Возможности управления банковскими рисками. В зависимости от возможности управления риски бывают открытыми и закрытыми. Открытые риски не подлежат регулированию, закрытые регулируются. По некоторым операциям вводятся специальные ограничения по рискам.
Приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономической классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного размера рисков в коммерческой и производственной сфере.
Основными факторами, определяющими рискованность проводимых банком операций и характеризующими его финансовую надежность, являются сбалансированная ликвидность баланса банка и кредитоспособность клиентов. Остановимся на этих факторах подробнее.
Критерии (показатели) степени риска и методы их расчета.
Вложению капитала всегда сопутствуют выбор вариантов и оценка степени риска. Для этого необходимо количественно определить величину финансового риска при альтернативных вариантах и сравнить ее.
Финансовый риск, как и любой другой, определяется математически выраженной вероятностью наступления потери, которая опирается на статистические данные и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью. Чтобы количественно определить величину финансового риска, необходимо знать все возможные последствия какого-либо отдельного действия (операции) и вероятность самих последствий. Применительно к экономическим задачам методы теории вероятностей сводятся к определению значений вероятности наступления событий и к выбору из возможных событий самого предпочтительного, исходя из наибольшей величины математического ожидания. Иначе говоря, математическое ожидание какого-либо события равно абсолютной величине этого события, умноженной на вероятность его наступления.
Строго говоря, при всесторонней оценке риска следовало бы устанавливать для каждого абсолютного или относительного значения величины возможных потерь соответствующую вероятность возникновения такой величины. При этом исходной стадией оценки должно стать построение кривой (таблицы) вероятностей получения определенного уровня прибыли (убытка). Но применительно к деятельности коммерческих банков это чаще всего чрезвычайно сложная задача. Поэтому на практике ограничиваются упрощенными подходами, оценивая риск по одному или нескольким показателям, представляющим обобщенные характеристики, наиболее важные для вывода о приемлемости риска.
В зависимости от величины потерь выделяют определенные зоны или области риска
В безрисковой зоне потери не ожидаются (они равны 0 или отрицательны — превышение прибыли).
Под зоной допустимого риска понимается область, в пределах которой определенный вид банковской деятельности сохраняет свою экономическую целесообразность, т. е. потери имеют место, Но они меньше ожидаемой прибыли.
Зона критического риска характеризуется опасностью потерь, которые заведомо превышают ожидаемую прибыль и в максимуме могут привести к невозмещенной потере всех используемых в операции средств.
Зона катастрофического риска — область потерь, превосходящих по своей величине критический уровень и в максимуме достигающих величины, равной имущественному состоянию банка. Пределы указанных зон могут быть установлены с помощью коэффициента риска. Коэффициент риска (К) определяется как отношение максимально возможной величины убытка от коммерческой или биржевой деятельности банка (У) к величине его собственных средств (С). Так, если К не превышает 0,3, деятельность банка находится в зоне допустимого риска; при К, находящемся в пределах от 0,3 до 0,7, риск является критическим, а при больших значениях — катастрофическим.
Вероятность наступления потерь может быть определена объективным или субъективным методами. Объективный метод определения вероятности основан на вычислении частоты, с которой происходит данное событие, а субъективный — на предположениях (личном опыте и суждениях оценивающего, мнении экспертов и финансовых консультантов и т. п.). При субъективном определении значения вероятности для одного и того же события приобретают разные величины и таким образом делается разный выбор.
Средства и методы управления банковским риском. Главной задачей научного управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятия немедленного практического решения, направленного на использование рисковых ситуаций, или выработку системы мер (выбор средств и методов), снижающих возможность появления потерь от проведения той или иной операции.
К основным средствам (методам) управления рисками можно отнести;
• использование принципа взвешивания рисков;
• учет внешних рисков (отраслевого, регионального, страхового);
• осуществление систематического анализа финансового состояния клиента банка, его платежеспособности, кредитоспособности, рейтинга и т. д.; применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов;
• проведение политики диверсификации (широкого перераспределения кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов при сохранении общего объема операций банка);
• выдачу крупных кредитов только на синдицированной основе (разделение рисков по межбанковским соглашениям);
• использование плавающих процентных ставок;
• введение депозитных сертификатов;
• расширение переучетных операций банка;
• страхование кредитов и депозитов;
• введение залогового права;
• применение реальных персональных и "мнимых" гарантий.
Перечисленные и иные распространенные в банковской практике средства управления рисками позволяют банкам не подвергать себя опасности непредусмотренных потерь.
Тема 14. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка являются финансовыми результатами его деятельности. При этом конечный результат - прибыль - определяется как разница между доходами и расходами. Правильное отображение в бухгалтерском учете всех статей данных показателей связано с формированием налогооблагаемой базы и расчетом налогов.
В состав доходов банка включают следующие статьи:
• начисленные и полученные проценты по кредитным ресурсам, размещенным банком как в целях предоставления краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных кредитов предприятиям и организациям в рублях и иностранной валюте, так и другим кредитным организациям;
• комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валютных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции, за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками;
• плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
• доходы, полученные от проведения банком факторинговых, форфейтинговых, лизинговых операций;
• доходы по гарантийным и акцептным операциям банка, хеджированию рисков;
• доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;
• доходы от проведения трастовых (доверительных) операций;
• доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой как от собственного имени, так и по поручению клиентов;
• доходы за выполнение банком функций агента валютного контроля;
• доходы от операций с ценными бумагами;
• доходы от проведения операций с драгоценными металлами;
• доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка.
В состав расходов банка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:
1. Расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:
• начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счетам «лоро» банков-корреспондентов, срочным вкладам и депозитам, а также по межбанковским кредитам. Следует отметить, что большинство банков по счетам до востребования не устанавливает плату, поскольку остатки на данных счетах являются наиболее мобильными и сложно прогнозируемыми в контексте привлеченных ресурсов. В случае проведения активной политики по привлечению клиентов банк прибегает к начислению процентов по рассматриваемым счетам либо в зависимости от достижения определенного уровня суммы денежных средств на счете при неснижаемом остатке, однако размер этих процентов в большей степени носит символический характер;
• расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;
• расходы по операциям с ценными бумагами;
• расходы по операциям с драгоценными металлами;
• расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей, операционные расходы.
2. Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка, содержанием материально-технической базы и инвентаря:
• амортизационные отчисления по основным фондам и нематериальным активам;
• арендная плата по основным средствам;
• эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, инвентаря, транспорта;
• канцелярские расходы.
3. Расходы, создающие условия для проведения банковских операций:
• расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;
• расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсимильной и спутниковой связью;
• расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, дорожных чеков и др.);
• расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек, других носителей банковской информации;
• расходы по подписке на специальные издания (журналы, газеты), приобретению литературы, необходимой для осуществления банковской деятельности;
• суммы оплаты за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, за предоставление услуг по подготовке, повышению квалификации и переподготовке банковских работников;
4. Расходы, связанные с имиджем банка, продвижением его на рынке банковских услуг, выполнением необходимых требований Банка России:
• расходы на рекламу;
• оплата маркетинговых, консультационных, информационных услуг, оказываемых банку;
• оплата аудиторских услуг, предоставляемых банку независимой аудиторской фирмой на договорной основе как с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета, проспекта эмиссии для банков, созданных в форме акционерного общества, так и в ходе периодических проверок в соответствии с требованиями ЦБ РФ;
• отчисления в специальные резервы, созданные банком в соответствии с требованиями ЦБ РФ (резерв под возможные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг).
5. Расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банка в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд социального страхования РФ.
Таким образом, доходы и расходы коммерческого банка возникают как при осуществлении специфических банковских операций, так и в результате другой деятельности, не противоречащей действующему законодательству, как хозяйственного субъекта. При этом основным принципом деятельности банка является коммерческий расчет, т. е. доходы должны покрывать все текущие расходы и создавать средства для его дальнейшего развития. Определение окончательных результатов деятельности банка (прибыли или убытка) производится согласно решению, принятому банком и закрепленному документально: ежемесячно, ежеквартально, по окончании года. В течение отчетного года прибыль или убыток формируется нарастающим итогом.
Прибыль коммерческого банка – это часть прибавочной стоимости, созданная в сфере реализации банковских продуктов и оказания банковских услуг.
Рентабельность банковской деятельности – это показатель, характеризующий отношение чистой прибыли банка к затратам.
По окончании года после определения балансовой прибыли следующим этапом является уплата налогов в бюджет в соответствии с законодательством из балансовой прибыли.
В настоящее время ставка налога на прибыль коммерческих банков составляет 24%.
Оставшаяся в распоряжении банка прибыль называется чистой прибылью.
Дальнейшее использование оставшейся после уплаты налогов в бюджет прибыли (чистой прибыли) осуществляется в порядке и размерах, которые установлены общим собранием акционеров (пайщиков) по следующим направлениям: дивиденды акционерам (пайщикам) от участия в уставном капитале акционерного банка (кредитной организации, созданной в форме ООО), отчисления в резервный фонд, фонд накопления, фонды специального назначения и другие фонды, а также, возможно, и на другие цели, не противоречащие законодательству (например, на благотворительность).
В целях совершенствования банковского менеджмента и повышения эффективности деятельности банка в целом и его структурных подразделений в частности при проведении финансового анализа доходов и расходов банка следует прибегать к структурной группировке статей по принципу возникновения доходов и расходов. Целесообразно выделять группы доходов и расходов по операциям на межбанковском и на валютном рынках (безналичная, наличная иностранная валюта, кредиты в валюте), по обслуживанию наличного денежного оборота (кассовые операции и инкассация денег), операциям по кредитованию реального сектора экономики и срочные депозиты, операции на рынке ценных бумаг.
В рамках установления комиссионной и иной платы за осуществляемые банком операции следует уделять особое внимание разработке грамотной тарифной стратегии. Банк должен рассчитывать реальные издержки от каждого вида услуг и сообразно им регулировать свои комиссионные. Тарифная стратегия должна отражать общую политику банка по работе с клиентом, т. е. активное продвижение на рынок банковских услуг или сохранение старых позиций, привлечение каких-либо конкретных групп клиентов (например, наиболее крупных) или в целом демпинговую политику с целью заинтересовать все категории клиентов.
Тема 15. Ликвидность банка и методы ее регулирования
1. Ликвидность банка, сущность и характеристика
В основе «жизнедеятельности» коммерческого банка лежит, прежде всего, его ликвидность. Ликвидность – одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обуславливающая его надежность. Термин «ликвидность» (от лат. liquidus – жидкий, текучий) – в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, движения, перемещения, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Банковская ликвидность – способность активов банка легко превращаться в денежные средства или средства платежа.
Функциональное значение банковской ликвидности выражается в следующем:
Банковская ликвидность призвана удовлетворять денежный спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам и выступающих с просьбой получения кредита, а также удовлетворять требования вкладчиков в случае изъятия ими депозитов.
Банковская ликвидность взаимосвязана с репутацией банка. Если у банка не существует проблем с ликвидностью, это привлекает клиентов, стремящихся избежать риска недобросовестности со стороны кредитной организации при осуществлении клиентских платежей и в целом нестабильности банка.
Банковская ликвидность предоставляет банку возможность не осуществлять скорых продаж активов, таким образом, предотвращает убыточные или неприбыльные операции.
Под ликвидностью понимается способность кредитной организации обеспечивать своевременно и без потерь выполнение своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение и тех обязательств, которые могут возникнуть в будущем. Вследствие этого ликвидность можно понимать как «запас» или как «поток». «Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент времени, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования. Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период времени либо на перспективу. Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).
Ликвидность – важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности. Каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности по меньшей мере дважды: во-первых, в качестве технического исполнителя своей роли на денежном рынке, осуществляя платежи участников рынка друг другу. Во-вторых, в качестве самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или убыток от своей деятельности, банк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара – банковских услуг.
· Ликвидность тесно связана с доходностью банка, но в большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности. Высокий уровень прибыльности, как правило, связан с высокорисковыми операциями. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.
Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности, т. е. способности бесперебойно и в полном объеме выполнять свои платежные обязательства. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Выделяют следующие критерии платежеспособности:
· Состояние корреспондентского счета (расчетный счет для клиента).
· Наличие картотеки 2 (платежные и расчетные документы, предъявленные к счету клиента и неоплаченные в срок).
· Наличие задолженности по кредитам МБР и кредитам ЦБ.
Для обеспечения платежеспособности в будущем следует знать с достаточной степенью точности, какова будет потребность в наличных и безналичных денежных средствах. Точно рассчитать эту потребность невозможно, поэтому банк должен иметь некоторый запас активов, реализовать которые без потерь он может в любое время, и (или) иметь возможность приобрести недостающие средства на денежном рынке.
Итак, платежеспособность в будущем обеспечивается путем полной сбалансированности активных и пассивных операций на ближайшие промежутки времени и в разумных пропорциях на долгосрочную перспективу, а также путем поддержания разумного уровня риска активных операций, достаточности собственных и стабильности привлеченных средств. Наряду с перечисленными мероприятиями для обеспечения платежеспособности в будущем необходима взвешенная стоимостная политика привлечения и размещения ресурсов, что в совокупности должно привести к положительным финансовым результатам деятельности банка.
На ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывает влияние ряд факторов:
· Геополитическая макроэкономическая обстановка в стране;
· Совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности;
· Структура и стабильность банковской системы;
· Организация системы рефинансирования;
· Развитие межбанковского рынка;
· Состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг и др;
· Капитальная база коммерческого банка;
· Качество активов;
· Качество депозитов;
· Качество инвестиций;
· Функциональная структура и мотивация деятельности банка;
· Умеренная зависимость от внешних источников;
· Сбалансированность активов и пассивов по срокам;
· Уровень менеджмента.
Следует отметить, что факторы оказывают комплексное влияние.
Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении. Поэтому ликвидность коммерческого банка представляет собой динамическое состояние, которое не достигается автоматически, а складывается постепенно и характеризуется влиянием различных факторов и тенденций. Каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности, с целью проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.
2. Методы регулирования банковской ликвидностью. Показатели ликвидности
Управление ликвидностью осуществляется на внешнем и внутреннем уровне.
Внутренний процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.
Управление активами заключается в следующем. В процессе управления ликвидностью коммерческий банк должен так размещать средства в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с другой – не увеличивали риск банка потерять эти средства, т. е. всегда должно поддерживаться объективно необходимое равновесие между стремлением к максимальному доходу и минимальному риску. Банк должен обеспечить формирование наиболее приемлемой структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня дохода.
Исходя из международной теории и практики банковского дела, экономической зависимости ликвидности, платежеспособности, доходности и риска, в целях выработки тактики и механизмов управления ликвидностью банка, активы баланса коммерческого банка условно подразделяют на следующие 5 структурных групп:
-банковские активы, не приносящие дохода, имеющие минимальный риск, но самые ликвидные: кассовая наличность банка; остатки на счетах в ЦБ в форме обязательных резервов; средства на корреспондентских счетах «ностро»; чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования;
-банковские активы, приносящие небольшой доход и имеющие незначительный риск, но достаточно высоколиквидные, которые с минимальной задержкой по времени и незначительными потерями могут быть превращены в наличные деньги или средства платежа для погашения банковских долговых обязательств: кредиты, выданные другим банкам (межбанковский кредит), до погашения которых осталось более 1 месяца, но не менее 1 года; коммерческие ценные бумаги; краткосрочные ценные бумаги, выпущенные правительственными органами, финансовыми и промышленными корпорациями; однодневные займы одного банка у другого под залог высококачественных ценных бумаг. В международной практике такие займы носят условное название РЕПО; другие аналогичные активы;
-банковские активы, связанные с банковскими кредитами, приносящие основную массу прибыли, имеющие самый высокий уровень риска среди активных операций банка и обладающие средней степенью ликвидности;
-банковские активы, связанные с портфелем ценных бумаг (или портфелем банковских инвестиций). Эти активы банка представляют собой второй по значимости источник дохода банка. В то же время, обладая свойствами диверсификации (распределение инвестируемых денежных средств между различными видами ценных бумаг инвестиционного портфеля с целью снижения риска возможных потерь капитала или доходов от него), уменьшают уровень риска активных операций, обеспечивая тем самым поддержание необходимого уровня ликвидности баланса банка в целом.
-банковские активы, связанные со стоимостью банковских зданий, сооружений, оборудования. Данная группа активов банка наименее ликвидна из всех других.
В российской банковской системе отдельным категориям и группам банковских активов присваиваются соответственные поправочные коэффициенты риска (по Инструкции №1 ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»):
1группа Активы, свободные от риска (средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, на резервном счете в ЦБ РФ, вложения в государственные долговые обязательства, касса);
2группа Активы с минимальным коэффициентом риска – 10% (ссуды, гарантированные Правительством РФ, под залог государственных ценных бумаг РФ, под залог драгоценных металлов в слитках);
3группа Активы с повышенным риском – 20% (вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти, ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти);
4группа Активы с высоким коэффициентом риска – 50% (вложения в ценные бумаги торгового портфелясобственные здания, сооружения);
5группа Активы, риск вложения средств в которые максимальный – 100% (гарантии, поручительства выданные).
Управление пассивами заключается в создании такой структуры пассивов, в которой была бы снижена зависимость от неустойчивых источников.
Основной метод управления пассивами в целях обеспечения ликвидности коммерческих банков – использование управляемых пассивов.
Суть данного метода управления ликвидностью состоит в том, что банки, нуждающиеся в ликвидных средствах для погашения своих долговых обязательств, не ждут прихода клиентов со своими вкладами, а активно ведут поиски дополнительных источников средств. Таким образом, управляемые пассивы – это определенные источники денежных ресурсов, которые банк в состоянии привлечь самостоятельно, путем использования совокупности ряда финансовых инструментов, к которым относятся: депозитные сертификаты крупного размера, облигации, займы у других банков, продажа ценных бумаг на условиях обратного выкупа, а также евровалютные кредиты. В числе управляемых пассивов важным источником банковских ресурсов являются ценные бумаги, продаваемые с обязательством обратного выкупа (РЕПО).
Не относится к управляемым пассивам, но оказывает самое непосредственное влияние на надежность, устойчивость и ликвидность любого коммерческого банка его собственный капитал. Он как исходный источник банковских средств определяет минимально допустимый уровень ликвидности, выступает гарантом устойчивости и надежности деятельности коммерческого банка.
В процессе управления ликвидностью банка определенную роль играет межбанковский кредит. Для регулирования уровня ликвидности этот вид пассивов может быть достаточно приемлемым для коммерческих банков, так как его отличают в определенных случаях надежность, значительная величина ресурсов, которую можно получить в предельно сжатые сроки, сравнительно более длительное время пользования по сравнению с другими видами ресурсов. Однако, если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка.
Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно. При формировании кредитных ресурсов следует учитывать все издержки банка, связанные с привлечением средств, с тем расчетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень, позволяющий банку не снижать норму прибыли при размещении этих средств в активные операции.
Главная задача в управлении активами и пассивами заключается в том, чтобы общий объем и структура активов определялись теми источниками, за счет которых они сформированы, то есть пассивами.
Банковская практика управления ликвидностью показывает, что в основе ликвидности лежит поддержание определенного соотношения между собственными, привлеченными, заемными средствами с одной стороны и размещенными с другой посредством оперативного и гибкого управления их структурными элементами.
В решении задачи обеспечения ликвидности в мировой практике используется портфельный подход в управлении балансом банка.
Управление портфелем – это управление активами и пассивами банка, достижение ликвидности, прибыльности, платежеспособности, которые обеспечат устойчивость и надежность работы банка в целом.
Ключевым аспектом управления портфелем банка, т. е. управлением активами и пассивами банка, является необходимость постоянного балансирования между ликвидностью и прибыльностью.
Для того, чтобы предохранить себя от таких рисков, как, например, неожиданные изъятия вкладов либо выдача крупной ссуды некоему ценному клиенту, банк должен позаботиться о том, чтобы в его распоряжении всегда были некоторые ликвидные активы, получившие название резервов:
1.Первичные резервы - активы не приносят доходов, но абсолютно ликвидны (наличные деньги в кассе, остатки на счетах ЦБ, выполняющие функции обязательных резервов; чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования; остатки на счетах в банках-корреспондентах). В большинстве случаев доходы от предоставления кредита банку-корреспонденту, в основе которого лежат остатки на корреспондентском счете, идут на оплату услуг, предоставляемых банком-корреспондентом.
2.Вторичные резервы - это активы с небольшим доходом, но высоколиквидные, которые с минимальной задержкой по времени и незначительным риском потерь своей стоимости могут быть превращены в наличные деньги или средства платежа для погашения банком своих долговых обязательств. Это те ликвидные активы, которые коммерческий банк хранит сверх суммы резервов, обязательных по закону.
Назначение вторичных резервов - служить источником пополнения первичных резервов при снижении уровня обязательных резервов, а также представлять важную составную часть управления портфелем банка в целом.
На снижение уровня ликвидности банка влияют следующие причины:
Формирование уставного капитала и дальнейшее его наращивание;
Проведение банком сверхдоходных, но и высокорискованных операций;
Несоответствие между активами и пассивами баланса, их несбалансированность по срокам и суммам;
Выдача банком крупных кредитов одному заемщику;
Повышенный риск по обязательствам при приеме сверхкрупных депозитов от одного лица;
Необоснованное занижение процентных ставок по депозитам и завышение процентных ставок по активным операциям;
Повышение риска в результате занижения требования в оценке кредитоспособности заемщика.
Кроме выше перечисленных выделяют следующие причины: недостоверность учета, а следовательно, и выводов анализа, банковские злоупотребления, профессиональные ошибки в управлении, профессиональная слабость исполнительских кадров, частая смена руководства и перераспределение функциональных обязанностей.
Успех решения проблемы ликвидности зависит от стратегии управления активными и пассивными операциями одновременно. Эта взаимосвязь состоит в следующем:
Для осуществления активных операций с целью получения прибыли банку нужны денежные ресурсы. à Привлекая денежные ресурсы, банк должен в определенные сроки рассчитываться по своим долговым обязательствам. à Банк должен быть прибыльным и платежеспособным одновременно. à Банк должен проводить активные операции, приносящие прибыль, но при этом обеспечивать их ликвидность.
Для успешного решения проблем эффективного управления собственной ликвидностью коммерческому банку необходимо разработать и внедрить систему оперативного анализа риска потери ликвидности, целью которого является оценка уровня данного риска.
Внешнее управление ликвидностью осуществляется органами законодательной власти и Центральным банком РФ. Необходимость регулирования ликвидности Центральным банком заключается в следующем:
1. Поддержание стабильности функционирования банковской системы в целом.
2. Защита интересов вкладчиков и кредиторов.
3. Реализация государственной денежно‑кредитной политики.
Основным методом управления ликвидностью и платежеспособностью российских коммерческих банков является соблюдение ими экономических нормативов Банка России.
Показатели ликвидности установлены Инструкцией № 000 ЦБ РФ от 01.01.01 г.
Норматив 1 (Н1). Достаточность капитала
где К – собственный капитал,
Ар – активы, взвешенные с учетом риска.
Для банка с капиталом свыше 5 млн. евро минимально допустимое значение – 10 %, до 5 млн. евро – 11 %.
Для поддержания числового значения Н1 банк, управляя активами, должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности с тем, чтобы в критической ситуации его собственные средства обеспечивали бы своевременное погашение долговых обязательств.
Н2. Норматив мгновенной ликвидности
где ЛАм – высоколиквидные активы,
ОВм – обязательства до востребования.
Минимально допустимое значение 15 %.
Соблюдение данного норматива означает способность банка выполнять свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент времени.
Н3. Норматив текущей ликвидности
где ЛАт – ликвидные активы,
ОВт ‑ обязательства до востребования и со сроком востребования до 30 дней.
Минимально допустимое значение 50 %.
Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может быть использована для одновременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств практически в любой момент. Поддержание норматива Н2 на требуемом уровне означает, что банк соблюдает «золотое банковское правило» ‑ величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.
Н4. Норматив долгосрочной ликвидности банка
где Крд – долгосрочные активы (кредиты, выданные банком со сроком погашения свыше года),
К – капитал банка,
ОД ‑ долгосрочные пассивы (обязательства банка со сроком свыше года).
Максимально допустимое значение 120 %.
Н5. Норматив общей ликвидности
где ЛАт – ликвидные активы,
А – суммарные активы (за вычетом обязательных резервов).
Минимально допустимое значение 20 %.
Данный норматив показывает, какова должна быть минимальная доля ликвидных активов в общей сумме активов с тем, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям.
Н6. Максимальный размер риска на 1 заемщика
или группу связанных заемщиков
где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику (или группе заемщиков) по кредитам, размещенных депозитам, учтенным векселям,
К – капитал банка.
Максимально допустимое значение 25 %.
Н 7. Максимальный размер крупных кредитных рисков
где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков,
К – капитал банка.
Максимально допустимое значение 800 %.
Крупный кредитный риск – сумма кредитов, гарантий, и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств банка.
Н 9.1. Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
где Крса – совокупная величина всех долей, превышающих 5 % капитала,
К – капитал банка.
Максимально допустимое значение 50 %.
Н 10.1. Совокупная величина риска по инсайдерам банка
где Крси – совокупная величина кредитов, займов, предоставленных инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу,
К – капитал банка.
Максимально допустимое значение 3 %.
Н 12. Норматив использования собственных средств банка для приобретения долей или акций других юридических лиц:
,
где Кин – вложения банка в доли или акции других юридических лиц,
К – капитал банка.
Максимально допустимое значение 25 %.
Таким образом, выполнять задачу управления ликвидностью, поддержания ее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБ РФ. Учитывая нестабильность финансовой ситуации в России, оперативный анализ ликвидности в экстремальных условиях очень важен для банка. По результатам этого анализа банк должен своевременно корректировать свою политику по управлению активами и пассивами с тем, чтобы в случае кризиса быть в состоянии быстро среагировать на него и действовать самостоятельно, без помощи извне.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
Проекты по теме:
Основные порталы (построено редакторами)