких вкладчиков от плохого управления и мошенничества.
v Предотвращение «системных рисков»[1]
v Антимонопольный надзор (предотвращение сосредоточения экономической мощи в банковской сфере в немногих руках, создание условий для «здоровой» конкуренции).
Эффективность банковского надзора во многом зависит от законодательной и нормативной базы.
Законодательная база по банковскому регулированию и надзору:
Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2 (создание, реорганизация, ликвидация юридического лица)
Федеральный закон –ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (полномочия Банка России в области регулирования и надзора за деятельностью КО)
Федеральный закон от 03.02.96 «О банках и банковской деятельности» (понятие КО, банка, НКО, банковской группы и холдинга, банковской системы; основы создания, функционирования и ликвидации КО)
Федеральный закон от 25.02.99 «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (порядок и условия осуществления мер по предупреждению банкротства КО и их ликвидации в рамках банкротства)
Федеральный закон от 01.01.2001 "О страховании вкладов физических лиц в банках РФ"
Нормативная база по банковскому регулированию и надзору:
1. Инструкция Банка России от 01.01.2001 «Об обязательных нормативах банков» (обязательные нормативы, методику расчета и контроль за соблюдением)
2. Инструкция Банка России от 01.01.2001 «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации КО и выдачи лицензий на осуществление банковских операций»
3. Инструкция Банка России от 25.08.03 «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями ЦБ РФ»
4. Инструкция Банка России от 31.03.97 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» предупредительные и принудительные меры воздействия, рекомендации по применению)
5. Инструкция Банка России от 12.07.99 «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций»
6. Указание Банка России от 01.01.2001 «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» (критерии, описание категорий и классификационных групп)
Основными методами банковского надзора являются:
Ø пруденциальный (дистанционный, документарный, бесконтактный, текущий) надзор. Это надзор на основании форм отчетности, предоставляемых кредитными организациями в центральный банк;
Ø инспектирование – инспекционные проверки деятельности кредитных организаций с выездом на места.
В России органом банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций в соответствии с законодательством является Центральный банк (Банк России).
В настоящее время в Банке России действую следующие надзорные подразделения:
- Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций;
- Департамент банковского регулирования и надзора;
- Главная инспекция кредитных организаций
В декабре 1996 года в Банке России был образован Комитет банковского надзора. Это коллегиальный орган, деятельность которого направлена на выработку предложений и осуществление мероприятий по реализации политики Центрального банка в сфере регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
Актуальными задачами банковского надзора, которые решает Банк России, являются:
Ø Совершенствование системы ранней диагностики.
Ø Осуществление особой системы контроля за крупными банками.
Ø Отлаживание действенного механизма предупреждения банкротства кредитных организаций и их ликвидации в рамках банкротства.
Ø Надзор за банковскими группами (консолидированный надзор).
Новое в банковском надзоре:
v Введение института кураторства КО
v Борьба с "раздуванием" капитала
v Переход на МСФО
v Отбор банков в систему страхования вкладов
Современное состояние банковской системы РФ
В настоящее время банковская система насчитывает (на 1.01.20КО (52 НКО, остальные банки), из них в Москве и области – чуть более 50% всех КО. В настоящее время (на 1.01.2004) банковская система по основным параметрам превысила предкризисный уровень, а именно:
- совокупность активов банков составляет 161,2% от докризисного уровня;
- капитал банков - 157,6%;
- кредиты реальному сектору – 239,7%;
- вклады населения – 172,6%;
- средства, привлеченные от предприятий и организаций - 208,1%.
У российских банков отношение активов банковской системы к ВВП составляет 42,1% (до кризиса 31,5%), а у лидеров развивающихся стран 50-60%. Отношение капитала банковской системы России к ВВП – 6,1% (до кризиса 4,8%), у ведущих развивающихся стран 5-6%.
В соответствии с законодательством ЕО могут создавать союзы и ассоциации, целью деятельности которых не является извлечение прибыли. Наиболее авторитетной организацией на сегодняшний момент является Ассоциация российских банков (АРБ). В начале 2004 года в не входило 602 члена, в том числе 497 КО с суммарным УК более 250 млрд. рубле. АРБ объединяет 70% банков России, которым принадлежит свыше 80% совокупного банковского капитала страны.52% членов АРБ - московские банки. Остальные расположены в 64 регионах России.
В 2001 г. Правительством и ЦБ одобрен документ «Стратегия развития банковского сектора РФ», который предусматривал следующее:
- дано определение реформирования банковского сектора как комплекса мер, осуществляемых законодательной и исполнительной властью, Банком России, кредитными организациями и их учредителями с целью формирования развитого банковского сектора, соответствующего международным стандартам и содействующего экономическому развитию России.
- отмечена необходимость внесения порядка 30 поправок в законы, касающиеся деятельности банков;
- Государство уменьшает свое участие в капитале банков;
- Усиление государственного контроля за коммерческой деятельностью Сбербанка;
- Повышение требований к капиталу банков;
- Переход на международные стандарты бухучета и отчетности;
- Открытие на территории РФ филиалов иностранных банков, которые будут действовать на равных условиях с отечественными банками. Хотя открытие филиалов и предусматривалось Стратегией, в настоящее время этот вопрос не решен.
Недавно в Правительстве РФ обсуждалась новая среднесрочная Стратегия развития банковского сектора на 2гг. В настоящее время она дорабатывается ЦБ и Минфином.
5.2. ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ БР О РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ
Банковский надзор начинается с лицензирования. Практически во всех странах, чтобы стать КО, необходимо получить разрешение властей. При этом к КО предъявляются следующие требования:
Ø К минимальному размеру капитала. Устойчивость и надежность банковских учреждений зависит от величины его капитала.
Ø К качеству руководящего состава. Предъявляются требования в отношении их финансовой устойчивости, профессиональных качеств и деловой репутации.
Ø По ограничению прав собственности, т. е. ограничение размера капитала, находящегося в индивидуальной собственности.
Помимо этого, важно еще на стадии создания кредитной организации предотвратить возможность проникновения в банковскую сферу криминальных структур
Порядок государственной регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности установлен Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и Инструкцией Банка России от 01.01.2001 . До середины 2002 г. государственную регистрацию КО осуществлял Банк России. До утверждения новой структуры Правительства РФ в марте 2004 г. госрегистрацию всех юридических лиц осуществляло Министерство по налогам и сборам (МНС). Однако для КО предусмотрен особый порядок регистрации. Вначале создаваемые КО полают документы в Банк России (перечень документов приведен в законе о банках). После анализа документов БР принимает решение о государственной регистрации КО, а затем сама регистрация производится налоговыми органами.
Под государственной регистрацией кредитной организации понимается наделение статусом юридического лица специализированной организации, предметом деятельности которой является осуществление банковских операций.
Сам факт регистрации кредитной организации еще недостаточен для осуществления ею банковских операций, для этого необходимо получить лицензию Банка России.
КО могут создаваться в двух организационно-правовых формах: АО и ООО. В настоящее время около 63% КО созданы в форме АО.
Учредителями КО могут быть юридические и физические лица, к которым предъявляются определенные требования:
v Удовлетворительное финансовое положение
v Отсутствие задолженности перед бюджетами
v Соблюдение антимонопольных правил и т. п.
Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут быть использованы привлеченные и бюджетные денежные средства. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала вновь создаваемой кредитной организации не должен превышать 20%.
Современные требования к минимальному размеру уставного капитала в РФ (Указание БР от 01.01.2001 ):
- для вновь создаваемого банка – не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро
- для создаваемой небанковской КО – 500 тыс. евро
Ежеквартально БР устанавливается рублевый эквивалент.
Кандидатуры на должности руководителей исполнительных органов кредитной организации (филиала), а также кандидатура на должность главного бухгалтера и его зама должны соответствовать квалификационным требованиям, установленным законом о банках. Это требования к образованию, стажу работы, об отсутствии судимости, соответствующей деловой репутации.
В рамках антимонопольного надзора приобретение более 5% долей (акций) кредитной организации одним учредителем либо группой связанных между собой учредителей требует уведомления об этом Банка России. Приобретение указанными лицами более 20% долей (акций) кредитной организации требует получения предварительного согласия Банка России в порядке, установленном Инструкцией .
Основания для отказа в регистрации предусмотрены в ст. 16 закона о банках. После получения кредитной организацией уведомления о государственной регистрации ее учредители должны оплатить 100% уставного капитала в течение одного месяца. Подтверждение своевременной и правомерной оплаты 100% уставного капитала является основанием для выдачи кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Вновь созданному банку могут быть выданы следующие виды лицензий:
Ø лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц)[2] – рублевая лицензия;
Ø лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) – валютная лицензия.
Предусмотрены также три вида лицензий для небанковских кредитных организаций (НКО): лицензия для расчетных НКО (рублевая или валютная), лицензия для организаций инкассации и депозитно-кредитных НКО.
Действующему банку для расширения деятельности могут быть выданы следующие виды лицензий:
Ø валютная лицензия (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
Ø лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов (может быть выдана при наличии валютной лицензии);
Ø лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;
Ø лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте (при наличии или одновременно с валютной лицензией);
Ø Генеральная лицензия (может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций в рублях и иностранной валюте). Наличие лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами не является обязательным.
Генеральная лицензия не расширяет круг выполняемых банком операций, а только разрешает движение капитала за рубеж (право создавать филиалы за границей и (или) участвовать в капитале кредитных организаций-нерезидентов). При рассмотрении вопроса о выдаче банку Генеральной лицензии в нем проводится комплексная инспекционная проверка.
Порядок открытия (закрытия) подразделений КО
КО имеет право открывать обособленные подразделения (представительства и филиалы), а также внутренние структурные подразделения (дополнительные офисы, операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты).
Представительство КО не имеет права осуществлять банковские операции.
Филиалом КО является созданное в установленном порядке обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения КО и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией.
Порядок создания филиалов - заявительный, однако необходимо соблюдение ряда условий, в том числе согласование кандидатур на должности руководителя и главбуха.
Открытие зарубежного филиала требует наличия Генеральной лицензии и предварительного разрешения БР.
В последние годы филиальная сеть КО в РФ сокращается.
Все изменения и дополнения, вносимые в учредительные документы КО, подлежат регистрации в БР.
Реорганизация КО
Реорганизация КО может быть осуществлена в следующих формах:
v Слияния (объединение бизнеса равнозначных КО. Типично для развитой экономики)
v Присоединения (одна КО поглощает другую. В РФ произошло около 400 присоединений)
v Разделения
v Выделения
v Преобразования (из АО в ООО, и наоборот)
Особенности регистрации КО с иностранными инвестициями предусмотрены Положением БР от 23.04.97 № 000. Под КО с иностранными инвестициями понимаются КО-резиденты, УК которых сформирован с участием средств нерезидентов независимо от их долю в УК.
Создание КО с иностранными инвестициями возможно только после предварительного разрешения БР. На начало 2004 г. таких КО в РФ насчитывалось 128, в т. ч. 30 - со 100% участием иностранного капитала. Доля иностранного капитала в банковской системе РФ около 5%.
Основные направления совершенствования надзора в сфере регистрации и лицензирования
v Совершенствование надзора за владельцами КО:
- ужесточение требований к финансовому положению учредителей (акционеров, участников) КО;
- контроль за деловой репутацией приобретателей крупных пакетов акций (долей) КО;
- более пристальное отслеживание структуры реальных владельцев КО, оценка их возможного влияния на деятельность КО
v Совершенствование надзора за руководителями КО:
- повышение квалификационных требований;
- материальная ответственность руководителей КО и членов их семей за причиненный КО ущерб..
Все это потребует внесения изменений в действующее банковское законодательство.
5.3. ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ПРУДЕНЦИАЛЬНОГО НАДЗОРА ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Одним из методов банковского надзора является пруденциальный (дистанционный, документарный) надзор, основанный на проверке форм отчетности, предоставляемых кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации. Сам термин «пруденциальный» надзор позаимствован из западной практики и в переводе означает «осторожный, мягкий, благоразумный» надзор (от английского слова prudential – благоразумный). Постоянный контроль, осуществляемый органами надзора на основании отчетности, позволяет заранее выявить проблемы, которые могут вызвать риск неплатежеспособности банков, их банкротства.
Наиболее важными направлениями пруденциального надзора Банка России являются:
Ø главная задача – не наказание «провинившихся» банков, а создание условий для предотвращения неустойчивого финансового положения банков, включая конструктивную работу с банками, в том числе методологическую и консультативную помощь.
Ø большая открытость ситуации в банковской сфере в целом и в конкретных кредитных организациях как для Банка России, так и для кредиторов и клиентов самих банков. Большая открытость базируется, с одной стороны, на совершенствовании системы учета и отчетности в коммерческих банках и приведении ее в соответствие с международными стандартами бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а с другой – на обеспечении неукоснительного соблюдения кредитными организациями требований Банка России в сфере учета и отчетности.
Ø Надзор должен быть ориентирован на два уровня анализа, т. е. на анализ и оценку финансового состояния конкретных банков, и банковской системы в целом. Важным фактором является совершенствование методики оценки финансового состояния кредитных организаций.
Департамент банковского регулирования и надзора получает, накапливает, систематизирует и анализирует бухгалтерскую, финансовую и статистическую отчетность, а также иную информацию[3] в разрезе кредитных организаций и в целом по банковской системе Российской Федерации.
Банк России устанавливает порядок составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности в банковской системе Российской Федерации. Перечень форм отчетности, порядок их заполнения, периодичность и сроки представления в БР установлены Указанием Р от 24.10.97 г. «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации» (это порядка 140 форм отчетности).
Основными требованиями при составлении отчетности являются полнота ее заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность ее представления. За непредставление отчетов или неоднократные случаи нарушения сроков представления отчетов, а также представление неполной или недостоверной информации территориальные учреждения Банка России вправе применять к кредитным организациям меры воздействия, предусмотренные ст. 74 закона о ЦБ. В соответствии со ст. 20 закона о банках установление фактов недостоверности отчетных данных, задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности является основанием для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы РФ Банк России устанавливает для кредитных организаций обязательные нормативы. Обязательные нормативы, установленные для банков и методики их расчета содержатся в Инструкции Банка России от 01.01.2001 «О порядке регулирования деятельности банков». Их можно классифицировать следующим образом:
· Норматив достаточности капитала (Н 1)
· Нормативы ликвидности
· Нормативы рисков (активных операций и привлеченных средств).
Контроль за соблюдением банками обязательных нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России. Контроль осуществляется на основании ежемесячных балансов банков, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений обязательных нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем банка и главным бухгалтером.
Помимо нормативов, содержащихся в Инструкции , БР устанавливает еще ряд пруденциальных норм:
· Минимальный размер УК для вновь создаваемых КО
· Предельный размер неденежной части УК
· Минимальный размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы
· Размеры валютного, процентного и иных рисков и т. д.
Под пруденциальными нормами деятельности понимаются установленные БР:
· Предельные величины рисков, принимаемых КО
· Нормы по созданию резервов
· Требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение КО.
Одной из наиболее значительных проблем в последнее время является совершенствование методики надзора за банками на консолидированной основе, то есть с учетом деятельности дочерних и зависимых организаций (Положение БР от 01.01.2001 «О консолидированной отчетности»).
Под консолидированной отчетностью понимается отчетность о состоянии требований и обязательств, собственных средств, финансовых результатов консолидированной (банковской) группы. Консолидированная отчетность составляется в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств банковской группы.
Банковская группа - это совокупность юридических лиц, включающая головную КО и КО, являющиеся дочерними или зависимыми по отношению к головной КО. Головная КО составляет консолидированную отчетность путем включения в состав своего балансового отчета и отчета о прибылях и убытках данных об участниках группы.
Важным условием стабильности банковской системы является организация эффективной системы внутреннего контроля в кредитных организациях. Основная его цель - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирование конфликтов интересов, обеспечение надлежащего уровня надежности и минимизации рисков банковской деятельности.
Выявление проблемных банков и работа с ними. Применение мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности
В современной надзорной практике особая роль отводится возможно более раннему выявлению проблем кредитных организаций. Это позволяет своевременно принять меры по оздоровлению ситуации.
Работа с проблемными КО включает три основных этапа:
1. Выявление финансовых трудностей
2. Определение характера и причин возникновения проблем и выработка политики регулирования
3. Применение мер воздействия
Признаками наличия проблем в КО являются:
· Нарушение законодательства и нормативных актов
· Наличие картотеки
· Резкие колебания ежедневных остатков средств на корсчетах
· Представление недостоверной отчетности
· Убыточная деятельность КО
· Негативная информация о деятельности КО и т. п.
Основная цель совершенствования критериев оценки КО - выявление финансовых трудностей до их перерастания в форму неплатежеспособности. Анализ степени финансовых трудностей коммерческих банков осуществляется в соответствии с Указаниями БР от 01.01.2001 «О критериях определения финансового состояния банков».
В целях организации банковского надзора территориальные учреждения Банка России относят все кредитные организации с точки зрения финансового состояния к одной из двух категорий, а в рамках каждой категории к одной из двух классификационных групп.
I категория. Финансово стабильные кредитные организации
Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности.
Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.
II категория. Проблемные кредитные организации
Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности.
Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.
Отнесение банков к той или иной классификационной группе производится территориальными учреждениями Банка России на основании мотивированного суждения, основанного на данных отчетности и другой информации, характеризующей текущее или перспективное финансовое состояние кредитной организации либо уровень управления кредитной организацией, включая результаты инспекционных и аудиторских проверок.
Сведения об отнесении кредитных организаций по финансовому состоянию к соответствующей категории и классификационной группе носят строго конфиденциальный характер, используются только внутри Банка России и исключительно в целях банковского надзора.
В целях реализации надзорных полномочий Банком России была разработана Инструкция от 31.03.97 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности».
Меры воздействия, применяемые к кредитным организациям, могут быть двух типов: предупредительные (рекомендательные) и принудительные:
При выборе вида мер воздействия надзорный орган должен учитывать:
q характер допущенных кредитной организацией нарушений;
q причины, обусловившие возникновение выявленных нарушений;
q общее финансовое состояние кредитной организации и др.
Предупредительные меры воздействия предлагается применять в качестве первичных. Принудительные меры воздействия предусматривается применять в отношении кредитной организации в тех случаях, когда это вытекает из характера допущенных нарушений, с учетом того, что применение одних только предупредительных мер воздействия не эффективно.
К предупредительным мерам относятся:
§ доведение до органов управления кредитной организации информации о недостатках в ее деятельности
§ изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации;
предложения представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков
§ установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной организации.
К основным принудительным мерам воздействия относятся:
¨ Штрафы
Величина штрафа зависит от характера допущенного нарушения, но не может превышать 1 процента от минимального размера уставного капитала кредитной организации.
¨ Требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по ее финансовому оздоровлению
¨ Требование о приведении в соответствие величины капитала и размера УК КО
¨ Требование о реорганизации КО
¨ Ограничение на осуществление кредитными организациями отдельных банковских операций
¨ Запрет на осуществление отдельных банковских операций
¨ Запрет на открытие филиалов
¨ Требование о замене руководителей кредитной организации
¨ Введение временной администрации по управлению кредитной организацией
¨ Отзыв лицензии на осуществление банковских операций
Применяемые к кредитной организации принудительные меры воздействия, как правило, оформляются в виде предписания.
Предписание – это документ, направляемый кредитной организации, в котором надзорный орган со ссылкой на конкретные положения банковского законодательства, нормативных актов Банка России констатирует выявленные нарушения (недостатки) в деятельности кредитной организации, указывает срок для их устранения, а также конкретные принудительные меры воздействия, применяемые к кредитной организации.
5.4. МЕХАНИЗМ ИНСПЕКТИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Инспектирование является одним из методов банковского надзора. Инспектирование – это проверка деятельности кредитной организации с выездом на место на основании изучения и анализа первичной документации, сопоставления ее с данными отчетности, представляемой кредитной организацией в Центральный банк Российской Федерации в рамках надзора.
В настоящее время указанными вопросами занимается Главная инспекция КО и инспекционные подразделения в территориальных учреждениях Банка России.
Основной целью инспектирования является оценка на месте общего состояния КО либо отдельных направлений ее деятельности, в том числе:
- оценка соблюдения законодательства РФ и нормативных актов Банка России,
- оценка достоверности учета (отчетности) КО (ее филиала),
- определение размера рисков, активов, пассивов,
- оценка качества активов, величины и достаточности собственных средств (капитала) КО,
- оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля КО, финансового состояния и перспектив деятельности КО,
- оценка качества менеджмента;
- выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков КО и др.
Инспектирование состоит из следующих основных этапов:
1. Планирование.
2. Прединспекционная подготовка.
3. Сам процесс проверки.
4. Подготовка заключений и предложений по материалам проверки.
Начинается процесс с планирования. Главная инспекция составляет проект Сводного плана проверок КО на календарный год и представляет его на согласование Первому заместителю Председателя БР, курирующему ГИКО. После согласования проект Сводного плана утверждается Председателем БР. При необходимость вносятся изменения в Сводный план или проводятся внеплановые проверки КО. Внеплановые проверки осуществляются в следующих случаях:
q при наличии данных о нарушениях КО законодательства РФ и нормативных актов Банка России
q при существенном изменении финансового состояния КО
q при выявлении фактов недостоверности учета (отчетности)
q при обращении федеральных органов и т. п.
Каждая кредитная организация обязательно проверяется Банком России или территориальными учреждениями Банка России не реже, чем один раз в год.
Повторная проверка КО по одним и тем же вопросам за один и тот же период времени допускается только по мотивированному решению Совета директоров БР.
Прединспекционная подготовка включает в себя несколько важных аспектов. Прежде всего, это информационно-аналитическое обеспечение инспекционной деятельности. Инспекторы должны заранее представлять положение дел в кредитной организации, приблизительные направления поиска недостатков или нарушений.
Процесс инспектирования.
Основные правила организации и проведения проверок кредитных организаций и их филиалов, а также обязанности кредитных организаций по оказанию содействия в проведении проверок установлены Инструкциями Банка России от и (от 1.12.2003).
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
