Рассмотрев доходы федерального бюджета можно сделать вывод, что косвенные налоги преобладают над прямыми налогами. Доходы бюджета увеличиваются.
Большая часть бюджетов субъектов РФ формируется за счет налоговых доходов. Основной вклад вносят федеральные прямые налоги на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. В доходах бюджетов субъектов РФ неналоговые доходы составляют лишь 10% в общей сумме доходов. Поступления от целевых бюджетных фондов составляют 9%.
Доходная часть местных бюджетов характеризуют данные Приложения 8. Органы власти муниципальных образований заинтересованы в собственных источниках доходов, они позволяют им шире проявлять хозяйственную инициативу, добиваться извлечения платежей в бюджет при недостаточном объеме собственных доходов, при увеличивающихся расходах вызвали необходимость наделения средствами местных бюджетов из областного бюджета.
Источником доходов бюджета данного уровня являются налоговые доходы. Наиболее значимые налоги – налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц. Неналоговые же доходы составляют лишь незначительный процент доходов местных бюджетов.
Глава 3 Основополагающие пути совершенствования формирования доходов бюджетной системы
3.1. Основные направления реформирования налоговой системы России
Одной из главных задач в сфере экономической политики является проведение налоговой реформы, которая должна стать важнейшим условием обеспечения ускоренного экономического роста, ликвидации теневой экономики, развития предпринимательской активности, возврата в Россию капиталов, вывезенных за границу, а также привлечения в страну иностранных инвестиций.
Избыточные обязательства государства породили высокие и слишком сложные налоги. Многочисленные льготы и неравное отношение налоговых органов к налогоплательщикам делали налоговую систему несправедливой. Налоговая система еще содержит большое количество плохо собираемых налогов, осложняющих хозяйственную деятельность предприятий, способствующих уходу бизнеса в тень. По-прежнему имеют место недостатки в налоговом законодательстве, в практическом инструментарии исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, которые дают возможность недобросовестным налогоплательщикам не выполнять своих обязательств перед государством и приводят к существенным потерям для бюджета. Особенно отрицательно на налоговом процессе сказывается несовершенство устанавливающих порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, взаимоотношения участников налоговых отношений, ответственность за совершение налоговых правонарушений. Кодекс, призванный обеспечить системное и комплексное совершенствование всей системы налогообложения, не только не устраняет недостатки в регулировании налоговых правоотношений, но и по ряду положений может усугубить ситуацию по сборам налогов. В настоящее время встал вопрос о необходимости принятия дополнительных мер по улучшению налогового законодательства.
Налоговая система России в настоящее время находится на завершающем этапе своего реформирования. Основные меры по совершенствованию налоговой системы, направленные на ее упрощение, повышение справедливости и экономической обоснованности взимаемых налогов и сборов, а также на снижение налоговой нагрузки, были осуществлены в гг. Реформирование налоговой системы осуществлялось в тесной увязке с проведением бюджетной реформы и существенными изменениями в системе межбюджетных отношений.
Радикальные изменения в налоговой системе были сделаны в 2001 году с введением в действие четырех глав части второй Налогового кодекса (НК) Российской Федерации. Основные нововведения заключались в следующем:
· снижение налоговой нагрузки за счет установления единой ставки налога на доходы физических лиц в размере 13%;
· введение единого социального налога вместо отчислений в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования и упразднение выплат в Фонд занятости с одновременным снижением ставки отчислений до 35,6% фонда оплаты труда и введением регрессивной шкалы;
· ликвидация (частичная) налогов с оборота (отмена налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы, отмена налога на реализацию горюче-смазочных материалов, налога на приобретение автотранспортных средств и налога на отдельные виды транспортных средств);
· предусмотрено расширение налоговой базы за счет отмены экономически необоснованных налоговых льгот. [4, c. 55]
Все выпадающие платежи были компенсированы увеличением акцизов на моторное топливо, алкогольную и табачную продукцию.
Введение четырех глав части второй НК РФ обеспечило снижение налоговой нагрузки на экономику примерно на 3 – 4%. При установлении единой ставки налога на доходы физических лиц произошел рост поступления доходов в бюджетную систему России за период 2001 – 2002 гг. именно по этому налогу.
В 2002 году налоговая реформа была продолжена в том же направлении, и основные изменения налогового законодательства заключались в следующем:
Ø внесены существенные изменения в порядок формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций; снижена общая ставка с 35 до 24% при одновременной отмене всех налоговых льгот;
Ø введен налог на добычу полезных ископаемых с одновременной отменой налога за пользование недрами, отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы и акциза на нефть;
Ø проиндексированы специфические ставки акцизов на 12% по всем подакцизным товарам, ставки налогообложения по земельному налогу (12%), по платежам за пользование водными объектами (в среднем в 2,1 раза) и лесным фондом (на 12%);
Ø отменены льготы по налогу на добавленную стоимость в части освобождения от налогообложения работ по строительству жилых домов, производимых с привлечением средств бюджетов всех уровней, лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники (кроме жизненно необходимых), продукции средств массовой информации. [4, 66]
Итоги сбора налогов за 2002 год, опубликованные МНС РФ, свидетельствуют, что по сравнению с 2001 годов поступления в бюджет выросли, но при этом утвержденные бюджетные назначения исполнить не удалось ( недобор составил 4%).
2003 год стал следующим этапом налоговой реформы, связанным прежде всего с реализацией последовательного курса снижения налогового бремени. Основные меры по совершенствованию налогового законодательства заключались в следующем:
q полная ликвидация налога на пользователей автомобильных дорог и налога с владельцев транспортных средств и введение транспортного налога;
q введение упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства;
q отмена налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
q индексация ставок акцизов, земельного налога и арендной платы за землю.
На заседании правительства 23 апреля 2003 года были одобрены основные согласованные предложения Минфина РФ в области реформирования налоговой системы на 2004 – 2006 гг. Наиболее важными из них являются:
1. Снижение с 2004 года основной ставки НДС с 20 до 18%, при сохранении пониженной ставки (10%) по социально-значимым товарам и услугам, что обеспечивает снижение налогового бремени на сумму около 97 млрд. рублей, в том числе выигрыш не сырьевых отраслей составит 56 млрд. рублей, что способствует выравниванию долговой нагрузки между отраслями экономики.
2. Принятие начиная с 2004 года к зачету сумм НДС, уплачиваемых налогоплательщиками поставщиком товаров при осуществлении капиталовложений до окончания срока ввода объектов в эксплуатацию.
3. В случае благоприятной финансовой ситуации возможно снижение ставки НДС в 2006 году до 16%. [11, c.528]
В 2005 году были приняты главы НК РФ, регулирующие уплату государственной пошлины, и главы, вступившие в силу с 1 января 2005 года и регулирующие уплату водного налога. Основные аспекты реформирования налоговой системы в 2005 году:
v снижение до 26% ставки единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
v изменение в связи со снижением единого социального налога ставки налога на прибыль с 5 до 6,5% - для зачисления в федеральный бюджет и с 19 до 17,5 для зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации;
v увеличение базовой ставки налога на добычу полезных ископаемых по нефти с 347 до 400 рублей за 1 т и изменение формулы определения расчетной ставки на 1 т нефти;
v снижение ставок вывозных таможенных пошлин на все товары (кроме нефти, нефтепродуктов и газа) в среднем на 20%.
Главное внимание в 2006 г. было уделено мерам по совершенствованию налогового администрирования, направленных, с одной стороны, на пресечение имеющейся практики уклонения от налогообложения путем использования имеющихся недоработок в законодательстве о налогах и сборах, и, с другой стороны, на безусловное обеспечение законных прав налогоплательщиков, повышение их защищенности от неправомерных требований налоговых органов. А также создание для налогоплательщиков максимально комфортных условий для уплаты налогов и сборов. Соответствующий проект федерального закона, подготовленный при участии предпринимательских объединений, был внесен Правительством Российской Федерации в Государственную Думу, и в конце 2005 года принят ей в первом чтении.
В 2007 году с учетом уже принятых решений будет иметь место дальнейшее снижение налоговой нагрузки. В 2007 году должны быть реализованы следующие основные меры, направленные на совершенствование налоговой системы:
· переход от разрешительного к заявительному порядку возмещения НДС экспортерам, уплаченного ими по материальным ресурсам (Федеральный закон от 01.01.01 г. );
· уменьшение налогоплательщиками в полном размере налоговой базы по налогу на прибыль организаций на сумму убытков, полученных ими в предыдущем году (Федеральный закон от 6 июня 2005 г. );
· введение обязательности выделения в платежных поручениях отдельной строки «НДС – платеж» с передачей банками налоговым органам информации о суммах и контрагентах расчетов;
· отказ от «зачетной» системы уплаты акцизов на нефтепродукты с возвратом к действовавшему ранее порядку уплаты таких акцизов предприятиями-производителями нефтепродуктов (с сохранением этой системы только в отношении прямогонного бензина);
· усовершенствование существующей системы комбинированных ставок акциза по сигаретам путем исчисления адвалорной составляющей таких ставок от розничной цены сигарет в торговой сети;
· индексация специфических ставок акцизов в соответствии с прогнозируемым на 2006 год уровнем инфляции, кроме акцизов на бензин и дизельное топливо по которым индексация не производится;
· увеличение размера акциза на сигареты на 30 % по сравнению с уровнем 2006 года;
· учет при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (в том числе не давших положительного результата) в течение одного года;
· увеличение социальных налоговых вычетов на обучение в образовательных учреждениях и на лечение в медицинских учреждениях Российской Федерации до 50 тыс. рублей по каждому из таких вычетов;
· разрешение учитывать при определении размера социального вычета взносов физических лиц страховым организациям по договорам добровольного личного медицинского страхования;
· установление понижающего коэффициента, стимулирующего дальнейшую разработку нефтяных месторождений - для месторождений, находящихся на завершающей стадии разработки;
· введение нулевой налоговой ставки по НДПИ для новых нефтяных месторождений, расположенных в Восточно-Сибирской нефтегазовой провинции;
· продление действия до 2017 года специфической ставки НДПИ по нефти, "привязанной" к мировым ценам на этот товар;
С годов:
· введение специальной регистрации налогоплательщиков НДС с выдачей «свидетельства участника НДС-оборота»;
· дифференциация, начиная с 2008 года ставок акцизов на бензин в зависимости от его качества, имея в виду установление более низкой ставки на высококачественный бензин и более высокой налоговой ставки на бензин низкого качества;
· индексация, начиная с 2008 года специфических ставок акцизов в соответствии с прогнозируемым на 2007 год уровнем инфляции (кроме акцизов на бензин и дизельное топливо по которым индексация не производится, а также акцизов на сигареты), а начиная с 2009 года - индексация всех специфических ставок акцизов (кроме акцизов на сигареты) в соответствии с уровнем инфляции, прогнозируемым на 2008 год;
· ежегодное увеличение в гг. ставок акциза на сигареты на 20 % по сравнению с уровнем 20годов;
· введение, начиная с 2008 г. специфических ставок НДПИ в отношении некоторых иных кроме нефти видов полезных ископаемых;
· совершенствование применения сбора за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами. [6]
Таким образом, совершенствование налоговой системы неразрывно связано с созданием прочного экономического базиса и стабильных политических условий общественного развития. России нужна такая налоговая система, которая бы не тормозила развитие хозяйства, а являлась мощным импульсом к подъему экономики страны.
3.2. Первоочередные задачи по укреплению доходной базы бюджетной системы
Необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы предполагает в ходе формирования доходов активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов. Это происходит в условиях поставленной задачи продолжения налоговой реформы и снижения налоговой нагрузки на экономику. Радикальное увеличение доходной части бюджета означает, что соответствующая политика должна выполнить два условия:
§ во – первых, повышение эффективности государственного регулирования экономики требует значительного увеличения объема бюджетных средств;
§ во – вторых, необходимо снижение налоговой нагрузки, так как при современном ее уровне практически невозможно стимулирование инвестиций и экономического роста.
В экономике имеются два сектора – льготный и теневой, которые полностью или частично свободны от налогового бремени. Их доля в реальном хозяйственном обороте достигает, по оценкам, 70%. Таким образом, имеется принципиальная возможность увеличения доходов бюджета в 2 раза при сокращении в 1,5 – 2 раза бремени налогов для отечественных товаропроизводителей в целом.
Но для реализации этой возможности нужно решить ряд задач. Во - первых, требуется коренная реформа налоговой системы, поскольку нужны пригодные для этого налоговые инструменты, а действующие формы налогов этого не обеспечивают. Также нужна реформа системы государственной поддержки, чтобы массовая ликвидация льгот не привела к развалу стратегически важных звеньев хозяйства и социальной сферы.
Рассматривая долгосрочные перспективы налоговой реформы, надо выделить, что для российской экономики весьма перспективен принцип – облагать налогами не результаты труда, а ресурсы. На его основе можно выстроить налоговую систему, высокоэффективную для стимулирования экономического роста и структурных изменений.
В странах, богатых природными ресурсами, существенным элементом бюджета является рента с природных ресурсов. Но в России этот фундаментальный источник доходов используется слабо. По оценкам ученых, на ренту приходится 75% общего прироста совокупного дохода России, но в доходах бюджета ее доля не превышает 10%. Поэтому уже сегодня необходимо отрабатывать методы изъятия ренты в бюджет. [4,69]
Резервы увеличения доходов бюджета кроются в повышении эффективности политики таможенного регулирования. Устранение необоснованных льгот по налогообложению импортеров и способов для уклонения от таможенных пошлин даст возможность получить ощутимые дополнительные доходы бюджета.
Снижение налогового бремени и оптимизация налоговой нагрузки на различные отрасли экономики позволит улучшить условия для экономического роста, повышения инвестиционной активности, сокращения «теневой» экономической деятельности, увеличения количества рабочих мест и роста доходов населения.
Реформа налоговой системы России, направленная на оптимизацию и повышение эффективности налогообложения должна решать следующие основные проблемы:
- рационализацию структуры налоговой системы, предполагающей такую конструкцию налоговых отношений, которая бы не искажала побудительных мотивов деятельности предпринимателей в условиях рынка;
- реализацию в полной мере принципа равенства налогового бремени; усиление справедливости налоговой системы за счет выравнивания условий налогообложения для всех налогоплательщиков, отмены неэффективных и оказывающих наиболее негативное влияние на хозяйственную деятельность налогов и сборов, исключения из самих механизмов применения налогов и сборов тех норм, которые искажают их экономическое содержание;
- упрощение налоговой системы за счет установления исчерпывающего перечня налогов и сборов с сокращением их общего числа, минимизации налогов и сборов, имеющих целевую направленность;
- обеспечение стабильности налоговой системы, то есть определенности для налогоплательщиков по объемам налоговых платежей на длительный период и улучшение качества налогового законодательства.
Заключение
В результате изучения теоретической, статистической литературы по данной курсовой работе и проведенного анализа фактических цифровых показателей, можно сделать следующие выводы:
· Налогообложение – это определенная совокупность экономических (финансовых) и организационно-правовых отношений, выражающая принудительно-властное, безвозвратное и безвозмездное изъятие части доходов юридических и физических лиц в пользу государства и местных органов власти. Налоги являются основным звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Налогам принадлежит центральное место в формировании доходов бюджетной системы;
· Прямые налоги – налоги, устанавливающиеся непосредственно на доходы или имущество. Их объектом выступает доход. Отличительная особенность этих налогов – относительно сложный механизм расчета налоговой базы. Прямые налоги взимаются в процессе накопления материальных благ непосредственно с дохода или имущества;
· В доходах российского бюджета преобладает косвенное обложение, вторым по значимости идет прямое налогообложение. Основными видами прямых налогов являются: налог на прибыль организации, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, физических лиц, налог на игорный бизнес, транспортный налог, земельный налог, ЕСН, налог на наследование и дарение;
· Главным звеном финансовой системы является бюджетная система. Бюджетная система – это совокупность бюджетов государства, административно-территориальных образований, самостоятельных в бюджетном отношении государственных учреждений и фондов, основанная на экономических отношениях, государственном устройстве и правовых нормах. Бюджетная система России, как федеративного государства состоит из трёх уровней: федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов; бюджетов субъектов РФ (региональных бюджетов) и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов; местных бюджетов;
· Доходы бюджета – денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке, в соответствии с действующим в стране бюджетным и налоговым законодательством, в распоряжение органов государственной власти и местного самоуправления. В Российской Федерации доходы бюджетов образуются за счет: налоговых доходов; неналоговых доходов; безвозмездные перечисления;
· Источником доходов федерального бюджета являются налоговые доходы (более 90%). Наиболее весомые налоги – налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль, ЕСН. Неналоговые доходы федерального бюджета составляют незначительную долю доходов. Рассмотрев доходы федерального бюджета можно сделать вывод, что косвенные налоги преобладают над прямыми налогами. Большая часть бюджетов субъектов РФ формируется за счет налоговых доходов. Основной вклад вносят федеральные прямые налоги на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц. В доходах бюджетов субъектов РФ неналоговые доходы составляют лишь 10% в общей сумме доходов. Поступления от целевых бюджетных фондов составляют 9%. Источником доходов местных бюджетов являются налоговые доходы. Наиболее значимые налоги – налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц. Неналоговые же доходы составляют лишь незначительный процент доходов местных бюджетов.
· Одной из главных задач в сфере экономической политики является проведение налоговой реформы, которая должна стать важнейшим условием обеспечения ускоренного экономического роста, ликвидации теневой экономики, развития предпринимательской активности, возврата в Россию капиталов, вывезенных за границу, а также привлечения в страну иностранных инвестиций.
· Радикальные изменения в налоговой системе были сделаны в 2001 году с введением в действие четырех глав части второй Налогового кодекса (НК) Российской Федерации. Введение четырех глав части второй НК РФ обеспечило снижение налоговой нагрузки на экономику примерно на 3 – 4%. При установлении единой ставки налога на доходы физических лиц произошел рост поступления доходов в бюджетную систему России за период 2001 – 2002 гг. именно по этому налогу.
· Необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы предполагает в ходе формирования доходов активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов. Рассматривая долгосрочные перспективы налоговой реформы, надо выделить, что для российской экономики весьма перспективен принцип – облагать налогами не результаты труда, а ресурсы. На его основе можно выстроить налоговую систему, высокоэффективную для стимулирования экономического роста и структурных изменений.
Таким образом, доходы бюджеты являются важнейшей часть бюджетной системы и экономики в целом. В формировании доходов бюджетной системы в основном участвуют налоги, которые являются главной статьей бюджетных доходов. Для нашей страны налогообложение играет большую роль в укреплении экономической потенциала России. Налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.
Список литературы:
1. Бюджетная система России: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям. / Под ред. . – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 703с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Официальный текст. - 2-е изд., доп. – М.: Издательство НОРМА, 2000.
3. Вахрин система РФ: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2002. – 344с.
4. , , Подпорина система Российской Федерации: Учебник – 3 изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. – 568с.
5. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 061000 «Госуд. и муниц. управление», 060400 «Финансы и кредит» / Под ред. . – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 319с.
6. Документ: Заседание Правительства РФ 18 мая 2006г «Об основных направлениях налоговой политики на годы» Источник: "AK&M" от 01.01.2001г
7. Ермасова система Российской Федерации: конспект лекций. – М.: высшее образование, 2007. – 118с.
8. Лыкова и налогообложение в России: Учебник для вузов. – М.: Издательство БЕК, 2001. – 384с.
9. Мысляева и муниципальные финансы: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 360с.
10. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / и др.; Под ред. . – М.: ЮНИТИ – ДАНА, Закон и право, 2007. – 415с.
11. Налоги и налогообложение: 4 изд. / Под ред. , . – СПб.: Питер, 2003. –576с.: ил.
12. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / и др.; Под ред. . – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 311с.
13. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. Официальный текст. С изменениями по со стоянию на 1 сентября 2002г. и на 1 января 2003г. – Новосибирск, ООО»издательство ЮКЭА», 2002.
14. , , Мельников система РФ: серия «Учебники, учебные пособия». – Ростов – на Дону: Феникс, 2003. – 544с.
15. , Толкушкин и налогообложение: учебное пособие. – М.: Юрайт – Издат, 2003. – 635с.
16. Поляк финансы: учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2003. – 479с.
17. Российский статистический ежегодник. 2006: Стат. сб. / Росстат. – М., 2006. – С. 612 – 617.
18. Социально – экономическое положение Кировской области в январе – декабре 2006 года: доклад. – Киров: Тер. орган Федеральной службы гос. Статистики по КО, 2007. – 208с.: ил.
19. Фетисов система Российской Федерации: учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 367с.
20. Финансы: Учебник – 2 изд., пер. и доп. / Под ред. . – М.: ТК Велби, изд – во «Проспект», 2004. – 634с.
21. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Г. Б, Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 607с.
22. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. профессора , профессора , профессора . – М.: Юрайт – М, 2002. –504с.
23. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. . – М.: ИНФРА – М, 2001. – 448с.
24. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2005 год» с приложениями // «библиотечка российской газеты», 2005, выпуск № 1 – 2, с. 67 – 73.
25. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2006 год» с приложениями // «библиотечка российской газеты», 2006, выпуск № 1 – 2, с. 82 – 88.
26. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2007 год» с приложениями // «библиотечка российской газеты», 2007, выпуск № 1 – 2, с. 94 – 100.
27. www. ***** – федеральная служба государственной статистики
Приложение 1
Ставки транспортного налога
Объект налогообложения
Налоговая ставка, руб.
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
- свыше 100 л. с. до 150 л. с. ( свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
- свыше 150 л. с. до 200 л. с. ( свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
- свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
- свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
5
7
10
15
30
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
- до 20 л. с. ( до 14,7 кВт) включительно
- свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно
- свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)
2
4
10
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
- до 200 л. с. ( до 147,1 кВт) включительно
- свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) включительно
10
20
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
- до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно
- свыше 100 л. с. до 150 л. с. ( свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
- свыше 150 л. с. до 200 л. с. ( свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
- свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
- свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)
5
8
10
13
17
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л. с.)
5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
- до 50 л. с. ( до 36,77 кВт) включительно
- свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) включительно
5
10
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощность двигателя (с каждой л. с.):
- до 100 л. с. ( до 73,55 кВт) включительно
- свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) включительно
10
20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
- до 100 л. с. ( до 73,55 кВт) включительно
- свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) включительно
20
40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой л. с.):
- до 100 л. с. ( до 73,55 кВт) включительно
- свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) включительно
25
50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л. с.)
25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого кг силы тяги)
20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей ( с единицы транспортного средства)
200
Приложение 2
Схема консолидированного бюджета1
территориальные
1 – [1, c. 23]
Приложение 3
Структура доходов федерального бюджета РФ2
Доходы
2004
2005
2006
млрд. руб.
%
млрд. руб.
%
млрд. руб.
%
Всего
3273,8
100
3326,0
100
5046,1
100
Налоговые доходы
3051,2
93,2
3151,8
94,7
4830,7
96,3
Неналоговые доходы
208,6
6,3
174,2
5,3
185,9
3,7
Доходы от целевых бюджетных фондов
14,1
0,5
нет
нет
нет
нет
2 – [9, c. 104]
Приложение 4
Состав и структура доходов федерального бюджета РФ3
Наименование дохода
2005
2006
Сумма млрд. руб.
%
Сумма млрд. руб.
%
Всего:
3326
100
5046
100
1.Налоговые доходы, всего:
- налог на прибыль организаций
- единый социальный налог
- НДС
- акцизы
- налог за пользование природными ресурсами
- гос. пошлина
- таможенные пошлины
3152
259
267
1121
85
483
19
868
94,8
7,8
8,0
33,7
2,5
14,5
0,6
26,1
4830
344
302
1634
110
753
––
1608
94,2
6,8
6,0
32,4
2,2
14,9
––
31,9
2. Неналоговые доходы
170
5,1
213
4,2
3. Прочие неналоговые доходы
4
0,1
3
0,1
3 – [5, c. 41]
Приложение 5
Поступление доходов в федеральный бюджет РФ4
Наименование дохода
2005
2006
2007
Сумма,
тыс. руб.
Сумма,
тыс. руб.
Сумма,
тыс. руб.
Доходы
,0
,0
,0
Налоги на прибыль
,0
,0
,0
Налоги и взносы на социальные нужды (ЕСН)
,0
,0
,0
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ
,0
,0
,0
Налоги на товары, ввозимые на территорию РФ
,0
,0
,0
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами
,0
,0
,0
Государственная пошлина, сборы
,0
,0
,0
Доходы от внешнеэкономической деятельности
,0
,0
,0
Доходы от использования имущества, находящегося в госуд. и муниципальной собственности
,0
,0
,0
Платежи при пользовании природными ресурсами
,0
,0
,0
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
,0
,0
,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
0
10
20
Административные платежи и сборы
10
30
30
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
10
20
20
Прочие неналоговые доходы
40
30
20
Целевые отчисления от всероссийских государственных лотерей
79000,0
482000
Всего доходов
,0
,0
4– [24, c. 47]; [25, c. 82]; [26, c. 94]
Приложение 6
Структура поступлений налоговых платежей и других доходов по Кировской области, %
Поступление налоговых платежей и других доходов
Федеральный бюджет
Консолидированный бюджет области
2005
2006
2005
2006
Всего
100
100
100
100
1. Налоговые доходы, в том числе:
99,9
99,3
100
99,9
-налог на прибыль организаций
7,3
11,5
14,9
19,0
-налог на доходы физических лиц
––
––
46,2
48,8
НДС
82,2
76,9
––
––
- акцизы
8,4
8,5
17,7
12,3
- налог на совокупный доход
––
––
6,9
7,3
- налог на имущество
0,0
––
12,9
11,9
- налоги, сборы и платежи за пользование природными ресурсами
1,3
1,6
0,1
0,1
- госпошлина
0,6
0,8
0,2
0,2
- поступления в счет погашения задолженности по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
0,1
0,0
1,1
0,2
2. Неналоговые доходы
0,1
0,7
0,0
0,1
Приложение 7
Структура распределения поступлений в бюджеты Кировской области 2006, млн. руб.
Поступление налоговых платежей и других доходов
В бюджеты всех уровней
В том числе:
Федеральный бюджет
Консолидированный бюджет области
всего
В том числе:
областной
местный
Всего
15754,4
4436,4
11321,0
8651,4
2669,6
1. Налоговые доходы, в том числе:
15719,5
4404,9
11314,6
8650,8
2663,8
-налог на прибыль организаций
2666,1
509,9
2156,2
2156,2
––
-налог на доходы физических лиц
5529,3
––
5529,3
3317,6
2211,7
НДС
3409,6
3409,6
––
––
––
- акцизы
1765,8
375,5
1390,3
1390,3
––
- налог на совокупный доход
840,2
––
840,2
477,0
363,2
- налог на имущество
1341,6
––
1341,6
1276,5
65,2
- налоги, сборы и платежи за пользование природными ресурсами
82,7
71,9
10,8
10,8
––
- госпошлина
58,2
37,1
21,1
0,0
21,1
- поступления в счет погашения задолженности по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам
26,0
1,0
25,1
22,4
2,7
2. Неналоговые доходы
38
31,5
6,5
0,7
5,8
Приложение 8
Доходы местных бюджетов Российской Федерации за 2004г. (млн. руб.)
Наименование показателей
Сумма
В %
1. налоговые доходы, из них:
52,3
- налог на прибыль организаций
- налог на доходы физических лиц
- акциза
- налог на игорный бизнес
- налоги на совокупный доход
- налоги на имущество физических лиц
- налоги на имущество организаций
- платежи за пользование природных ресурсов
- налоги и сборы субъектов РФ
- местные налоги и сборы
12 323
1 954
28 490
3 089
40 411
34748
714
10 790
17,1
21,0
1,1
0,1
1,6
0,3
2,2
2,0
0,04
1,0
2. неналоговые доходы, из них:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муницип-й собственности
административные платежи и сборы
- штрафы, санкции возмещение ущерба
67 651
57 278
422
5704
6,3
3,2
0,02
0,5
3. безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы РФ
-2,5
4. доходы от целевых бюджетных фондов
2 146
0,2
5. доходы от предпринимательской деятельности
17 032
1,6
Итого доходов без внутренних оборотов
6. внутренние обороты
42,2
Всего доходов
1
100
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 |
