а)  выдача клиенту наличных денег на его нужды;

б)  открытие клиенту расчетного счета;

в)  начисление процентов по ссудам клиента;

г)  выдача клиенту выписок о состоянии его счета;

д)  оказание услуг овердрафта.

16.  Какой документ является основным документом синтетического учета в коммерческом банке?

а)  мемориальный ордер;

б)  сальдовая ведомость;

в)  журнал учета кредитных операций;

г)  банковский баланс.

17.  Каким бухгалтерским документом могут оформляться банковские исправительные проводки?

а)  платежным поручением;

б)  инкассовым поручением;

в)  исправительным ордером;

г)  мемориальным ордером.

18.  При отражении банковской операции по приобретению денежных чековых книжек на счетах внебалансового учета используются следующие счета:

а)  основные внебалансовые счета;

б)  вспомогательные внебалансовые счета;

в)  основные и вспомогательные внебалансовые счета.

19.  Какой тип счета может быть открыт клиенту банка – негосударственной коммерческой организации, находящейся на полном хозяйственном расчете и обладающей правом юридического лица
?

а)  расчетный;

б)  текущий;

в)  расчетный и текущий.

20.  С какими целями коммерческие банки устанавливают между собой прямые корреспондентские отношения?

а)  для сокращения сроков прохождения межбанковских расчетов;

б)  в интересах своих клиентов;

в)  в интересах ЦБ РФ;

г)  в интересах самих коммерческих банков.

21.  Организация межбанковских безналичных расчетов основана на следующих принципах:

а)  все расчеты совершаются по распоряжению владельца счета, кроме безакцептных списаний;

б)  предприятия и организации обязаны иметь в каждом обслуживающем их банке лишь один расчетный или текущий счет;

в)  платежи по счетам клиентов должны производиться лишь при наличии средств на этих счетах;

г)  владельцы расчетных и текущих счетов имеют право на полный набор банковских услуг.

22.  Прямые корреспондентские отношения устанавливаются между коммерческими
банками в следующих случаях:

а)  для сокращения сроков выполнения банковских операций;

б)  по распоряжению Банка России;

в)  для повышения качества обслуживания клиентов.

23.  Какой тип счета может быть открыт клиенту банка – негосударственной некоммерческой организации, не обладающей правом юридического лица?

а)  расчетный счет;

б)  текущий счет;

в)  расчетный и текущий счета.

24.  Какой бухгалтерской проводкой отражается операция по внесению средств в уставный капитал банка, сформированный за счет обыкновенных акций, другим коммерческим банком, в котором первый банк имеет корреспондентский счет типа «НОСТРО»?

а)  Д 30110 - К 10204;

б)  Д 30109 - К 10204;

в)  Д 10204 - К 30110;

г)  Д 10204 - К 30109.

25.  Какой бухгалтерской проводкой отражается банковская операция по получению его клиентом - негосударственной финансовой организацией комиссионного вознаграждения за большой остаток средств на расчетном счете безналичным путем?

а)  Д 20202 - К 70209;

б)  Д 70209 - К 40701;

в)  Д 70209 - К 20202;

г)  Д 40701 - К 70209.

26.  К какому типу электронных документов относится выписка о состоянии счета клиента коммерческого банка?

а)  к полноформатным электронным документам;

б)  к электронным документам сокращенного формата;

в)  к служебно-информационным электронным документам.

27.  Какой бухгалтерской проводкой отражается банковская операция по выплате наличными суммы депозитного вклада физическому лицу после окончания срока действия депозитного договора, заключенного на 90 дней?

а)  Д 20202 – К 42303;

б)  Д 42303 – К 20202;

в)  Д 20202 – К 42304;

г)  Д 42304 – К 20202;

д)  Д 30102 – К 42303;

е)  Д 42303 – К 30102.

28.  Какой бухгалтерской проводкой отражается банковская операция по выдаче наличными суммы заработной платы для сотрудников фирмы – клиента банка, негосударственной финансовой организации?

а)  Д 20202 – К 40701;

б)  Д 40701 – К 20202;

в)  Д 70209 – К 20202;

г)  Д 20202 – К 70209.

29.  Какими первичными документами оформляются кассовые операции коммерческого банка?

а)  платежными поручениями;

б)  мемориальными ордерами;

в)  чеками.

30.  В кладовой ценностей должны находиться:

а)  наличные деньги;

б)  юридические дела клиентов;

в)  ценные бумаги;

г)  залоговое имущество заемщиков.

31.  Основная цель ревизии кассы банка – это:

а)  выявление нарушений кассовой работы;

б)  проверка соблюдения лимитов денежной наличности, установленных Банком России;

в)  проверка кассового обслуживания;

г)  проверка соответствия наличных денег и ценностей, находящихся в кассе банка, данным о них, содержащимся в банковских документах на дату проверки.

32.  Какой бухгалтерской проводкой отражается банковская операция по выдаче наличных сотруднику банка на командировочные расходы?

а)  Д 20202 – К 60307(08);

б)  Д 60305(06) – К 20202;

в)  Д 20202 – К 60305(06);

г)  Д 60307(08) – К 20202.

33.  Какой бухгалтерской проводкой отражается банковская операция по приобретению за наличный расчет физическим лицом банковского векселя?

а)  Д 51403 – К20202;

б)  Д 20202 – К 52303;

в)  Д 20202 – К 51403;

г)  Д 52303 – К 20202.

34.  Бухгалтерский учет основных средств банка ведется с использованием следующих документов:

а)  кассового журнала;

б)  инвентарного журнала;

в)  лицевых счетов;

35.  Какой бухгалтерской проводкой оформляется операция начисления амортизации по нематериальным активам коммерческого банка:

а)  Д 60903 – К 70209;

б)  Д 70209 – К 60903;

в)  Д 60903 – К 60901;

г)  Д 60901 – К 60903.

36.  Какой бухгалтерской проводкой отражается банковская операция по оприходованию материалов, оказавшихся в излишке по результатам проведения их инвентаризации:

а)  Д 70107 – К 61002;

б)  Д 61002 – К 70107;

в)  Д 10601 – К 61002;

г)  Д 61002 – К 10601.

37.  Операция оприходования основных средств в коммерческом банке отражается следующим образом:

а)  Д 60312 – К 60701;

б)  Д 60701 – К 60312;

в)  Д – К 60312;

г)  Д 60312 – К .

38.  К материальным запасам коммерческого банка относятся следующие предметы, находящиеся на его складе:

а)  офисная мебель;

б)  канцелярские товары;

в)  тканевые материалы для пошива спецодежды;

г)  бланки документов.

39.  Амортизация нематериальных активов коммерческого банка начисляется:

а)  ежемесячно;

б)  ежеквартально;

в)  ежегодно.

40.  Аналитический учет основных средств, материальных запасов и нематериальных активов коммерческого банка ведется:

а)  в таблицах лицевых счетов;

б)  в бухгалтерских журналах;

в)  в учетных карточках;

г)  в сальдовых ведомостях;

д)  во всех вышеперечисленных документах.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Банковское дело: Учебник / Под редакцией . – М.: Кнорус, 2007.

2.  Банковское дело: Учебник / Под редакцией , . – М.: Финансы и статистика, 2002.

3.  Бухгалтерский учет в кредитных организациях / Под ред. . – М.: Книга сервис, 2006.

4.  , Яковлев учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2008.

5.  Селеванова учет в кредитных организациях: Учебник. – М.: Дашков и К, 2007.

6.  Смирнова учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Под ред. – М.: Финансы и статистика, 2003.

7.  , , Арская учет в коммерческих банках: учеб. пособие для вузов. – М.: Дашков и К, 2006.

ГЛОССАРИЙ

Актив баланса банка - часть баланса, отражающая направления размещения как его собственных, так и привлеченных средств с целью получения прибыли.

Акция - ценная бумага, выпускаемая акционерными банками, которая удостоверяет внесение ее владельцами определенной доли в их уставный капитал.

Акционерный банк - банк, организованный в форме акционерного общества (открытого или закрытого типа). В настоящее время является наиболее распространенной формой организации банков.

Аналитический учет - учет, ведущийся на лицевых счетах, карточках, в бухгалтерских журналах, где отражается детальная информация об имуществе, обязательствах, клиентах и операциях банка.

Баланс банка - краткий финансовый отчет, отражающий в числовом выражении состояние привлеченных и собственных средств банка, их источники (пассив баланса) и направления размещения (актив баланса).

Банк - кредитная организация, обладающая в соответствии с получен­ной лицензией правом совершать широкий круг финансовых операций: привлекать и предоставлять кредиты, привлекать и размещать депозиты, совершать различные операции с ценными бумагами
, иностранной валютой, осуществлять различные виды расчетов по счетам юридических и физических лиц.

Банк коммерческий - кредитная организация, совершающая перечисленные выше финансовые операции с целью получения прибыли, т. е. на коммерческой основе.

Банк-корреспондент - банк, состоящий в деловых отношениях с другим банком и выполняющий по его поручению определенные финансовые операции.

Банковская гарантия - поручительство банка-гаранта за своевременное выполнение денежных обязательств своего финансового партнера. Является обеспечением полученного кредита.

Банковская система - совокупность взаимосвязанных между собой банков и других кредитных учреждений. В двухуровневой банковской системе РФ на верхнем (первом) уровне находится Банк России, а на нижнем (втором) уровне – сеть коммерческих банков и небанковских кредитных организаций.

Банковские документы - документы, содержащие необходимую и достоверную информацию для совершения банковских операций, подтверждающие их законность и служащие основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.

Банковские операции - операции, производимые коммерческими банками и кредитными организациями. Они подразделяются на активные (по размещению средств), на пассивные (по привлечению средств) и на комиссионные (посреднические, гарантийные и другие).

Банковские ресурсы - совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для осуществления своих активных операций. Они включают собственные средства (средства уставного капитала, внутрибанковских фондов, нераспределенной прибыли) и привлеченные средства (средства на расчетных и текущих счетах клиентов, средства на вкладах, депозитах, межбанковские займы).

Безналичные расчеты - расчеты, осуществляемые без применения наличных денег путем перевода средств через банк со счета плательщика на счет получателя.

Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации, отражающей движение имущества и кругооборот средств банка в процессе его деятельности.

Валюта баланса - сумма итога по активу (пассиву) баланса банка.

Валютная выручка - поступление иностранной валюты за счет экспорта товаров и услуг, а также благодаря международным кредитам.

Валютная позиция - соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте. В случае их равенства валютная позиция считается закрытой, а при их несовпадении – открытой. Открытая валютная позиция может быть «длинной» – когда требования превышают обязательства, и «короткой» – когда обязательства превышают требования. В РФ Банк России регламентирует для коммерческих банков размер открытой валютной позиции.

Валютные операции - банковские операции, производимые в различных видах иностранных валют.

Вексель - письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, выдаваемое заемщиком (векселедателем) кредитору (векселедержателю), предоставляющее последнему право требовать с заемщика уплаты к определенному сроку денежной суммы, указанной в векселе.

Вклад - денежные средства или ценные бумаги, размещаемые физическими лицами в банках для хранения и получения доходов. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов (для ценных бумаг – дисконта
). Операции по вкладу должны осуществляться в полном соответствии с заключенным договором о банковском вкладе.

Внебалансовые счета - счета, предназначенные для учета документов, подлежащих строгому учету.

Внутрибанковский контроль - система обеспечения совершения банковских операций в соответствии с установленными нормативными актами Банка России и требованиями законодательства. Осуществляется сотрудниками самого банка.

Дебитор - юридическое или физическое лицо, имеющее денежную или имущественную задолженность перед кредитором.

Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся кредитору от юридических или физических лиц как результат совершения финансовых операций между ними.

Депозит - денежные средства или ценные бумаги, помещаемые в банк юридическими и физическими лицами на определенный срок или до востребования с целью получения дохода в виде процентов.

Депозитные операции банков - операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц на определенный срок или до востребования, по соответствующим договорам, а также операции по размещению денежных средств в других банках на определенный срок с целью получения дохода в виде процентов.

Дивиденд - часть чистой прибыли банка, выплачиваемая его акционерам (пайщикам).

Доход - денежные поступления от банковской деятельности.

Залог - имущество или другие ценности, служащие обеспечением займа.

Инвестиционные операции банков - операции, отражающие совокупность затрат, реализуемых в форме долгосрочных вложений в деятельность предприятий, организаций, других банков с целью получения прибыли.

Инкассация - операция по сбору и доставке в банк денежной наличности, ценных бумаг и других ценностей. Для обеспечения сохранности ценностей обычно выполняется специальными службами.

Инкассо - банковская операция, с помощью которой банк по поручению своего клиента и на основании расчетных документов получает причитающиеся ему денежные суммы от других лиц за предоставленные им материальные ценности или оказанные услуги с последующим зачислением этих средств на счет клиента. При этом банки выполняют чисто посреднические функции и действуют только в пределах условий, поставленных перед ними клиентом, и, соответственно, не несут ответственности за оплату. За выполнение инкассо банки взимают со своих клиентов комиссионные.

Капитал уставный - сумма вкладов учредителей при организации нового коммерческого банка, которая является основой, необходимой для начала его функционирования. Уставный капитал может быть увеличен по мере развития банковской деятельности за счет дополнительных взносов.

Кассовая книга - кассовый документ, представляющий собой совокупность составленных по определенной форме учетных ведомостей, в которых отражаются операции банка с денежной наличностью.

Комиссионные операции - посреднические операции, совершаемые банками по поручениям своих клиентов за определенную плату – комиссию.

Комиссионное вознаграждение - вознаграждение за работу, которое банки могут получать от своих клиентов, а также и выплачивать им для стимулирования привлечения в банки новых поступлений.

Консолидированный баланс - сводная бухгалтерская отчетность о финансовых результатах деятельности головного банка и всех его филиалов.

Корреспондентские отношения - договорные отношения между банками для осуществления взаимных расчетов по поручению друг друга.

Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях. Корреспондентские счета подразделяются на корреспондентский счет в Банке России и корреспондентские счета типа «НОСТРО» и типа «ЛОРО». Корреспондентский счет типа «НОСТРО» открывается нашим банком в другом банке, а корреспондентский счет типа «ЛОРО» – другой банк открывает в нашем банке.

Кредитная линия - юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита.

Кредитная операция - банковская операция, связанная с предоставлением ссуд юридическим и физическим лицам.

Кредитная организация - юридическое лицо, которое на основании лицензии, выданной ей Банком России, имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация может быть образована на основе любой формы собственности.

Кредитный риск - риск неуплаты заемщиком кредита и процентов по нему, причитающихся кредитору. Защита от кредитного риска обеспечивается путем получения обеспечения по выдаваемым кредитам, а также анализа платежеспособности заемщика.

Кредитор - юридическое или физическое лицо, предоставляющее в кредит денежные средства или материальные ценности на определенный срок и при определенных условиях.

Кредитоспособность - наличие у заемщика реальных возможностей получить кредит и возвратить его в срок. Коммерческие банки обращают первостепенное внимание на кредитоспособность своих заемщиков, для чего анализируют отчетные балансы предприятий, исследуют показатели, характеризующие их финансовое положение и хозяйственную деятельность.

Ликвидность коммерческого банка - способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих финансовых обязательств, в том числе по выдаче клиентам их средств по первому требованию.

Ликвидные активы коммерческого банка - наличные деньги, ценности, средства на корреспондентских счетах, счетах до востребования, депозиты сроком до 1 месяца, краткосрочные ценные бумаги и другие легко реализуемые средства банка.

Лицевой счет – бухгалтерский счет аналитического учета в коммерческом банке.

Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право совершать отдельные банковские операции (привлекать вклады, предоставлять кредиты, заниматься куплей-продажей ценных бумаг и т. д.)

Обеспечение кредита - сумма условий, дающих кредитору основание быть уверенным в том, что долг ему будет возвращен. В качестве обеспечения денежного кредита банк может принимать товарно-материальные ценности в виде залога, а также банковские гарантии.

Образцы подписей - официально удостоверенные подписи распорядителей счетами в банках.

Обязательные резервы банков - средства коммерческих банков и небанковских кредитных организаций, которые они обязаны держать в Банке России. Эти средства, представляющие собой сумму процентов от остатков на счетах привлеченных банками средств, перечисляются в Банк России ежемесячно.

Овердрафт - форма краткосрочного льготного кредита, который предоставляется наиболее надежным клиентам коммерческого банка.

Операционная техника в банках - совокупность правил и технических приемов по совершению и оформлению расчетно-денежных операций, их учету и контролю. Основными ее элементами являются: установление типов расчетно-денежных документов, порядок их оформления и приемы обработки, документооборот в банках, внутрибанкоский контроль.

Операционный день - часть рабочего дня банка, отведенная для приема и обслуживания клиентов и выполнения банковских операций.

Отделение банка - банковское подразделение, составляющее с другими его подразделениями единое целое.

Очередность платежей - определенная законодательством последовательность оплаты платежных документов со счета клиента в банке, когда остатка средств на его счете недостаточно для совершения всех платежей.

Паевой взнос - внесение средств в уставный капитал паевого банка его пайщиком. Взнос может быть денежным, а также в виде материальных ценностей. При выходе из состава пайщиков он изымается из банка.

Пассив баланса банка - часть баланса, в которой отражаются источники средств, нахо­дящихся в распоряжении банка.

Пеня - сумма, полученная или уплаченная за нарушения договорных обязательств. Начисляется за каждый день просрочки их выполнения.

Первичные учетные документы - документы, подтверждающие совершаемые банком операции и являющиеся первым свидетельством их совершения.

Перевод денежный - перечисление денег клиентом через банк и предприятия связи.

План счетов - систематизированный перечень синтетических счетов банковского бухгалтерского учета.

Потребительский кредит - форма кредита, при которой заемщиками банка являются физические лица. Служит средством удовлетворения потребительских нужд населения.

Пролонгация - продление срока действия договора, векселя и т. д.

Проспект эмиссии - документ, представляемый в государственную инспекцию с целью получения разрешения на первичное размещение ценных бумаг банка.

Протест векселя - действие нотариуса, официально подтверждающее факт неплатежа по векселю.

Процент ссудный - плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование ссуженными деньгами или материальными ценностями.

Рассчетно-кассовое обслуживание - обеспечение банком взаимных расчетов клиентов со своими партнерами, а также выполнение их приходно-расходных кассовых операций.

Расчетный счет - счет, открываемый банками юридическим лицам, состоящим на полном хозяйственном расчете и имеющим самостоятельный баланс, для осуществления их расчетов.

Резервный фонд - часть собственных средств банка, образуемая за счет отчислений от прибыли, которая используется в случае его финансовых трудностей, угрозе банкротства. Порядок формирования и использования средств фонда определяется соответствующим внутрибанковским положением.

Риски банковские - опасность потерь, вытекающая из специфики банковских операций. Различают следующие виды банковских рисков: кредитный риск, валютный риск, процентный риск, риск несбалансирован­ной ликвидности и риск банковских злоупотреблений.

Синтетический учет - учет обобщенных данных банковского баланса на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Ссудная операция - предоставление банком денежных средств на условиях возвратности, срочности, платежности.

Ссудный счет - счет, на котором отражается движение (выдача и погашение) задолженности по предоставленным банком кредитам.

Текущий счет - вид счета, открываемого клиенту банка – организации, не отве­чающей условиям, при которых она может иметь расчетный счет.

Уставный капитал - организационно-правовая форма капитала, величина которого определена уставом банка. Включает номинальную стоимость выпущенных акций (для акционерных банков), сумму паевых взносов (для паевых банков). В уставный капитал также входит стоимость основных и оборотных средств.

Филиал кредитной организации - обособленное подразделение кредитной организации, расположенное вне места ее нахождения и осуществляющее от ее имени банковские операции на основании положения о филиале. Не обладает правом юридического лица.

Фондовые операции банков - операции с ценными бумагами (купля-продажа, кредитование под залог ценных бумаг, размещение выпущенных ценных бумаг, хранение и управление ценными бумагами клиентов).

Ценная бумага - документ, удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Центральный банк (Банк России) - банк, создаваемый правительством для регулирования денежного обращения, денежной эмиссии, обменного курса национальной валюты. Основное звено кредитно-денежной системы страны.

Эмиссия - выпуск в обращение денежных знаков или ценных бумаг.

Эмиссионные операции банков - деятельность банков по выпуску в обращение денег или ценных бумаг.

1. Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в приложении к настоящему Положению.

2. Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

3. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2008 года.

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

С. М.ИГНАТЬЕВ

Приложение

к Положению Банка России

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации"

от 01.01.01 г. N 302-П

ПРАВИЛА

ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,

РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

План СЧЕТОВ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Для целей настоящих Правил используются следующие обозначения:

А - активный счет;

П - пассивный счет;

СБ - Сберегательный банк Российской Федерации;

ДПП - дата перечисления платежа;

ОРЦБ - организованный рынок ценных бумаг;

РЦ ОРЦБ - расчетный центр ОРЦБ;

ОФБУ - общий фонд банковского управления.

Счета для нерезидентов оговорены словом "нерезидент", счета без указания слова "нерезидент" используются для учета операций резидентов.

Межбанковский - относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами. Банки-

Продолжение прил. 1

корреспонденты (банки-респонденты) - кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.

ГЛАВА А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

┌────────────┬─────────────────────────────────────────┬─────────┐

│Номер счета │ Наименование разделов и счетов баланса │ Признак │

│ 1 (2) │ │ счета │

│ порядка │ │ А, П │

├─────┬──────┼─────────────────────────────────────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

└─────┴──────┴─────────────────────────────────────────┴─────────┘

РАЗДЕЛ 1

КАПИТАЛ

102 Уставный капитал кредитных организаций

10207 Уставный капитал кредитных организаций, П

созданных в форме акционерного общества

10208 Уставный капитал кредитных организаций, П

созданных в форме общества с ограниченной

(дополнительной) ответственностью

105 Собственные доли уставного капитала

(акции), выкупленные кредитной

организацией

10501 Собственные акции, выкупленные у А

акционеров

10502 Собственные доли уставного капитала А

кредитной организации, созданной в форме

общества с ограниченной (дополнительной)

ответственностью, выкупленные у

участников

106 Добавочный капитал

10601 Прирост стоимости имущества при П

переоценке

10602 Эмиссионный доход П

10603 Положительная переоценка ценных бумаг, П

имеющихся в наличии для продажи

10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, А

имеющихся в наличии для продажи

107 Резервный фонд

10701 Резервный фонд П

108 Нераспределенная прибыль

Продолжение прил. 1

10801 Нераспределенная прибыль П

109 Непокрытый убыток

10901 Непокрытый убыток А

РАЗДЕЛ 2

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

202 Наличная валюта и чеки (в том числе

дорожные чеки), номинальная стоимость

которых указана в иностранной валюте

20202 Касса кредитных организаций А

20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), А

номинальная стоимость которых указана в

иностранной валюте

20206 Касса обменных пунктов А

20207 Денежные средства в операционных кассах, А

находящихся вне помещений кредитных

организаций

20208 Денежные средства в банкоматах А

20209 Денежные средства в пути А

20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), А

номинальная стоимость которых указана в

иностранной валюте, в пути

ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ

ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ

203 Драгоценные металлы

20302 Золото А

20303 Другие драгоценные металлы (кроме А

золота)

20305 Драгоценные металлы в пути А

20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных А

медалях

20309 Счета клиентов (кроме кредитных П

организаций) в драгоценных металлах

20310 Счета клиентов-нерезидентов (кроме П

банков-нерезидентов) в драгоценных

Продолжение прил. 1

металлах

20311 Драгоценные металлы, предоставленные А

клиентам (кроме кредитных организаций)

20312 Драгоценные металлы, предоставленные А

клиентам-нерезидентам (кроме банков-

нерезидентов)

20313 Депозитные счета кредитных организаций в П

драгоценных металлах

20314 Депозитные счета банков-нерезидентов в П

драгоценных металлах

20315 Депозитные счета в драгоценных металлах в А

кредитных организациях

20316 Депозитные счета в драгоценных металлах в А

банках-нерезидентах

20317 Просроченная задолженность по операциям с А

драгоценными металлами

20318 Просроченная задолженность по операциям с А

драгоценными металлами по нерезидентам

20319 Просроченные проценты по операциям с А

драгоценными металлами

20320 Просроченные проценты по операциям с А

драгоценными металлами по нерезидентам

20321 Резервы на возможные потери П

204 Природные драгоценные камни

20401 Природные драгоценные камни А

20402 Природные драгоценные камни, переданные А

для реализации

20403 Природные драгоценные камни в пути А

РАЗДЕЛ 3

МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ

301 Корреспондентские счета

30102 Корреспондентские счета кредитных А

организаций в Банке России

30104 Корреспондентские счета расчетных А

Продолжение прил. 1

небанковских кредитных организаций

30106 Корреспондентские счета расчетных А

центров ОРЦБ в Банке России

30109 Корреспондентские счета кредитных П

организаций-корреспондентов

30110 Корреспондентские счета в кредитных А

организациях-корреспондентах

30111 Корреспондентские счета банков - П

нерезидентов

30114 Корреспондентские счета в банках - А

нерезидентах

30116 Корреспондентские счета кредитных П

организаций в драгоценных металлах

30117 Корреспондентские счета банков - П

нерезидентов в драгоценных металлах

30118 Корреспондентские счета в кредитных А

организациях в драгоценных металлах

30119 Корреспондентские счета в банках - А

нерезидентах в драгоценных металлах

30122 Корреспондентские счета банков - П

нерезидентов в валюте Российской

Федерации - счета типа "К"

(конвертируемые)

30123 Корреспондентские счета банков - П

нерезидентов в валюте Российской

Федерации - счета типа "Н"

(неконвертируемые)

30125 Корреспондентские счета небанковских А

кредитных организаций, осуществляющих

депозитные и кредитные операции

30126 Резервы на возможные потери П

302 Счета кредитных организаций по другим

операциям

30202 Обязательные резервы кредитных А

организаций по счетам в валюте

Российской Федерации, перечисленные в

Банк России

30204 Обязательные резервы кредитных А

организаций по счетам в иностранной

валюте, перечисленные в Банк России

Продолжение прил. 1

30208 Накопительные счета кредитных А

организаций при выпуске акций

30210 Счета кредитных организаций (филиалов) А

по кассовому обслуживанию структурных

подразделений

30211 Средства, перечисленные в соответствии с А

резервными требованиями уполномоченных

органов других стран

30213 Счета участников расчетов в расчетных А

небанковских кредитных организациях

30214 Счета участников расчетов расчетных П

небанковских кредитных организаций

30215 Счета расчетных небанковских кредитных А

организаций для завершения ими расчетов

по клирингу

30218 Взаимные расчеты по зачету требований -

участников расчетов (клиринга)

30219 Счета в кредитных организациях для -

взаимозачета, проводимого небанковскими

кредитными организациями

30220 Средства клиентов по незавершенным П

расчетным операциям

30221 Незавершенные расчеты кредитной А

организации

30222 Незавершенные расчеты кредитной П

организации

30223 Средства клиентов по незавершенным П

расчетным операциям при осуществлении

расчетов через подразделения Банка

России

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7