Таблица 6. - Система записей на Эксполайн» при УСНО за октябрь 2007г, руб.
№ п/п, дата | Хозяйственные операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
дебет | кредит | |||
1 03.10 | Оприходованы материалы от поставщиков на основе предоплаты в размере 60%. | 10 60 | 60 51 | 60 000 36 000 |
2 06.10 | Полученная партия материалов направлена в цех для выполнения производственного заказа | 30/1 30/2 20/1 | 10 10 32 | 36 000 24 000 60 000 |
3 15.10 | Начислен и выплачен аванс по заработной плате основным производственным рабочим | 30/1 20/1 70 | 70 32 50 | 9 250 |
4 24.10 | Принят авансовый отчет директора по командировке на сумму 17 250 руб, из которых суточные 5 000 руб=5 дн х 1000 руб. Подотчетная сумма была полностью выдана перед командировкой. | 31/1 31/2 30/1 26 | 76/1 76/1 76/1 32 | 500 4 500 12 250 17 250 |
5 31.10 | Начислена заработная плата основным производственным рабочим за октябрь м-ц | 30/2 20/1 | 70 32 | 9 250 |
6 31.10 | Начислен ЕСН с заработной платы основных производственных рабочих | 30/2 20/1 | 69 32 | 2 590 |
7 31.10 | Отражена аренда офиса, оплаченная в начале октября м-ца | 30/1 26 | 60 32 | 5 439 |
8 31.10 | Списывается величина понесенных расходов за отчетный период | 32 | 30/1 30/2 31/1 31/2 | 62 939 35 840 500 4 500 |
В ходе исследования были выявлены основные недостатки регистров бухгалтерского учета, закрепленных в приказе 64н, состоящие в отсутствии в ряде форм информации, необходимой для принятия управленческих решений; несоответствии в ряде случаев требованиям действующего законодательства в виду появления новых нормативных актов; отсутствии регистров, отражающих прочие доходы и расходы и величину собственного капитала. Для устранения данных недостатков нами разработан комплекс форм регистров (табл.7, 8, 9). В частности, разработана Ведомость аналитического учета расходов при ОСНО,
Таблица 7. - Ведомость аналитического учета расходов +РД» при ОСНО за декабрь 2007г, руб.
Дата | Дт 30/1 «Расходы на материалы» | Дт 30/2 «Расходы на оплату труда | Дт 30/3 «Расходы по ЕСН» | Дт 30/4 «Расходы на амортизацию» | Дт 31 «Расходы нормируемые» | Дт 32 «Расходы отложенные» | Дт 33 «Расходы не принимаемые для налогообложения» | Расходы общие | ||||||
30/1-1 «Прямые расходы на материалы» | 30/1-2 «Косвенные расходы на матери алы» | 30/2-1 «Прямые расходы на оплату труда | 30/2-2 «Косвенные расходы на оплату труда» | 30/3-1 «Прямые расходы по ЕСН» | 30/3-2 «Косвенные расходы по ЕСН» | 30/4-1 «Прямые расходы на амортизацию» | 30/4-2 «Косвенные расходы на амортизацию» | 31/1 «Расходы в пределах норм» | 31/2 «Расходы сверх норм» | Для целей бухучета | Для целей налогообложения | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
10.12 | ||||||||||||||
12.12 | 1 781 | 1 781 | 1 781 | |||||||||||
20.12 | 7 830 | 2 170 | 10 000 | 7 830 | ||||||||||
31.12 | 53 600 | 51 000 | 13 936 | 13 260 | 1 392 | |||||||||
Всего | 1 781 | 53 600 | 51 000 | 13 936 | 13 260 | 1 392 | 7830 | 2170 | ||||||
Итого | 27 196 | 1 392 | 10 000 |
Таблица 8. - Ведомость аналитического учета расходов +РД» при ОСНО и ЕНВД за ноябрь 2007г, руб.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
