38. Подготовка финансовой информации.
39. Общие вопросы планирования аудита.
40. Выполнение согласованных процедур.
41. Организация документирования аудиторской проверки.
42. Проведение обзора финансовой отчетности.
43. Рекомендации по аудиту банков.
44. Проведение процедур межбанковского подтверждения.
45. Определение уровня существенности искажения финансовой отчетности.
46. Применение МСА при аудите международных коммерческих банков.
47. Определение аудиторского риска и оценка системы внутреннего контроля клиента.
48. Пояснения, касающиеся использования клиентом и аудитором компьютерных систем.
5. Вопросы для подготовки к итоговому контрольному занятию
1. Статус Международных стандартов аудита и Положений о международной аудиторской практике.
2. Определение аудита и сопутствующих услуг
3. Нормы поведения, установленные AICPA.
4. Конфиденциальность, обеспечение сохранности, хранение рабочих документов и право собственности на них.
5. Процедуры, проводимые при наличии признаков мошенничества или ошибки. Сообщение о факте мошенничества или ошибки.
6. Характеристика общего плана аудита.
7. Программа аудита, определяющая характер, сроки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления плана аудита
8. Получение и применение аудитором знаний о деятельности клиента
9. Понятие существенности, взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском.
10. Неотъемлемый риск, факторы риска на уровне финансовой отчетности
11. Риск системы контроля.
12. Риск необнаружения.
13. Достаточные и уместные аудиторские доказательства.
14. Процедуры получения аудиторских доказательств
15. Характер и цели аналитических процедур. Аналитические процедуры как методы проверки по существу
16. Понятия аудиторской выборки, элемента выборки, генеральной совокупности. Аудиторский риск, связанный и не связанный с использованием выборочного метода
17. Характеристика оценочных значений. Аудиторские процедуры в отношении проверки бухгалтерских оценок.
18. События, происходящие до даты подписания аудиторского заключения. Факты, обнаруженные после даты аудиторского заключения, но до опубликования финансовой отчетности.
19. Понятие "эксперта" для целей аудита, определение необходимости использовать работу эксперта.
20. Компетентность и объективность эксперта. Объем работы эксперта и ее оценка.
21. Модифицированные заключения.
22. Обстоятельства, которые могут привести к выражению мнения аудитора, отличного от безусловно-положительного.
23. Цель обзора финансовой отчетности. Общие принципы обзора, объем обзора.
24. Понятие прогнозной финансовой информации, ее значение, понятие прогноза и перспективной оценки.
25. Цель и общие принципы задания по подготовке (компиляции) финансовой информации. Отчет о выполнении задания по подготовке финансовой информации
26. Правила (стандарты) аудиторской деятельности Российской Федерации, находящиеся в близком согласии с МСА
27. Правила (стандарты) аудиторской деятельности, имеющие существенные отличия от МСА; анализ причин таких различий
28. Правила (стандарты) аудиторской деятельности, не имеющие аналогов в системе документов МСА; причины появлений таких правил (стандартов)
29. Основные принципы и нормативное регулирование аудита финансовой отчетности
30. Роль Международной федерации бухгалтеров в регулировании аудиторской деятельности.
31. Классификация и особенности основных групп международных стандартов аудита
32. Связь МСА с национальными стандартами аудита
33. Соотношение международных стандартов финансовой отчетности и аудита
34. Организация планирования аудита
35. Установление условий договоренности с помощью письма-обязательства о проведении аудита
36. Организация документирования аудиторской проверки
37. Определение уровня существенности искажений финансовой отчетности
38. Оценка системы внутреннего контроля клиента
39. Понятие и виды аудиторских доказательств
40. Особенности получения аудиторских доказательств в отношении отдельных статей отчетности
41. Применение аналитических процедур для получения аудиторских доказательств
42. Процедуры выборочной проверки
43. Использование результатов работы третьих лиц при проведении аудита
44. Получение аудиторских доказательств относительно начальных сальдо
45. Исследование операций со связанными сторонами
46. Выявление и оценка влияния последующих событий на финансовую отчетность клиента
47. Проверка уместности допущения о непрерывности деятельности субъекта
48. Рассмотрение аудитором случаев мошенничества и ошибок
49. Проверка соблюдения клиентом требований законодательных и нормативных актов
50. Использование заявлений руководства клиента в качестве аудиторских доказательств
51. Порядок сообщения информации по вопросам аудита лицам, отвечающим за управление
52. Требования МСА, предъявляемые к составлению аудиторского заключения по финансовой отчетности
53. Выводы аудитора о сопоставлениях, включенных в проверяемую отчетность
54. Отражение в аудиторском заключении результатов проверки прочей информации, имеющей отношение к финансовой отчетности
55. Понятие качества аудита и организация работы по его обеспечению со стороны Международной федерации бухгалтеров
56. Выполнение специального аудиторского задания
57. Применение МСА при оказании сопутствующих услуг
58. Рекомендации положений о международной аудиторской практике в отношении аудита банков
59. Пояснения ПАМП, касающиеся использования клиентом и аудитором компьютерных систем
60. Содержание положений о международной аудиторской практике
10. Тесты
Тема 1. Организация подготовки аудиторской проверки бухгалтерской отчетности.
1. Аудиторская организация вправе самостоятельно выбрать аудитора или аудиторскую фирму?
1. да
2. нет
3. да, за исключением аудиторских проверок по поручению государственных органов.
2.Определите из указанной ниже информации наиболее важную о деятельности предприятия, с которой следует ознакомиться аудитору на этапе предварительного планирования
1. о составе учредителей экономического субъекта
2. об отрасли, к которой относится экономический субъект
3. о внутренних факторах, влияющих на хозяйственную деятельность экономического субъекта, связанных с его индивидуальными особенностями
4. об уровне рентабельности реализуемой продукции
3.В ходе общения с руководством экономического субъекта до начала проверки обсуждаются вопросы
1. стоимость выдачи аудиторского заключения
2. существенность условия предстоящего договора
3. возможность сотрудничества в будущем
4. Необходимо ли готовить письмо – обязательство о согласии на проведение аудита при проведении обязательного аудита?
1.по усмотрению аудиторской организации
2. необходимо, т. к. по результатам аудита будет выдаваться аудиторское заключение,
это требование российских аудиторских правил
4. это правило носит рекомендательный характер, поэтому не обязательно.
5.Аудитор подготавливает письмо – обязательство и передает его руководству проверяемой организации:
1. в начале проверки
2. в середине проверки
3. по окончанию проверки
6. Определите, в какой из перечисленных моментов письмо – обязательство направляется исполнительному органу экономического субъекта в соответствии с правилом аудиторской деятельности « Письмо – обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита»
1. на этапе составления программы аудита
2. до заключения договора на оказание аудиторских услуг
3. одновременно с заключением договора на оказание аудиторских услуг
4. на этапе составления общего плана аудита
7. Во всех ли случаях между сторонами должно обязательно составляться письмо – обязательство
1. да
2. нет
3. нет, если ранее между сторонами был заключен долгосрочный договор на оказание аудиторских услуг.
8. Какова структура письма – обязательства:
1. обязательные и дополнительные условия проверки
2. вводная, аналитическая и итоговая часть.
3. произвольная форма
9.Может ли письмо – обязательство о согласии на проведение аудита служить формой договора между сторонами:
1. нет
2. да
3. только для разовых соглашений
1. Определите обязательное указание, которое должно содержать письмо – обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита
1. по характеристике принципов аудита
2. по условиям аудиторской проверки
3. по датам начала и окончания аудиторской проверки
2. Чем или кем определяется период, за который проводится аудиторская проверка?
экономическим субъектом
договора на проведение аудиторской проверки
заявки на проведение аудиторской проверки
3. Проведение аудиторских проверок аудиторскими организациями осуществляется на основании:
1. гарантийного письма экономического субъекта
2. договора на проведение аудиторской проверки
3. заявки на проведение аудиторской проверки
4. Какова правовая форма и содержание договора на проведение обязательной аудиторской поверки:
1. договор возмездного оказания услуг
2. договор на выполнение научно – исследовательских работ
5. Всегда ли следует определять в договоре на оказание аудиторских услуг оформление аудиторского заключения
1. да
2. нет
3. итоговая форма представления информации зависит от цели аудиторской проверки
6. Предлагаемые аудируемым лицом условия договора на проведение аудита предусматривают, что аудитор не может выполнять процедуры аудита, которые он считает необходимыми. Если ограничение предусмотренное условиями договора, таково, что аудитор считает необходимым отказаться от выражения мнения, он, как правило, должен:
1. не приниматься за выполнение такого задания
2. сообщить заказчику о том, что в заключении с высокой степенью вероятности будет приведен отказ в выражении мнения
3. запросить о возможности проведения аудита данного лица профессиональное аудиторское объединение, в котором состоит
7. Определите существенное условие, которое должно быть отражено в тексте договора на аудиторские услуги:
1. ответственность сторон и порядок разрешения споров
2. аудиторский риск
3. согласованный уровень существенности
4. дата начала аудиторской проверки
8. Из ниже приведенного перечня данных определите информацию, которая может быть включена в текст договора на оказание аудиторских услуг в соответствии с пожеланиями сторон по договору
1. уровень существенности возможных ошибок, устанавливаемых при проведении аудита
2. дата подписания договора
3. срок действия договора
4. наименования аудируемого лица
9. В случае, если после заключения договора или дачи поручения на проведение аудиторской проверки возникли или стали известны обстоятельства по которым аудиторской фирме не разрешено проводить проверку данного экономического субъекта, то:
1. аудиторская фирма должна по согласованию с экономическим субъектом перепоручить проведение аудиторской проверки другой аудиторской фирме
2. договор на проведение аудиторской проверки подлежит расторжению ( поручение отзывается)
3. аудиторская фирма должна сообщить об указанных обязательствах руководящему органу экономического субъекта и принять меры для устранения выявленных обязательств.
10. Договором на проведение обязательной аудиторской проверки установлено, что денежные вознаграждения на эту проверку будет выплачено аудиторской организации после представления положительного аудиторского заключения, Оцените ситуацию:
1. аудируемое лицо поступает правильно, заранее оговаривая такое условие
2. такое содержание противоречит Закону « Об аудиторской деятельности»
3. такая запись просто устанавливает порядок расчета между аудиторской и проверяемой организациями
11. При заключении договора на аудиторскую проверку экономический субъект попросил аудитора предоставить расчет аудиторского риска. Обосновано ли это требование?
1. нет, это риск аудиторской организации и его расчет используется при планировании аудиторской деятельности
2. аудитору необходимо показывать руководству экономического субъекта любую информацию без ограничений
3. конечно, обосновано, ведь рискует не только аудитор, но и экономический субъект
25. Определите, в каких из ниже перечисленных документов описан комплексный подход аудиторской фирмы к организации и технологии проведения аудита?
1. договор на оказание аудиторских услуг
2. письмо – обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита
3. федеральные правила ( стандарты) аудиторской деятельности
4. внутренние стандарты аудиторской организации
26. Определите из ниже перечисленных одну из целей использования знания сущности деятельности экономического субъекта на всех стадиях проведения аудита
1. для выбора видов и методов выполнения аналитических процедур
2. для понимания сущности деятельности экономического субъекта
3. для обоснования профессионального мнения деятельности аудиторов
4. для позиционирования места экономического субъекта в регионе, в отрасли
27. Определите из ниже перечисленных факторов, влияющих на финансово – хозяйственную деятельность экономического субъекта, один фактор, который относят к группе внутренних факторов в соответствии с требованиями Правила Аудиторской деятельности « Понимание деятельности экономического субъекта»
1. особенности бухгалтерского учета хозяйственных операций
2. цели, философия, стратегические планы, управления
3. нормативно – правовая база
4. спад и расширение отрасли
28. Определите цель, для реализации которой должно быть использовано аудиторской организацией знание существенности деятельности экономического субъекта
1. оценки допущения непрерывности деятельности экономического субъекта
2. определения даты аудиторского заключения
3. установления неопределенных обстоятельств
4. определение событий после отчетной даты
29. Из какого источника аудитор может получить знания о деятельности проверяемого экономического субъекта
1. нормативно – правовые акты, регламентирующие деятельность предприятия
2. запросы третьим лицам
3. официальные отчеты экономических субъектов
4. все вышеуказанные источники
Тема : Планирование аудиторской деятельности.
1. Из ниже приведенных данных определите одно из основных мероприятий, проводимых в ходе аудита:
1. анализ финансово – хозяйственной деятельности аудируемого лица
2. планирование аудита
3. расчет уровня существенности
4. определение аудиторского риска
2. Из ниже перечисленных данных установите цель осуществления процесса планирования аудита:
1. разработка общего плана аудиторской проверки
2. разработка программы аудиторской проверки
3. установление взаимосвязи между уровнем существенности и аудиторским риском
4. разработка общей стратегии и детального подхода к аудиторской проверки
3. Планирование аудита прежде всего необходимо:
1. для определения гонорара аудита
2. для определения проблемных областей бизнеса клиента и влияния этих проблем на время аудиторских процедур
3. для определения количества специалистов, которые будут заняты в аудите
4. для ознакомления с результатами предыдущего аудита
5. Планирование своей работы осуществляется аудитором:
1. до утверждения программы
2. непрерывно на протяжении всего времени выполнения аудиторского задания
3. до начала выполнения аудиторских процедур
6. Определите из нижеприведенных один из основных методов получения знаний о деятельности экономического субъекта
1. обследование условий хранения активов и записей
2. инвентаризация имущества и обязательств
3. знакомство с организацией системы внутреннего контроля
4. реализация аналитических процедур
7. Кто подготавливает план аудита
1. руководитель аудиторской фирмы
2. руководство экономического субъекта
3. аудитор, осуществляющий проверку
8. В общем плане аудита приводится:
1. выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументации
2. предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки
3. набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку
9. Определите из нижеприведенных данных показатели, которые включаются в общий план аудита:
1. стоимость аудиторских услуг
2. цель аудита
3. часовая тарифная ставка аудитора
4. состав аудиторской группы
10. Количество и квалификация аудиторов, необходимых для работы с данным аудируемым лицом, оценивается на этапе:
1. оценки аудиторских доказательств, выявленных в ходе проверки, и подготовки аудиторского заключения
2. составления общего плана аудита
3. подготовки программы аудита
10. Определите, что должен учитывать аудитор в процессе планирования затрат времени на проведение аудиторской проверки
1. проведение оценки рисков аудита
2. численность и квалификация кадров
3. распределение аудита в соответствии с их профессиональными качествами
4. контроль руководителя за выполнением плана и качеством работы ассистента аудитора
11. В программе аудита приводится:
1. выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументация
2. набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку
3. предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки
12. Необходимость и порядок привлечения экспертов определяются:
1. в плане аудита
2. в программе аудита
3. в обоих документах
13. Количество территориально обособленных подразделений аудируемого лица и их пространственную удаленность друг от друга оценивают на этапе:
1. подготовка общего плана аудита
2. оценки аудиторских доказательств, выявленных в ходе проверки, и подготовки аудиторского заключения
3. составления программы аудита
14. Отдельные разделы общего плана аудита и определенные аудиторские процедуры обсуждать с работниками, членами совета директоров и ревизионной комиссии аудируемого лица аудитор:
1. обязан
2. не вправе
3. вправе
15. Могут ли меняться в ходе выполнения аудита общий план и программа аудита?
1. программа аудита может, общий план аудита – нет
2. нет
3. да
16. Если пропуск или искажение информации об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях, а также составляющих капитала может повлиять на экономические решения пользователей, принятые на основе финансовой ( бухгалтерской) отчетности, такая информация считается:
1. существенной
2. значимой
3. важной
17. Существенность в аудите – это:
1. максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная
2. минимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная
3. средняя величина, определяемая по специальному расчету
18. Под « уровнем существенности» понимается:
1. предельное значение ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицированный пользователь этой отчетности с большей степенью вероятности перестанет быть в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать правильные экономические решения:
2. предельно допустимое значение ошибки бухгалтерской отчетности, в случае превышения которого аудиторская организация может сформировать только
«отрицательное» аудиторское заключение
3. предельно допустимое значение ошибки бухгалтерской отчетности, в случае превышения которой аудиторская организация должна отказаться от выражения независимого мнения относительно достоверности данной бухгалтерской отчетности
19. Под уровнем существенности понимается:
1. предельное значение ошибки
2. среднее значение ошибки
3. относительное значение ошибки
20. Уровень существенности – это:
1. единый показатель для всей проверки
2. набор разных значений уровня существенности, по отдельным группам счетов
3. первое или второе
21. Выделяют несколько уровней существенности:
1. два
2. три
3. пять
22. Уровень существенности выражается:
1. в российской валюте
2. в валюте, в которой ведется бухгалтерский учет
3. в любой валюте
23. Значение уровня существенности в ходе проверки:
1. можно корректировать
2. нельзя корректировать
24. Определите из ниже перечисленных одно из условий принятия во внимание уровня существенности в соответствии с Правилом аудиторской деятельности « Существенность и аудиторский риск »
1. на этапе написания положительного аудиторского заключения
2. на этапе формирования рабочих документов
3. на этапе написания отрицательного аудиторского заключения
4. на этапе планирования при определения содержания затрат времени и объема применяемых аудиторских процедур
25. Установления уровня существенности для аудита производится на этапе:
1. оценки аудиторских доказательств, выявленных в ходе проверки, и подготовки аудиторского заключения
2. подготовки программы аудита
3. составления общего плана аудита
26. Аудитор рассматривает существенность:
1. на уровне финансовой отчетности в целом
2. в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций и случаев раскрытия информации
3. как на уровне финансовой отчетности в целом, так и в отношении остатка средств по отдельным счетам бухгалтерского учета групп однотипных операций и случаев раскрытия информации
27. При оценки существенности выявленных искажений аудитором должны приниматься во внимание их:
1. значение ( количество)
2. характер ( качество)
3. как значение, так и характер
28. Какой показатель из ниже перечисленных не используется для определения уровня существенности:
1. валюта баланса
3. среднесписочная численность
29. Документ аудиторской фирмы, устанавливающий систему наиболее важных показателей, характеризующих достоверность отчетности экономического субъекта и порядок нахождения уровня существенности должен быть утвержден решением:
1. исполнительного органа аудиторской фирмы
2. органом, осуществляющим лицензирование экономического субъекта
3. органом, осуществляющим лицензирование аудиторской фирмы
4. Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ
30. Определите одно основание для изменения аудиторской организацией системы базовых показателей и порядка нахождения уровня существенности:
1. повышения квалификации аудиторов
2. корректировка показателей отчетности
3. смена руководства аудиторской проверки
4. расширения спектра оказываемых услуг
31. Что не может служить основанием для изменения аудиторской организацией системы базовых показателей и порядка нахождения уровня существенности
1. изменение аудиторской специализации аудиторской организации
2. смена руководства экономического субъекта
3. смена руководства аудиторской организации
4. значительное изменение состава экономических субъектов, подлежащих аудиту, с точки зрения и принадлежности к другим отраслям производства или другому виду деятельности
5. изменения законодательства в области бухгалтерского учета и налогообложения
34.Понятие «аудиторский риск » означает:
1. риск неполучения аудиторской фирмой вознаграждения от экономического субъекта за проведенную проверку
2. вероятность применения санкций со стороны экономического субъекта и контролирующего органа к аудиторской фирме за несоответствующим образом проведенную проверку
3. вероятность признать по итогам аудиторской проверки, что бухгалтерская отчетность может содержать не выявленные существенные искажения после подтверждения ее достоверности
4. вероятность возникновения потенциальных будущих обязательств экономического субъекта на не точно известную сумму и существенно изменяющих его финансовое положение по сравнению с тем, которое отражено в подтверждаемой бухгалтерской отчетности
35 Аудиторский риск – это:
1. опасность не обнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента
2. опасность не обнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки
3. опасность составления неверного заключения о результатах финансовой отчетности
4. риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями деятельности организации
3. 6Аудиторский риск:
1. рассчитывается по формуле
2. определяется на основе тестирования
3. устанавливается по договоренности между клиентом и аудиторской фирмой
36. В ходе аудиторской проверки аудитор определил аудиторский риск на уровне 5%
(0,05) риск, связанный со спецификой деятельности экономического субъекта
( внутренний риск, чистый риск) 0,9; риск неэффективности внутреннего контроля
( контрольный риск) 0,5. На каком уровне следует аудитору установить риск неэффективности выбранных им процедур проверки ( риск необнаружения)?
1. 0,11
2. 0,45
3. 0,02
37. Аудиторкий риск состоит из компонентов:
1. двух
2. трех
3. десяти
38. При оценке риска используют следующие оценки:
1. высокий, средний, низкий
2. удовлетворительный и неудовлетворительный
3. минимальный и максимальный
39. Укажите способы градации « аудиторского риска» которые аудиторы должны использовать в ходе своей работы:
1. градация только на высокий, средний и низкий риск
2. оценка риска только по количественным показателям, таким как, проценты, доли единицы и т. п.
3. градация либо на высокий, средний и низкий риск ( допускается увеличения числа градаций), либо оценка риска по количественным показателям
40. Укажите, что не является составной частью « аудиторского риска»
1. риск средств контроля
2. вероятность обнаружения искажений отчетности
3. внутрихозяйственный риск
4. риск не обнаружения ошибок
41. Под внутрихозяйственным риском понимается:
1. вероятность появления существенных искажений отчетности экономического субъекта, которые невозможно проверить средствами внутреннего контроля
2. субъективно определяемая вероятность того, что применяемые в ходе аудиторской проверки процедуры не позволят выявить существенные ошибки
3. вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок
42. На каком этапе аудитор должен дать оценку
« внутрихозяйственному риску» проверяемого экономического субъекта
1. на этапе планирования аудиторской проверки
2. на этапе заключения договора с экономическим субъектом относительно осуществления аудиторской проверки
3. при непосредственном проведении аудиторской проверки
4. на этапе формирования аудиторского заключения
43. Чем выше риск бизнеса, тем риск необнаружения
1. выше
2. ниже
3. нет зависимости
44. Под риском средств контроля понимают:
1. вероятность появления существенных искажений в экономической отчетности экономического субъекта, которые не возможно проверить средствами внутреннего контроля
2. субъективно определяемая вероятность того, что применяемые в ходе аудиторской проверки процедуры не позволят выявить существенные ошибки
3. вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся сшибок
45. Риск средств контроля:
1. рассчитывается по формуле
2. определяется на основе тестирования
3. устанавливается по договоренности между клиентом и аудитором
46. Под риском не обнаружения понимают:
1. вероятность появления существенных искажений в отчетности экономического субъекта, которые невозможно проверить средствами внутреннего контроля
2. Субъективно определяемая вероятность того, что применяемые в ходе аудиторской проверки процедуры не позволят выявить существенные ошибки
3. вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.
47. Риск необнаружения – это:
1. опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента
2. опасность составления неверного заключения о результатах финансовой отчетности
3. опасность, что выполняемые аудитором процедуры проверки не выявят существенных ошибок
48. Риск необнаружения:
1. рассчитывается по формуле
2. определяется на основе тестирования
3. устанавливается по договоренности между фирмой и клиентом
49. Между риском необнаружения и информационной базой аудита существует
1. прямая зависимость
2. обратная зависимость
50. Риск при выборке – это:
1. опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента
2. опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки
3. опасность составления неверного заключения о результатах бухгалтерской отчетности
4. риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями деятельности организации
51. От чего зависит риск аудиторской выборки:
1. от проверяемого массива информации
2. от величины доверительного интервала
3. от непрерывного суждения аудитора
52. Какие из нижеследующих утверждений верны?
1. объем выборки зависит от уровня риска необнаружения
2. выборка при осуществлении аудита проводиться с целью сокращения объема работ
3. статистическая выборка изменяет требования к произвольной
53. Какие из нижеследующих утверждений верны?
1. объем выборки зависит от уровня риска необнаружения
2. объем выборки не зависит от уровня существенности
3. результат анализа выборочной совокупности экстраполируются на генеральную совокупность
54. Установите, верно ли данное утверждение
1. риск внутреннего контроля может быть снижен в результате аудиторской проверки
2. риск бизнеса не изменяется в зависимости от вида деятельности компании
3. если риск внутреннего контроля низок, то аудитор может уменьшить объем выборки
55. Конечной целью анализа рисков является оценка
1. аудиторского риска
2. риска бизнеса
3. риска необнаружения
4. риска внутреннего контроля
56. Между существенностью и аудиторским риском существует
1. прямая зависимость
2. обратная зависимость
3. не существует зависимости
57. Укажите зависимость между уровнем существенности и степенью аудиторского риска
1. чем выше уровень существенности, тем ниже аудиторский риск
2. чем ниже уровень существенности, тем ниже аудиторский риск
3. между ними нет прямой зависимости
58. В случае, если аудиторкая фирма оценивает внутрихозяйственный риск и риск средств контроля как высокие риски, то рекомендуемый уровень риска необнаружения, который можно допустить, будет:
1. наинизший
2. ниже
3. средний
4. наивысший
59. Если аудитор приходит к выводу о том, что выявленные искажения могут оказаться существенными, ему необходимо:
1. снизить аудиторский риск посредством проведения дополнительных аудиторских процедур
2. потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в финансовую отчетность
3. снизить аудиторский риск посредством проведения дополнительных аудиторских процедур или потребовать от руководства аудируемого лица внесения поправок в финансовую отчетность
60. Оценка существенности и аудиторского риска на начальной стадии планирования от такой оценки после подведения итогов аудиторских процедур
1. не может отличаться
2. может отличаться
3. должна отличаться
Тема. Общие методические подходы к аудиторской проверке.
1.Имеется ли в федеральном правиле аудиторской деятельности указания о том, что аудит осуществляется на выборочной основе:
1. такого указания не имеется
2. такое указание имеется
2.Какое из нижеперечисленных утверждений неверно?
1. статистическая выборка изменяет требования к произвольной выборке
2. выборка при осуществлении аудита проводиться с целью сокращения объема работ
3. результаты анализа выборочной совокупности экстраполируется на генеральную совокупность
4. Аудиторские доказательства это:
1. результат анализа указанной информации, на котором основывается мнение аудитора
2. информация, полученная аудитором при проведении проверки, а результат анализа указанной информации, на которых основывается мнение аудитора
3. информация, полученная аудитором при проведении проверки, на которой основывается мнение аудитора
4. Аудиторские доказательства получают в результате проведения
1. необходимых процедур проверки по существу
2. комплекса тестов средств внутреннего контроля
3. комплекса тестов средств внутреннего контроля, необходимых процедур проверки по существу
5.Количество информации, необходимое для аудиторских доказательств
1. жестко регламентируется российским аудиторским правилом ( стандартом)
2. зависит от текста договора на аудиторскую проверку
3. аудитор самостоятельно принимает решение о количестве информации, необходимой для составления заключения о достоверности бухгалтерской отчетности
6. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства, полученные из:
1. внутренних источников
2. внутренних и внешних источников в зависимости от условий договора с аудируемым лицом
3. внешних источников
7.Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства:
1. собранные непосредственно аудиторами
2. полученные от третьих лиц
3. полученные от аудируемого лица
8. Определить, какое из нижеперечисленных доказательств является самым надежным?
1. доказательство от объема незавершенного производства, полученное при фактическом осмотре аудитором
2. доказательство образования дебиторской задолженности, полученное от руководителя отдела
3. доказательство законности дебиторской задолженности, полученное путем телефонного подтверждения
4. доказательство точности учета запасов, полученное в результате присутствия на проводимлй в фирме инвентаризации
9. Наиболее достоверным доказательством для подтверждения полноты учета денежных средств является:
1. инвентаризация
2. сведения, полученные от сотрудников предприятия
3. анализ движения денежных средств, проведенный аудитором
10. Может ли аудиторская организация самостоятельно определить формы и методы аудита?
1. да, это право аудиторской организации
2. ни в коем случае, это регламентируется Правилами ( стандартами) аудиторской деятельности
3. формы и методы аудита строго регламентированы в законе об аудиторской деятельности
11. Аудиторкая процедура наблюдения представляет собой:
1. отслеживание аудитором процесса или процедуры, выполняемой другими лицами
2. проверку точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо выполнение аудитором самостоятельных расчетов
3. поиск информации у осведомленных лиц в пределах или за пределами аудируемого лица
12. Документальный анализ инвентаризационной ведомости является методом аудиторской проверки для достижения цели:
1. полнота
2. права и обязанности
3. существование
4. стоимость
13. Детальные тесты, оценивающие правильность отражения операций и остатка средств на счетах бухгалтерского учета, являются одной из форм:
1. процедур проверки по существу
2. аналитических процедур
3. тестов средств внутреннего контроля
14. Определите один из основных этапов выполнения аналитических процедур
1. арифметические расчеты
2. определение цели процедуры
3. расчет коэффициентов
4. простое сравнение
15. Для достижения цели аудиторской проверки « полноты» достаточно ли осуществить инвентаризацию:
1. да
2. нет
3. в зависимости от положений учетной политики
16. Если аудитор хочет проверить операции по покупкам на полноту, то какая из данных выборочных совокупностей даст ему наибольшую уверенность?
1. выборка по документам на оплату, сверенная с актами о приеме товаров
2. выборка по актам о приемке товаров, сверенная со счетами – фактуры на покупки
3. выборка по документам на получение товаров, сверенная с заказами
17. Рабочая документация аудита – это:
1. обязательное документирование аудита, т. е. отражение полученной информации в рабочих документах – собственности аудиторской организации
2. вся информация экономического субъекта, полученная аудитором для проверки
3. документы экономического субъекта, проверенные аудитором
18. Определите, исходя из чего определяется состав, количество и содержание документов, входящих в рабочую документацию аудита:
1. из возможности применения принципа непрерывности деятельности проверяемого предприятия
2. исходя из вида аудиторского заключения
3. исходя из профессионального уровня аудиторов
4. состояния бухгалтерского учета экономического субъекта
19. Для аудитора является необходимым отражение в составе рабочей документации каждого рассмотренного в ходе проверки документа или вопроса:
1. да
2. нет
3 да, только в случае проведения обязательного аудита
20.Рабочие документы аудита:
1. могут быть представлены в виде данных, зафиксированных на бумаге, фотопленке, в электронном виде или другой форме
2. должны быть составлены по установленной форме и обязательно содержать необходимые реквизиты и подписи лиц, составивших документ
3. могут быть составлены в произвольной форме, при условии обязательного содержания необходимых реквизитов и подписи лиц, составивших документ
12. В какой форме должен аудитор составлять рабочие документы?
1. по форме, приложенной к федеральному правилу ( стандарту) аудиторской деятельности « Документирование аудита»
2. в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания аудита
3. по форме, установленной в альбоме унифицированных форм первичных документов
13. Чем должен руководствоваться аудитор при определении объема документации по каждой конкретной проверки:
1. требования, установленные федеральным органом регулирования аудиторской деятельности для данной категории проверок
2. своим профессиональным мнением
3. техническим заданием на проведение аудита, согласованным с аудируемым лицом
14. Положение о разработке аудиторскими фирмами и индивидуальными аудиторами типовых форм рабочей документации носит:
1. для аудиторских фирм обязательный характер, для индивидуальных аудиторов – рекомендательный
2. обязательный характер
3. рекомендательный характер
15. Влияет ли на форму и содержание рабочих документов аудита такой фактор, как характер и сложность деятельности аудируемого лица?
1. нет
2. да, только в случае проведения обязательного аудита
3. да
16. Определите, исходя из чего определяется состав, количество и содержание документов, входящих в рабочую документацию аудита:
1. из возможности применения принципа непрерывности проверяемого предприятия
2. исходя из вида аудиторского заключения
3. исходя из профессионального уровня аудиторов
4. состояния бухгалтерского учета экономического субъекта
17. Рабочую документацию аудита рекомендуется хранить:
1. у экономического субъекта вплоть до следующей аудиторской проверки
2. в папках ( файлах) в аудиторской организации не менее пяти лет
3. место и срок хранения определяет аудиторская организация по согласованию с аудируемым субъектом
18. Чьей собственностью являются документы аудитора?
1. собственностью клиента
2. собственностью аудитора
3. собственностью акционера
19. В каком случае аудитор обязан сделать вывод о том, что отчетность проверяемого экономического субъекта в существенных отношениях не может быть признана достоверной:
1. если отмеченные в ходе аудита и преполагаемые искажения в сумме составляют величину, которая намного больше уровня существенности
2. если качественные расхождения отмеченных отклонений порядка ведения и подготовки отчетности экономического субъекта от требований соответствующих нормативных документов по профессиональному суждению аудитора имеют существенный характер
3. при совокупном соблюдении условий, указанных в п.1 и п.2
20. В ходе проведения аудиторской проверки аудитор установил ошибки в учете, сделанные в прошлом году в бухгалтерском учете. В какой отчетный период аудитор должен предложить организации внести исправления в бухгалтерском учете?
1. в том месяце прошлого года, когда установлена ошибка
2. в отчетности, составленной за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка
3. только по отчету в целом за год
21. Преднамеренными искажениями бухгалтерской отчетности являются:
1. ошибки в расчетах, арифметические ошибки
2. действия, совершенные в корыстных целях для ведения в заблуждение пользователей бухгалтерской отчетности
3. неправильное отражение в учете фактов хозяйственной деятельности
22. В ходе аудиторской проверки аудитор обнаружил, что в отчетности неполно отражено имущество экономического субъекта. Каким образом должен классифицировать этот факт аудитор?
1. как преднамеренное искажение
2. в зависимости от обстоятельств, преднамеренности или непреднамеренности действия бухгалтера или руководителя
3. как ошибку, непреднамеренное искажение
32. Недостаточность или неадекватность описания учетной политики, когда существует вероятность того, что пользователь финансовой ( бухгалтерской) отчетности будет введен в заблуждение, является примером:
1. количественных искажений
2. в зависимости от ситуации – либо количественных, либо качественных искажений
3. качественных искажений
32. Назовите одно из нарушений, имеющих место у аудируемого субъекта, которое ведет к появлению искажений в учете и отчетности, исходя из требований правила ( стандарта) РФ « Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности»
1. отсутствие или несоблюдение учетной политики отражения в учете и отчетности хозяйственных операций и оценки имущества
2. отсутствие службы внутреннего контроля у экономического субъекта
3. несоблюдение графика документооборота и представления внутренней отчетности
33. В каком случае аудитор обязан сделать вывод о том, что отчетность проверяемого экономического субъекта в существенных отношениях не может быть признана достоверной:
1. если отмеченные в ходе аудита и предполагаемые искажения в сумме составляют величину, которая намного больше уровня существенности
2. если качественные расхождения отмеченных отклонений порядка ведения учета от требований отчетности экономического субъекта от требований нормативных документов по профессиональному суждению аудитора имеют существенный характер
3. при совокупном соблюдении условий, указанных в п.1 ип.2
34. Федеральный аудиторский стандарт « Цель и основные принципы аудита финансовой ( бухгалтерской) отчетности» указывает на следующие причины неизбежных ограничений, присущих аудиту и влияющих на возможность обнаружения аудитором существенных искажений финансовой отчетности:
1. наличие неустойчивых противоречий в интересах собственников и менеджеров аудируемого лица
2. в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование
3. несовершенство нормативной базы в области порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности предприятий в переходный период
35. Определите изменения отдельных элементов организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля к которым приводит использование технических средств:
1. для проверки хозяйственных операций наряду с традиционными первичными учетными документами используются и первичные документы на машиночитаемых носителях
2. установка локальных вычислительных сетей
3. совмещение синтетического учета с аналитическим
4. совмещение систематического учета с хронологическим
Тема. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита.
1. Определите цель общения с руководством экономического субъекта в процессе аудита в соответствии с Правилом ( стандартом) аудиторской деятельности « Общение с руководством экономического субъекта»
1. определение уровня существенности аудита
2. определение риска аудита
3. оптимизация аудиторских процедур и обеспечение достижения целей аудита с максимально возможной эффективностью
4. определение этапов аудиторской проверки
2. Руководители и иные должностные лица аудируемой организации должны:
1. давать аудитору разъяснения в письменной и устной форме по запросу аудитора
2. ограничивать круг вопросов, подлежащих выяснению
3. в обязательном порядке выполнять все рекомендации аудитора по повышению эффективности производства
3. Руководители и иные должностные лица аудируемой организации обязаны:
1. они не имеют никаких обязанностей перед аудиторами при проведении аудита
2. создавать условия для проведения аудита: предоставлять всю документацию, необходимую для аудита, давать разъяснения, устранять нарушения, не ограничивать круг вопросов, выясняемых при аудите:
3. консультироваться с аудиторами, принимая важные решения
4. Определите, какие вопросы с руководством экономического субъекта могут обсуждать аудиторы во время аудита в соответствии с Правилом аудиторской деятельности « Общение с руководством экономического субъекта»
1. вопросы организационной структуры аудиторской организации
2. вопросы использования работы экспертов
3. вопросы состава и квалификационного уровня аудиторов
4. вопросы структуры внутрифирменных аудиторских стандартов
5. Определите из нижнее перечисленных вопросов один вопрос, который обсуждается с руководством экономического субъекта на заключительной стадии аудита в составлении с требованиями Правила ( стандарта) аудиторской деятельности « Общение с руководством экономического субъекта»
1. существенные события, произошедшие после даты подписания аудиторского заключения
2. вопросы оценки аудиторского риска и уровня существенности
3. вопросы использования работы экспертов
4. вопросы получения аудиторских доказательств
6. Общение с руководством экономического субъекта на всех этапах аудиторской проверки проводится:
1. только в письменной форме
2. в устной форме
3. в любой форме
7.Имеют ли правило аудиторы при проведении аудиторских проверок получать необходимую информацию от третьих лиц:
1. имеют право в любой форме
2. имеют право только по письменному запросу
3. не имеют права
8. При необходимости получить дополнительную информацию от третьих лиц аудитор:
1. имеет право сотрудничать с государственными органами, поручившими проверку
2. имеет право сотрудничать с государственными органами, только через руководителей аудиторской фирмы
3. не имеет право сотрудничать с государственными органами
9. Аудитора, проводящего независимую экспертизу по поручению госорганов, попросили дать правовую оценку действий проверяемых лиц, для чего к участию в производстве порученной экспертизы аудитор пригласил соответствующего специалиста. Оцените ситуацию:
1. если аудитор слабо разбирается в правовых вопросах, то его действия оправданы, т. к. право приглашать на договорной основе специалистов, зафиксировано в Законе об аудиторской деятельности в РФ
2. в такой ситуации аудиторской организации лучше направлять для выполнения этой работы аудитора, хорошо разбирающегося в правовых вопросах
3. аудитор не имеет права давать правовую оценку и приглашать других специалистов к участию в экспертизе, проводимой по поручению государственных органов
10. Определите из ниже перечисленных Фому представления письменных разяснений руководства аудируемого лица в соответствии с Правилом ( стандартом) аудиторской деятельности « Разъяснения, представляемые руководством проверяемого экономического субъекта»
1. в форме расчетов и обоснованности мнений руководства
2. в форме ссылок на действующие законодательство
3. в форме официально заверенных копий бухгалтерской отчетности экономического субъекта, протоколов собрания советов директоров, общих собраний акционеров и других
11. В сложной ситуации, возникшей в ходе аудиторской проверки, аудитор при формировании своего мнения, исходил только из письменного разъяснения, полу ченного от руководства проверяемого экономического субъекта. Правильно ли это?
1. аудитор является независимым экспертом и вправе принимать решения по этому вопросу по своему усмотрению
2. да, это предусмотрено правилом аудиторской деятельности « Разъяснения, представляемые руководством проверяемого экономического субъекта»
3. при формировании своего мнения аудитор не должен опираться только на разъяснения, не располагая результатами других аудиторских процедур
12. Необходимость привлечения к проверке экспертов оценивается на этапе:
1. составления общего плана аудита
2. оценки аудиторских доказательств, выявленных в ходе проверки и подготовки аудиторского заключения
3. подготовки программы аудита
13. Экономический субъект отказался от предложения аудиторской фирмы, проводящей у него аудит, при гласить эксперта – оценщика для выяснения экспертизы, необходимой аудиторам. Отказ был оформлен письменно. Действия аудитора:
1. экономический субъект абсолютно прав: это проблемы аудиторов, они обязаны работать независимо и самостоятельно
2. аудиторы правы лишь в том случае, если специалист – оценщик не проводил ранее такую работу у данного экономического субъекта
3. в случае отказа экономического субъекта от использования работы эксперта
аудиторская организация рассматривает вопрос о подготовке по результатам проведенного аудита аудиторского заключения, отличного от безоговорочно положительного
14. Аудиторская организация при проведении обязательного аудита экономического субъекта в качестве эксперта пригласил аудитора из другой аудиторской организации. Правильно ли это?
1. правильно, если он будет работать самостоятельно и даст заключение по тем вопросам состояния бухгалтерского учета, о которых его просят
2. конечно, это право аудиторской организации, зафиксированное в нормативных актах по аудиторской деятельности в РФ
3. нет, экспертом может быть признан не состоявший в штате данной аудиторской организации специалист, имеющий достаточные знания в области, отлично от бухгалтерского учета и аудита, и дающий заключение по вопросу, относящемуся в этой области
15. Аудиторская организация, осуществляемая аудиторскую проверку организацци, решила пригласить эксперта. Руководство аудируемого лица категорически отказало. Правомерно ли такое решение?
1 да
2. нет
16. Аудируемый субъект предъявил претензию аудиторской организации по результатам проверки. Она отклонила претензию, считая, что она должна быть адресована приглашенному со стороны эксперту, по вине которого аудиторы не заметили искажение отчетности. Оцените ситуацию:
1. аудиторы правы, это не их ошибка
2. согласие руководства экономического субъекта на приглашение эксперта для того и необходимо, чтобы оно само определило уровень квалификации эксперта и само решало, стоит ли на него полагаться
3. использование работы эксперта при проведении аудита, в том числе ссылка на его работу в аудиторском заключении, не снимает ответственности с аудиторской фирмы
СОДЕРЖАНИЕ
Рабочая программа учебной дисциплины……………………..………... | 4 |
Материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения промежуточной аттестации………………………………………………. | 39 |
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
