открытие и ведение банковских счетов граждан и юридических лиц (Закон “О банках и банковской деятельности”, ст. 1). Эта же статья Закона определяет кредитную организацию как юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) ЦБ РФ имеет право осуществлять банковские операции.

Отсутствует единый подход и к пониманию термина “коммерческий”. Некоторые экономисты считают коммерческими только универсальный банк, выделяя особую категорию специализированных банков. Происхождение термина “коммерческий” связано в основном с тем, что первоначально банки обслуживали в основном торговлю (commerce). Постепенно термин «коммерческий» стал обозначать «деловой», т. е. на ориентированность банка на получение прибыли.

В зависимости от различных критериев (классификационных признаков) банки классифицируются на:

государственные, акционерные, кооперативные (паевые), муниципальные, смешанные, совместные;

универсальные, специализированные;

краткосрочного и долгосрочного кредитования;

промышленные, торговые, сельскохозяйственные;

местные, федеральные, республиканские, международные;

крупные, средние, мелкие;

с филиалами и без филиалов.

2. Организационная и управленческая структура коммерческих банков.

Основным документом, определяющим правовой статус коммерческого банка, принципы, основные направления деятельности, порядок формирования органов управления и процедур принятия решений является Устав.

В Уставе коммерческого банка содержится:

фирменное наименование банка, указывается характер его деятельности и организационно-правовая форма;

местонахождения органов управления банка;

перечень операций и сделок, которые предполагает осуществлять банк;

сведения о размере уставного капитала и резервного фонда и порядке их формирования;

порядок управления деятельностью банка, компетенции органов управления, порядок их образования и принятия ими решений, сведения об органах внутреннего контроля;

номинальная стоимость акций (доли), дающая право одного голоса на собрании участников банка;

порядок ликвидации и реорганизации банка.

Структура органов управления банком, порядок их образования и деятельности фиксируются в Уставе банка. Они одновременно должны соответствовать нормам российского законодательства. (Гражданского кодекса РФ, законам «ОБ акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О банках и банковской деятельности».

Высший орган управления банком – общее собрание акционеров (участников) банка. На годовом общем собрании акционеров (участников) рассматриваются вопросы об избрании совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии, утверждается аудитор банка, рассматриваются годовой отчет, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, принимается решение о распределении прибыли банка.

Общее собрание избирает совет директоров (наблюдательный совет) банка. Он определяет приоритетные направления деятельности банка, готовит материал для общего собрания акционеров, утверждает внутренние документы банка, определяющие порядок деятельности его органов управления. Председатель совета директоров избирается из числа членов этого совета. Основные функции совета – выработка стратегии и политики банка, подбор квалифицированных руководителей высшего звена, обеспечение контроля за деятельностью банка, защита акционеров банка.

Текущей деятельностью банка руководят его исполнительные органы: единоличный (президент, председатель правления, генеральный директор) или коллегиальный (правление, дирекция).

Организационная структура банка зависит от его величины, объема операций, клиентской базы, уровня специализации, разветвленности сети банка и др.

Выделяют обычно три подхода к построению организационной структуры коммерческого банка: линейную, штабную и линейно-штабную. Различают традиционную структуру, базирующуюся на функциональном принципе; специализированную структуру, которая основана на специализации подразделений банка по группам клиентов, и матричную структуру. Последняя позволяет обеспечить более тесное взаимодействие между подразделениями банка и эффективный обмен информацией между уровнями иерархии банка. При построении структуры управления банком принято подразделять структуры банка на зарабатывающие (центры прибыли) и расходующие (центры затрат).

3. Функции коммерческих банков

При наличии различных концепций по вопросу функций коммерческих банков практически все экономисты признают основными такие функции как: функция аккумуляции временно свободных денежных средств, функция посредничества в кредите, в платежах, в размещении ценных бумаг и функция создания новых платежных средств кредитных денег в безналичной форме в виде остатков на банковских счетах, а также кредитных орудий обращения: векселей, чеков, банковских карт.

Все функции банков тесно связаны. Банки выступают в качестве финансовых посредников, прежде всего, между клиентами – кредиторами банка (в основном его вкладчиками) и клиентами - заемщиками. Они трансформируют вклады мелких вкладчиков, выдаваемые обычно на небольшие сроки, в банковские ссуды на значительные суммы и сроки, берут на себя риски вкладчиков, предоставляя средне - и долгосрочные кредиты на значительные суммы.

Предоставляя кредиты, банки одновременно создают новые платежные средства – кредитные деньги в безналичной форме (остатки на банковских счетах). Банки могут создавать безналичные деньги также, принимая наличные во вклады, но при этом не происходит увеличения денежной массы в обороте (уменьшается количество наличных и соответственно увеличивается масса безналичных денег). Если банк предоставляет ссуду в безналичной форме (т. е. зачисляет ее сумму на счет заемщика в банке), денежный оборот увеличивается на сумму выданной ссуды.

Банки создают новые платежные средства, выпуская векселя, чеки и банковские карточки. Названные платежные инструменты не являются деньгами, поскольку не обладают всеобщей обращаемостью. Однако их использование играет существенную роль в регулировании платежного оборота.

Тема 5. Операции коммерческих банков

1. Пассивные операции банков

2. Активные операции банков

Функции банков реализуются через их операции. Можно выделить три группы банковских операций коммерческих банков: пассивные, активные и комиссионно-посреднические, за которые банк взимает комиссионное вознаграждение (расчетные операции, факторинговое обслуживание и трастовые услуги (доверительного управления).

В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка – это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций.

В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (на них учитываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, задолженность по кредитам другим банкам, прибыль банка и др. ). Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудование и т. д. ).

1. Пассивные операции банков

Пассивные операции - это операции по формированию банковских ресурсов. Они делятся на две группы. К первой относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные ресурсы. По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами).

Одна их важнейших особенностей структуры пассивов банков по сравнению с нефинансовыми предприятиями – низкая доля собственных ресурсов: обычно от 10 до 20% в то время, как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%. Однако несмотря на относительно небольшой удельный вес собственные средства (капитал) банка играют очень большую роль в деятельности коммерческого банка. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.

Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как впрочем и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. Именно за счет собственных средств приобретаются машины, оборудование, вычислительная техника, осуществляются такие расходы как приобретение земли, здания и др. активов. Собственные средства (капитал) могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств (капитала) определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Не случайно, устанавливаемые центральными банками экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, базируются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка.

Защитная функция собственных средств (капитал) банка – поддержание устойчивости последнего, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка выступают в качестве страхового, гарантийного фонда, который позволяет банку сохранять платежеспособность даже в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства (капитал) – это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В пределах собственных средств (капитала) банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам. С учетом этого можно говорить о существовании обратной зависимости между величиной собственных средств (капитала) банка и его подверженности риску. Чем больше собственные средства (капитал) банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк, тем выше его платежеспособность.

Защитная функция собственных средств (капитала) банка тесно связана с понятием достаточности капитала, т. е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам. Эта способность определяется тем, в какой мере величина собственных средств (капитала) адекватна, т. е. соответствует рискованности банковских активов, иначе говоря, структуре и качеству последних. Это означает, что чем больше банковских активов сопряжено со значительным риском, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка. Достаточность капитала является относительной, а не абсолютной величиной. Для определения этой величины используется показатель (коэффициент) достаточности капитала. Он получил название коэффициент Кука, поскольку был рекомендован в 1988 г. Базельским комитетом по банковскому надзору, или «комитетом Кука».

Согласно рекомендациям Базельского комитета, отношение суммы капитала банка не может быть менее 8% от суммы активов, скорректированных по степени риска (на каждые 100 единиц рискованных активов банк должен иметь как минимум 8 единиц собственного капитала). Рекомендации Базельского комитета по определению достаточности собственного капитала банка в зависимости от уровня рискованности банковских активов используются почти в 100 странах, в том числе и в России.

Согласно ст. 62 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 01.01.2001 г., Банк России может устанавливать нормативы достаточности собственных средств (капитала). В соответствии со ст. 67 Закона они определяются как отношение размера собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы) и суммы ее активов, взвешенных по уровню риска. Инструкция Банка России от 01.01.2001 г. № 000 «Об обязательных нормативах банков» устанавливает минимально допустимое значение достаточности капитала (норматив Н1) в размере 10% для банков с суммой собственных средств (капитала) от 5 млн. евро и выше; в размере 11% - с суммой менее 5 млн. евро.

Третья регулирующая функция собственных средств (капитала) состоит в том, что центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственными средствами (капиталом). Центральные банки устанавливают, во-первых, минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии (Банк России установил его на уровне 5 млн. евро) и во-вторых, норматив достаточности капитала. В-третьих, как уже отмечалось, величина собственных средств служит базой большинства других экономических нормативов деятельности банков, устанавливаемых центральными банками.

Собственные средства (капитал) банка – это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды – в процессе деятельности последнего.

Наибольший удельный вес в собственных средствах (капитале) банка приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы его образования и изменения определяется в Уставе банка. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т. е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций. Паевые банки формируют свой уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников. Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить либо путем размещения дополнительных акций или привлечения новых пайщиков, либо за счет отчисления части средств резервного и других фондов или нераспределенной прибыли.

Порядок образования и величина резервного фонда также определены Уставом банка. Его предназначение, – прежде всего покрытие таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда служат отчисления от прибыли.

Помимо общего резервного фонда банки создают специализированные резервные фонды (резервы): резерв на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности, резерв на обесценение ценных бумаг, резерв под операции с резидентами оффшорных зон, резерв на прочие возможные потери. Банки могут создавать также специальные резервы (фонды): фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов; резервы под участие в капитале других юридических лиц и др.

Важным компонентом собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль, прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Следует иметь в виду, что собственные средства банка – более широкое понятие, чем собственный капитал последнего. На собственный капитал приходится от 66 до 88% всех собственных средств банка. В него не входят такие элементы собственных средств как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам, резервов под обесценение ценных бумаг и др.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Капитал первого уровня – это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая практически в любой момент может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня – относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

В соответствии с Положением БР от10.02.2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» капитал первого уровня называется основным, а капитал второго уровня – дополнительным капиталом. Величина собственных средств (капитала) банка определяется, следовательно, как сумма основного и дополнительного капитала. Сумма дополнительного капитала не может превышать величину основного капитала. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств (капитала) банка.

Основная часть банковских пассивов – от 80 до 90% - это заемные ресурсы, обязательства банка. Они включают четыре группы: депозиты (вклады) ; кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; и средства, полученные от реализации бумаг из банковского портфеля.

Основная часть заемных ресурсов большинства банков – это депозиты, или вклады. Депозиты коммерческих банков можно классифицировать по ряду критериев: условиям внесения, использования и изъятия средств; по категориям вкладчиков; по виду процентной ставки; срокам; валюте депозита; указанию получателя средств.

В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные.

Депозиты до востребования вносят в банк без указания срока хранения. Вкладчик имеет право получить средства по первому требованию. К депозитам до востребования относятся средства, хранящиеся на расчетных, текущих, чековых, карточных счетах. Деньги могут зачисляться на счет и сниматься со счета (в наличной или безналичной форме) как частями, так и полностью. Счета могут быть как процентными, так и беспроцентными. Основная функция депозитов до востребования – обслуживание платежного оборота.

Срочные депозиты вносятся в определенной сумме и могут быть изъяты лишь при наступлении установленного в договоре срока, причем в полной сумме. Прием дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не разрешаются. По срочным депозитам выплачивается более высокая ставка процента, чем по депозитам до востребования. Основная функция срочных депозитов – накопление средств.

Сберегательные депозиты Их объединяет со срочными вкладами то, что их главная функция – накопление средств. Сберегательные вклады также помещаются на определенный срок, и по ним устанавливается минимальная сумма первоначального вклада. По сберегательным вкладам, как и по срочным, выплачивается повышенная ставка процента, однако – лишь по суммам, хранившимся на счете в течение определенного срока. В отличие от срочных вкладов по сберегательным вкладам можно производить дополнительные взносы, иногда при предварительном уведомлении возможно изъятие части вклада. Сберегательные вклады имеют много разновидностей (с ежемесячной выплатой процента, целевые, условные и др. ).

Для пополнения ликвидности коммерческие банки обращаются за кредитом (в основном краткосрочным) к банкам – корреспондентам или к центральному банку. Межбанковские кредиты могут быть получены как на национальном так и на международном рынках. Банки могут получать кредиты от других банков на основе кредитного договора; овердрафт – на основе соглашения об овердрафте, заключаемом дополнительно к договору об открытии корреспондентского счета; на основе депозитного договора (межбанковские депозиты). На рынке межбанковских кредитов (депозитов) широко используется также бронирование (блокировка) средств на корреспондентском счете на определенный срок под установленный процент на основе соответствующего распоряжения банка-кредитора.

Для упрощения и удешевления заключения и оформления кредитных и депозитных договоров банки, постоянно работающие на рынке межбанковских кредитов (МБК) и депозитов заключают Генеральное соглашение о сотрудничестве (по сути договор о намерении), в котором оговариваются основные условия заключения будущих сделок. В договоре достаточно только конкретизировать сумму, срок и процент. После подписания Генерального соглашения заключение кредитных и депозитных договоров по каналам электронной связи осуществляется очень быстро.

. Третий источник заемных ресурсов коммерческих банков – выпуск последними на национальном и международном рынках собственных долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Еще один источник ресурсов, связанный с рынком ценных бумаг, - это продажа бумаг из банковского портфеля. Разновидность операций с ценными бумагами – операции репо. Репо – это продажа ценных бумаг на условиях обратного выкупа.

2. Активные операции банков.

Активные операции – это операции по размещению ресурсов. Их роль для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка.

Активные операции можно разделить на четыре основные группы: кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков) ; ссудные операции; вложения в ценные бумаги; основные средства (земля, здания, оборудование).

Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск) и тем ниже уровень ликвидности актива (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы - обычно самые высокодоходные и наименее ликвидные.

Дадим классификацию активов по таким качествам как доходность, ликвидность, рискованность.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

1. приносящие доход (так называемые работающие) активы. Это такие активы как банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги.

2. не приносящие доход (так называемые неработающие) активы. К ним относятся кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вложения в основные фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов:

1. Высоколиквидные активы. Они могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, т. к. находятся в налично-денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее. Сюда входят кассовая наличность, средства на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках.

2. Ликвидные активы – это активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь. К ним относят ссуды до востребования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные.

3. Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадежные) активы – такие активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп (см. Инструкцию № 000 от 01.01.2001г. «Об обязательных нормативах банков»: со степенью риска от 0 до 2%; со степенью риска 10% ; со степенью риска 20% ; со степенью риска 70% ; со степенью риска 100%.

До% банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.

К кредитным операциям относятся ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках (активные депозитные операции). Ссудные операции – это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности (см. ст. 1ФЗ «О банках и банковской деятельности») Эти операции приносят банкам, как правило, основную часть процентных доходов.

Ссудные операции банков можно классифицировать по следующим критериям: по экономическому содержанию и назначению, по категории заемщиков, по обеспеченности, по уровню кредитного риска; по срокам и методам погашения, по порядку выдачи кредита.

В зависимости от экономического содержания и назначения ссуды подразделяются следующим образом: 1) ссуды на коммерческие цели: а) на временные нужды финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий; б) для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; в) для биржевых спекуляций;2) потребительские или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и т. п.

По категориям заемщиков различают банковские ссуды: акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским) ;кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам) ;населению; правительству и местным органам власти.

Ссуды банка могут быть не обеспеченными ничем (бланковыми) или обеспеченными. Обеспечением ссуды может служить: 1. залог (акций, облигаций, векселей, товарораспорядительных документов, дебиторских счетов, закладных под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимости. ) ; 2. поручительство или гарантия, 3. страхование риска непогашения ссуды страховой компанией.

Согласно Инструкции БР от 01.01.2001 г. № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» по качеству обеспечения выделяются обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды. По уровню кредитного риска ссуды разделяются на 4 группы: стандартные (практически безрисковые) ; нестандартные (умеренный риск невозврата) ; сомнительные (высокий уровень риска) и безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные) и срочные ссуды (кратко-, средне - и долгосрочные).

Ссуды могут погашаться двумя способами. При первом весь основной долг по ссуде (без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем единовременного взноса. Второй метод погашения – в рассрочку. Сумма ссуды списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Проценты по ссуде также могут уплачиваться единовременно по истечении срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа.

По порядку выдачи различаются ссуды в безналичной или налично-денежной форме; в виде открытия кредитной линии (кредитного лимита) ; овердрафт; разовые (единовременные) ссуды; вексельные ссуды (векселедательский кредит) ; синдицированные (консорциальные) ссуды.

Осуществляя вложения в ценные бумаги, банк преследует две цели: получение дохода и обеспечение ликвидности. С целью минимизации рисков по ценным бумагам банки осуществляют вложения в различные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т. е. диверсифицируют портфель ценных бумаг.

Активные операции банка с ценными бумагами включают четыре основных вида.

1. Вложения в ценные бумаги, приобретенные для перепродажи с целью курсовой прибыли (разницы между курсом покупки и курсом продажи). Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродолжительное время.

2. Покупка ценных бумаг с целью получения дохода в виде процентов (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям), а также участия в управлении предприятием. Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время (обычно более года) и носят название банковские инвестиции.

3. Вложения в ценные бумаги, приобретенные по операциям типа репо. Покупая такие бумаги, банк одновременно берет на себя обязательство их обратной продажи через определенный срок по фиксированному курсу. Иначе говоря, банк совершает покупку ценных бумаг на условиях их обратной продажи.

4. Учетные операции. Это преимущественно операции с векселями. Учет векселя – это покупка векселя банком. Покупая вексель, банк получает право получения денег по векселю по истечении его срока. Банк взимает с векселедателя, предъявившего вексель к учету, учетный процент, или дисконт. Дисконт равен разнице между суммой, обозначенной на векселе, и суммой, выплачиваемой банком при учете векселя.

Кассовые операции – это операции банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой кассовой наличности. Кассовая наличность – это банкноты и монеты в кассе банка, обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат. Для работы с наличностью банк должен создать соответствующим образом оборудованный кассовый узел. Для комплексного обслуживания клиентов банк создает кассовое подразделение. Банки устанавливают своим клиентам – юридическим лицам лимит остатка наличных денег в кассе. Для банков Банк России устанавливает предельные остатки наличности в операционных кассах.

Тема 6. Организация кредитного процесса в коммерческом банке

1. Кредитная политика КБ

2. Классификация ссуд

3. Кредитный риск и методы его минимизации

4. Организация кредитного процесса в банке

1. Кредитная политика КБ

1,65 % общего объема активов сост-ют кредиты.

Для проведения кредитования в банке разрабатывается кредитная политика.

Кредитная политика – программа, которая охватывает все стадии кредитования и базируется на стратегии и тактике банка в области предоставления (получения) кредитов.

Осн-ми эл-ми кредитной политики явл.:

1) определение стр-ры кред-го портфеля КБ-ка

2) разработка положения о кред-ом отделе, в котором отражаются все полномочия и ответственность банка в области предприятия кредита

3) разработка перечня док-ов для получения кредита

4) выбор обеспечения кредита

5) разработка методики опред-ия кредитоспособности заемщика

6) установление кред-ых рисков и их минимизации.

2. Классификация ссуд

Могут быть предоставлены льготные кредиты.

1) По эк-кому назначению;

Ссуды на формирование и увеличение основного и оборотного кап-ла, могут быть предоставлены на инвестиционные цели – приобретение ценных бумаг, на приобретение цели, связ-ые с кредитованием населения.

2) По категориям заемщиков, физ. и юр. лицам.

Физ. лицам кредиты могут быть предоставлены в безнал-ом порядке, путем зачисления денежных средств физ. лица в банке, либо налом через кассу банка.

Юр. лицам – только безналичным путем – на расчетный счет заемщика.

3) По срокам:

- краткосрочные ссуды (от 3-6 мес. )

- среднесрочные (на Западе от 1-5 лет, в РФ более 6 мес. До 3-х лет).

- долгосрочные (на Западе более 5 лет, В РФ более 3-х лет).

4) По методу погашения ссуды:

- единовременно, т. е. по окончании действия кредитного договора;

- равными долями, т. е. ежемесячно – самый оптимальный

- неравными долями (по соглашению).

5) По виду %-ых ставок:

- фиксированная ставка (не меняющаяся)

- плавающая (меняется от состояния рынка)

- смешанная (используется при кредитовании на долгие сроки).

6) По обеспечению

- обеспеченные (залог как основная форма обеспечения)

- необеспеченные (бланковая ссуда)

7) Валюте предоставления

- рублевый

- валютный

8) По способу предоставления

- разовые ссуды (т. е. на основе договора кредитное зачисление денежных средств на расчетный, текущий или иной счет заемщика или наличными через кассу физ. лицу) ;

- путем открытия кредитной линии. Кредитная линия – устанавливается исходя из срока.

- кредитование банком расч. (текущ. кор. счет) клиента при недостаточности или отсутствии на нем ден. средств для оплаты расч. док-ов (овердрафт).

- участие банком в предоставление денежных ср-тв клиенту на синдированной или консорциальной основе.

3. Кредитный риск и методы его минимизации

Риск – вероятность потерь банка процессе кредитования, связанный с риском возникающим в рез-те не возврата ссуд.

1. Риск неплатежеспособности заемщика;

2. Риск «замораживания» ресурсов банка, в том случае, если положение заемщика ему точно в срок выполнить свои обязательства по кредитному договору.

Факторы риска.

1) Сам банк в некоторых случаях может быть виновен в осущ-ии кредитной сделки.

2) Недостаточный контроль за предоставлением и погашением кредита

3) Нестабильное фин-ое положение заемщика (низкая обеспеченность имущества, небольшой УК).

Классификация кред-ых рисков.

Методы по покрытию кредитного риска (минимизация).

1. Анализ ценовой репутации заемщика, его финансовое состояние, кред. история.

2. Компенсация потерь, возникающая вследствие непогашения кредита за счет создания.

3. Диверсификация кредитного портфеля.

4. Введение ограничений при кредитовании.

5. Расчет кредитоспособности заемщика.

Правило пяти СИ.

Критерии

- характер заемщика (степень ответственности, способность погасить долг)

- фин-ые возможности заемщика (изучение банком его фин-го состояния)

- капитал (имущество)

- обеспечение

- общие эк-кие условия.

Положение 234-П от 26.03.04.

«Положение о порядке формирования кред-ми орг-ми резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

Кредитный портфель делится на:

1. Категория кач-ва

стандартные ссуды

размер резерва – 0%, % опред-ся от суммы.

2 Категория

Нестандартные ссуды от 0% до 20%

3 Категория

Сомнительные ссуды от 21% до 50%.

4 Категория

проблемные ссуды от 51% до 100%

5 Категория

Безнадежные ссуды 100%

Основой для определения риска по ссудам явл. комплексная оценка финансового положения заемщика.

Оно может быть оценено как:

- хорошее положение

- выше среднего

- среднее

- ниже среднего

- плохое положение

Кроме того в зависимости от кач-ва обслуживания заемщиков его долга банк должен отнести каждую ссуду в одну из 3-х следующих категории:

- хорошее обслуживание долга

- среднее

- плохое

Для оценки фин-го положения заемщика и качества обслуживания долга предполагается увязать следующим образом.

Виды обеспечения.

1. Залог

2. Гарантия

3. Поручительство

4. Страховой полис

По 254 положению виды обеспечения

1. Залог имущества; залог ценных бумаг; залог материальных ценностей.

2. Банковская гарантия (гарантия правит-ва РФ, поруч-во правит-в РФ др. стран, банковской гарантии ЦБ стран входящих в систему развитых стран).

3. Поручительство (гарантии юр. лиц с высоким инвестиционным рейтингом).

4. Гарантийный депозит

Кредитный риск регулируется требованиями ЦБ, кот. изложены в инструкции 110-И «Об обязательных нормативах банка».

4. Организация кредитного процесса в банке

Организация кредитного процесса в банке включает: Рассмотрение заявки на кредит; Оценка кредитоспособности заемщика; Оформление кредитного договора; Контроль за исполнением кредитного договора.

Кредитным процессом ( процессом кредитования) называется процесс предоставления банковской ссуды. Этот процесс включает пять основных

этапов: рассмотрение заявки на получение ссуды, анализ и оценка кредитоспособности заемщика, оформление кредитного договора, выдача ссуды, контроль за использованием и погашением ссуды (кредитный мониторинг).

1. Рассмотрение банком заявки на получение банковской ссуды (кредитной заявки, заявления-ходатайства). В заявке содержатся главные параметры ссудной операции: цель и сумма запрашиваемой ссуды, срок ссуды и порядок ее погашения, виды обеспечения, приемлемая для клиента процентная ставка. К кредитной заявке должен быть приложен пакет необходимых документов, служащих обоснованием заявления о кредите и содержащем основные сведения о потенциальном заемщике.

На основании анализа заявки и пакета документов банк должен получить ясное представление о юридическом статусе и правомочности клиента, его финансовом положении, цели и назначении ссуды, возможности ее исполнения в срок, источниках погашения ссуды, способах обеспечения, наличия долгов перед другими кредиторами.

Если в ходе предварительного изучения заявки и пакета документов банк не исключает возможность положительного решения вопроса о выдаче кредита, он проводит собеседование с потенциальным заемщиком. Собеседование, с одной стороны, позволяет банку получить личное представление о характере клиента, его искренности, порядочности, профессионализме и, с другой стороны, дает возможность клиенту лично обосновать необходимость кредита.

2. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика, т. е. его способности погасить ссуду и проценты по ней в соответствии с кредитным договором. Источниками анализа служат данные баланса предприятия, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявки, информации о кредитной истории

клиента.

В мировой и отечественной практике используются три основных способа оценки кредитоспособности.

Первый способ – оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов. Чаще всего для оценки финансово-хозяйственной деятельности заемщика применяются такие коэффициенты, как 1. коэффициенты

ликвидности (определяются как отношение текущих или ликвидных активов к текущим пассивам) ;

2. коэффициенты оборачиваемости (запасов, дебиторской задолженности, основных средств, активов) ;

3. коэффициенты, характеризующие степень зависимости заемщика от привлеченных средств (коэффициент финансового лавеража – определяется как соотношение долговых обязательств с собственным капиталом, с акционерным капиталом, активами) ;

4. Коэффициенты прибыльности (определяются как отношение прибыли к выручке от реализации, активам или собственному капиталу) ;

5. Коэффициенты обслуживания долга (покрытия процента и покрытия фиксированных платежей).

Второй способ оценки кредитоспособности – анализ денежных потоков. Суть данного метода – в сопоставлении денежных притоков (прибыли,

амортизации и др. ) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др. ). Для анализа денежного потока берутся данные за несколько периодов, что позволяет

выявить тенденции в их изменении. Постоянный чистый денежный приток заемщика свидетельствует о его финансовой устойчивости, а кратковременный - о более низком уровне кредитоспособности. Если заемщик имеет систематически чистый денежный отток, это позволяет говорить о его некредитоспособности. Результаты сопоставления денежных притоков и оттоков следует экстраполировать на период действия срока ссуды. Данный метод только начинает получать распространение в российских банках

Третий способ. Еще меньшее распространение имеет в России третий способ – оценка делового риска заемщика. Под деловым риском понимается риск убытка от нарушения, замедления или несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика.

3. Оформление кредитного договора. После получения разрешения на выдачу кредита банк приступает к разработке кредитного договора (структурированию ссуды). В процессе структурирования определяются основные характеристики ссуды: вид кредита, сумма, срок, способ погашения, обеспечение, ставка процента.

Кредитный договор подписывается банком и заемщиком. В нем содержатся следующие разделы: общие положения; права и обязанности заемщика; права и обязанности банка; ответственность сторон; порядок разрешения споров; срок действия договора; юридические адреса сторон.

4. Выдача ссуды. Ссуда выдается в соответствии с кредитным договором. В России главным нормативным документом, регулирующим предоставление ссуды коммерческим банком, служит Положение БР №54-П от 31августа 1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возвратности (погашения) ».

В соответствии с этим документом банк может предоставить ссуду в следующем порядке: юридическим лицам – только в безналичной форме путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика; физическим лицам – в безналичном порядке либо наличными через кассу банка; ссуды в иностранной валюте выдаются и юридическим, и физическим лицам только в безналичной форме.

Согласно Положению БР №54-П ссуды могут выдаваться банком различными способами.

Во-первых, разовым (единовременным) зачислением денежных средств на банковский счет клиента либо выдачей наличных денег заемщику-физическому лицу (разовая ссуда).

Во-вторых, открытием кредитной линии, т. е. заключением договора, на

основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных заемщику средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре («лимита выдачи») ;

б) в период действия договора размер единовременной задолженности

заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита («лимита задолженности»).

При этом в Положении БР №54-П предусмотрено, что банк вправе ограничивать сумму средств, предоставляемых в рамках кредитной линии, путем одновременного включения в договор обоих условий (т. е. и «лимита выдачи», и «лимита задолженности»), а также с помощью любых иных дополнительных условий. Условия и порядок открытия кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) договоре, либо в обычном договоре.

Согласно Положению №54-П под открытием кредитной линии понимается также заключение любого кредитного договора, условия которого по своему экономическому содержанию отличаются от условий договора о разовой ссуде.

Третий способ предоставления ссуды – овердрафт, т. е. кредитование банком счета заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплата расчетных документов со счета заемщика, если проведение указанной операции предусмотрено условиями договора банковского счета или договора вклада (депозита) для физического лица. В договоре об овердрафте должен устанавливаться лимит (т. е. максимальная сумма, на которую может быть проведена операция) и срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства заемщика.

Четвертый способ – участие банка в предоставлении ссуды на синдицированной (консорциальной) основе. В Инструкции БР №1 от 1.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности банков» отмечается, что под синдицированными или аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком при условии заключения банком кредитного договора с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства: а) не позднее окончания операционного дня, в течение которого банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями договора ссуды в сумме, равной или меньшей суммы, предоставляемой банком заемщику в этот день; б) в сумме, равной или меньшей суммы основного долга по договору банка с заемщиком, с момента вступления в силу договора между банком и заемщиком о предоставлении ссуды заемщику; в) договор между банком и третьим лицом должен содержать также условие о том, что третье лицо вправе требовать платежей по основному долгу, процентов и иных выплат заемщика по ссуде не ранее момента реального осуществления соответствующих платежей.

Положение БР №54-П разрешает предоставлять ссуды и другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Согласно Положению предоставление денежных средств заемщику производится на основании распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В этом распоряжении указываются номер и дата договора; сумма предоставляемых средств; срок уплаты процентов и размер процентной ставки; срок (дата) погашения средств ; общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям.

Кроме того, в распоряжении указывается цифровое обозначение группы кредитного риска (классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска осуществляется коммерческим банком в установленном Банком России порядке).

В распоряжении указывается также стоимость залога (если имеется Договор залога), сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство; опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация. Указанное распоряжение, а также распоряжение по изменению группы кредитного риска (если оно имело место) передаются в бухгалтерию банка.

5. Контроль банка за использованием и погашением ссуды (кредитный мониторинг). После выдачи ссуды банк должен проводить активную работу по наблюдению за исполнением заемщиком условий договора: контролировать целевое использование ссуды; оценивать финансовое состояние заемщика и его кредитоспособность; ежеквартально или даже ежемесячно (по кредитам повышенного риска) проверять сохранность заложенного имущества, соблюдение залоговой маржи; следить за своевременным поступлением процентов по ссуде и за поступлением платежей заемщика в соответствии с графиком погашения ссуды; ежемесячно корректировать, в случае необходимости, резерв на возможные потери по ссудам при изменении качества обеспечения и степени риска ссуды; вести деловую переписку с клиентом и, если потребуется, деловые встречи; анализировать регулярно ссудный портфель.

В случае нарушения заемщиком условий кредитного договора банк может приостановить дальнейшую выдачу ссуды, предусмотренную договором, предъявить к взысканию оставшуюся часть долга в случае неуплаты очередного взноса или появления угрозы непогашения ссуды, потребовать досрочного погашения всех предоставленных кредитов. Применение названных мер должно быть оговорено в кредитном договоре.

Тема 7. Операции коммерческих банков с ценными бумагами.

1. Виды деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг

2. Выпуск банками собственных ценных бумаг

3. Инвестиционная деятельность коммерческих банков

1. Виды деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг

Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида: эмиссионную; инвестиционную; профессиональную деятельность; другие операции по обслуживанию рынка ценных бумаг.

Эмиссионная деятельность связана с эмиссией (выпуском) собственных ценных бумаг и их первичным размещением, а также операций по обеспечению реализации инвесторами прав, удостоверенных эмитированными ценными бумагами ( выплате процентов и дивидендов; погашению долговых ценных бумаг по наступлении срока, предоставлению информации о деятельности банка-эмитента и др).

Под инвестиционной деятельностью банка на рынке ценных бумаг обычно понимают его деятельность по вложению средств в ценные бумаги с целью получения прямых и косвенных доходов и обеспечения ликвидности. Прямые доходы банк получает в форме дивидендов, процентов или прибыли от перепродажи. Косвенные доходы образуются за счет расширения доли рынка, контролируемой банком через дочерние и зависимые общества, и усиления их влияния на клиентов путем участия в корпоративном управлении на основе владения пакетом их акций.

Инвестиционная деятельность включает операции по покупке/продаже ценных бумаг, привлечению кредитов под залог приобретенных ценных бумаг; операции по реализации банком-инвестором прав, удостоверенных приобретенными ценными бумагами (получению доходов; участию в управлении акционерным обществом-эмитентом; участию в процедуре банкротства в качестве кредитора или акционера и др. ).

Важной составляющей инвестиционной деятельности банка является формирование и управление собственным портфелем ценных бумаг. Объектами банковских инвестиций в российской банковской практике являются: вложения в долговые обязательства (государственные облигации, субфедеральные и муниципальные облигации и облигации корпораций) и вложения в акции.

Различают два вида инвестиционной стратегии коммерческого банка:

1. Пассивная (выжидательная) стратегия, когда банк равными долями вкладывает средства в ценные бумаги различных сроков обращения (к примеру, от года до пяти) и по мере погашения каждого вида ценных бумаг, высвободившиеся средства вновь вкладываются в ценные бумаги с более длинным сроком погашения (метод лестницы). Или в рамках этой стратегии банк вкладывает основную часть средств и краткосрочные и долгосрочные ценные бумаги и лишь небольшую часть средств – в среднесрочные (метод штанги).

2. Агрессивная стратегия, характерная для крупных банков, стремящихся получить – максимум дохода от портфеля ценных бумаг. Этот метод возможен на основе использования фундаментального и технического анализа рынка ценных бумаг, на манипулировании кривой доходности и операции “своп” (обмене одних ценных бумаг на другие с целью получения более высокого дохода).

Профессиональная деятельность связана с оказанием банком следующих видов услуг на рынке ценных бумаг: брокерской; дилерской; по управлению ценными бумагами; клиринговой; депозитарной; по ведению реестров владельцев ценных бумаг; по организации торговли на рынке ценных бумаг.

Брокерские операции – это операции по совершению банком гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основе договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок при отсутствии указаний на полномочия поверенного или комиссионера в договоре.

Дилерские операции связаны с совершением банком сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и/или продажи ценных этих ценных бумаг по объявленным им ценам.

Операции банка по управлению ценными бумагами связаны с осуществлением банком от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительного управления переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами.

Клиринговые операции связаны с определением взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами, подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчетам по ним.

Депозитарные операции – это операции по оказанию услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и /или учету и переходу прав на ценные бумаги.

Операции по ведению реестра владельцев ценных бумаг – сбор, фиксация, обработка, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг.

Организация торговли на рынке ценных бумаг осуществляется путем предоставления банком услуг, способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг.

Другие операции, связанные с обслуживанием рынка ценных бумаг, включают: предоставление кредитов на приобретение ценных бумаг и под залог ценных бумаг; предоставление банковских гарантий по выпускам облигаций и иных ценных бумаг (например, жилищных сертификатов) ; выполнение функций платежных агентов эмитентов, ведение счетов участников рынка ценных бумаг и осуществление денежных расчетов по итогам операций на рынке ценных бумаг.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4