Изменения и дополнения в правила определения стоимости чистых активов Открытого паевого инвестиционного фонда акций «Солид - Глобус» (стр. 4 )

Критерии признания:

- на дату получения денежных средств на расчетный счет

Критерии прекращения признания:

- дата исполнения контрагентом обязательств по погашению задолженности

  - дату признания задолженности по возврату денежных средств нереальной к взысканию

Определение справедливой стоимости:

Справедливая стоимость определяется как номинальная стоимость.

Критерии признания:

- согласно условиям договора, дата зачисления денежных средств  на банковский счет фонда на основании выписки с указанного счета или дата списания денежных средств с банковского счета кредитора на основании выписки с указанного счета.

Критерии прекращения признания:

- дата исполнения фондом обязательств по возврату займа/кредита

Определение справедливой стоимости:

Справедливая стоимость краткосрочных займов/кредитов  полученных определяется как номинальная стоимость с учетом начисленных в соответствии с условиями договора процентов.

Справедливая стоимость долгосрочных займов/кредитов  полученных оценивается с использованием метода приведенной стоимости денежных потоков с использованием рыночной ставки по кредитам.

Критерии признания:

- дата получения финансовых инструментов согласно критериям их признания

Критерии прекращения признания:

- дата исполнения фондом обязательств по погашению задолженности

Определение справедливой стоимости:

Справедливая стоимость краткосрочной задолженности  определяется как номинальная стоимость.

Справедливая стоимость долгосрочной  задолженности  оценивается с использованием метода приведенной стоимости денежных потоков с использованием рыночной ставки по кредитам.

Критерии признания:

- дата получения первичного документа

Критерии прекращения признания:

- дата исполнения обязательств (оплата или подтверждающий документ)

- реализации задолженности

  - дата признания ее нереальной к  взысканию

Определение справедливой стоимости:

Справедливая стоимость краткосрочной задолженности  определяется как номинальная стоимость.

Справедливая стоимость долгосрочной  задолженности  оценивается с использованием метода приведенной стоимости денежных потоков с использованием рыночной ставки по депозитам

Критерии признания:

- дата, установленная договором или иными документами

Критерии прекращения признания:

- дата прекращения обязательств

Определение справедливой стоимости:

Справедливая стоимость краткосрочной задолженности  определяется как номинальная стоимость.

Справедливая стоимость долгосрочной  задолженности  оценивается с использованием метода приведенной стоимости денежных потоков с использованием рыночной ставки по кредитам.

  Кредиторская задолженность по уплате налогов признается в том размере  и в том отчетном периоде, в котором возникает  обязательство по его уплате в соответствии с налоговым законодательством. Прекращение признания происходит в момент списания денежных средств с расчетного счета фонда в счет погашения задолженности по уплате налогов.

  Дебиторская задолженность по налогам признается в учете в размере остатка такой задолженности на дату расчета СЧА. Прекращение признания происходит в момент зачисления денежных средств на расчетный счет фонда или в момент зачета дебиторской задолженности в счет кредиторской задолженности по налогам.

Признание и прекращение признания дебиторской задолженности по оплате государственной пошлины происходит единовременно в момент  ее  оплаты в соответствии с налоговым законодательством.

Отражаются по номинальной стоимости.

Кредиторская задолженность по выплате доходов пайщикам признается в соответствии с условиями начисления, определенными в ПДУ, в первый день возникновения обязательства по выплате. Прекращение признания происходит в момент списания денежных средств по выплате дохода с расчетного счета фонда.

Кредиторская задолженность по выдаче паев признается в дату включения денежных средств, переданных в оплату инвестиционных паев, в имущество фонда.  Прекращение признания происходит в дату внесения приходной записи о выдаче инвестиционных паев в реестр фонда согласно отчету регистратора.

Дебиторская задолженность по выдаче паев  при обмене паев другого ПИФа на паи данного ПИФа признается в дату внесения приходной записи о выдаче инвестиционных паев в реестр Фонда при обмене согласно отчету регистратора. Прекращение признания происходит в момент зачисления денежных средств на расчетный счет фонда в оплату обмена паев.

Кредиторская задолженность по выплате денежной компенсации при погашении инвестиционных паев и обмене паев данного ПИФа на паи другого ПИФа признается в дату внесения расходной записи о погашении (списания при обмене) паев согласно отчету регистратора. Прекращение признания происходит в дату списания денежных средств с расчетного счета фонда в счет выплаты (перечисления по обмену) денежной компенсации за инвестиционные паи Фонда.

Кредиторская задолженность перед агентами по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев фонда признается в дату осуществления операции выдачи и (или) погашения паев в реестре инвестиционных паев Фонда по заявке агента. Прекращение признания происходит в дату списания денежных средств с расчетного счета фонда в счет выплаты сумм скидок/надбавок агенту.

Кредиторская задолженность перед управляющей компанией, возникшая в результате использования управляющей компанией собственных денежных средств для выплаты денежной компенсации владельцам инвестиционных паев при погашении и (или) обмене инвестиционных паев, признается в момент зачисления денежных средств на расчетный счет фонд со счета управляющей компании. Прекращение признания происходит в момент списания денежных средств с расчетного счета фонда в счет погашения задолженности перед управляющей компанией.

Кредиторская задолженность по вознаграждениям управляющей компании, специализированному депозитарию, лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев фонда, признается ежемесячно в последний рабочий день месяца в размере определенном ПДУ и договорами с соответствующими лицами. Прекращение признания происходит в момент списания денежных средств с расчетного счета фонда в счет погашения задолженности перед указанными лицами.

Кредиторская задолженность по вознаграждениям аудитору, оценщику, лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев фонда, признается в момент отражения в учете фонда документа, подтверждающего выполнение работ (оказания услуг). Прекращение признания происходит в дату списания денежных средств с расчетного счета фонда в счет погашения задолженности перед указанными лицами и по иным основаниям.

(для фондов, паи которого предназначены для квалифицированных инвесторов, может быть указано, что резерв не формируется)

Резерв на выплату специализированному депозитарию, аудиторской организации, оценщику Фонда, бирже  и лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев Фонда (далее – резерв на выплату Инфраструктурным организациям) и резерв на выплату вознаграждения управляющей компании,, включается в состав обязательств при определении стоимости чистых активов Фонда и определяется, исходя из размера вознаграждения, предусмотренного соответствующим лицам правилами доверительного управления Фондом.

Резерв на выплату вознаграждения состоит из двух частей: резерва на выплату вознаграждения управляющей компании и резерва на выплату вознаграждения Инфраструктурным организациям.

Размер сформированного резерва на выплату вознаграждения уменьшается на суммы начисленного в течение отчетного календарного года вознаграждения управляющей компании, специализированному депозитарию, аудиторской организации, оценщику паевого инвестиционного фонда, бирже и лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.

Уменьшение одной части резерва для восполнения недостаточности другой не допускается.

При недостаточности резерва для выплаты вознаграждения специализированному депозитарию, аудиторской организации, оценщику паевого инвестиционного фонда, бирже и лицу, осуществляющему ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, сумма превышения выплачивается за счет собственных средств управляющей компании.

Не использованный в течение отчетного календарного года резерв на выплату вознаграждения подлежит восстановлению после расчета СЧА и признается в составе прочих доходов следующего календарного года.

Резерв на выплату вознаграждения управляющей компании  и Инфраструктурным организациям начисляется в размере указанном в правилах доверительного управления для вознаграждений указанным лицам.

Стоимость активов и величина обязательств, выраженная в иностранной валюте,  принимается в расчет стоимости чистых активов в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату определения их справедливой стоимости.

В случае, если Центральным банком Российской Федерации не установлен прямой курс валюты, в которой выражена стоимость активов  (обязательств) к рублю, то используется кросс-курс такой валюты, определенной через американский доллар (USD).

Дополнительно:

При пересчете стоимости ценных бумаг выраженной в иностранной валюте в валюту РФ используется курс в рублях с точностью до 4 знака после запятой.

Итоговая сумма округляется до двух знаков после запятой.

В случае, если меняются условия, влияющие на расчетную стоимость актива или обязательства, происходит перерасчет справедливой стоимости с учетом новых условий.

Расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, в балансовую стоимость ценной бумаги не включаются и относятся на расходы в момент изменения справедливой стоимости остатка на брокерском счете паевого инвестиционного фонда в сумме оплаченных расходов связанных с приобретением ценных бумаг.

  При обнаружении расхождений в расчете стоимости чистых активов Фонда, произведенным Специализированным депозитарием и Управляющей компании, Управляющей компании необходимо в кратчайший срок предпринять все необходимые меры для урегулирования возникших разногласий.  Стороны вправе потребовать друг у друга любые документы (или их копии), подтверждающие факты направления/получения распоряжений по счетам, а так же иных документов, необходимых для выяснения причины и устранения обнаруженных расхождений.

  В случае не достижения урегулирования расхождений в расчете стоимости чистых активов Фонда, Специализированный депозитарий и Управляющая компания составляют акт  о причинах расхождения данных в Справке о стоимости чистых активов. 

  При обнаружении расхождений в расчете стоимости чистых активов Фонда, специализированный депозитарий извещает Банк России о не возможности произвести сверку расчетов стоимости чистых активов Фонда.

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах: 1 2 3 4