№ п/п | Наименование | Цена за ед.,руб. |
1 | Диван-книжка (материал: сосна, пружинный, в ассортименте 3 расцветки: бежевый, синий, коричневый) | 18000 |
2 | Диван «Диана» (материал: сосна, пружинный, в ассортименте 3 цвета: большой выбор расцветок) | 20000 |
3 | Кресло с подлокотниками (материал: сосна, в ассортименте 3 цвета: бежевый, синий, коричневый) | 12000 |
Плановый перечень расходов для изготовления продукции
Материал | Единица измерения | Цена за единицу | Кол-во материалов на ед. продукции (диван-книжка) | Кол-во материалов на ед. продукции (диван-«Диана») | Кол-во материалов на ед. продукции (кресло с подлокотниками) |
Сосна (А) | м3 | 700 | 1,0 | 1,0 | 0,8 |
Ткань (Б) | м | 300 | 5,0 | 6,0 | 4,0 |
Пружина (В) | шт. | 50 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
Параллон (Г) | м | 178,6 | 5,0 | 6,0 | 3,5 |
Вид продукции | Стоимость материалов на ед. продукции | Себестоимость ед. продукции |
Диван-книжка | 4750 | 7500 |
Диван «Диана» | 5550 | 9500 |
Кресло с подлокотниками | 3660 | 6000 |
Расчет амортизации (линейный):
В самом начале деятельности фирма закупила основных средств на сумму 186000 руб., в том числе НДС. Стоимость без НДС: .157627
Основное средство | Цена за единицу, руб. | Срок службы |
Швейная машина «Чайка» | 10000 | 5 лет |
Мебельный стиплер (2 шт.) | 3000 | 5 лет |
Инвентарь | 15000 | 5 лет |
Компьютер (3 шт.) | 25000 | 5 лет |
Офисная мебель | 60000 | 5 лет |
Всего: | 186000 |
Был определен средний срок полезного использования основных средств, он составил 5 лет. Тогда амортизация в месяц: 157627 /5/12 = 2627 руб., начиная с февраля.
Расчет себестоимости:
В январе мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.
Январь: заработная плата – 261500 руб.
материалы – 92000 руб.
реклама – 3000 руб.
арендная плата – 15000 руб.
электричество – 3000 руб.
Итого: 374500 руб.
В феврале мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.
.
Февраль: заработная плата – 261500 руб.
материалы – 92000 руб.
реклама – 3000 руб.
арендная плата – 15000 руб.
электричество – 3000 руб.
амортизация – 2627
Итого: 377127 руб.
В марте мы закупили материалов на сумму 108560 руб. (без НДС 92000 руб.) и произвели 10 диванов-книжек, 10 диванов «Диана» и 10 кресел с подлокотниками.
Март: заработная плата – 261500 руб.
материалы – 92000 руб
реклама – 3000 руб.
арендная плата – 15000 руб.
электричество – 3000 руб.
амортизация – 2627
.
Итого: 377127 руб.
Журнал хозяйственных операций.
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ. ООО "Диана" | ||||
Наименование хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | |||
Дата | СУММА | |||
Дебит | Кредит | руб. | ||
1 | 3 | 4 | 5 | 6 |
01.янв | Определен уставный капитал | 75 | 80 | 1000000 |
Оплачен уставный капитал | 51 | 75 | 1000000 | |
02.янв | Оплата аренды за квартал | 60 | 51 | 60180 |
Отнесение расходов по аренде на расходы будущих периодов | 97 | 60 | 45000 | |
НДС по аренде | 19 | 60 | 8100 | |
Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции | 20 | 97 | 15000 | |
Возмещение НДС | 683 | 19 | 8100 | |
03.янв | Поступили объекты ОС | 1 | 60 | 157627 |
НДС по полученным объектам ОС | 19 | 60 | 28373 | |
Оплатили объекты ОС | 60 | 51 | 186000 | |
Возмещение НДС | 683 | 19 | 28373 | |
05.янв | Поступили материалы от поставщика | |||
А – 28 м³ по 700 руб. | 10 | 60 | 19600 | |
Б - 150 м³ по 300 руб. | 10 | 60 | 45000 | |
В – 30 шт. по 50 руб. | 10 | 60 | 1500 | |
Г – 145 по 178,6 руб | 10 | 60 | 25900 | |
92000 | ||||
НДС по приобретенным материалам | ||||
А – 28 м³ по 700 руб. | 19 | 60 | 3528 | |
Б - 150 м³ по 300 руб. | 19 | 60 | 8100 | |
В – 30 шт. по 50 руб. | 19 | 60 | 270 | |
Г – 145 по 178,6 руб | 19 | 60 | 839 | |
12737 | ||||
Оплатили материалы | 60 | 51 | 104737 | |
Возмещение НДС по приоб. материалам | 683 | 19 | 12737 | |
07.янв | Переданы материалы в производство | 20 | 10 | 92000 |
10.янв | Получили рекламные услуги | 20 | 60 | 3000 |
НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
Оплатили рекламные услуги | 60 | 51 | 3540 | |
Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
12.янв | Получены услуги по электроэнергии | 20 | 60 | 3000 |
НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
Оплатили услуги | 60 | 51 | 3540 | |
Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
14.янв | Начислена зар. плата за январь | 20 | 70 | 261500 |
Начислен НДФЛ (13%) | 70 | 682 | 33785 | |
Начислен ЕСН (26%): | ||||
в бюджет (6%) | 20 | 691 | 18600 | |
в пенс. фонд (14%) | ||||
а) страх. часть | 20 | 692 | 26150 | |
б)накопительная | 20 | 692 | 10460 | |
в ФСС (2,9%) | 20 | 693 | 7583.50 | |
в ФОМС (3,1%) | ||||
а) в Фед. ФОМС (1,1%) | 20 | 693 | 2876.50 | |
б)в тер. ФОМС (2%) | 20 | 693 | 5230 | |
Взнос в ФСС (0,2%) | 20 | 693 | 523 | |
21.янв | Готовая продукция сдана на склад | 43 | 40 | 230000 |
25.янв | Реализована гот. продукция | |||
Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб. | 62 | 90 | 180000 | |
Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб. | 62 | 90 | 200000 | |
Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб. | 62 | 90 | 120000 | |
НДС по реализации | 90 | 683 | 90000 | |
Оплатили ГП | 51 | 62 | 500000 | |
Списываем себестоимость реализованной ГП | 90 | 43 | 230000 | |
Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой | 90 | 40 | 144500 | |
Списываем фактическую себестоимость | 40 | 20 | 374500 | |
Определен фин. результат | 90 | 99 | 35500 | |
26.янв | Получены деньги с р/с в кассу | 50 | 51 | 227715 |
27.янв | Выдана зар. плата за январь | 70 | 50 | 227715 |
Перечислен НДФЛ за январь (13%) | 682 | 51 | 33785 | |
Перечислен ЕСН за январь (26%): | ||||
в бюджет (6%) | 691 | 51 | 18600 | |
в пенс. фонд (14%) | ||||
а) страх. часть (10 или 14%) | 692 | 51 | 26150 | |
б)накопительная (4 или 0%) | 692 | 51 | 10460 | |
в ФСС (2,9%) | 693 | 51 | 7583.50 | |
в ФОМС (3,1%) | ||||
а) в Фед. ФОМС (1,1%) | 693 | 51 | 2876.50 | |
б)в тер. ФОМС (2%) | 693 | 51 | 5230 | |
Взнос в ФСС (0,2%) | 693 | 51 | 523 | |
27.янв | Начислен налог на прибыль | 99 | 681 | 8520 |
02.фев | Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции | 20 | 97 | 15000 |
Возмещение НДС | 683 | 19 | 8100 | |
04.фев | Начислена амортизация ОС | 20 | 2 | 2627 |
Списывается амортизация ОС | 2 | 1 | 2627 | |
06.фев | Оплачен налог на прибыль | 681 | 51 | 8520 |
08.фев | Поступили материалы от поставщика | |||
А – 28 м³ по 700 руб. | 10 | 60 | 19600 | |
Б - 150 м³ по 300 руб. | 10 | 60 | 45000 | |
В – 30 шт. по 50 руб. | 10 | 60 | 1500 | |
Г – 145 по 178,6 руб | 10 | 60 | 25900 | |
92000 | ||||
НДС по приобретенным материалам | ||||
А – 28 м³ по 700 руб. | 19 | 60 | 3528 | |
Б - 150 м³ по 300 руб. | 19 | 60 | 8100 | |
В – 30 шт. по 50 руб. | 19 | 60 | 270 | |
Г – 145 по 178,6 руб | 19 | 60 | 839 | |
12737 | ||||
Оплатили материалы | 60 | 51 | 164728 | |
Возмещение НДС по приоб. материалам | 683 | 19 | 12737 | |
10.фев | Переданы материалы в производство | 20 | 10 | 92000 |
11.фев | Получили рекламные услуги | 20 | 60 | 3000 |
НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
Оплатили рекламные услуги | 60 | 51 | 3540 | |
Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
12.фев | Получены услуги по электроэнергии | 20 | 60 | 3000 |
НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
Оплатили услуги | 60 | 51 | 3540 | |
Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
16.фев | Начислена зар. плата за февраль | 20 | 70 | 261500 |
Начислен НДФЛ (13%) | 70 | 682 | 33785 | |
Начислен ЕСН (26%): | ||||
в бюджет (6%) | 20 | 691 | 18600 | |
в пенс. фонд (14%) | ||||
а) страх. часть | 20 | 692 | 26150 | |
б)накопительная | 20 | 692 | 10460 | |
в ФСС (2,9%) | 20 | 693 | 7583.50 | |
в ФОМС (3,1%) | ||||
а) в Фед. ФОМС (1,1%) | 20 | 693 | 2876.50 | |
б)в тер. ФОМС (2%) | 20 | 693 | 5230 | |
Взнос в ФСС (0,2%) | 20 | 693 | 523 | |
17.фев | Готовая продукция сдана на склад | 43 | 40 | 230000 |
18.фев | Реализована гот. продукция | |||
Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб. | 62 | 90 | 180000 | |
Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб. | 62 | 90 | 200000 | |
Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб. | 62 | 90 | 120000 | |
НДС по реализации | 90 | 683 | 90000 | |
Оплатили ГП | 51 | 62 | 500000 | |
Списываем себестоимость реализованной ГП | 90 | 43 | 230000 | |
Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой | 90 | 40 | 147127 | |
Списываем фактическую себестоимость | 40 | 20 | 377127 | |
Определен фин. результат | 90 | 99 | 32873 | |
20.фев | Получены деньги с р/с в кассу | 50 | 51 | 227715 |
22.фев | Выдана зар. плата за февраль | 70 | 50 | 227715 |
Перечислен НДФЛ за февраль (13%) | 682 | 51 | 33785 | |
Перечислен ЕСН за февраль (26%): | ||||
в бюджет (6%) | 691 | 51 | 18600 | |
в пенс. фонд (14%) | ||||
а) страх. часть (10 или 14%) | 692 | 51 | 26150 | |
б)накопительная (4 или 0%) | 692 | 51 | 10460 | |
в ФСС (2,9%) | 693 | 51 | 7583.50 | |
в ФОМС (3,1%) | ||||
а) в Фед. ФОМС (1,1%) | 693 | 51 | 2876.50 | |
б)в тер. ФОМС (2%) | 693 | 51 | 5230 | |
Взнос в ФСС (0,2%) | 693 | 51 | 523 | |
25.фев | Начислен налог на прибыль | 99 | 681 | 7889 |
01.мар | Отнесение расходов будущих периодов на себестоимость готовой продукции | 20 | 97 | 15000 |
Возмещение НДС | 683 | 19 | 8100 | |
02.мар | Начислена амортизация ОС | 20 | 2 | 2627 |
Списывается амортизация ОС | 2 | 1 | 2627 | |
04.мар | Оплачен налог на прибыль | 681 | 51 | 8520 |
05.мар | Поступили материалы от поставщика | |||
А – 28 м³ по 700 руб. | 10 | 60 | 19600 | |
Б - 150 м³ по 300 руб. | 10 | 60 | 45000 | |
В – 30 шт. по 50 руб. | 10 | 60 | 1500 | |
Г – 145 по 178,6 руб | 10 | 60 | 25900 | |
92000 | ||||
НДС по приобретенным материалам | ||||
А – 28 м³ по 700 руб. | 19 | 60 | 3528 | |
Б - 150 м³ по 300 руб. | 19 | 60 | 8100 | |
В – 30 шт. по 50 руб. | 19 | 60 | 270 | |
Г – 145 по 178,6 руб | 19 | 60 | 839 | |
12737 | ||||
Оплатили материалы | 60 | 51 | 164728 | |
Возмещение НДС по приоб. материалам | 683 | 19 | 12737 | |
07.мар | Переданы материалы в производство | 20 | 10 | 92000 |
08.мар | Получили рекламные услуги | 20 | 60 | 3000 |
НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
Оплатили рекламные услуги | 60 | 51 | 3540 | |
Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
09.мар | Получены услуги по электроэнергии | 20 | 60 | 3000 |
НДС по полученным услугам | 19 | 60 | 540 | |
Оплатили услуги | 60 | 51 | 3540 | |
Возмещение НДС | 683 | 19 | 540 | |
16.мар | Начислена зар. плата за март | 20 | 70 | 261500 |
Начислен НДФЛ (13%) | 70 | 682 | 33785 | |
Начислен ЕСН (26%): | ||||
в бюджет (6%) | 20 | 691 | 18600 | |
в пенс. фонд (14%) | ||||
а) страх. часть | 20 | 692 | 26150 | |
б)накопительная | 20 | 692 | 10460 | |
в ФСС (2,9%) | 20 | 693 | 7583.50 | |
в ФОМС (3,1%) | ||||
а) в Фед. ФОМС (1,1%) | 20 | 693 | 2876.50 | |
б)в тер. ФОМС (2%) | 20 | 693 | 5230 | |
Взнос в ФСС (0,2%) | 20 | 693 | 523 | |
18.мар | Готовая продукция сдана на склад | 43 | 40 | 230000 |
20.мар | Реализована гот. продукция | |||
Диван-книжка 10 шт. по 18000 руб. | 62 | 90 | 180000 | |
Диван «Диана» 10 шт. по 20000 руб. | 62 | 90 | 200000 | |
Кресло с подлокотниками 10 шт. по 12000 руб. | 62 | 90 | 120000 | |
НДС по реализации | 90 | 683 | 90000 | |
Оплатили ГП | 51 | 62 | 500000 | |
Списываем себестоимость реализованной ГП | 90 | 43 | 230000 | |
Списываем отклонение фактической себестоимости от плановой | 90 | 40 | 147127 | |
Списываем фактическую себестоимость | 40 | 20 | 377127 | |
Определен фин. результат | 90 | 99 | 32873 | |
21.мар | Получены деньги с р/с в кассу | 50 | 51 | 227715 |
22.мар | Выдана зар. плата за март | 70 | 50 | 227715 |
Перечислен НДФЛ за март (13%) | 682 | 51 | 33785 | |
Перечислен ЕСН за март (26%): | ||||
в бюджет (6%) | 691 | 51 | 18600 | |
в пенс. фонд (14%) | ||||
а) страх. часть (10 или 14%) | 692 | 51 | 26150 | |
б)накопительная (4 или 0%) | 692 | 51 | 10460 | |
в ФСС (2,9%) | 693 | 51 | 7583.50 | |
в ФОМС (3,1%) | ||||
а) в Фед. ФОМС (1,1%) | 693 | 51 | 2876.50 | |
б)в тер. ФОМС (2%) | 693 | 51 | 5230 | |
Взнос в ФСС (0,2%) | 693 | 51 | 523 | |
23.мар | Начислен налог на прибыль | 99 | 681 | 7889 |
Начислен налог на имущество | 99 | 683 | 2297,4 | |
28.мар | Перечислен НДС по расчету за квартал | 683 | 51 |
Оборотно-сальдовая ведомость.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
