Бухгалтерский учет в кредитных организациях (стр. 4 )

На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату, совершенных в коммерческом банке «Восток» (см. таблицу):

1.  Откройте указанные лицевые счета на начало дня.

2.  Составьте бухгалтерские проводки и отразите проведенные операции по лицевым счетам и выведите новые остатки.

3.  Составьте оборотную ведомость за отчетный день.

4.  Составьте баланс на конец дня.

Баланс банка «Восток» на 10.01.2009 г.

1)  распечатать бланк ответов, подчеркнуть в выражении «Экзаменационный (зачетный) тест» слово «Экзаменационный»;

2)  ответы проставляются в бланке ответов в соответствующие номеру вопроса клетки;

3)  ответы вписываются только авторучкой;

4)  исправления не допускаются, в противном случае они считаются ошибкой.

Критерии оценки экзаменационных тестов:

34-40 правильных ответов – «отлично»;

27-33 правильных ответов – «хорошо»;

20-26 правильных ответов – «удовлетворительно»;

менее 20 правильных ответов – «неудовлетворительно».

Вариант 1

1.  Какие из перечисленных счетов входят в состав части А «Балансовые счета» Плана счетов?

а)  «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в банк России»;

б)  «Расходы по доверительному управлению»;

в)  «Расходы по операциям с ценными бумагами»;

г)  «Выданные гарантии и поручительства».

2.  Какие принципы являются базовыми при построении Плана счетов?

а)  отказ от валютного раздела баланса банка;

б)  единая временная структура активных и пассивных операций;

в)  разрешение банкам открывать дополнительные счета для более точного отражения совершаемых операций;

г)  разрешение банкам нумеровать лицевые счета по своему усмотрению.

3.  Содержание каких счетов детализируют и уточняют лицевые счета?

а)  счетов 1-го и 2-го порядка клиентов банка;

б)  счетов 1-го и 2-го порядка самого банка;

в)  всех балансовых и внебалансовых счетов 1-го и 2-го порядка, отраженных в банковских балансах.

4.  Какие из перечисленных счетов входят в состав части В Плана счетов «Внебалансовые счета»?

а)  «Имущество, переданное в залог по полученным кредитам, кроме ценных бумаг»;

б)  «Реализация (выбытие) имущества банков»;

в)  «Другое имущество переданное в аренду».

5.  На активных счетах Плана счетов учитывается:

а)  размещение средств банка и его клиентов;

б)  привлечение средств банка и его клиентов.

6.  Счет 10702 «Фонды специального назначения» предназначен для:

а)  учета собственных средств банка;

б)  учета привлеченных средств банка.

7.  Какие счета используются для отражения операции начисления процентов по выданному банком кредиту?

а)  47427;

б)  47501;

в)  70101.

8.  Счета 2-го порядка должны использоваться:

а)  в отчетном балансе банка;

б)  в укрупненном балансе банка;

в)  в детализированном балансе банка.

9.  Для каких целей используются в банках лицевые счета?

а)  для ведения аналитического учета;

б)  для ведения синтетического учета;

в)  для контроля соответствия данных аналитического учета данным синтетического учета.

10.  Какие из ниже перечисленных счетов имеют 5-ти разрядный код?

а)  счета 1-го порядка;

б)  счета 2-го порядка;

в)  лицевые счета.

11.  Клиент банка – негосударственная коммерческая организация делает предоплату за купленный товар у своего партнера, неклиента банка – коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности. Какой документ подтверждает совершение этой операции?

а)  платежное поручение;

б)  платежное требование;

в)  мемориальный ордер.

12.  Какой из перечисленных документов является основанием для совершения операции приема банком депозитного вклада у физического лица?

а)  приказ, подписанный председателем правления банка;

б)  депозитный договор;

в)  приходный кассовый ордер.

13.  Какой из перечисленных документов относится к подгруппе бухгалтерских платежных документов?

а)  кассовый план;

б)  авансовый отчет;

в)  платежное требование.

14.  Коммерческий банк помещает депозитный вклад в другой коммерческий банк. Какой документ служит основанием для совершения этой операции?

а)  платежное поручение;

б)  платежное требование;

в)  объявление на взнос наличными.

15.  Какие документы являются приложениями к кредитному договору?

а)  договор гарантии;

б)  договор залога;

в)  заявление на пролонгацию кредита;

г)  документ по оценке финансового состояния заемщика.

16.  Какой документ является основным документом аналитического учета в коммерческом банке?

а)  платежное поручение;

б)  журнал учета денежной наличности;

в)  таблица лицевого счета;

г)  оборотная ведомость;

д)  сальдовая ведомость.

17.  Какие исправительные проводки наиболее часто используются в банковской практике?

а)  обратные;

б)  типа «красное сторно».

18.  При отражении банковской операции по погашению полученного межбанковского кредита на счетах бухгалтерского учета осуществляется следующее:

а)  отражение увеличения средств одновременно на двух балансовых счетах в одной проводке;

б)  отражение уменьшения средств одновременно на двух балансовых счетах в одной проводке;

в)  отражение увеличения средств на одном балансовом счете с одновременным уменьшением средств на другом балансовом счете в одной проводке.

19.  Какие счета открываются клиентами банка в рамках договора о расчетно-кассовом обслуживании?

а)  расчетные;

б)  ссудные;

в)  текущие;

г)  корреспондентские.

20.  Какой проводкой в бухгалтерском учете банка отражается операция перечисления средств со счета его клиента – индивидуального предпринимателя своему партнеру – клиенту того же банка – коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности?

а)  Д 40802 – К 40502;

б)  Д 40502 – К 40802;

в)  Д 40802 – К 30102;

г)  Д 30102 – К 40802.

21.  Какой бухгалтерской проводкой оформляется операция перечисления средств с корреспондентского счета нашего банка на счет другого коммерческого банка, имеющего корреспондентский счет типа «ЛОРО» в нашем банке?

а)  Д 30102 – К 30109;

б)  Д 30102 – К 30110;

в)  Д 30109 – К 30102;

г)  Д 30110 – К 30102.

22.  Какими первичными документами подтверждаются межбанковские безналичные расчеты?

а)  платежными поручениями;

б)  платежными требованиями;

в)  мемориальными ордерами;

г)  приходными и расходными кассовыми ордерами.

23.  Какие счета открываются банкам в рамках договора о расчетном обслуживании?

а)  расчетные счета;

б)  ссудные счета;

в)  корреспондентские счета.

24.  Какой системой расчетов для своих филиалов должен пользоваться головной банк, являясь центром таких расчетов?

а)  только системой МФО;

б)  только системой БИК;

в)  той и другой системой.

25.  Какой проводкой отражается банковская операция по перечислению средств со счета клиента банка - негосударственной коммерческой организации своему партнеру - клиенту того же банка - финансовой организации, находящейся в государственной (кроме федеральной) собственности?

а)  Д 40601 - К 40702;

б)  Д 40702 - К 30102;

в)  Д 40702 - К 40601;

г)  Д 30102 - К 40601.

26.  Какой бухгалтерской проводкой отражается банковская операция по внесению клиентом - коммерческой организацией, находящейся в государственной собственности, платы за свое расчетное обслуживание безналичным путем?

а)  Д 70107 - К 40502;

б)  Д 20202 - К 70107;

в)  Д 40502 - К 70107;

г)  Д 70107 - К 20202.

27.  В денежном хранилище банка могут находиться:

а)  наличные деньги банка и его клиентов;

б)  денежные и трудовые книжки;

в)  юридические дела клиентов;

г)  ценные бумаги
.

28.  Работники кассы банка должны иметь на своем рабочем месте следующее:

а)  документы, подтверждающие их квалификацию;

б)  договор об индивидуальной материальной ответственности;

в)  набор бланков первичных кассовых документов;

г)  набор бланков договоров на расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

29.  Основной целью проведения ревизии кассы банка является:

а)  проверка условий ведения кассовых операций;

б)  проверка кассового обслуживания клиентов банка;

в)  проверка соответствия наличных денег и ценностей, находящихся в кассе банка, их отражению в банковских документах на дату проверки;

г)  проверка соответствия денежной наличности и ценностей, находящихся в кассе банка, лимитам, установленным Банком России.

30.  Кассовый узел коммерческого банка включает следующие помещения:

а)  денежное хранилище;

б)  бухгалтерию;

в)  операционный отдел;

г)  рублевую и валютную кассы;

д)  вечернюю кассу.

31.  Работникам кассы запрещено:

а)  выполнять работы других подразделений банка;

б)  передоверять свои обязанности сотрудникам других подразделений банка по своей инициативе;

в)  делать исправления в кассовых документах;

г)  хранить личные деньги вместе с деньгами банка.

32.  Какой бухгалтерской проводкой отражается банковская операция по выдаче наличных на приобретение товаров народного потребления клиенту банка – коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности?

а)  Д 20202 – К 40502;

б)  Д 70209 – К 20202;

в)  Д 20202 – К 70209;

г)  Д 40502 – К 20202.

33.  Какой бухгалтерской проводкой отражается банковская операция по выплате заработной платы сотрудникам банка?

а)  Д 60307(08) – 20202;

б)  Д 20202 – К 60305(06);

в)  Д 20202 – К 60307(08);

г)  Д 60305(06) – К 20202.

34.  Какой бухгалтерской проводкой отражается банковская операция по выплате наличными суммы депозитного вклада клиенту банка – индивидуальному предпринимателю после окончания срока действия соответствующего договора?

а)  Д 20202 – К 42304;

б)  Д 42304 – К 20202.

35.  Какой бухгалтерской проводкой отражается операция ввода основного средства в эксплуатацию в коммерческом банке:

а)  Д 60701 – К 60312;

б)  Д 60312 – К 60701;

в)  Д 60701 – К 60401;

г)  Д 60401 – К 60701.

36.  В каком случае нематериальные активы учитываются на балансе банка по своей себестоимости:

а)  в случае внесения их в качестве взносов в Уставный капитал банка;

б)  в случае их приобретения за плату;

в)  если они созданы в банке.

37.  Бухгалтерский учет основных средств ведется в коммерческом банке в разрезе:

а)  счетов 1-го порядка;

б)  счетов 2-го порядка;

в)  лицевых счетов.

38.  В акте, составленном по результатам проведения инвентаризации основных средств коммерческого банка, содержится:

а)  перечень основных средств, находящихся на балансе коммерческого банка;

б)  перечень участников комиссии по проведению инвентаризации;

в)  соответствие (несоответствие) фактического наличия основных средств сведениям, приведенным в бухгалтерских документах по их учету.

39.  Учет приобретенных запасных частей для автомобилей коммерческого банка при наличии у него склада отражается следующим образом:

а)  Д 61002 – К 60312;

б)  Д 70209 – К 60312;

в)  Д 60312 – К 61002;

г)  Д 60312 – К 70209.

40.  Амортизация нематериальных активов коммерческого банка начисляется им исходя из:

а)  их первичной стоимости;

б)  сроков их эксплуатации;

в)  времени деятельности коммерческого банка;

г)  их первоначальной стоимости и сроков эксплуатации;

д)  их первоначальной стоимости, сроков эксплуатации и времени деятельности коммерческого банка.

Вариант 2

1.  Какие из перечисленных счетов относятся к части В «Внебалансовые счета» Плана счетов.

а)  «Ценные бумаги в управлении»;

б)  «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»;

в)  «Вложения в акции банков, приобретенные для перепродажи».

2.  Какая из перечисленных групп счетов относится только к счетам 2-го порядка?

а)  102, 103, 10201, 30102;

б)  70203, 50101, 702;3

в)  20202, 40101, 70102, 70301.

3.  Какие из перечисленных счетов входят в состав части А Плана счетов «Балансовые счета»?

а)  «Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах»;

б)  «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»;

в)  «Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами».

4.  Структура части А Плана счетов базируется на:

а)  выделении активных и пассивных счетов;

б)  выделении в разделы однотипных по своему содержанию банковских операций;

в)  выделении счетов клиентов и счетов самого банка.

5.  Какие принципы положены в основу построения Плана счетов?

а)  разделение счетов на активные и пассивные;

б)  незыблемость входящего баланса банка;

в)  своевременное и адекватное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и в отчетности.

6.  Какие из перечисленных счетов служат для учета операций, совершаемых при прямых расчетах между коммерческими банками?

а)  30102;

б)  30109;

в)  30110.

7.  Счета 1-го порядка предназначены для применения:

а)  в укрупненном балансе банка;

б)  в отчетном балансе банка;

в)  в детализированном балансе банка.

8.  Какие колонки содержатся в таблице лицевого счета?

а)  Наименование банковской операции;

б)  Номер счета-корреспондента;

в)  Дата совершения операции;

г)  Примечание.

9.  Какая из перечисленных групп счетов относится только к лицевым счетам?

а)  701, 70101, 70101 … 001;

б)  60301 … 001; 60303 … 003; 60305 … 005;

в)  40501; 40502; 40503.

10.  В коммерческом банке произведена операция по предоставлению кредита другому коммерческому банку. К какому типу относится данная операция?

а)  внешних операций;

б)  внутренних операций;

в)  кассовых операций.

11.  Каким из перечисленных документов могут быть подтверждены кассовые операции банка?

а)  платежное поручение;

б)  мемориальный ордер;

в)  чек.

12.  Какими бухгалтерскими документами оформляются исправительные проводки, совершаемые коммерческим банком?

а)  платежное поручение;

б)  платежное требование;

в)  мемориальный ордер;

г)  исправительный ордер.

13.  Какие из перечисленных документов относятся к категории служебных банковских документов?

а)  мемориальный ордер;

б)  расходный кассовый ордер;

в)  исправительный ордер.

14.  Какие документы из перечня входят в состав группы юридических документов банка и его клиентов?

а)  сводный мемориальный ордер;

б)  карточка с образцами подписей и оттиска печати;

в)  чековая книжка;

г)  договор на расчетно-кассовое обслуживание клиента.

15.  К услугам банка, оказываемым клиентам в соответствии с договором банковского счета, относятся следующие:

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4 5 6 7