Эффективность управления земельно-имущественным комплексом на различных территориальных уровнях. Теория, методика и практика (на примере Приволжского федерального округа) (стр. 4 )

Показатель общей экономической эффективности (Коээ), включающий в себя коэффициенты экономической (Кээ), социальной (Ксэ), бюджетной (Кбэ) эффективности использования недвижимости и эффективности использования территории предприятиями (Кэит) рассчитывается по формуле:

, (4)

Общая экономическая эффективность использования недвижимости по отраслям и предприятиям в 2005 – 2007г. г. колеблется. Так, этот коэффициент составил: у 2,46; 1,71 и 1,43 (снижение за анализируемый период); : 1,17; 1,19 и 2,41 (повышение) (табл.6).

Таблица 6

Коэффициент общей экономической эффективности использования недвижимости (Коээ) предприятиями по видам экономической деятельности

Данные таблицы 6 позволяют по значению коэффициентов сравнивать между собой эффективность использования территории и иных элементов недвижимости ЗИК различных видов экономической деятельности и внутри отрасли. Видно, что в  гг. по этим показателям лидируют предприятия «Пензтяжпромарматура», «Пензаэнергоремонт» и РСУ «Химмаш». При этом на значение коэффициента общей экономической эффективности большое влияние оказывает коэффициент использования территории.

Учитывая то, что по всем инвестиционным проектам денежные средства вкладываются в основном в недвижимость (основные фонды), а оборотные средства могут покрываться краткосрочными кредитами банков, можно сделать вывод, что наиболее приоритетным вложением инвестиций в основной капитал со стороны государства является финансирование наукоемких отраслей с высокой добавленной стоимостью на рубль потреблённой недвижимости (предприятия обрабатывающие производства, производства и распределения электроэнергии, газа и воды).

Выводы и предложения

1. В сфере регулирования земельно-имущественных отношений управляемой системой выступает ее земельно-имущественный комплекс.

Земельно-имущественный комплекс – это сложная социально-экономическая категория, выражающая пространственно-временные взаимосвязи между собственниками земельных участков и объектами недвижимости, расположенных на них, по поводу их использования, обособления и отчуждения.

В работе выделены следующие виды ЗИК: федеральный, субъекта Российской Федерации и муниципального образования, локальный.

На федеральном уровне ЗИК представлен территориально-производ-ственной социально-экономической системой страны в целом. ЗИК субъекта Российской Федерации и муниципального образования – это совокупность земельных ресурсов, объектов недвижимости, других связанных с ними ресурсов (с учетом уникальности земли как природного ресурса и базиса существования человечества), находящихся в собственности субъекта Российской Федерации (или муниципального образования), направленных на обеспечение жизнедеятельности населения. ЗИК локального уровня – это объект имущественных прав, совокупность земли и расположенных на ней объектов недвижимости определенного функционального назначения, принадлежащий конкретному юридическому (или физическому) лицу.

Целью управления ЗИК региона является сбалансированное социально-экономическое развитие ресурсов в установленных границах. ЗИК региона рассматривается с позиции структуры и развития земельно-имущественных отношений в обществе, отличается от ЗИК локального уровня социальной составляющей. Основной целью управления ЗИК локального уровня является эффективное и рациональное использование ресурсов предприятия.

2. Система управления объектов ЗИК является открытой, сложной и вероятностной экономической системы. Открытой она является ввиду того, что ее функционирование невозможно без взаимодействия с внешней средой: на входе в систему сосредоточены материальные, трудовые и экономические, информационные потоки; на выходе – увеличение поступлений финансовых средств в бюджет от использования объектов ЗИК, повышение эффективности землепользования, развитие социальной защиты населения. Сложной система управления ЗИК является потому, что обладает набором таких свойств, как: неоднородность и содержание большого числа подсистем; несовпадение свойств подсистем и свойств самой системы; иерархия; агрегирование; многофункциональность; гибкость; надежность; безопасность; стойкость; уязвимость; живучесть. Вероятностной система управления ЗИК является потому, что невозможно точно предсказать, как будет вести себя система и каким будет результат ее функционирования при изменяющихся условиях.

3. Управление ЗИК – это целенаправленное воздействие государственных органов на данный объект и систему связанных с ним отношений с целью: увеличения доходов от имущества в бюджете города; стимулирования развития производства; поддержания объектов недвижимости в надлежащем состоянии (ремонт, реконструкция, реставрация); реализации жилищной программы; максимально полного удовлетворения потребностей юридических и физических лиц в конкретных объектах нежилого фонда; развития инфраструктуры; решения экологических проблем города.

Важной составной частью государственного управления ЗИК является система управления недвижимостью – совокупность законодательных актов, организационной структуры управления, технологической инфраструктуры и процедур взаимоотношений субъектов рынка по поводу объектов недвижимости. Целью системы является сохранение, развитие и эффективное использование недвижимости.

4. Эффективное управление земельно-имущественными комплексами должно осуществляться в следующих направлениях:

– гарантия правового существования земельно-имущественного комплекса на основе достоверных сведений реестра недвижимости и реестра прав;

– эффективное использование земель и иных объектов ЗИК на основе анализа эффективности землепользования;

– оптимизация платежей за землю, на основе выбора правового режима функционирования объектов ЗИК, их оценки, включая оценку инвестиционной привлекательность ЗИК;

– прогнозирования и планирования использования земельных ресурсов с учетом оптимизации взаимодействия объектов ЗИК.

5. Реализация правового регулирования учета ЗИК возможна только после трехэтапного внесения изменений в действующее законодательство. На I этапе осуществляется разработка нормативных правовых и методических документов, обеспечивающих учет объектов ЗИК. А также осуществляется подготовка документов. На II этапе осуществляется разработка и совершенствование землеустройства, государственного учета объектов недвижимости и мониторинга земель, в т. ч. в автоматизированном режиме. На III этапе проводится совершенствование экономической системы оборота объектов недвижимости.

Земельному участку, как системообразующему элементу ЗИК, должна отводиться главенствующая роль в развитии экономики в целом. Следовательно, правовое регулирование должно быть направленно на эффективное использование земельных и иных ресурсов.

6. Основным методом управления недвижимостью является информационное обеспечение рационального и эффективного использования земельно-имущественного комплекса на основе сведений государственного кадастра недвижимости, мониторинга земель, государственных и ведомственных кадастров и реестров, а также осуществления землеустройства.

Для получения сведений об объектах ЗИК необходимо выполнить четыре основных действия: формирование и межевание объектов недвижимости; ГКУ объектов недвижимости; государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним; государственную кадастровую оценку объектов недвижимости. Первые три действия являются взаимосвязанными процессами, так как основу системы ГКН должна составлять четкая система учета и регистрации.

7. Под информационным обеспечением управления объектами ЗИК следует понимать процесс сбора и предоставления обработанной соответствующим образом информации о земельных участках и связанных с ними ОКС, об обременениях в использовании земли в целях фиксации в документах ГКН, обмен информацией между заинтересованными пользователями в соответствии с их информационными потребностями в целях повышения эффективности функционирования ЗИК.

Информационное обеспечение должно решать следующие задачи: правовую поддержку управления объектами ЗИК; обслуживание органов управления федерального, регионального и муниципального уровней, в т. ч. для формирования ГКН и документирования сведений; предоставление информации государственным органам для решения задач налогообложения и стратегического планирования; обслуживание юридических лиц для решения задач внутрихозяйственного устройства территории, а также внешних задач на рынке недвижимости; информационное обслуживание физических лиц для решения локальных задач по использованию объектов недвижимости; обеспечение анализа эффективности управления объектами недвижимости, прогноза развития земельного и информационного рынков.

8. Для исключения недостатков в системе учета земельных участков и иных объектов недвижимости и для обеспечения устойчивого развития территории необходимо создание интегрированной (комплексной) территориальной информационной системы, включая формирование и взаимосогласованное ведение различных реестров, кадастров и регистров, обеспечивающей органы государственной власти и муниципальных образований достоверной и комплексной информацией о работе ЗИК. Для перехода на централизованный государственный кадастровый учет объектов недвижимости необходима современная цифровая картографическая основа, что требует срочного создания (обновления) картографической и геодезической основы.

9. Для актуализации сведений об ОКС и перенесению в единый ресурс ГКН необходимо: устранение недостатков в существующей системе учета ОКС; определение перечня характеристик об объектах недвижимости, занесение которых целесообразно в единую учётно-информационную систему с точки зрения обеспечения информационной достоверности и достаточности, а так же правовой корректности информации; объединение ОКС, земельных участков и иной недвижимости в единую учётно-информационную систему сведений об объектах недвижимости; закрепление юридического статуса определения ОКС, в частности, понятия «объект незавершённого строительства»; установление контроля и ответственности за полноту и достоверность предоставляемых сведений об ОКС организациями осуществляющими их актуализацию; совершенствование методики технического состояния и оценки ОКС; документальное определение порядка обследования и источника его финансирования; проведение паспортизации всех ОКС на основе технической инвентаризации по целевой программе в каждом субъекте РФ.

10. Стоимостная оценка земельно-имущественных комплексов должна включать в себя комплексную оценку земельного участка и объектов недвижимости, расположенных на нем с учетом наиболее оптимального и эффективного использования всех объектов недвижимости и включать следующие показатели: кадастровую стоимость земельного участка; поправку на удельный вес инвентаризационной стоимости ОКС; коэффициент оптимального соотношения площади ОКС и земельного участка; коэффициент эффективного использования земельного участка; поправку на стоимость имущественного права.

Проведение кадастровой оценки ЗИК всех категорий земельного фонда целесообразно не чаще, чем раз в пять лет. Предлагается установить следующую периодичность проведения оценки кадастровой стоимости земель ЗИК: для земель сельскохозяйственного назначения – до 10 лет, а для участков, расположенных в пригородных зонах (в радиусе 30 км.) – 5 лет; для земель промышленности – 5 лет (в связи с установленной, но не реализуемой на практике, периодичностью инвентаризации объектов капитального строительства); для земель ООПТ, лесного и водного фонда – 10 лет (в связи с незначительной динамикой изменения состояния земель).

11. В населенных пунктах целесообразно выделить следующие группы ЗИК с разной периодичностью оценки кадастровой стоимости земельных участков: в которых ожидаются изменения функционального использования земельных участков, направления производства или плотности застройки (на основании проектов застройки) – периодичность 3 года; предполагаемое изменение в застройке которых закреплено в проектах планировки – периодичность 5 лет; предполагаемое изменение в застройке на основании градостроительных регламентов, генерального плана или другой градостроительной документации – периодичность 10 лет.

При определении стоимости земельных участков для учета ряда факторов, влияющих на кадастровую стоимость земель в составе сельскохозяйственных ЗИК, включая стоимость ОКС (основные средства), автор считает целесообразным использовать систему показателей бухгалтерской отчетности хозяйствующих субъектов: балансовая стоимость земельного участка, обремененного арендными отношениями; рыночная стоимость земельного участка; объем и стоимость вида работ (осушение, орошение, корчевка кустарников, срезка кочек, очистка земельного участка от камней и валунов и др.); стоимость земельного участка, внесенного в качестве вклада в уставный капитал организации (по согласованной учредителями оценке); изменение первоначальной стоимости объекта основных средств (сумма затрат в земельный участок).

12. Проведенный анализ эффективности функционирования ЗИК Пензенской области с точки зрения потребительского сектора региона, производства продукции и анализа управления земельными ресурсами региона по отношению к уровню ПФО и РФ показал, что потребительский эффект от функционирования ЗИК Пензенской области нестабилен и понижался ежегодно в течении 10 последних лет. Только на уровне Российской Федерации эффект промежуточного потребления стабилен и составляет почти 74 %. Затраты на производство и потребление по регионам значительно отличаются. ЗИК потребления в Пензенской области в отличие от ПФО обеспечивается меньшими ресурсами. Эффективность затрат ПФО по отношению к средним данным по России в целом составила в 2006 году 22,1 %.

Предложенная методика анализа эффективности управления ЗИК региона позволяет проследить формирование приведённых затрат по отношению к ЗИК потребления, а также сопоставить экономию и перерасход средств регионов на поддержание своих ЗИК для принятия соответствующих управленческих решений. Приведенные затраты ЗИК промышленного назначения (в расчете на единицу полезности) на уровне РФ возросли в период с 1995 по 2006 гг. в 9,61 раза, ПФО – 9,3 раза и Пензенской области – в 8,9 раза. Затраты росли примерно в равной пропорции.

13. Анализ эффективности использования земельных ресурсов в составе ЗИК показал, что поступления земельных платежей в бюджеты всех территориальных уровней (включая земельный налог, арендную плату, штрафы за нарушение использования земель и иные поступления) в Пензенской области в 2007 году в 8,5 раз выше, чем в среднем по Российской Федерации, и в 0,9 раз меньше, чем по Приволжскому округу. Однако с учетом экономических факторов коэффициент эффективности использования земельных ресурсов в составе ЗИК Пензенской области наивысший (1,426). Противоположные данные получены по налогу на имущество: в Пензенской области величина фактически полученного налога на имущество и коэффициент эффективности в два раза ниже, чем в среднем по Российской Федерации.

14. Анализ эффективности управления земельными ресурсами в Приволжском федеральном округе показал, что в областях имеются резервы в поступлении платежей за землю в объеме 1497,2 млн. рублей в год, что составляет 6,7% от общей суммы поступления платежей. Резервы валового регионального продукта (ВРП) составляют 407,1 трлн. рублей (14,4%). Однако экономические условия использования этих резервов различаются.

Для оптимизации расходования бюджетных средств и средств земельно-имущественных комплексов отдельных регионов автором был осуществлен выбор наиболее перспективных субъектов РФ с использованием метода кластерного анализа. В первый кластер были выделены Самарская область и Республика Татарстан. Во второй кластер – Республика Чувашия и Нижегородская область. В третий кластер объединены Саратовская, Оренбургская, Кировская, Пензенская, Ульяновская области, Пермский край и Республики Марий Эл, Мордовия, Удмуртия и Башкортостан.

В первую (приоритетную) очередь осуществления мероприятий по повышению эффективности управления ЗИК Приволжского федерального округа включены Самарская область и Республика Татарстан, во вторую очередь – Республика Чувашия и Нижегородская область. В этих областях экономически эффективно осуществлять инвестиции в ЗИК.

В субъектах первого кластера можно получить в год дополнительно 138,3 млн. рублей земельного налога и 30,2 трлн. руб. ВРП, в субъектах второго кластера 440,5 млн. рублей земельного налога и 13,8 трлн. руб. ВРП. При последующей отдаче инвестиций в этих субъектах РФ дополнительные ресурсы следует вкладывать в ЗИК субъектов РФ третьего кластера.

15. Анализ эффективности использования земельных участков и иной недвижимости в составе ЗИК локального уровня г. Пензы и Пензенской области показал, что наибольшая экономическая эффективность по использованию недвижимости в период с 2005 по 2007 гг. достигнута в строительстве. Предприятиями промышленности и строительства на рубль потребленной стоимости недвижимости выплачивается и больше налогов в десятки раз в сравнении с предприятиями сельского хозяйства. Все предприятия сельского хозяйства, а также отдельные предприятия промышленности ( предприятие») недостаточно эффективно используют недвижимость (что объясняется сезонностью, высокой зависимостью от природных и иных внешних факторов и др.), делая ставку в основном на ценностный фактор производства своей продукции.

На величину общей экономической эффективности ЗИК локального уровня производства, оказывает влияние коэффициент использования территории, который выше на предприятиях, осуществляющих производство и распределение электроэнергии, газа и воды, а также на отдельных строительных предприятиях. По этому показателю предприятия сельского хозяйства находятся в менее выгодных условиях. Для этих ЗИК целесообразно проводить внутриотраслевой анализ.

16. Предлагаемая система показателей эффективности использования недвижимости на локальном уровне позволяет сравнивать между собой ЗИК различных видов экономической деятельности (тем более, однородного вида) и пригодна для разработки и установления нормативных коэффициентов для целей рационального использования недвижимости и принятия управленческих решений на стадии инвестирования бюджетных средств в недвижимость.

По теме диссертации опубликованы следующие основные работы:

1. Хаметов, формирования объектов земельно-имущест-венного комплекса и их эффективного использования [Текст]: монография. / . – Пенза: ПГУАС, 2008. – 159 с. – 10 п. л.

2. Хаметов, Т. И., Романюк, и кадастровая оценка земель [Текст] /, // Актуальные проблемы экономики, организации и управления в условиях развития производственных систем. Материалы международной НПК. Под общ. ред. , – Пенза: ПГУАС, 2004. – С.231–236 с. – 0,4 п. л. (авт. – 0,2 п. л.).

3. Хаметов, Т. И., Романюк, оценки земель [Текст] /, // Актуальные проблемы современного строительства. Тезисы докладов. Международная НТК 11-15.04.05г. часть1. – Пенза: ПГУАС, 2005. – С. 154 – 157 с. – 0,25 п. л. (авт. – 0,125 п. л.).

4. Хаметов, Т. И., Чурсин организационно-экономического механизма использования земельных ресурсов Пензенской области [Текст] /, // Архитектура и современность. Материалы 1 международной НПК 29–30.06. – Пенза: ПГУАС, 2006. – С.101–105 с. – 0,4 п. л. (авт. – 0,2 п. л.).

5. Хаметов, Т. И., О создании и эффективности функционирования кадастра объектов недвижимости [Текст] /, // Архитектура и современность. Материалы 1 международной НПК 29–30.06.–Пенза: ПГУАС,2006. – С. 109 – 112 с. – 0,25 п. л.(авт. – 0,125 п. л.).

6. Хаметов, Т. И., Романюк управления земельно-имущественными ресурсами и градостроительства [Текст] /, // Архитектура и современность. Материалы международной НПК. – Пенза: ПГУАС, 2006. – С. 105 – 109 с. – 0,31 п. л. (авт. – 0,2 п. л..)

7. Хаметов, и задачи ГКН в системе управления земельно-имущественным комплексом. [Текст] / // Право. Бизнес. Население. [Текст] / // Сборник статей международной НПК. – Пенза: Приволжский дом знаний, 2006. – С. 75 – 78 с. – 0,5 п. л.

8. Хаметов, реформы на развитие рынка земли. [Текст] / // Опыт Столыпинской аграрной реформы и современные проблемы землеустройства в Российской Федерации. Сб. научных трудов всероссийской НПК – Москва: ГУЗ, 2006. – С.166–172с. – 0,44 п. л.

9. , Хаметов -экономическое содержание информационной системы управления недвижимостью. [Текст] / , // Региональная архитектура и строительство №1, 2006. – С. 155–162 с. – 0,62 п. л. (авт. – 0,31 п. л.).

10. Хаметов, массовой оценки объектов недвижимости в целях единого налогообложения. [Текст] / // Актуальные проблемы экономики организации и управления в условиях развития производственных систем. Материалы международной НТК под общ. ред. д. т.н., проф. . – Пенза: ПГУАС, 2007. – С.327–323с. – 0,5. п. л.

11. Хаметов, механизм формирования и ведения государственного кадастра объектов недвижимости [Текст] / // Актуальные проблемы экономики организации и управления в условиях развития производственных систем. Материалы международной НТК под общ. ред. д. т.н., проф. . – Пенза: ПГУАС, 2007. – С.333-339с. – 0,44 п. л.

12. Хаметов, кадастровой оценки земельных участков с улучшениями [Текст] / // Актуальные проблемы современного строительства. Тезисы докладов НПК 23–25.04.07г., под общ. ред. . – Пенза: ПГУАС, 2007. – С. 202–204 с. – 0,2 п. л.

13. Хаметов, эффективность применения массовой оценки объектов недвижимости [Текст] / // Актуальные проблемы современного строительства. Тезисы докладов НПК 23-25.04.07г., под общ. ред.. . – Пенза: ПГУАС, 2007. – С.204-205с. – 0,12 п. л.

14. Хаметов, и роль технического учета (инвентаризации) объектов капитального строительства в формировании кадастра недвижимости. [Текст] / // Землеустройство, кадастр и мониторинг земель, №3, 2007. – С. 45 – 49 с. – 0,87 п. л.

15. Хаметов, сведений об объектах капитального строительства в системе государственного кадастра недвижимости. [Текст] / // Экономика и учет в строительстве, №6 (108), 2007. – С.23 – 30 с. – 0,81 п. л.

16. Хаметов, государственного кадастра недвижимости в системе управления земельно-имущественным комплексом. [Текст] / //Финансы как особая форма экономических отношений. Управление финансами. Сб. материалов международной НПК – Пенза: Приволжский дом знаний, 2007. – С.155 – 162 с. –0,68 п. л.

17. Хаметов, -имущественный комплекс как система управления объектами недвижимости [Текст] / //Финансы как особая форма экономических отношений. Управление финансами. Сб. материалов международной НПК – Пенза: Приволжский дом знаний, 2007. –С.149–155 с. – 0,4 п. л.

18. Хаметов, -организационный механизм формирования информационных ресурсов государственного кадастра недвижимости. [Текст] / // Вестник Самарского государственного экономического университета,2007, № 5 (31). – С. 170 – 174 с. – 0,81 п. л.

19. Хаметов, и пути развития земельного рынка в Пензенской области. [Текст] / // Региональная архитектура и строительство, №1, 2007. – С. 108–112с. – 0,5 п. л.

20. , Хаметов положения эффективности функционирования системы ГКН. [Текст] / , // Создание государственного кадастра недвижимости как компоненты системы управления земельно-имущественным комплексом и социально-экономическим развитием регионов РФ: Материалы 1-ой Всероссийской НПК под общ. ред. . – Пенза: ПГУАС, 2007. – С.7 – 16 с. –0,62 п. л. (авт. – 0,31 п. л).

21. Хаметов, системы управления земельно-имущественным комплексом. [Текст] / // Создание государственного кадастра недвижимости как компоненты системы управления земельно-имущественным комплексом и социально-экономическим развитием регионов РФ: Материалы 1-ой Всероссийской НПК под общ. ред. . – Пенза: ПГУАС, 2007. – С.91–98 с. – 0,5 п. л.

22. Хаметов, учёт и паспортизация объектов недвижимости. [Текст] / // Создание государственного кадастра недвижимости как компоненты системы управления земельно-имущественным комплексом и социально-экономическим развитием регионов РФ: Материалы Всероссийской НПК под общ. ред. . – Пенза: ПГУАС, 2007. – С.102–107с.-0,37 п. л.

23. Хаметов, факторов влияющих на эффективность ведения государственного кадастра недвижимости [Текст] /// Создание государственного кадастра недвижимости как компоненты системы управления земельно-имущественным комплексом и социально-экономическим развитием регионов РФ: Материалы 1-ой Всероссийской НПК под общ. ред.
. – Пенза: ПГУАС, 2007. – С.98 – 102с. – 0.31 п. л.

24. Хаметов, объектов земельно-имущественного комплекса в структуре недвижимого имущества. [Текст] / // Землеустройство, кадастр и мониторинг земель №7, 2008. – С.57–61 с. – 0,81 п. л.

25. Хаметов, объектов недвижимости в составе земельно-имущественного комплекса. [Текст] / // Экономика и учет в строительстве №8(122), 2008. – С.11–18 с. – 0,75 п. л.

26. Хаметов, оценки объектов недвижимости. [Текст] / // Собственность и государство (Вопросы теории и практики). Сб. ст. 4 междунар. НПК. Пенза: Приволж. Дом знаний, 2008.–С.56–58с.–0,2 п. л.

27. Хаметов, стоимости имущественного права на использование земельных участков земельно-имущественного комплекса.[Текст] / // Собственность и государство (Вопросы теории и практики). Сб. ст. 4 междунар. НПК. Пенза: Приволж. Дом знаний, 2008. – 0,2 п. л.

28. Хаметов, создания картографической основы кадастра объектов недвижимости. Известия вузов. [Текст] / // Геодезия и аэрофотосъемка №6, 2008.-С.6-12 с. – 0,68 п. л.

29. Хаметов, определения вклада факторов в эффективность управления земельно-имущественным комплексом региона. [Текст] /.// Вестник государственного университета управления №, 2008. – С.с. – 0.62 п. л.

30.Хаметов, определения эффективности управления земельно-имущественным комплексом региона. [Текст] / // Вестник Самарского государственного экономического университета №7(45), 2008. – С. 126-130 с. – 0,62 п. л.

31.Хаметов, системы управления земельно-имущест-венным комплексом. [Текст] / // Вестник Самарского государственного экономического университета №8(46), 2008. – С.114-118 с. – 0,62 п. л.

32., Горуля положения оценки земельно-имущественных комплексов.[Текст] /, // Вестник гос. ун-та управления №13 (23), 2008. – С.337-341с. – 0,56 п. л. (авт. – 0,4 п. л).

33. Хаметов, земельных участков для целей строительства. [Текст] / // Совершенствование системы образования в области землеустройства и кадастров: материалы НПК сост. , ; ГУЗ. – М., 2008. – С. 335 – 338 с. – 0,5 п. л.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4